Воронежская область
Заключение от 28 апреля 2010 года

Заключение Контрольно-счетной палаты Воронежской области на проект Закона Воронежской области «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»

Принято
Контрольно-счетной палатой Воронежской обл.
01 октября 2009 года
    1.Общие положения
    Заключение Контрольно-счетной палаты Воронежской области на проект Закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом Воронежской области, Законом Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" и Законом Воронежской области "О Контрольно-счетной палате Воронежской области".
    При подготовке Заключения Контрольно-счетная палата Воронежской области (далее - КСП, Счетная палата) учитывала необходимость реализации положений, сформулированных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ и в основных направлениях бюджетной и налоговой политики Воронежской области.
    При подготовке Заключения использованы результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой области. Проанализирована работа департамента экономического развития Воронежской области, департамента финансово-бюджетной политики Воронежской области, иных субъектов бюджетного планирования и главных распорядителей средств областного бюджета по составлению прогноза социально-экономического развития региона и расчету показателей проекта закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов", проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования и расчетов основных показателей.
    Заключение утверждено решением коллегии Контрольно-счетной палаты Воронежской области (протокол N 12 (43) от 21 октября 2009 года).
    2.Параметры прогноза основных показателей социально-экономического развития области
    2.1.Прогноз социально-экономического развития Воронежской области на 2010 год и на период до 2012 года (далее - прогноз), подготовленный департаментом экономического развития Воронежской области, разработан в соответствии со сценарными условиями функционирования экономики, определенными в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов.
    Прогноз базируется на анализе сложившейся ситуации в экономической и социальной сферах на макро- и микроуровнях, факторах и тенденциях развития в 2007 - 2008 годах, ожидаемых итогах развития хозяйствующих субъектов в 2009 году, мер, предпринимаемых органами государственной власти Воронежской области, по социально-экономическому развитию территории, а также реализации антикризисной программы Воронежской области.
    2.2.При формировании проекта бюджета Воронежской области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов приняты следующие значения исходных макроэкономических показателей:
    - объем валового регионального продукта (далее - ВРП) - 313414 млн. рублей - в 2010 году, 351724 млн. рублей - в 2011 году, 396600 млн. рублей - в 2012 году;
    - темп роста ВРП за три года - 101,8%, 104,2% и 104,6% соответственно;
    - индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года) - 110, 108 и 107%.
    Сравнение основных прогнозных макроэкономических показателей по Российской Федерации и Воронежской области представлено на диаграмме (не приводится):
    Прогноз макроэкономических показателей по
    Российской Федерации и Воронежской области
    Диаграмма не приводится.
    2.3.Макроэкономические условия формирования областного бюджета на 2010 - 2012 годы характеризуются постепенным восстановлением положительной динамики экономики. Объем ВРП за этот период прогнозируется с увеличением на 11%, однако темп его роста будет значительно ниже, чем в докризисный период 2006 - 2008 годов, когда прирост ВРП достиг 31,8%. В 2007 году Воронежская область по темпам роста ВРП занимала 3-е место среди регионов Центрального федерального округа (после Владимирской и Белгородской областей) и 14-е место среди всех субъектов РФ.
    Динамика объемов ВРП, темпов роста ВРП и индекса потребительских цен за 2006 - 2012 годы по Воронежской области представлена на диаграмме (не приводится):
    Динамика объемов ВРП, темпов роста ВРП,
    индекса потребительских цен
    Диаграмма не приводится.
    Несмотря на высокие темпы роста ВРП в последние годы, абсолютная величина ВРП на душу населения обеспечивала Воронежской области место только во втором десятке регионов ЦФО. По данным Воронежстата, небольшой подъем был отмечен в 2007 году - 13-е место против 15-го в 2005 - 2006 годах.
    Динамика отдельных показателей прогноза социально-экономического развития Воронежской области на 2009 - 2012 годы представлена на диаграмме (не приводится):
    Основные показатели прогноза социально
    экономического развития Воронежской области
    на 2009 - 2012 годы (темпы прироста)
    Диаграмма не приводится.
    Контрольно-счетная палата Воронежской области считает, что ожидаемое в прогнозном периоде преодоление спада и оживление экономики можно обеспечить за счет прироста инвестиций в основной капитал и стимулирования инновационной активности. Анализ прогноза социально-экономического развития Воронежской области показал, что для этого есть все основания. Залогом улучшения социальной политики региона послужит эффективная реализация антикризисных мер на федеральном и региональном уровнях.
    2.4.Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года), согласно материалам прогноза, планируется к постепенному снижению с 13,7% в 2009 году до 10% в 2010 году, 8% в 2011 году и до 7% в 2012 году.
    Прогнозируемое замедление инфляции в 2010 году базируется на снижении темпов роста цен (тарифов) на непродовольственные товары и платные услуги населению. При этом рост цен на продовольственные товары в 2010 году на 2,5 процентного пункта будет опережать уровень 2009 года.
    В 2011 - 2012 годах замедление роста потребительских цен объясняется снижением темпов роста цен (тарифов) по всем основным сегментам, наблюдаемым при исчислении уровня инфляции.
    Динамика роста потребительских цен по основным товарным группам представлена на диаграмме (не приводится):
    Динамика прироста потребительских цен
    по Воронежской области
    (декабрь к декабрю предыдущего года, в %)
    Диаграмма не приводится.
    Необходимо отметить, что в случае отмены предельных размеров роста тарифов на услуги естественных монополий увеличиваются риски превышения уровня инфляции в 2010 - 2012 годах.
    2.5.Анализ прогноза показал, что по основным показателям, характеризующим уровень жизни населения, весьма сдержанная динамика.
    Если в 2009 ожидается снижение реальных располагаемых доходов на 2,7%, то в 2010 году прирост этого показателя к предыдущему году составит 3%, а за два следующих года - 3,5%.
    В 2009 году ожидается и снижение реальной заработной платы на 5,9%, в 2010 году - на 0,9%, а к 2011 - 2012 годам ежегодный прирост составит 1,7% и 3,0% соответственно.
    Динамика доходов населения Воронежской области с 2006 года приведена на диаграмме (не приводится):
    Динамика темпов роста среднемесячной реальной
    заработной платы и реальных располагаемых денежных
    доходов населения
    Диаграмма не приводится.
    Рост величины прожиточного минимума в расчете на душу населения будет опережать рост потребительских цен в среднем на 3 процентных пункта за год. В 2010 году, по прогнозу, величина прожиточного минимума в среднем на душу населения составит 5560 рублей, а в 2012 году - 6800 рублей.
    Численность населения с доходами ниже прожиточного минимума хотя и планируется к уменьшению, но будет оставаться значительной: в 2009 году - 443,8 тыс. человек, или 19,6% общей численности населения, а в 2012 году - 401,9 тыс. человек (18%). Причем эти данные лишь формально отражают текущую ситуацию, поскольку не учитывают значительную часть населения, чьи доходы чуть выше величины прожиточного минимума.
    Пока не удается справиться и с сокращением рабочих мест: уровень зарегистрированной безработицы в 2010 году, несмотря на реализацию антикризисных мер, предпринимаемых правительством области, возрастет по сравнению с 2009 годом на 0,1 процентного пункта и составит 2,8%, что соответствует 31 тысяче официально зарегистрированных безработных. Поэтому очевидно, что для сокращения числа безработных до уровня 2,2%, или 24 тыс. человек, к 2012 году и сдерживания напряженности на регистрируемом рынке труда правительству Воронежской области потребуется принять дополнительные антикризисные меры.
    2.6.Практика последних лет и сравнительный анализ динамики макроэкономических показателей показывает существенное отклонение фактически сложившихся цифр от прогнозируемых значений.
    С 2000 года прослеживается следующая закономерность: фактические объемы ВРП и индексы потребительских цен практически ежегодно превышают прогнозируемые значения, на что КСП постоянно обращает внимание, поскольку эти показатели являются исходными при расчете доходов бюджета. Причем в кризисных условиях риски отклонения фактических основных макроэкономических показателей от прогнозных параметров существенно возрастают.
    Данные о прогнозных и фактических величинах отдельных макроэкономических показателей за 2000 - 2008 годы представлены на следующих диаграммах (не приводятся):
    Отклонения фактических значений валового регионального
    продукта от прогнозных
    Диаграмма не приводится.
    Прогнозные и фактические данные индекса потребительских цен
    (декабрь к декабрю предыдущего года)
    Диаграмма не приводится.
    Оценочные и фактические данные отдельных показателей
    (в % к предыдущему году)
  1. Показатели 2006 год 2007 год 2008 год 2009 год
    оценка факт оценка факт оценка факт оценка факт за 9 месяцев
    Продукция промышленности 104,2 109,0 96,5 99,0 108,2 104,6 92,1 91,5
    Продукция сельского хозяйства 100,5 103,0 100,5 109,6 119,3 126,2 95,2 103,1
    Инвестиции в основной капитал 112,7 120,5 114,3 141,5 127,9 117,7 89,0 97,6
    Объем работ, выполненных по виду экономической деятельности "Строительство" 110,0 113,7 109,2 121,9 115,9 114,1 91,9 92,5
    Оборот розничной торговли 108,3 105,2 109,9 115,8 108,9 112,7 103,2 100,8
    Объем платных услуг населению 108,0 108,7 113,7 108,8 105,3 108,5 101,5 103,2
    Реальные располагаемые денежные доходы населения 112,5 114,9 112,5 109,8 106,8 103,5 97,3 94,9

    2. --------------------------------
    <*> Оценка за 9 месяцев 2009 года.


    <**> Факт за 8 месяцев 2009 года.
    Анализ показателей, приведенных в таблице, наглядно иллюстрирует ежегодное отклонение оценочных от фактических значений этих показателей. Нельзя не отметить, что в представленном прогнозе по некоторым показателям оценка темпов роста за 2009 год в целом ниже показателей, уже достигнутых за девять месяцев текущего года, по данным Воронежстата. Среди них - производство продукции сельского хозяйства, инвестиции в основной капитал, работы, выполненные по виду деятельности "Строительство", и объем оказанных населению платных услуг.
    Контрольно-счетная палата считает, что в условиях реализации принципа программно-целевого планирования и исполнения бюджета, ориентированного на конечный результат, повышаются и требования, предъявляемые к качеству прогноза социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период. Прогноз должен не только определять исходные условия для разработки проекта областного бюджета с наибольшей степенью надежности, но и иметь целевой характер, то есть отражать результаты достижения поставленных целей и задач в среднесрочной перспективе.
    3.Общая характеристика проекта закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов"
    3.1.В соответствии со статьей 169 БК РФ и статьей 39 Закона Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" проект областного бюджета сформирован на три года: на очередной, 2010 год, и на плановый период 2011 - 2012 годов. Особенностями законопроекта является детальное планирование показателей доходов и расходов областного бюджета только на 2010 год. На 2011 и 2012 годы предлагаются к утверждению лишь основные параметры бюджета.
    3.2.Доходы областного бюджета на 2010 год предусмотрены в сумме 36573865,2 тыс. рублей, что выше доходов уточненного <1> бюджета 2009 года на 1195390,4 тыс. рублей, или на 3,4%. При этом прогнозируется, что налоговые и неналоговые доходы увеличатся на 3673804,0 тыс. рублей (на 16,5%) и составят 25973405,0 тыс. рублей, а безвозмездные перечисления, напротив, снизятся на 2478413,6 тыс. рублей, или на 18,9%, и поступят в сумме 10600460,2 тыс. рублей.

    --------------------------------
    <1> Здесь и далее под уточненным бюджетом 2009 года понимается бюджет на 2009 год с последними изменениями, внесенными 13.07.2009 Законом Воронежской области N 96-ОЗ.


    Расходы областного бюджета в 2010 году по сравнению с уточненным бюджетом 2009 года увеличатся на 1135398,1 тыс. рублей, или на 2,9%, и составят 39715202,7 тыс. рублей.
    Дефицит бюджета на 2010 год прогнозируется в сумме 3141337,5 тыс. рублей, или 12,1% к предполагаемому годовому объему доходов областного бюджета без учета суммы безвозмездных поступлений из федерального бюджета, что не превышает верхнего предела дефицита, установленного ст. 92.1 Бюджетного кодекса РФ (15%).
    В плановом периоде 2011 - 2012 годов по сравнению с бюджетом 2010 года прогнозируется увеличение как доходной, так и расходной частей областного бюджета. Фактором роста будет являться увеличение налоговых и неналоговых доходов.
    В 2011 году доходы и расходы областного бюджета предполагаются в одинаковом объеме - 39577832,2 тыс. рублей. При этом по сравнению с предыдущим годом доходы увеличатся на 8,2%, а расходы, наоборот, сократятся на 0,3%.
    В 2012 году прогнозируется, что доходы областного бюджета также будут соответствовать расходам и составят 42451162,2 тыс. рублей, что на 7,3% превысит уровень 2011 года.
    Динамика основных параметров областного бюджета отражена в таблице:
  2. Показатель



    2009 год
(уточненный      бюджет)

    Проект бюджета

    2010 год

    2011 год

    2012 год

    Доходы, итого (тыс. рублей),
в том числе:
прирост к предыдущему году:
- тыс. рублей
- %

    35 378 474,8


-6 722 242,0
-16,0

    36 573 865,2


+1 195 390,4
+3,4

    39 577 832,2


+3 003 967,0
+8,2

    42 451 162,2


+2 873 330,0
+7,3

    Налоговые и неналоговые
доходы (тыс. рублей),
прирост к предыдущему году:
- тыс. рублей
- %

    22 299 601,0


-2 848 810,0
-11,3

    25 973 405,0


+3 673 804,0
+16,5

    28 977 372,0


+3 003 967,0
+11,6

    31 850 702,0


+2 873 330,0
+9,9

    Безвозмездные перечисления
(тыс. рублей),
прирост к предыдущему году:
- тыс. рублей
- %

    13 078 873,8


-3 873 421,5
-22,9

    10 600 460,2


-2 478 413,6
-18,9

    10 600 460,2


0,0
-

    10 600 460,2


0,0
-

    Расходы,
прирост к предыдущему году:
- тыс. рублей
- %

    38 579 804,6

-2 831 877,2
-6,2

    39 715 202,7

+1 135 398,1
+2,9

    39 577 832,2

-137 370,5
-0,3

    42 451 162,2

+2 873 330,0
+7,3

    Дефицит (-)/профицит (+)
(тыс. рублей)

    -3 201 329,8


    -3 141 337,5


    0,0


    0,0


    Отношение дефицита к
утвержденному общему
годовому объему доходов
областного бюджета без учета
утвержденного объема
безвозмездных поступлений из
федерального бюджета (%)

    14,4







    12,1







    -







    -
    3. Динамика основных параметров областного бюджета
    в 2008 - 2012 годах (млрд. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    Из диаграммы видно, что достижение докризисных параметров предполагается к 2012 году, правда, без учета инфляции.
    3.3.Источниками покрытия дефицита бюджета в 2010 году предусмотрены:
    - разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг, - 150 млн. рублей со знаком "минус" (размещение государственных ценных бумаг в 2010 году не планируется, погашение долга по государственным ценным бумагам составит 150 млн. рублей);
    - разница между полученными и погашенными кредитами кредитных организаций - 1900 млн. рублей (в течение года планируется привлечение бюджетных кредитов в сумме 2400 млн. рублей, погашение - 500 млн. рублей);
    - разница между полученными и погашенными бюджетными кредитами, предоставленными из федерального бюджета, - 565770,0 тыс. рублей (привлечение 600 млн. рублей, погашение - 34,23 млн. рублей);
    - изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета - 670939,5 тыс. рублей;
    - разница между бюджетными кредитами, предоставленными за счет средств областного бюджета, - 154628,0 тыс. рублей (возврат ранее выданных бюджетных кредитов - 848364,0 тыс. рублей, предоставление новых бюджетных кредитов - 693736,0 тыс. рублей).
    Таким образом, общая сумма источников внутреннего финансирования дефицита бюджета составит 3141337,5 тыс. рублей, что соразмерно величине прогнозируемого дефицита бюджета. Состав источников финансирования дефицита соответствует статье 95 БК РФ.
    4.Доходы областного бюджета
    Доходы областного бюджета на 2010 год прогнозируются в сумме 36573865,2 тыс. рублей, что на 5603576,8 тыс. рублей, или 13,3%, ниже ожидаемого исполнения областного бюджета по доходам текущего года.
    На 2011 год объем доходов предполагается в сумме 39577832,2 тыс. рублей, темп роста к 2010 году составит 108,2%; на 2012 год - 42451162,2 тыс. рублей при темпе роста к 2011 году - 107,3%.
    Бюджетная и налоговая политика на предстоящие годы, согласно концепции социально-экономического развития, ориентирована на противодействие негативным последствиям экономического кризиса и на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста, в т.ч. по направлениям:
    - расширение налогооблагаемой базы за счет создания благоприятного климата для привлечения инвестиций, государственной поддержки предприятий;
    - мобилизация собственных доходов бюджета;
    - взаимодействие органов государственной власти и налоговых органов в целях повышения эффективности налогового администрирования;
    - ориентация малого бизнеса на развитие реального сектора экономики.
    Доходная база областного бюджета на 2010 год и на ближайшую перспективу формировалась в соответствии с действующим бюджетным и налоговым законодательством с учетом принятых изменений и дополнений в налоговое законодательство, вступающих в действие с 1 января 2010 года:
    - индексация ставок акцизов по подакцизным товарам;
    - увеличение норматива отчислений в бюджет субъекта по доходам от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с 20 до 40%;
    - в целях снижения налоговой нагрузки на малый бизнес в условиях экономического кризиса (начиная с 2010 года сроком на 3 года) произведено увеличение порога предельной величины доходов до 60 млн. рублей в год (ранее - 20 млн. рублей), позволяющей организации (индивидуальному предпринимателю) применять упрощенную систему налогообложения.
    Структура доходных источников проекта областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов значительно отличается от сложившейся структуры доходов областного бюджета в 2008 году и структуры, ожидаемой в 2009 году. При стабильном увеличении собственных доходов происходит значительное сокращение безвозмездных перечислений из федерального бюджета.
    Структура доходов областного бюджета
    Диаграмма не приводится.
    В 2010 году в структуре доходов на долю налоговых и неналоговых доходов приходится 71,0%, удельный вес безвозмездных поступлений из федерального бюджета составит 29,0%. Прогнозируемые безвозмездные перечисления в 2010 году по сравнению с ожидаемым исполнением областного бюджета в 2009 году планируются с сокращением их доли в общей сумме доходов на 16 процентных пунктов.
    В абсолютных цифрах в 2010 году объем безвозмездных поступлений из федерального бюджета по сравнению с ожидаемым исполнением за 2009 год планируется с уменьшением почти вполовину - на 8550,5 тыс. рублей, или на 44,6%. Основной причиной стало сокращение дотаций и субсидий бюджету субъектов.
    4.1.Налоговые и неналоговые доходы проекта областного бюджета на 2010 год планируются с увеличением на 2946859,0 тыс. рублей, или на 12,8%, по сравнению с ожидаемым исполнением бюджета 2009 года и составят 25973405,0 тыс. рублей.
    В связи с изменением налогового законодательства и экономических показателей наибольшее увеличение доходов областного бюджета планируется по акцизам - на 1116700,0 тыс. рублей, или 33,6%, и по налогу на доходы физических лиц - на 810314,0 тыс. рублей, или 9,6%.
    Перечень видов доходов, нормативы отчислений от регулирующих налогов, ставки по налогам и сборам соответствуют положениям Бюджетного кодекса и бюджетной классификации Российской Федерации.
    Объем налоговых доходов областного бюджета на 2010 год прогнозируется в сумме 24000438,0 тыс. рублей, рост к оценке 2009 года составит 2642850,0 тыс. рублей, или 12,4%.
    Налоговые доходы областного бюджета на 2011 год оцениваются в сумме 26861269,0 тыс. рублей, рост к 2010 году 11,9%, или 2860831,0 тыс. рублей. В 2012 году налоговые доходы прогнозируются в сумме 29673847,0 тыс. рублей и по отношению к 2011 году возрастут на 10,5%, или на 2812578,0 тыс. рублей.
    Основную долю доходов областного бюджета в 2010 - 2012 годах по-прежнему будут составлять доходы от уплаты четырех бюджетообразующих налогов: налога на доходы физических лиц, налога на прибыль, акцизов и налога на имущество организаций.
    Структура основных налоговых доходов на 2010 - 2012 годы представлена в таблице:
    (в процентах к общей сумме налоговых доходов)
  3. Основные виды доходов 2009 год (оценка) 2010 год (прогноз) 2011 год (прогноз) 2012 год (прогноз)
    Налог на прибыль организаций 27,4 25,6 24,9 24,4
    Налог на доходы физических лиц 39,4 38,4 38,9 39,1
    Акцизы на спирт, пиво, алког. продукцию 5,1 8,3 9,0 9,9
    Акцизы на нефтепродукты 10,5 10,2 10,1 10,1
    Налог на имущество 13,3 13,2 12,8 12,5
    Налоги на совокупный доход 4,0 4,0 3,9 3,7
    Прочие налоговые доходы 0,3 0,3 0,4 0,3
    4. Структура налоговых доходов областного бюджета в 2010 году
    Диаграмма не приводится.
    4.1.1.Налог на доходы физических лиц является основным налогом, формирующим налоговую базу областного бюджета, доля которого в 2010 году составит 38,4%. Поступления налога на доходы физических лиц в областной бюджет в 2010 году планируются в размере 9228036,0 тыс. рублей. По сравнению с ожидаемым поступлением в 2009 году прирост указанного налога составит 810314 тыс. рублей, или 9,6%.
    Основная доля налога на доходы физических лиц поступает от налога, уплачиваемого налоговыми агентами, и зависит от фонда заработной платы. Для расчета налога использовались материалы прогноза социально-экономического развития области на 2010 год по фонду заработной платы, сумма которого оценивается в 136443689 тыс. рублей. Рост фонда заработной платы к оценке 2009 года составит 11860700 тыс. рублей, или 9,5%. В то же время темпы роста фонда заработной платы в связи с ухудшением финансового положения организаций и сокращением численности работающих замедляются. Так, поквартальный анализ поступлений по налогу в 2009 году показал, что в I квартале темп роста составил 115,2% к соответствующему периоду прошлого года, во II квартале - 100,9%, а в III квартале - 95,8%. Поступление и темпы роста налога на доходы физических лиц представлены на диаграмме (не приводится):
    Поступления и темпы роста налога на доходы
    физических лиц за 9 месяцев 2009 года
    Диаграмма не приводится.
    Следует отметить, что темпы роста фонда оплаты труда "упали" во всех областях Центрально-Черноземного региона, но в Воронежской области снижение происходит медленнее, чем в соседних регионах. Основной причиной этого является более благоприятная ситуация в экономике Воронежской области по сравнению с другими субъектами РФ, что обусловлено диверсификацией экономики нашего региона.
    Распределение налога на доходы физических лиц по уровням бюджетов производится следующим образом: в областной бюджет зачисляется 60%, а 40% - в бюджеты муниципальных образований.
    Проектом областного бюджета предусмотрено, что доходы от налога на доходы физических лиц в бюджет Лискинского муниципального района зачисляются по дополнительному нормативу в размере 44,8% для финансового обеспечения субвенции на финансирование общеобразовательных учреждений в части реализации государственного стандарта общего образования и на софинансирование капитальных вложений объектов муниципальной собственности.
    Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в областной бюджет в 2010 году планируется с ростом к оценке 2009 года на 9,6%, в то время как фонд оплаты труда по прогнозу социально-экономического развития области запланирован с ростом на 9,5%, что предполагает "выведение из тени" оплаты труда в коммерческих структурах.
    При исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база в соответствии с положениями Налогового кодекса уменьшается на суммы предоставляемых стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов.
    4.1.2.К числу основных бюджетообразующих налогов также относится и налог на прибыль организаций, доля которого в формировании налоговых и неналоговых доходов составляет 25,6%. На 2010 год поступления налога на прибыль предусмотрены в объеме 6133562,0 тыс. рублей, что на 5,0% (на 292114,0 тыс. рублей) выше ожидаемого поступления налога в текущем году. Важно отметить тот факт, что в 2007 - 2008 годах темпы роста налога на прибыль были гораздо выше:
    Поступления и темпы роста налога на прибыль
    за 9 месяцев 2009 года
    Диаграмма не приводится.
    Темп роста поступлений налога на прибыль за 9 месяцев 2009 года по сравнению с соответствующим периодом прошлого года составил 68,1% (снижение произошло на 31,9%, или на 2236300,0 тыс. рублей) В то же время в 2008 году к уровню 2007 года темп роста составлял 179,8%.
    Предприятиями всех видов деятельности и форм собственности за 7 месяцев текущего года получено прибыли 37,8% по отношению к сумме прибыли в соответствующем периоде прошлого года. Финансовое состояние предприятий области неоднозначно. Если на большинстве предприятий сальдированная прибыль по сравнению с прошлым годом снизилась: на предприятиях химического производства на 72,4%, металлургического производства - 61,5%, строительного комплекса - 50,4%, то на предприятиях, осуществляющих производство и распределение электроэнергии, газа и воды, прибыль увеличилась в 1,8 раза, на предприятиях связи - на 30,1%.
    Несмотря на увеличение поступлений данного налога в абсолютных цифрах по прогнозу на 2010 год по сравнению с ожидаемым исполнением за 2009 год, снижение темпов роста этого показателя очевидно.
    Налоговая ставка по налогу на прибыль установлена налоговым законодательством в размере 20%, при этом сумма налога, исчисленная по ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по ставке 18%, - в бюджет субъекта.
    В основу расчета налога на прибыль организаций принят прогноз на 2010 год по объему прибыли, предъявляемой налогоплательщиками в целях налогообложения, исходя из основных макроэкономических показателей прогноза социально-экономического развития Воронежской области. Сумма налога на прибыль организаций скорректирована в сторону увеличения по обособленным структурным подразделениям, расположенным на территории Воронежской области. Необходимо отметить, что удельный вес по этим структурным подразделениям составляет больше половины доходов в общей сумме налога на прибыль.
    Расчет проектируемых доходов по налогу на прибыль на 2010 год, как и в предыдущие годы, проведен с учетом уровня собираемости 98,7%.
    Это высокий уровень даже по сравнению с проектом федерального бюджета на трехлетний период, где собираемость налога принята, как и в предыдущие годы, на уровне 95,9%, что выгодно отличает Воронежскую область, не допускает послабления администрирования и снижения эффективности работы в этом направлении.
    В объеме поступлений налога на прибыль организаций в 2010 году учтены дополнительные поступления по годовому перерасчету, недоимке прошлых лет.
    4.1.3.Доходы от уплаты акцизов по подакцизным товарам в 2010 году планируются в сумме 4438245,0 тыс. рублей, что на 1116700,0 тыс. рублей, или 33,6%, выше оценки 2009 года. Удельный вес данного вида доходов в формировании налоговых доходов возрастает с 15,6% в 2009 году до 18,5% в 2010 году.
    Поступления акцизов на спирт, вино, пиво и алкогольную продукцию запланированы в сумме 1983039,0 тыс. рублей. Доходы областного бюджета по данной группе акцизов возрастают в 3,7 раза, или на 1453727 тыс. рублей. Основной причиной столь значительного увеличения являются принятые изменения налогового законодательства по уплате акцизов с 2010 года, а именно индексация ставок акцизов по подакцизным товарам: налоговая ставка на спирт увеличивается на 10,1%, алкогольную продукцию и вино - 9,9%, пиво - в 2,7 раза. Одновременно с этим предусмотрено и увеличение норматива отчислений в бюджеты субъектов по доходам от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с 20 до 40%.
    Распределение акцизов на спирт этиловый и спиртосодержащую продукцию в областной бюджет производится по нормативу 50% (50% - в федеральный бюджет), на вино и пиво - все поступает в областной бюджет. С 2010 года акцизы на алкогольную продукцию зачисляются в следующем порядке: 40% направляется в консолидированный бюджет области, 60% (ранее было 80%) зачисляется на счета уполномоченного органа Федерального казначейства. После консолидации указанной части акцизов в Федеральном казначействе они индексируются и возвращаются субъектам РФ по установленному нормативу. Норматив для Воронежской области увеличен на 66,5% и предусмотрен в размере 1,6451 (в 2009 году норматив составлял 0,9877). В расчетах поступлений акцизов предусмотрена собираемость в размере 100%.
    Основным акцизом, уплачиваемым производителями на территории Воронежской области, является акциз на пиво, запланированный в сумме 1325552,0 тыс. рублей. По сравнению с оценкой 2009 года рост предусматривается в 2,9 раза, или на 867895 тыс. рублей, за счет индексации ставки акциза на пиво с 3,3 рубля до 9 рублей.
    Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты планируются в сумме 2455206,0 тыс. рублей с ростом против ожидаемой оценки 2009 года на 223201,0 тыс. рублей, или на 10,0%, за счет роста ставок по подакцизным товарам (дизельное топливо, моторные масла, автомобильный и прямогонный бензин).
    Акцизы на нефтепродукты с 2010 года зачисляются в размере 100% на счета уполномоченного органа Федерального казначейства для последующего распределения в бюджеты субъектов Российской Федерации по установленным нормативам. Прогнозируемый норматив для Воронежской области составляет 1,5838 (ранее норматив составлял 1,5105).
    Аналогично акцизам на алкогольную продукцию предусмотрена стопроцентная собираемость акцизов на нефтепродукты.
    4.1.4.Поступление налога на имущество организаций в областном бюджете планируется в 2010 году в объеме 3168090,0 тыс. рублей, с ростом против ожидаемого поступления 2009 года на 327656,0 тыс. рублей, или на 13,2%.
    Согласно действующему законодательству налоговая ставка по данному налогу осталась на прежнем уровне - 2,2%. В расчетах прогноза принята средняя ставка налога в размере 2,11%, которая сложилась по причине снижения областным законодательством налоговой ставки для сельхозпредприятий до 0,5%.
    При расчете налога на имущество учтено погашение недоимки прошлых лет в размере 20% от общей суммы недоимки (в соответствии с методикой расчета по налогу), которая составила 47626,0 тыс. рублей.
    В расчете прогноза на 2010 год, как и в предыдущие годы, уровень собираемости налога на имущество принят в размере 97,0%.
    Контрольно-счетная палата обращает внимание, что имеются потенциальные резервы увеличения доходов областного бюджета в 2010 году и в плановом периоде 2011 - 2012 годов в результате активизации работы по сокращению совокупной задолженности по федеральным и региональным налогам и сборам, санкциям и пеням в бюджетную систему.
    4.2.Неналоговые доходы областного бюджета:
    Согласно представленному законопроекту неналоговые доходы областного бюджета на 2010 год планируются в сумме 1972967 тыс. рублей, что составляет 7,6% доходной базы.
    Основная часть поступлений приходится на доходы от оказания платных услуг получателями средств областного бюджета - 65,0% (1279624,0 тыс. рублей), от продажи материальных активов (имущества и земельных участков) - 15,1% (298083,0 тыс. рублей) и от использования областного имущества (дивиденды по акциям, принадлежащим государству; аренда имущества и земельных участков; проценты по бюджетным кредитам; перечисление части прибыли ГУПов) - 12,2% (240634,0 тыс. рублей). Доходы по остальным источникам (платежи при пользовании природными ресурсами, административные платежи и сборы, штрафы и прочие неналоговые доходы) составляют 7,7% запланированных поступлений (152626,0 тыс. рублей).
    Структура неналоговых доходов областного бюджета
    в 2010 году
    Диаграмма не приводится.
    В сравнении с оценкой текущего года законопроектом предусмотрен рост неналоговых платежей как в абсолютном (на 304009 тыс. рублей), так и в относительном выражении, правда, всего на 0,4% в общей сумме доходов бюджета, а по отдельным доходным источникам в 2010 году предполагается снижение поступлений.
    Так, уплата процентов за пользование бюджетными кредитами на протяжении ряда лет составляла не менее 25000,0 тыс. рублей. По оценке текущего года, областной бюджет получит 25545,0 тыс. рублей. Однако на 2010 год законопроектом предусмотрено снижение поступлений от бюджетных заемщиков до 614,0 тыс. рублей, то есть на 97,6% к уровню 2009 года. При этом объем предоставленных кредитных ресурсов, как плановый (693,7 млн. рублей), так и фактический (118,0 млн. рублей), планируется на уровне 2009 года.
    Кроме того, прогноз поступлений процентных платежей сформирован без учета поступлений от ЖСК "Дом-2" по ранее выданным бюджетным кредитам, сумма которых на сегодня составляет 7624,0 тыс. рублей. Департаментом финансово-бюджетной политики Воронежской области поданы иски о взыскании задолженности с кооператива. По результатам вынесенных судебных решений плановые показатели по данному источнику подлежат уточнению.
    Поступления по строке "Штрафы, санкции, возмещение ущерба" запланированы в сумме 9744,0 тыс. рублей, или на 2021,0 тыс. рублей больше ожидаемых поступлений текущего года. Однако в законопроекте не учтены штрафные санкции (пени) в сумме 5247,0 тыс. рублей за несвоевременный возврат бюджетного кредита, выданного ГУП ВО "Воронежкачество".
    По мнению Контрольно-счетной палаты, эти средства должны предусматриваться в поступлениях, а плановые показатели по данному виду неналоговых доходов вполне реально увеличить до 14990,0 тыс. рублей.
    По результатам проверки деятельности департамента имущества и земельных отношений, проведенной Контрольно-счетной палатой в 2009 году, ДИЗО предпринял ряд мер, направленных на повышение эффективности управления областным имуществом, в том числе в целях пополнения доходной части областного бюджета. Между тем в законопроекте на 2010 год показатели по отдельным источникам неналоговых доходов, администратором которых он является, в сравнении с ожидаемыми поступлениями текущего года запланированы, напротив, со снижением.
    Так, доходы от сдачи в аренду областного имущества предусмотрены законопроектом в сумме 45 млн. рублей, что на 5 млн. рублей (на 10%) ниже ожидаемых поступлений текущего года. Анализ прогнозируемой суммы показал, что из расчета арендной платы необоснованно исключены помещения площадью 455,3 кв. м (г. Воронеж, ул. Туполева, 5; ул. Плехановская, 22а). По данным ДИЗО, эти объекты планируются к продаже в 2009 году, однако ни в план приватизации госимущества на 2007 - 2009 годы, ни в проект на 2010 - 2012 годы они не включены.
    Кроме того, существуют резервы увеличения этого вида доходов за счет погашения задолженности арендаторов, которая на 1 октября 2009 года составила 19021,8 тыс. рублей.
    С целью выявления дополнительных резервов Контрольно-счетная палата рекомендует администратору данных платежей провести детальный анализ планируемой суммы с последующим ее увеличением. При этом следует учесть, что предоставление в аренду областного имущества в 2010 году будет осуществляться по результатам торгов по рыночной стоимости, что предполагает увеличение поступлений по этому источнику.
    Результаты проверки ДИЗО свидетельствуют об имеющихся резервах пополнения областного бюджета и по арендной плате за земельные участки. Департаментом в 2009 году проведена значительная претензионно-исковая работа по погашению задолженности прошлых лет, в результате которой предъявлено исковых заявлений на сумму 441,0 млн. рублей, из них сумма непогашенного долга в доле области на 1 октября 2009 года составляет 85,0 млн. рублей. И хотя поступления арендных платежей за землю на 2010 год планируются в сумме 190140,0 тыс. рублей, то есть на 25797,0 тыс. рублей (на 13,6%) больше прогноза текущего года, администратору этих платежей следует проанализировать реальную возможность взыскания этой задолженности и учесть ее при планировании поступлений по данному источнику.
    Доходы от реализации имущества планируются в сумме 279,6 млн. рублей, то есть со снижением на 6 млн. рублей, или на 2%, к ожидаемым поступлениям 2009 года.
    В 2010 году, по данным ДИЗО, к продаже планируется 3 объекта недвижимости и 41 объект газификации. Прогноз поступлений от продажи имущества составлен на основе проекта плана приватизации на 2010 - 2012 годы. Контрольно-счетной палатой в заключении к проекту бюджета на 2009 год и плановый период 2010 - 2011 годов акцентировалось внимание администратора доходов на отсутствии программы приватизации на следующий период. Однако до настоящего времени этот документ законодательно так и не утвержден, тогда как по подразделу "Другие общегосударственные вопросы" расходы на обеспечение приватизации и предпродажную подготовку объектов предусмотрены в объеме 830 тыс. рублей. Отсутствие утвержденной в установленном порядке программы не позволяет дать оценку обоснованности запланированных доходов.
    Кроме того, Контрольно-счетной палатой ранее отмечалось, что на балансе ОАО "Воронежоблгаз" состоят 23 объекта газификации стоимостью 102,4 млн. рублей, построенных за счет областного бюджета. Однако на сегодняшний момент они не являются областной собственностью, поэтому область не имеет возможности ими распоряжаться. Оформление права собственности на данные объекты и их продажа позволят не только возместить бюджетные расходы, но и пополнить доходную часть областного бюджета. Следует отметить, что при отсутствии доходов от продажи данных объектов расходы по ним продолжают увеличиваться: в 2010 году на регистрацию права собственности, в том числе и по этим объектам, предусмотрено направить 9 млн. рублей.
    В отношении обоснованности плановых показателей по доходам при формировании бюджета необходимо обратить внимание на ежегодное занижение прогнозируемых поступлений Управлением Гостехнадзора, которое является администратором административных платежей и сборов. С 2008 года по этому источнику планируются поступления в бюджет в сумме 450,0 тыс. рублей; при этом, как показывает практика, фактические платежи более чем в два раза превышают утвержденный план. Контрольно-счетная палата считает, что с целью наиболее реального отражения ресурсного обеспечения расходных обязательств области администратору данных платежей следует повысить уровень бюджетного планирования, а прогноз по данному источнику неналоговых доходов скорректировать в сторону увеличения как минимум вдвое.
    5.Расходы областного бюджета
    5.1.Раздел "Общегосударственные вопросы":
    Законопроект предусматривает на 2010 год ассигнования по данному разделу в сумме 2398647,1 тыс. рублей, что составляет 80,1% уточненного плана 2009 года (2993360,6 тыс. рублей). Сокращается и доля раздела в расходах бюджета - с 7,8 до 6,0%. Стоит отметить, что и в текущем году ассигнования по разделу "Общегосударственные вопросы" были существенно сокращены - в 3,4 раза по сравнению с первой редакцией закона о бюджете. Наибольшему сокращению в 2009 году подверглась статья "Прочие расходы" - на 3781854,6 тыс. рублей, а на 2010 год данные расходы законопроектом вообще не планируются.
    Согласно проекту ведомственной структуры расходов областного бюджета, по разделу "Общегосударственные вопросы" предусмотрены расходы 31 субъекта бюджетного планирования. В текущем году в связи с реформированием структуры исполнительных органов власти Воронежской области их количество в течение года изменилось с 27 до 38. На четырех наиболее крупных главных администраторов бюджетных средств приходится 72% расходов по данному разделу: управление делами Воронежской области (618802,0 тыс. рублей), департамент финансово-бюджетной политики (644172,0 тыс. рублей), департамент имущественных и земельных отношений (297771,0 тыс. рублей), областную Думу (164141,0 тыс. рублей).
    Формирование расходных обязательств по данному разделу осуществлялось в соответствии с требованиями статьи 44 Закона Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" с учетом проектов смет главных администраторов бюджетных средств на основании федеральных и областных законов, постановлений Правительства Российской Федерации и исполнительных органов власти Воронежской области, регулирующих деятельность органов власти, судебной системы, обеспечение гарантий избирательных прав граждан.
    В соответствии с пояснительной запиской к законопроекту и расчетами, приложенными к проектам смет главных распорядителей, расходы на 2010 год не предусматривают индексации размера оплаты труда лиц, замещающих государственные должности, государственных служащих, работников, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы. Индексируются расходы на оплату коммунальных услуг, тепловой энергии на 16,5%, электроэнергии - на 14%.
    По остальным сметным назначениям органов власти расходы сокращены на 10% к уровню 2009 года. В связи с этим у организаций, сохранивших функции и структуру в процессе административной реформы, общая сумма сметных назначений уменьшилась на 9,0 - 9,5% (областная Дума, Контрольно-счетная палата, государственная жилищная инспекция, Управление Гостехнадзора, управление информационных технологий и др.). Уменьшение ассигнований в равной степени затрагивает как центральный аппарат, так и подведомственные учреждения.
    Расходные обязательства управления делами Воронежской области планируются в объеме 618802,0 тыс. рублей, что на 21,1% выше уровня текущего года. Дополнительные ассигнования в сумме 148748,3 тыс. рублей выделяются на выполнение функций и содержание подведомственных учреждений.
    В структуре раздела расходы на обслуживание государственного и муниципального долга в 2010 году составляют 13,3% общего объема расходов по данному разделу (в федеральном бюджете - 25,6%), на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора - 4,4%, на судебную систему - 5,4%.
    5.1.1.В Заключении Контрольно-счетной палаты на проект бюджета текущего года и планового периода отмечалось необоснованное увеличение в 2010 году на 30,5% ассигнований по подразделу "Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов" (50645,2 тыс. рублей). Из рассматриваемого законопроекта данные расходы исключены полностью. В то же время проведенными проверками выявлена значительная задолженность прошлых лет департамента экономического развития перед сторонними организациями, разработчиками НИОКР. В настоящее время она составляет 16918,5 тыс. рублей. Принудительное взыскание с этого департамента кредиторской задолженности может негативно отразиться на его деятельности в 2010 году и исполнении бюджета в целом.
    5.1.2.Ассигнования по подразделу "Другие общегосударственные вопросы" в законопроекте на 2010 год установлены в сумме 1241213,1 тыс. рублей, что на 460814,9 тыс. рублей ниже плана на 2009 год (1702028,0 тыс. рублей). Сокращение главным образом произведено за счет исключения из состава расходов "зарезервированных средств, связанных с особенностями исполнения бюджета" в 2009 году в сумме 628506,9 тыс. рублей (прочие расходы). Данный резерв создан как мера предотвращения негативных последствий экономического кризиса для исполнения областного бюджета.
    В рамках подраздела на выполнение функций государственными органами выделяется 331521,0 тыс. рублей, или 102,5% к уровню 2009 года. Рост бюджетных ассигнований обусловлен образованием в 2009 году новых органов власти: департамента по развитию муниципальных образований, департамента по развитию предпринимательства и потребительского рынка, управления государственного заказа и организации торгов и др.
    На регистрацию актов гражданского состояния предусмотрено 74611,7 тыс. рублей против 83109,0 тыс. рублей в текущем году.
    Планируется увеличить расходы на обеспечение приватизации и проведение предпродажной подготовки объектов приватизации с 597,0 до 830,0 тыс. рублей.
    На обеспечение деятельности Общественной палаты выделяется 5712 тыс. рублей (в текущем году - 5760 тыс. рублей).
    Расходы на обеспечение деятельности подведомственных учреждений планируется увеличить с 194416,0 до 223810,0 тыс. рублей, в том числе на содержание общественной приемной губернатора выделяется 6772,0 тыс. рублей.
    Объем субсидий юридическим лицам (областным автономным учреждениям) сокращается с 23445,1 тыс. рублей до 21852,0 тыс. рублей.
    Вводится финансирование ведомственной целевой программы "Совершенствование учета и управления землями сельскохозяйственного назначения Воронежской области на 2010 - 2011 годы" в сумме 6523,0 тыс. рублей, на оформление в собственность области невостребованных участков направляется 60000 тыс. рублей. Расходы по управлению и распоряжению областной собственностью составят 85964,0 тыс. рублей против 103900,0 тыс. рублей в текущем году.
    Вдвое увеличивается финансирование учреждений по обеспечению хозяйственного обслуживания органов власти - с 79274,0 тыс. рублей до 161764,0 тыс. рублей.
    Финансирование выставочно-ярмарочной и конгрессной деятельности в сумме 8800 тыс. рублей планируется осуществлять в рамках соответствующей ведомственной целевой программы, рассчитанной на 2010 - 2012 годы.
    5.2.Раздел "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность":
    Бюджетные ассигнования областного бюджета по разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" в законопроекте предусмотрены в размере 1781581,0 тыс. рублей. По сравнению с первоначальным планом 2009 года ассигнования уменьшены на 60217,3 тыс. рублей, или на 3,3%, а по сравнению с уточненным планом 2009 года - увеличены на 40204,6 тыс. рублей, или 2,3%.
    Расходные обязательства по данному разделу соответствуют нормам, установленным федеральным и областным законодательством и соглашением МЧС России и администрации Воронежской области. Субъектами бюджетного планирования по разделу являются Главное управление внутренних дел по Воронежской области и Главное управление МЧС России по Воронежской области.
    В структуре раздела расходы по обеспечению органов внутренних дел составляют 80,8% общего объема расходов по данному разделу, по обеспечению пожарной безопасности - 11,7%, по защите населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороны - 7,5%.
    В экономической структуре расходов 2010 года учтена индексация денежного довольствия сотрудников и работников органов внутренних дел на 9%.
    5.2.1.Главное управление внутренних дел по Воронежской области:
    В законопроекте финансирование ГУВД на исполнение соответствующих расходных обязательств предусмотрено в сумме 1439314 тыс. рублей по подразделу "Органы внутренних дел". По сравнению с уточненным планом 2009 года бюджетные ассигнования увеличены на 17085,7 тыс. рублей, или 1,2%.
    Динамика расходов на содержание управления представлена в таблице:
  4. 2009 год, первоначальный план 2009 год, уточненный план Проект, 2010 год
    Общий объем, тыс. рублей 1 509 045,3 1 422 228,3 1 439 314,0
    Изменения (+/-) по сравнению с первоначальным планом, тыс. рублей (%) - -86 817,0 (-6,1) -69 731,3
    Изменения (+/-) по сравнению с уточненным планом 2009 года, тыс. рублей (%) - - +17 085,7(+1,2)
    5. Увеличение объема бюджетных ассигнований на 2010 год по сравнению с секвестированным планом 2009 года обусловлено индексацией оплаты труда сотрудников и работников органов внутренних дел на 9%. Одновременно уменьшены на 10% бюджетные ассигнования по командировочным расходам, приобретению и ремонту оборудования, текущему и капитальному ремонту зданий. Кроме этого, на 31,2% сокращена сумма межбюджетных трансфертов на обеспечение равного с МВД РФ повышения денежного довольствия и заработной платы, социальных выплат работникам подразделений милиции общественной безопасности. В 2010 году на эти цели планируется выделить 163195,0 тыс. рублей против 237265,3 тыс. рублей, выплаченных в 2009 году.
    Кроме того, по разделу "Иные межбюджетные трансферты" в 2010 году запланированы бюджетные ассигнования в размере 30489,0 тыс. рублей, что на 18023,0 тыс. рублей, или 37,2%, меньше, чем в текущем году. Средства предназначены бюджетам муниципальных образований Воронежской области на обеспечение равного с Министерством внутренних дел РФ повышения денежного довольствия, заработной платы и социальных выплат в муниципальной милиции.
    ГУВД является государственным заказчиком-координатором областной целевой программы "Профилактика правонарушений в Воронежской области на 2007 - 2011 годы". Цель программы - достижение более высокого уровня безопасности граждан на территории области. В законопроекте ассигнования на реализацию программы предусмотрены в размере 25300,0 тыс. рублей. Расходы уменьшены относительно как паспорта программы (на 20400,0 тыс. рублей, или 44,6%), так и уточненного плана 2009 года (на 921 тыс. рублей).
    В связи с сокращением финансирования программы необходимо в установленном порядке выполнить корректировку программных мероприятий и показателей.
    5.2.2.Главное управление Министерства РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Воронежской области:
    В соответствии с соглашением МЧС и администрации области Главное управление получает финансирование из областного бюджета на текущее содержание областного государственного учреждения "Обеспечение функционирования гражданской обороны, защиты населения и территории, пожарной безопасности и спасения людей на водах Воронежской области".
    В законопроекте финансирование управления предусмотрено по подразделам: "Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона" и "Обеспечение пожарной безопасности".
    Бюджетные ассигнования на исполнение соответствующих расходных обязательств в 2010 году запланированы в размере 342267,0 тыс. рублей. По сравнению с уточненным планом 2009 года ассигнования увеличены на 23118,9 тыс. рублей. Прирост составил 7,2% и вызван троекратным увеличением стоимости услуг ОАО "Центртелеком", обеспечивающего функционирование областной системы оповещения, - с 10066,2 тыс. рублей до 33102,0 тыс. рублей.
    Областное учреждение является государственным заказчиком двух областных целевых программ: "Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на 2007 - 2010 годы" и "Пожарная безопасность Воронежской области на период до 2012 года". В связи с планируемым недофинансированием обе программы нуждаются в соответствующей корректировке.
    1.ОЦП "Снижение рисков и смягчение последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на 2007 - 2010 годы".
    В законопроекте на реализацию программы ассигнования предусмотрены в сумме 5024,0 тыс. рублей. По сравнению с паспортом программы расходы уменьшены на 12630,0 тыс. рублей, или на 71,6%. Необходимо отметить, что в уточненном плане 2009 года ассигнования на реализацию программы составляют 5583,1 тыс. рублей, что также меньше предусмотренной программой суммы на 10915,0 тыс. рублей, или 66,2%.
    2.ОЦП "Пожарная безопасность Воронежской области на период до 2012 года".
    Планируемые ассигнования на реализацию программы составляют 31874,0 тыс. рублей, что меньше значений, предусмотренных паспортом, на 6021,0 тыс. рублей (15,9%).
    Кроме того, следует отметить, что в настоящее время отсутствует нормативно-правовое регулирование механизма реализации программы "Пожарная безопасность Воронежской области на период до 2012 года". Действие нового Положения "О порядке разработки и реализации областных целевых программ", принятого правительством Воронежской области 27.02.2009, на указанную программу не распространяется, так как срок ее действия менее 5 лет. В результате не установлен порядок внесения изменений, представления и рассмотрения отчетности, оценки промежуточных результатов реализации программы.
    Проверки, проводимые в пожарных частях, показали низкую техническую оснащенность подразделений пожарной охраны. Потребность в технических средствах тушения пожаров не удовлетворяется, 93% пожарной техники подлежит списанию и обновлению. Пожарно-техническим оборудованием и аварийно-спасательным инструментом пожарные расчеты обеспечены только на 35%. Некомплект специальной одежды и снаряжения для тушения пожаров составляет более 30%. На вооружении личного состава пожарных находятся противогазы с истекшим сроком эксплуатации.
    Не обновляются технические средства для поисково-спасательных работ на водоемах, система оповещения населения области использует оборудование 1964 - 1980 годов выпуска. Сокращен и прием на курсы по подготовке населения к защите от неблагоприятных факторов и ЧС.
    С такой материально-технической базой учреждению с каждым годом все сложнее обеспечить в регионе эффективную защиту населения от пожаров, чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
    5.3.Раздел "Национальная экономика":
    5.3.1.Подраздел "Воспроизводство минерально-сырьевой базы" освещен в п. 5.14 областной целевой программы "Экология и природные ресурсы Воронежской области на 2006 - 2010 годы".
    5.3.2.Подраздел "Сельское хозяйство и рыболовство":
    Расходы по данному подразделу предусмотрены в размере 1178682,1 тыс. рублей, что составляет почти 3% в общем объеме расходов областного бюджета на 2010 год. По сравнению с уточненными назначениями 2009 года они сокращены на 11,6%. Уменьшение расходов наблюдается по всем составляющим этого подраздела от 1,8 до 49,6%. Необходимо отметить, что в отличие от других расходов расходы на сельское хозяйство в течение года были увеличены на 62445,6 тыс. рублей, или на 4,7% к первоначальному плану.
    Самая финансово емкая часть подраздела - областная целевая программа "Развитие сельского хозяйства..." с объемом финансирования 600 млн. рублей, которая сокращена на 14,3%, или на 100 млн. рублей, по сравнению с текущим годом. Это на 64,7% меньше суммы, предусмотренной паспортом программы. Бюджетные ассигнования планируется направить на возмещение части затрат на уплату процентов сельскохозяйственным товаропроизводителям по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на государственную поддержку племенного животноводства, элитного семеноводства, на закупку и уход за многолетними насаждениями, на компенсацию затрат по страхованию сельскохозяйственных культур, урожая многолетних насаждений и посадок многолетних насаждений, а также на мероприятия в области сельскохозяйственного производства. Однако на момент подготовки данного заключения целевые показатели программы не изменены. Как показывает практика, это приведет к неэффективному использованию бюджетных средств, поскольку приоритетные цели и задачи не определены, а весь комплекс мероприятий за счет выделяемых средств выполнить невозможно.
    В то же время эта программа требует постоянного контроля со стороны департамента аграрной политики, так как проверками КСП установлены случаи неэффективных расходов.
    В частности, при выделении средств на закладку многолетних насаждений необходимо обязывать садоводческие хозяйства осуществлять страхование посадок. Тем более на это выделяется государственная поддержка в размере 50% суммы уплаченной страховки. В случае гибели молодых садов это позволит избежать двойного финансирования на закладку новых садов, так как расходы уже будут компенсировать страховые компании. Проверкой КСП установлено, что отказ от страхования привел к безрезультатным расходам бюджетных средств в сумме 1510,5 тыс. рублей. Например, ОАО "Россошанская зональная опытная станция садоводства", получив государственную поддержку в 2006 - 2007 годах в объеме 1098,9 тыс. рублей, осуществило посадку насаждений общей площадью 47 га. В 2008 году по причине аномальной засухи сады, ягодники и питомники погибли, а на закладку насаждений на тех же площадях вновь были направлены бюджетные ассигнования на сумму 1668,5 тыс. рублей.
    В области сельскохозяйственного производства в рамках этой программы департаменту аграрной политики необходимо проводить работу по широкому внедрению научно-исследовательских работ в производственный процесс сельхозтоваропроизводителей области. Проверкой КСП установлено, что научно-исследовательские работы, выполненные в 2007 - 2008 годах, применяют от одного до двенадцати хозяйств, тогда как в АПК Воронежской области функционирует около 4800 сельхозтоваропроизводителей. Отдельные работы не были внедрены в производственный процесс ни на одном предприятии области ("Инновационные технологии комплексной переработки сахарной свеклы в пищевые полуфабрикаты и готовые изделия функционального назначения", "Методические рекомендации по исследованию в производственных условиях влияния современных зерноочистительных машин и оборудования отечественного и зарубежного производства на качество семян и выбор наиболее перспективных для разработки или реконструкции семяочистительных линий"). В итоге средства областного бюджета в сумме 570 тыс. рублей использованы неэффективно. Кроме того, в нарушение условий государственных контрактов часть работ нашли свое применение в других регионах РФ, тогда как госконтрактами предусмотрено их применение исключительно на с/х предприятиях Воронежской области. В настоящее время права сторон на результаты выполненных НИР не определены. Несмотря на то, что эти работы оплачены за счет средств областного бюджета, ими одинаково пользуются департамент аграрной политики и их разработчики. В результате теряется смысл финансирования работ за счет средств областного бюджета. Поэтому в целях эффективности использования средств областного бюджета следует определить порядок и условия владения результатами НИР, проводить работу по оформлению прав на созданные объекты интеллектуальной собственности.
    Кроме того, необходимо внести изменения в программу в части подготовки специалистов с высшим профессиональным образованием, поскольку на это ежегодно выделяется финансирование, но программой предусмотрена только переподготовка кадров АПК.
    Общий объем ассигнований, предусмотренных на обеспечение деятельности департамента аграрной политики, управления ветеринарии и инспекции по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира и среды их обитания, в законопроекте на 2010 год составил 62708,0 тыс. рублей, что на 1,8% меньше, чем в текущем году. В составе расходов: оплата труда в соответствии с действующим законодательством без учета индексации в 2010 году; оплата коммунальных услуг с учетом индексации от 10 до 24,2%.
    Расходы на содержание подведомственных департаменту аграрной политики государственных учреждений, обеспечивающих предоставление услуг в области сельского хозяйства, а также ветеринарных учреждений области предусмотрены в размере 277475,0 тыс. рублей, что ниже уровня 2009 года на 4,5%, из них почти половина средств поступит за счет платных услуг этих учреждений.
    Областная целевая программа "Сохранение и восстановление плодородия почв..." будет обеспечена финансированием только на 89,1% (135822,0 тыс. рублей) по отношению к паспорту программы. По сравнению с предыдущим годом бюджетные ассигнования на 2010 год снижены на 10%. Средства планируется направить на компенсацию части затрат при проведении агрохимических мероприятий, гидромелиоративных работ, агролесомелиоративного обустройства земель сельскохозяйственного назначения и на приобретение минеральных удобрений. На момент составления заключения изменения в программу также не внесены.
    На реализацию областной целевой программы "Содействие развитию ветеринарной службы на 2008 - 2012 годы" планируются расходы в сумме 6200,0 тыс. рублей, которые по сравнению с финансированием текущего года снижены на 49,6%. Такое снижение позволит профинансировать мероприятия программы не более чем на 10% от объемов финансирования, предусмотренных паспортом программы.
    Однако целевые индикаторы и показатели программы не скорректированы в соответствии с бюджетным финансированием.
    Контрольно-счетная палата считает, что необходима тщательная проработка со стороны департамента экономического развития области вопросов предоставления государственной (областной) поддержки организациям при включении особо значимых инвестиционных проектов в программу экономического и социального развития области, а также систематический контроль как за ходом их реализации, так и за установленной процедурой оказания поддержки.
    В противном случае можно получить результат, аналогичный тому, что был выявлен Контрольно-счетной палатой при проверке государственной поддержки птицеводства, когда двум перепелиным хозяйствам в 2008 - 2009 годах предоставлены субсидии по кредитам для реализации особо значимых инвестиционных проектов, включенных в программу экономического и социального развития области (ОАО "Воронежское перепелиное хозяйство" Новоусманского района со стоимостью проекта 180 млн. рублей и ООО "Перепелиное хозяйство" Аннинского р-на с объемом инвестиций по проекту 90,2 млн. рублей). По каждому инвестиционному проекту освоено 77% капитальных вложений. Общая сумма предоставленных хозяйствам субсидий из областного бюджета за период реализации проектов составила 25,76 млн. рублей.
    Однако введенная в текущем году процедура банкротства указанных хозяйств привела к остановке инвестиционной деятельности, а почти 26 млн. рублей бюджетных средств эффекта не принесли. Более того, вернуть в бюджет хотя бы часть выделенных средств при неисполнении перепелиными хозяйствами проектных показателей невозможно. Причина - в отсутствии договоров об осуществлении инвестиционной деятельности между Главным управлением экономического развития (ныне - департамент) и вышеназванными хозяйствами, что является нарушением требований статьи 14 Закона Воронежской области "О государственной областной поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области" и п. 1.2 Положения, утвержденного постановлением администрации Воронежской области от 16.05.2007 N 406.
    В 2010 году на содержание областного государственного учреждения "Охрана животного мира Воронежской области" предусмотрены расходные обязательства в сумме 17193,0 тыс. рублей. Это на 37,6% меньше, чем в 2009 году. В составе расходов предусмотрены коммунальные платежи с учетом индексации, а также оплата труда и другие расходы на уровне текущего года.
    Кроме того, на осуществление полномочий Российской Федерации по контролю, надзору, выдаче лицензий и разрешений в области охраны и использования объектов животного мира и среды их обитания из федерального бюджета в 2010 году передается субвенция в размере 4 592,1 тыс. рублей. При этом к уровню текущего года уменьшение составило 17,6%.
    Уменьшаются на 10% и расходы на возмещение части затрат на уплату процентов сельскохозяйственным товаропроизводителям по инвестиционным кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2005 - 2010 годах на срок до 5 лет, в рамках программы экономического и социального развития Воронежской области. Сумма расходов в законопроекте предусмотрена в размере 67378,0 тыс. рублей.
    На противоэпизоотические мероприятия по борьбе с особо опасными заболеваниями сельскохозяйственных животных проектом бюджета на 2010 год предусмотрено 7314,0 тыс. рублей, что в сравнении с 2009 годом ниже на 10%. При этом реализация противоэпизоотических мероприятий является необходимым условием для развития животноводства, перерабатывающих отраслей агропромышленного комплекса, обеспечения продовольственной безопасности населения нашего региона.
    5.3.3.Расходы по подразделу "Водное хозяйство" предусмотрены в проекте бюджета в сумме 59485,1 тыс. рублей, что на 32% меньше уточненного плана текущего года и на 68% меньше первоначального плана.
    В рамках подраздела планируется получение субвенций из федерального бюджета на осуществление отдельных полномочий в области водных отношений в сумме 34485,1 тыс. рублей, что на 13,5% меньше плана текущего года. Помимо этого планируется выделение федеральных субсидий на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальной собственности и бесхозяйственных сооружений, в сумме 10 млн. рублей, что в 2 раза меньше плана текущего года. На мероприятия в рамках подпрограммы "Водные ресурсы и водные объекты" областной целевой программы "Экология и природные ресурсы Воронежской области на 2006 - 2010 годы" запланированы финансовые средства в сумме 19409,5 тыс. рублей. Проблемы с финансированием программы указаны в п. 5.14.
    5.3.4.По подразделу "Лесное хозяйство" расходы на 2010 год предусмотрены в размере 154365,8 тыс. рублей, что на 13% меньше уточненного бюджета текущего года.
    На обеспечение деятельности подведомственных государственных учреждений, на осуществление лесоохранных и лесовосстановительных мероприятий планируется направить 59406,0 тыс. рублей с сокращением к 2009 году на 15,7%.
    На мероприятия ведомственной целевой программы "Охрана и защита лесов Воронежской области..." - 4030,0 тыс. рублей. Следует отметить, что на сегодняшний день данная программа в установленном порядке не утверждена, что является нарушением статьи 179 БК РФ, согласно которой долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации не позднее одного месяца до дня внесения проекта закона (решения) о соответствующем бюджете в законодательный (представительный) орган.
    На осуществление отдельных полномочий Российской Федерации в области лесных отношений, переданных на региональный уровень, запланированы субвенции из федерального бюджета в размере 90929,8 тыс. рублей, что меньше финансирования текущего года на 14,9%.
    5.3.5.Бюджетные ассигнования по подразделу "Транспорт" предусмотрены законопроектом на 2010 год в размере 191831,3 тыс. рублей, что практически соответствует уровню 2009 года (190553,0 тыс. рублей).
    На отдельные мероприятия в области автомобильного транспорта предусмотрены ассигнования в виде субсидий юридическим лицам в объеме 149682,3 тыс. рублей, что ниже уровня текущего года на 8,8%. Распорядителю бюджетных средств ОАО АТ "Воронежавтотранс" законопроектом планируются расходы в сумме 131261,4 тыс. рублей, в том числе:
    - субсидии автотранспортным предприятиям области на покрытие убытков от пригородных пассажирских перевозок по тарифам, регулируемым органами государственной власти, в сумме 56241,9 тыс. рублей;
    - субсидии областному государственному унитарному предприятию "Воронежское пассажирское автотранспортное предприятие N 3" на реализацию проекта "Народный маршрут" в сумме 75019,5 тыс. рублей.
    Департаменту промышленности, транспорта, связи и инноваций Воронежской области предусмотрены субсидии для подведомственного ОГУ "СМЭУ" на содержание и выполнение мероприятий по обслуживанию светофорных объектов и поддержанию средств регулирования дорожного движения в технически исправном состоянии в сумме 16470,9 тыс. рублей. Кроме того, предусмотрены расходы за счет поступления средств от предпринимательской деятельности в сумме 1950,0 тыс. рублей.
    На отдельные мероприятия в области железнодорожного транспорта предусмотрены субсидии ОАО "РЖД" на компенсацию потерь в результате государственного регулирования тарифов при перевозке пассажиров в пригородном сообщении в сумме 10449,0 тыс. рублей. По отношению к текущему году финансирование сократится на 10%. Стоит отметить, что сумма, предъявляемая к компенсации управлением РЖД, в разы превышает предусмотренные назначения. Однако, как уже неоднократно отмечалось КСП, методика, по которой рассчитываются убытки от пригородных железнодорожных перевозок, по-прежнему предполагает группировку доходов и расходов по пассажирским перевозкам всех 11 областей, входящих в структуру ЮВЖД, без обеспечения отдельного учета затрат, а расчет убытков, предъявляемых для компенсации из областного бюджета, до настоящего времени является абсолютно непрозрачным.
    Поэтому сделать вывод о достоверности расчетов невозможно, а с целью компенсации реальных убытков от социально значимых пригородных перевозок департаменту промышленности, транспорта, связи и инноваций Воронежской области необходимо усовершенствовать нормативную базу, регламентирующую организацию железнодорожного транспортного обслуживания населения области и компенсацию обоснованных, подтвержденных документально убытков.
    Также по данному подразделу отражаются бюджетные ассигнования, предусмотренные департаменту промышленности, транспорта, связи и инноваций Воронежской области на реализацию мероприятий областных целевых программ в сумме 31,7 млн. рублей, в том числе:
    - "Повышение безопасности дорожного движения..." - в объеме 11,7 млн. рублей, что ниже уровня 2009 года на 10,1%. Указанные средства предполагается направить на приобретение средств видеонаблюдения, установку дорожных знаков, развитие автоматизированной системы управления дорожным движением, реконструкцию и обустройство светофорных объектов;
    - "Развитие пассажирского автомобильного транспорта общего пользования..." - в размере 20 млн. рублей. Следует отметить, что эта программа действует с 2008 года, однако ее финансирование предусмотрено впервые.
    Кроме того, в рамках реализации этой программы предусмотрены средства на софинансирование аналогичных муниципальных целевых программ для приобретения пассажирского автомобильного транспорта и обеспечения условий софинансирования из федерального бюджета, которые отражены в разделе 11 "Межбюджетные трансферты" в объеме 40 млн. рублей.
    5.3.6.В 2010 году по подразделу "Дорожное хозяйство" предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 801573,0 тыс. рублей. Это в 2,7 раза ниже первоначального плана 2009 года (2169058,1 тыс. рублей), а по сравнению с сокращенными в 1,6 раза плановыми назначениями текущего года (1331375,9 тыс. рублей) расходы на дорожное хозяйство в 2010 году снизятся на 40%.
    В рамках подраздела предусмотрены следующие расходы:
    - на содержание аппарата управления автомобильных дорог и дорожной деятельности Воронежской области - 20165,0 тыс. рублей с увеличением на 72% к уточненному плану 2009 года. Столь значительное увеличение связано с реорганизацией и выделением этого управления из состава департамента промышленности, транспорта, связи и инноваций. Поэтому расходы на содержание самого департамента снижены в 2010 году на 24468,0 тыс. рублей;
    - на содержание областного госучреждения "Управление дорожного хозяйства Воронежской области" расходы сократились на 10% к уточненному плану 2009 года и составили 31408,0 тыс. рублей.
    Оплата труда работников управления и подведомственного учреждения определена без учета индексации в 2010 году;
    - на строительство и реконструкцию сельских дорог в рамках областной целевой программы "Социальное развитие села..." предусмотрено 50 млн. рублей. Следует отметить, что уточненным бюджетом текущего года финансирование на строительство и реконструкцию сельских дорог в рамках программы вообще не предусматривалось, тогда как первоначально бюджетом на трехлетний период предполагалось выделение на эти цели в 2009 году 200 млн. рублей, а в 2010 году - 350 млн. рублей. При стоимости строительства 1 км дороги порядка 15 млн. рублей будет профинансировано строительство чуть более 3 км дорог, и запланированный проектом объем средств не позволит построить дороги с твердым покрытием даже для соединения двух близлежащих населенных пунктов. Об исполнении в 2010 году программных показателей не может быть и речи. Для предусмотренного уже откорректированной в сторону уменьшения программой строительства 29 км сельских дорог, а также приведения в нормативное техническое состояние более 27 км дорог по программе в 2009 - 2010 годах требовалось ежегодное выделение по 100 млн. рублей. Существующее финансирование программы не позволит реализовать мероприятия по развитию сельской дорожно-транспортной сети и приведению ее в требуемое нормативное состояние. Важно отметить, что это не только тормозит развитие инфраструктуры на селе, но и создает угрозу неоказания помощи в чрезвычайных ситуациях жителям 345 сельских населенных пунктов, к которым из-за сокращения финансирования не будет подведено более 950 км дорог с твердым покрытием, как предусмотрено утвержденной Стратегией развития дорожного хозяйства Воронежской области до 2015 года;
    - финансирование ведомственной целевой программы "Развитие сети автомобильных дорог общего пользования..." определено на уровне бюджета 2009 года в сумме 700000,0 тыс. рублей. Эта сумма соответствует первоначально утвержденному бюджету текущего года. Однако учитывая, что на реализацию программы в текущем году был привлечен кредит из федерального бюджета в сумме 256730,0 тыс. рублей и до конца года запланировано освоить 944671,7 тыс. рублей, то по отношению к текущему году финансирование 2010 года сокращается на 26,0%.
    Средства, выделяемые в рамках данной целевой программы, предполагается использовать в основном на содержание существующей сети - 8602 км дорог и 500 мостов, в целях их поддержания в нормальном состоянии. Следует отметить, что запланированный на 2010 год объем финансирования не позволяет обеспечить работы по содержанию областных автомобильных дорог, необходимый размер финансирования которых согласно региональным нормативам денежных затрат составляет как минимум 1260000 тыс. рублей (при этом региональные нормативы затрат на 1 км, утвержденные постановлением администрации Воронежской области от 17.07.2008 N 634, в 5 раз ниже нормативов, установленных Правительством РФ для федеральных дорог).
    Не случайно в текущем году пришлось привлечь заемные средства на дорожные работы. По результатам проведенного анализа в срочном ремонте нуждаются 332 км дорог. Для этого по нормативам необходимо порядка 1330000 тыс. рублей, однако и эти расходы в 2010 году не предусмотрены. Стоит напомнить, что хроническое отсутствие финансирования на ремонт дорог ведет к дальнейшему их разрушению, что потребует в будущем гораздо больших затрат на их восстановление.
    По материалам проведенных Контрольно-счетной палатой проверок отмечалось также резкое сокращение объемов строительства и реконструкции областных дорог: в 2008 году из 10 подлежащих вводу объектов только на трех работы профинансированы в полном объеме, в 2009 году 5 объектов строительства в связи с отсутствием финансирования не достроены и законсервированы, поэтому бюджетные затраты на начатое и незавершенное строительство в сумме 372613,3 тыс. рублей (в том числе более 182 млн. рублей - из областного бюджета) следует признать неэффективными.
    Следует отметить, что законопроектом "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" начиная с 2010 года не предусмотрено финансирование мероприятий по строительству, реконструкции, модернизации и ремонту автомобильных дорог регионального значения. Проектом об областном бюджете бюджетные инвестиции на софинансирование вышеназванных мероприятий также не предусмотрены.
    В результате значительного снижения объема финансирования мероприятий целевой программы не будет достигнута не только ее основная цель - развитие сети автомобильных дорог области, но и не будет решена задача по обеспечению элементарной безопасности на дорогах из-за несоответствия их установленным нормативам.
    Необходимо отметить, что на мероприятия в рамках областной целевой программы "Повышение безопасности дорожного движения..." первоначально утвержденным трехлетним бюджетом планировалось по разделу "Дорожное хозяйство" на 2009 год 100 млн. рублей, на 2010 год - 249170,0 тыс. рублей. Однако и уточненным бюджетом текущего года, и законопроектом на 2010 год финансирование дорожных мероприятий в рамках указанной целевой программы не предусмотрено. Поэтому программные мероприятия по ликвидации очагов аварийности и снижению ДТП на дорогах области не будут исполнены. В результате следует ожидать рост ДТП с возможно более тяжелыми последствиями.
    Вместе с тем, как уже отмечено в заключении Контрольно-счетной палаты об исполнении бюджета 2008 года, сама программа в ряде случаев не соответствует задачам повышения безопасности. Так, утвержденный программой показатель снижения уровня ДТП по неудовлетворительным дорожным условиям на 0,1% к уровню 2004 года, т.е. всего на 2 случая, не позволит достичь цели программы - сокращения количества ДТП и погибших в автоавариях.
    Доля расходов на дорожное хозяйство в расходах областного бюджета в целом составит в 2009 году - 3,4%, а в 2010 году - только 2,0%.
    При сохранении существующего уровня финансирования все большая часть дорог не будет отвечать нормативным требованиям. В 2009 году 65% дорог не отвечали нормативам, в 2010 году ситуация может усугубиться, а это один из показателей оценки эффективности деятельности исполнительных органов власти, утвержденных Указом Президента РФ от 28.07.2007 N 825.
    Контрольно-счетная палата еще раз обращает внимание на то, что средства, выделяемые на финансирование дорожного хозяйства, не могут обеспечить достижение целей по развитию сети автомобильных дорог Воронежской области, их поддержанию в необходимом транспортно-эксплуатационном состоянии, а также по обеспечению безопасности дорожного движения.
    Контрольно-счетная палата считает, что необходимо изыскать возможность увеличения финансирования дорожной отрасли в 2010 году.
    5.3.7.По подразделу "Связь и информатика" отражаются бюджетные ассигнования, предусмотренные на реализацию мероприятий сразу двух одноименных областных целевых программ: "Информатизация Воронежской области на 2006 - 2010 годы" и "Информатизация Воронежской области на 2010 - 2014 годы". Причем последняя, рассчитанная на 2010 - 2014 годы, в настоящее время не утверждена, что является нарушением статьи 179 БК РФ. Госзаказчиком действующей программы является управление информационных технологий Воронежской области. На 2010 год планируются расходы в сумме 149289,0 тыс. рублей, что в 2,7 раза (на 94901,0 тыс. рублей) больше бюджетных ассигнований 2009 года и на 49914,0 тыс. рублей превышает план, установленный паспортом областной целевой программы "Информатизация Воронежской области на 2006 - 2010 годы". Если новая программа не будет утверждена, то действующая программа должна быть скорректирована в соответствии с п. 9.8 постановления правительства Воронежской области от 27.02.2009 N 138 "О порядке разработки и реализации областных целевых программ".
    Вместе с тем запланировано финансирование двух новых мероприятий, не предусмотренных действующей редакцией программы: создание ситуационного центра губернатора области - 50 млн. рублей и областной сети видеоконференцсвязи - 49 млн. рублей. По мероприятиям утвержденной программы, как и в текущем году, планируется недофинансирование в размере 49086,0 тыс. рублей, что, безусловно, повлечет за собой неисполнение целевых индикаторов и показателей программы в целом. Следует отметить, что в текущем году в связи с недостаточным объемом финансирования (57% от паспорта программы) из 28 утвержденных мероприятий реализуется только одно - "Создание комплексной информационно-телекоммуникационной системы правительства Воронежской области". Недофинансирование программы делает невозможным достижение ее главной цели - создания интегрированных территориальных информационных систем.
    5.3.8.Подраздел "Другие вопросы в области национальной экономики":
    Законопроектом в 2010 году по подразделу на реализацию областной целевой программы "Энергосбережение и энергоэффективность в Воронежской области на 2010 - 2015 годы" предусмотрено выделить 10 млн. рублей. При этом бюджетная заявка департаментом промышленности, транспорта, связи и инноваций на 2010 год была направлена в сумме 150 млн. рублей. Обоснованность бюджетной заявки в Контрольно-счетную палату департаментом не представлена. Основанием разработки программы явилось поручение первого заместителя председателя правительства Воронежской области.
    Необходимо отметить, что на момент составления заключения неясно, какая именно структура отвечает за разработку программы, кто будет выступать государственным заказчиком и координировать ее мероприятия, поскольку согласно докладу субъекта бюджетного планирования - управления ЖКХ и энергетики Воронежской области - подведомственным ему автономным учреждением "Центр энергосбережения" по поручению Воронежской областной Думы и на основании распоряжения губернатора также разрабатывается концепция энергосбережения в Воронежской области на 2010 - 2015 годы и на перспективу до 2020 года с последующей разработкой программы по энергосбережению. Если департаментом разработка программы планируется за счет средств областного бюджета, то центром разработка концепции осуществляется за счет средств, полученных от поставщиков тепловой и электрической энергии, которым в состав тарифов включены затраты на энергосбережение.
    В настоящий момент программа по энергосбережению не утверждена, поэтому расходы на ее реализацию департаменту промышленности, транспорта, связи и инноваций предусмотрены в нарушение статьи 179 БК РФ.
    Кроме того, правительству области необходимо определиться и с разработчиком, и с государственным заказчиком, а также с источниками финансирования разработки указанной программы.
    5.4.Раздел "Жилищно-коммунальное хозяйство":
    Законопроектом на 2010 год расходы по разделу предусмотрены в сумме 1030427,0 тыс. рублей, что в 4,9 раза выше уточненных назначений текущего года. Значительный рост расходов обусловлен тем, что департаменту экономического развития предусмотрены ассигнования в сумме 1020500,0 тыс. рублей на проектирование и строительство объектов инфраструктуры, создаваемых в рамках реализации особо значимых инвестиционных проектов, тогда как в предыдущие годы средства на эти цели выделялись департаменту строительной политики и отражались по разделу "Национальная экономика".
    Наибольший объем средств предусмотрено направить на финансирование проектирования и строительства объектов инфраструктуры в рамках реализации следующих инвестиционных проектов:
    - строительство производственного комплекса ООО "Завод строительных биоконструкций "Армакс" (с. Масловка, г. Воронеж) - 583680 тыс. рублей (строительство электрических сетей и технологическое их присоединение - 223400 тыс. рублей, строительство железнодорожных путей - 217460 тыс. рублей, водопровода и канализации - 123320 тыс. рублей, строительство автомобильных дорог - 12000 тыс. рублей, газовых сетей - 7500 тыс. рублей);
    - создание свинокомплекса на 300 тыс. голов с элеватором и комбикормовым заводом ООО "Воронежмясопром" в Нижнедевицком и Семилукском муниципальных районах - 336790 тыс. рублей (строительство электрических сетей и технологическое присоединение - 305010 тыс. рублей, строительство автомобильных дорог - 19940 тыс. рублей, газовых сетей - 11840 тыс. рублей).
    На развитие инфраструктуры еще трех инвестиционных проектов из областного бюджета предусмотрены ассигнования в сумме 100030 тыс. рублей.
    Кроме того, в рамках этого раздела управлению лесного хозяйства в 2010 году планируется выделить 9427,0 тыс. рублей на строительство инженерных коммуникаций (подъездных путей, сетей водоснабжения, газоснабжения и канализации) лесосеменного селекционно-семеноводческого центра в с. Масловка.
    Необходимо отметить, что в нарушение статьи 21 БК РФ и Приказа Минфина РФ от 25.12.2008 N 145н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" расходы по строительству автомобильных дорог и подъездных железнодорожных путей в общей сумме 284400 тыс. рублей в законопроекте отражены в разделе "Жилищно-коммунальное хозяйство", тогда как они должны быть отнесены к разделу "Национальная экономика".
    Также в структуре расходов по данному разделу на областную целевую программу "Обеспечение населения качественной питьевой водой и организация водоотведения в Воронежской области на 2006 - 2010 годы" управлению жилищно-коммунального хозяйства и энергетики на 2010 год предусмотрены ассигнования в сумме 500 тыс. рублей. Однако согласно докладу субъекта бюджетного планирования управление ЖКХ подавало бюджетную заявку не на финансирование данной программы, а на разработку новой программы "Чистая вода на 2011 - 2017 годы".
    5.5.Раздел "Охрана окружающей среды":
    В проекте закона расходы по данному разделу предусмотрены в сумме 40616,7 тыс. рублей, что на 65% больше секвестированного бюджета текущего года, но на 29% меньше первоначального плана.
    Объем ассигнований по подразделу "Охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания" составит в 2010 году 15429,7 тыс. рублей. На осуществление природоохранных мероприятий в рамках подпрограммы "Обеспечение экологической безопасности" областной целевой программы "Экология и природные ресурсы Воронежской области на 2006 - 2010 годы" планируется направить 15 млн. рублей, более подробно информация изложена в п. 5.14. Кроме того, в рамках данного подраздела предусмотрены субвенции федерального бюджета в сумме 429,7 тыс. рублей на осуществление отдельных полномочий в области охраны и использования объектов животного мира, а также водных биологических объектов.
    По подразделу "Другие вопросы в области охраны окружающей среды" расходы на содержание управления по экологии и природопользованию запланированы в сумме 25187,0 тыс. рублей, или с ростом на 7,6% к плану текущего года. Рост расходов связан с увеличением в штате управления должностей государственных служащих на 3 единицы, а также с индексацией коммунальных услуг.
    5.6.Раздел "Образование":
    Расходы по разделу предусмотрены в сумме 2349001,9 тыс. рублей, что на 206163,3 тыс. рублей (или на 9,6%) больше уточненного, но на 1,9% меньше первоначального плана текущего года.
    С учетом прогнозируемого уровня инфляции (10%) реально финансирование раздела не увеличится, а сократится на 0,4% к уточненным и на 11,9% к первоначально планируемым на 2009 год расходам.
    Финансирование расходов на образование в разрезе подразделов прогнозируется в 2010 году следующим образом.
    5.6.1.По подразделу "Общее образование" расходы составят 870191,8 тыс. рублей - на 2,3% меньше уточненного и на 1% первоначального плана 2009 года.
    Бюджетные ассигнования сокращены за счет расходов на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство и поощрение лучших учителей в сумме 20968,9 тыс. рублей. В 2009 году данные расходы осуществлялись в рамках софинансирования приоритетного национального проекта "Образование", тогда как на следующий год в связи с изменением сроков утверждения федерального бюджета эти объемы до субъектов РФ на момент составления заключения не доведены.
    Кроме того, уменьшены расходы на обеспечение деятельности 36 областных школ-интернатов с численностью воспитанников более 4 тыс. человек. Сокращение к уточненному плану составило 2,3%, к первоначальному - 10,2%.
    Контрольно-счетной палатой неоднократно отмечалось, что выделяемого финансирования из областного бюджета для поддержания материально-технической базы школ-интернатов на должном уровне явно недостаточно. Самые недофинансированные статьи расходов (не более 30% потребности) - это капитальный и текущий ремонт, приобретение оборудования. При этом в школах-интернатах имеется острая необходимость в проведении не только косметического ремонта комнат, но и капитального ремонта протекающих крыш, систем отопления и водоснабжения. Учитывая тот факт, что большинство школ-интернатов построены в 60-е годы прошлого века, а часть зданий - до 1917 года, эта проблема становится критической, как и приобретение кроватей и минимального набора мебели.
    Однако при планируемом уровне финансирования надеяться на улучшение условий и качества содержания детей в интернатных учреждениях не приходится. Поэтому очевидно, что главная цель деятельности школ-интернатов, а именно создание для детей благоприятных условий, приближенных к домашним, достигнута не будет. При этом стоит учесть, что дети не только учатся, но и постоянно проживают в школах-интернатах, особенно дети-сироты и дети, оставшиеся без попечительства родителей, которые согласно действующему законодательству должны находиться на полном государственном обеспечении.
    5.6.2.Финансирование подраздела "Начальное профессиональное образование" в 2010 году предусмотрено в объеме 652165,9 тыс. рублей с ростом к первоначальному плану 2009 года на 2%, к уточненному - на 11,9%.
    Однако увеличение ассигнований объясняется лишь необходимостью содержания переданных в ведение Воронежской области 4 образовательных учреждений, ранее подведомственных Рособразованию (ПУ N 3 г. Воронеж, ПЛ N 4 г. Воронеж, ПЛ N 27 г. Борисоглебск, ПУ N 45 г. Новохоперск).
    Поэтому фактические расходы по обеспечению деятельности областных учреждений начального профессионального образования в 2010 году не увеличиваются. Таким образом, неоднократно отмечаемый Контрольно-счетной палатой дефицит финансовых средств на обеспечение деятельности этих учреждений остается актуальным. Так, в 10 проверенных учреждениях начального профессионального образования в 2008 году финансирование от потребности в целом не превышало 60%. Недофинансированы или не профинансированы вообще расходы на приобретение материалов для профобучения, в результате чего не обеспечивается должное качество подготовки по таким специальностям, как водитель, автомеханик, автокрановщик и экскаваторщик. На капитальный ремонт при высокой степени износа основных фондов, особенно общежитий для учащихся, направлено лишь 54% потребности. Такой уровень финансирования деятельности системы начального профессионального образования области не может обеспечить поддержание качественного обучения и достойных условий для проживания в общежитиях.
    5.6.3.Расходы на обеспечение деятельности средних специальных учебных заведений по подразделу "Среднее профессиональное образование" в 2010 году составят 352085 тыс. рублей - на уровне уточненного плана 2009 года.
    5.6.4.По подразделу "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" в 2010 году финансирование предусмотрено (с уменьшением к уточненному плану на 12,1%) в сумме 53787,7 тыс. рублей, в том числе 40790,7 тыс. рублей - на содержание Воронежского областного института повышения квалификации работников образования.
    5.6.5.В рамках подраздела "Высшее и послевузовское профессиональное образование" запланировано финансирование Воронежского института инновационных систем в размере 31929,3 тыс. рублей, что в 1,8 раза ниже уточненного плана 2009 года. Изменения бюджетных ассигнований обусловлены сокращением контингента обучающихся. Начиная с 2010 года согласно приказу департамента образования, науки и молодежной политики (от 14.07.2009 N 15), отменен набор студентов на бюджетной основе. Предусмотренные средства областного бюджета будут направлены на обучение ранее принятых на бюджетной основе студентов.
    Стоит обратить внимание на то, что в предыдущие годы на капитальный ремонт здания института выделялись значительные средства за счет содержания других областных образовательных учреждений. Контрольно-счетной палатой установлены существенные нарушения в расходовании этих бюджетных средств. Так, в 2008 году для проведения ремонтных работ в здании института в нарушение требований статьи 161 БК РФ заключен государственный контракт на сумму 7,4 млн. рублей с превышением на 5,4 млн. рублей предусмотренных лимитов. Для финансирования института на недостающую сумму (5,4 млн. рублей) Главным управлением образования области были сняты лимиты с 26 областных образовательных учреждений (школы-интернаты и профучилища), что, в свою очередь, нарушило статью 158 БК РФ. Кроме того, в результате этих действий учреждения не в полной мере смогли осуществить запланированный ремонт своих помещений или не выполнили его вообще.
    Помимо этого в рамках указанного контракта бюджетные средства в сумме 0,53 млн. рублей неправомерно направлены институтом на благоустройство не принадлежащей ему территории, что квалифицируется как нецелевое использование бюджетных средств (статья 38 БК РФ).
    Таким образом, расходование средств на финансирование данного вуза требует особого контроля со стороны руководства департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области.
    5.6.6.По подразделу "Молодежная политика и оздоровление детей" расходы на 2010 год предусмотрены в сумме 256690,0 тыс. рублей, с увеличением к уровню 2009 года в 3,4 раза.
    Столь существенный рост бюджетных ассигнований обусловлен необходимостью финансирования мероприятий по проведению оздоровительной кампании детей, осуществляемых до 2010 года за счет средств Фонда социального страхования. С 2010 года полномочия по оздоровлению и отдыху детей согласно Письму Министерства здравоохранения и социального развития РФ (от 29.09.2009 N 18-1/10/2-7642) закрепляются за субъектами РФ с увеличением их доходной базы за счет изменений нормативов по налогам.
    Кроме того, подразделом предусмотрены ассигнования на областную целевую программу "Молодежь..." в сумме 7600,0 тыс. рублей. Однако это составит только 81,8% запланированного на 2010 год финансирования по программе (9290,0 тыс. рублей), что потребует ее корректировки, поскольку такое финансирование не обеспечит достижения поставленных целей в полной мере, в том числе на подготовку кадров, содействие в организации деятельности оборонно-спортивных лагерей и военно-патриотических клубов, клубов молодой семьи, поддержку деятельности поисковых отрядов и мероприятий по подготовке молодежи к службе в Вооруженных Силах РФ.
    5.6.7.По подразделу "Другие вопросы в области образования" в 2010 году расходы планируются в сумме 132154,2 тыс. рублей, с увеличением к уровню 2009 года на 5,2%.
    Средства будут направлены на реализацию мероприятий трех областных целевых программ "Развитие образования Воронежской области на 2006 - 2010 годы", "Дети Воронежской области на 2007 - 2010 годы", "Патриотическое воспитание граждан РФ, проживающих на территории Воронежской области, на 2007 - 2010 годы", на проведение централизованных мероприятий в области образования (конференции, олимпиады, семинары, выставки), на содержание учреждений, обеспечивающих предоставление услуг в сфере образования (в т.ч. ОГУ "Центр обеспечения деятельности учреждений образования", ОГУ "Региональный центр обработки информации ЕГЭ и мониторинга качества образования "ИтЭК"), а также на содержание департамента образования, науки и молодежной политики Воронежской области.
    5.7.Раздел "Культура, кинематография и средства массовой информации":
    Расходы по разделу запланированы в сумме 881665,5 тыс. рублей с увеличением на 165754,8 тыс. рублей, или на 23,2% к секвестированному плану на 2009 год. К первоначально утвержденному на 2009 год плану расходы увеличились на 6,9%.
    По подразделам указанный рост расходов (23,2%) распределился следующим образом: по подразделу "Культура" расходы возросли на 15,9% (на 76178,8 тыс. рублей), "Другие вопросы в области культуры..." - на 98,2% (на 102795,0 тыс. рублей), тогда как по подразделам "Телевидение и радиовещание" и "Периодическая печать и издательства" расходы сократились на 10%.
    В общих расходах областного бюджета доля ассигнований на культуру и СМИ составляет 2,2%, что на 0,4 процентного пункта выше уровня 2009 года.
    Наибольшие объемы средств предусмотрены по подразделам "Культура" - 63% и "Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации" - 23,5%.
    5.7.1.По подразделу "Культура" на 2010 год запланированы расходы в сумме 555184,4 тыс. рублей, с ростом на 15,9% к секвестированному плану 2009 года и на 4% - к первоначально утвержденному.
    Увеличение ассигнований (в сумме 76178,8 тыс. рублей) по подразделу обусловлено планированием дополнительных мероприятий:
    - развитие ОГУК "Воронежский зоосад" (реконструкция выставочных залов зоосада, благоустройство 7,0 га парковой зоны, освоение подсобного хозяйства и др.) - 30805,0 тыс. рублей;
    - мероприятия, связанные с присвоением наград работникам культуры Воронежской области (Закон Воронежской области "О внесении изменений в Закон Воронежской области "О наградах...") - 147,0 тыс. рублей;
    - капитальный ремонт областных учреждений культуры - 23200,0 тыс. рублей;
    - увеличение расходов на содержание Воронежского академического симфонического оркестра (повышение оплаты труда музыкантов, ремонт музыкальных инструментов) - 13734,0 тыс. рублей;
    - приобретение оборудования для учреждений культуры - 8292,0 тыс. рублей.
    На мероприятия в сфере культуры, кинематографии и СМИ предусмотрено 20652,0 тыс. рублей с увеличением на 16,1% к уровню 2009 года.
    На выполнение мероприятий в рамках областной целевой программы "Развитие культуры Воронежской области..." - 26133,4 тыс. рублей, с ростом к 2009 году на 2,2%.
    5.7.2.По подразделу "Телевидение и радиовещание" на 2010 год законопроектом предусмотрены расходы на реализацию ведомственной целевой программы "Развитие областного государственного телевидения" в объеме 29398,0 тыс. рублей, что на 3266,0 тыс. рублей, или на 10%, ниже уточненного плана текущего года.
    Финансирование данной программы направлено на развитие сети распространения программ областного телевидения, а также обеспечение стабильной работы областной телевизионной компании "Студия "Губерния". За счет реализации программных мероприятий в 2010 году планируется довести средний суточный объем вещания областного телевидения до 3 ч. 40 мин., а в районах области - до 4 ч. 40 мин.
    5.7.3.Расходы бюджета по подразделу "Периодическая печать и издательства" предусмотрены в рамках ведомственной целевой программы "Поддержка периодической печати и издательств Воронежской области". На 2010 год средства запланированы в объеме 89574,0 тыс. рублей, что ниже первоначально утвержденного плана 2009 года на 35758,0 тыс. рублей, или на 28,5%, и меньше уточненного плана на 9953,0 тыс. рублей, или 10%. Сокращение расходов по данному подразделу обусловлено в основном тем, что ассигнования на внедрение современной технологии выпуска газет на базе ГУП "Областная типография-издательство имени Е.А. Болховитинова", первоначально предусмотренные в бюджете текущего года в сумме 22449,0 тыс. рублей, при уточнении бюджета были исключены. На 2010 год средства на эти цели также не планируются. Вложение бюджетных средств в поэтапную техническую модернизацию типографии в общей сумме 73199,0 тыс. рублей, которое началось с 2005 года, позволило довести до 90% удельный вес новых технологий в процессе выпуска газет и полиграфической продукции. В настоящее время на предприятии выпускаются 16 районных газет, большинство из которых - в цветном исполнении.
    В 2010 году основную часть - 93,6% ассигнований - предусмотрено направить на государственную поддержку 33 районных и 2 областных газет "Воронежский курьер" и "Молодой коммунар" - 83813,0 тыс. рублей; на обеспечение выпуска произведений воронежских поэтов и писателей об истории и культуре Воронежского края - 3248,0 тыс. рублей, или 3,6%; на обеспечение деятельности ГУ "Областной Дом журналистов", организационно-творческую работу и повышение квалификации журналистов - 2513,0 тыс. рублей, или 2,8%.
    Проверка Контрольно-счетной палаты показала, что деятельность редакций районных и областных газет осуществляется с многочисленными нарушениями действующего законодательства в связи с тем, что они созданы в форме государственных учреждений, а финансово-хозяйственную деятельность ведут как хозрасчетные предприятия. В результате не соблюдаются нормы Бюджетного кодекса РФ:
    - доходы от платных услуг не зачисляются в доход областного бюджета (статьи 40, 41);
    - операции с денежными средствами осуществляются через расчетные счета, открытые в коммерческих банках, а не через лицевые счета, открываемые в Федеральном казначействе или финансовом органе субъекта РФ (п. 1 статьи 161, статья 220.1);
    - финансирование редакций и расходование бюджетных средств осуществляется в нарушение статей 6, 161, 221.
    Помимо этого нарушаются требования Налогового кодекса РФ, Федерального закона N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", а также инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 30.12.2008 N 148н.
    В сентябре текущего года правительством Воронежской области принято решение о создании автономных учреждений путем изменения типа существующих областных государственных учреждений, подведомственных управлению по делам печати и средств массовых коммуникаций. Это согласуется с одним из направлений совершенствования технологий формирования и исполнения бюджета, сформулированных в Бюджетном послании Президента РФ Федеральному Собранию: "Целесообразно рассмотреть возможность перевода значительной части бюджетных учреждений со сметного принципа финансирования на формирование государственных заданий с обеспечением финансирования за счет субсидий, в том числе на основе преобразования бюджетных учреждений в автономные учреждения".
    5.7.4.Подраздел "Другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации" законопроектом запланирован в сумме 207509,1 тыс. рублей, что выше уровня 2009 года почти вдвое - на 98,2%, или на 102795,0 тыс. рублей.
    Обращает на себя внимание, что при общем сокращении бюджетных расходов ассигнования на освещение деятельности органов государственной власти Воронежской области, предусмотренные данным подразделом в сумме 75500,0 тыс. рублей, планируются с ростом к уровню 2009 года на 43,5%. При этом расходные обязательства, осуществляемые Воронежской областной Думой с долей финансирования 30%, сокращены на 10%, а расходные обязательства, осуществляемые управлением делами области, доля которых составляет 70%, увеличены на 92%.
    Бюджетные инвестиции в капитальное строительство предусмотрены в сумме 109012,7 тыс. рублей с ростом к 2009 году более чем в 3,7 раза, в том числе в рамках областной целевой программы "Развитие культуры..." - 59012,7 тыс. рублей на реконструкцию и реставрацию Воронежского государственного академического театра драмы им. А.В. Кольцова.
    В целом на реализацию областной целевой программы "Развитие культуры..." по разделу "Культура, кинематография, средства массовой информации" в 2010 году планируется направить 85146,1 тыс. рублей, из них на реставрацию театра драмы будет направлено 59012,7 тыс. рублей, а на все остальные мероприятия - 26133,4 тыс. рублей.
    Общий объем предусмотренных проектом ассигнований по данной программе на 172745,9 тыс. рублей, или на 67%, меньше запланированных программой, что не позволит реализовать намеченные мероприятия: восстановление и сохранение уникальных историко-культурных и природных памятников Воронежской области, расширение творческой деятельности, повышение уровня материальной обеспеченности театрально-концертных учреждений, музеев, библиотек и, как следствие, улучшить качество предоставляемых населению услуг в сфере культуры.
    Управлением культуры в настоящее время разрабатывается проект областной целевой программы "Развитие культуры Воронежской области на 2010 - 2014 годы", где ассигнования на 2010 год запланированы в соответствии с проектом бюджета.
    Кроме того, запланированы дополнительные ассигнования в сумме 50 млн. рублей, не предусмотренные программой "Развитие культуры...", на разработку проектно-сметной документации и начало строительства действующей копии исторического корабля "Гото Предестинация". Функции государственного заказчика по строительству корабля возложены на департамент промышленности, транспорта, связи и инноваций Воронежской области (распоряжение правительства Воронежской области от 15.09.2009 N 404-р); изменения в постановление правительства "О перечне строек и объектов капитального строительства..." предписано внести департаменту экономического развития и совместно с департаментом финансово-бюджетной политики подготовить проект закона "О внесении изменений в Закон Воронежской области "Об областном бюджете на 2009 год...", предусмотрев на 2010 год ассигнования в объеме 50 млн. рублей на выполнение указанных работ.
    Расходы на содержание управления культуры и управления по делам печати и средств массовых коммуникаций области сокращены на 6% к уровню текущего года и предусмотрены в сумме 21150,0 тыс. рублей.
    На исполнение полномочий по государственной охране 62 объектов культурного наследия федерального значения, переданных с федерального уровня, за счет субвенции из федерального бюджета предусмотрены расходы в сумме 1846,4 тыс. рублей.
    5.8.Раздел "Здравоохранение, физическая культура и спорт":
    По данному разделу ассигнования на 2010 год предусмотрены в сумме 4698165,4 тыс. рублей, что составляет 118,9% секвестированного плана на 2009 год и только 99,4% первоначально утвержденного.
    Тем не менее на фоне общего сокращения большинства расходов доля бюджетных ассигнований на здравоохранение, физическую культуру и спорт в общих расходах областного бюджета на 2010 год по сравнению с текущим годом возрастет с 10,2 до 11,8%.
    5.8.1.Расходы непосредственно на здравоохранение определены в сумме 4232411,5 тыс. рублей с увеличением на 22,0% относительно уточненного плана 2009 года и на 1,2% - первоначального.
    При этом ассигнования на обеспечение деятельности учреждений здравоохранения и мероприятия в области санитарно-эпидемиологического надзора планируются с уменьшением даже по отношению к секвестированному плану текущего года:
    - по подразделу "стационарная медицинская помощь" предусмотрено 1262503,0 тыс. рублей, что на 7,6% меньше расходов текущего года;
    - "амбулаторная помощь" - 638562,0 тыс. рублей (меньше на 1,4%);
    - "медицинская помощь в дневных стационарах всех типов" - 28467,0 тыс. рублей (на 17,0%);
    - "скорая медицинская помощь" - 37579,0 тыс. рублей (на 10,6%);
    - "санаторно-оздоровительная помощь" - 179796,0 тыс. рублей (на 0,2%);
    - "заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови..." - 83059,0 тыс. рублей (на 7,5%);
    - "санитарно-эпидемиологическое благополучие" - запланировано 8136,0 тыс. рублей (с сокращением на 10%).
    Дефицит финансирования здравоохранения до утвержденных нормативов составляет 11,7%, или почти полмиллиарда рублей. Согласно данным департамента здравоохранения, расходы необходимо увеличить, как минимум, на сумму 493,4 млн. рублей.
    В частности, законопроектом в недостаточном объеме предусмотрены расходы на питание больных в учреждениях здравоохранения области - для выполнения норматива натуральных норм питания необходимы дополнительные ассигнования в сумме 33,2 млн. рублей. К тому же, проверки Контрольно-счетной палаты показывают, что статья "питание" в отдельных лечебных учреждениях финансируется не более чем на 50% от потребности, тогда как полноценное питание зачастую является одной из основных составляющих лечебного процесса.
    Также не предусмотрены законопроектом расходы порядка 40,0 млн. рублей на техническое обслуживание дорогостоящего медицинского оборудования, срок гарантийного обслуживания которого истек. Почти 60,0 млн. рублей требуется для усиления коечного фонда (120 коек) в ГУЗ "Воронежский областной клинический противотуберкулезный диспансер им. Н.С. Похвисневой" в связи с увеличением на 30% количества больных с длительным сроком непрерывного лечения в стационаре (6 месяцев). В настоящее время средняя продолжительность лечения таких больных составляет всего 80 дней и не способствует полному их выздоровлению. Около 30,0 млн. рублей необходимо для обеспечения функционирования вводимых в эксплуатацию помещений: корпуса областного центра борьбы со СПИДом, кардиохирургической реанимации и операционных залов ВОКБ N 1.
    Нельзя не отметить, что на медикаментозное обеспечение учреждений здравоохранения в 2010 году запланированы расходы на 10% ниже уровня текущего года, в то время как Контрольно-счетная палата практически по результатам каждой проверки отмечает, что обеспеченность лечебных учреждений медикаментами не превышает 30 - 60% расчетной потребности, а с учетом прогнозируемой инфляции уровень медикаментозной обеспеченности снизится еще больше.
    В целом областные ЛПУ финансируются только на 70 - 80% относительно реальной потребности, поэтому запланированный объем финансирования здравоохранения на 2010 год достаточным назвать никак нельзя.
    О недостаточности финансирования учреждений здравоохранения свидетельствует и то, что государственные расходы на здравоохранение в 2010 году составят менее 3% ВРП, что практически вдвое ниже уровня, рекомендуемого Всемирной организацией здравоохранения (не менее 5 - 6%).
    Расходы на другие вопросы в области здравоохранения на 2010 год, напротив, планируются с ростом практически вдвое (на 80%) к уровню 2009 года в сумме 1994309,5 тыс. рублей. Прирост расходов связан в основном с увеличением объема бюджетных инвестиций на софинансирование строительства объектов, включенных в федеральные целевые программы. В то же время расходы на исполнение переданных полномочий в области охраны здоровья граждан в связи с сокращением субвенции из федерального бюджета по сравнению с планом 2009 года будут снижены на 10,5% и составят 3074,3 тыс. рублей.
    Бюджетные ассигнования на централизованные закупки медикаментов для бесплатного обеспечения лекарствами граждан, страдающих социально значимыми заболеваниями, запланированы в сумме 207023,0 тыс. рублей (на уровне 2009 года). Однако, как показала проверка Контрольно-счетной палаты, потребность в средствах для обеспечения региональной льготы в 2009 году удовлетворена менее чем на 50% (расчетная потребность составляет 460,0 млн. рублей). Так, лечение вирусного гепатита С получают только 34 региональных льготника, лечатся за счет собственных средств - 74, ожидают терапии - 135 человек, для лечения которых необходимо дополнительно 16 млн. рублей. Из-за недостатка финансирования не решается и проблема проведения дорогостоящей терапии медикаментами нового поколения больных трудоспособного возраста, страдающих психическими заболеваниями, что влечет за собой инвалидность. Следует также отметить, что с каждым годом растет число онкологических больных, которым необходимо эффективное дорогостоящее лечение (100,0 - 200,0 тыс. рублей в месяц). Соответственно увеличивается дефицит на решение и этой проблемы. Не обеспечены средствами самоконтроля больные сахарным диабетом: глюкометрами в 2008 году обеспечено 18,7% больных, а тест-полосками - только 3,6%. Для приобретения самых недорогих тест-полосок необходимо не менее 130,0 млн. рублей, тогда как в 2008 году направлено 4,7 млн. рублей (лишь 28-я часть от потребности). Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что запланированных на 2010 год средств для обеспечения лекарствами граждан, страдающих социально значимыми заболеваниями, будет явно недостаточно.
    На обеспечение деятельности специализированных областных учреждений здравоохранения (дома ребенка, прочие учреждения) и реализацию ведомственных программ "Укрепление материально-технической базы государственных учреждений здравоохранения на 2008 - 2010 годы", "Снижение смертности и инвалидности от сосудистых заболеваний мозга и инфаркта миокарда в Воронежской области на 2008 - 2010 годы" законопроектом предусмотрены расходы в сумме 372954,0 тыс. рублей, или 93,1% к урезанному плану 2009 года.
    Необходимо отметить, что ведомственная программа "Снижение смертности и инвалидности от сосудистых заболеваний мозга и инфаркта миокарда в Воронежской области на 2008 - 2010 годы" на 2010 год также недостаточно обеспечена ассигнованиями. На реализацию программы предусмотрено 29673,0 тыс. рублей, тогда как потребность только в медикаментах и расходных материалах для проведения исследований и операций на сердце в пять раз больше - 149,9 млн. рублей.
    Финансирование областных целевых программ в области здравоохранения на 2010 год запланировано в сумме 259848,5 тыс. рублей, или 108,6% к уровню 2009 года, в том числе:
    - областная целевая программа "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту..." - 3599,0 тыс. рублей (в 3,8 раза выше уровня 2009 года и на 100% плана, предусмотренного паспортом программы);
    - областная целевая программа "Дети Воронежской области..." - 3408,0 тыс. рублей (73,7% к 2009 году и 100% паспорта программы);
    - областная целевая программа "Развитие здравоохранения Воронежской области..." - 37143,0 тыс. рублей (105,7% к 2009 году и 119,8% предусмотренного программой);
    - областная целевая программа "Развитие высокотехнологичных видов медицинской помощи..." - 79797,0 тыс. рублей (на уровне 2009 года, но в 5,8 раза меньше объема, предусмотренного программой). Однако, согласно данным департамента здравоохранения, только на приобретение медикаментов для оказания высокотехнологичной медицинской помощи в рамках данной программы необходимо 156,9 млн. рублей;
    - областная целевая программа "Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера..." - 132978,0 тыс. рублей (112,1% к уровню 2009 года). Однако по сравнению с объемами, предусмотренными паспортом программы, данные ассигнования составят только 55,1%, что не позволит в полной мере обеспечить достижение целевых показателей программы. Как показала проверка Контрольно-счетной палаты, в 2008 году целевые показатели достигнуты только по 5 подпрограммам: "Неотложные меры по борьбе с туберкулезом", "Инфекции, передаваемые половым путем", "Сахарный диабет", "ВИЧ-инфекция" и "Вакцинопрофилактика". В то же время по подпрограмме "Артериальная гипертония" из пяти показателей только один - "смертность от цереброваскулярной патологии" - не превысил прогнозируемого значения. Остальные показатели заболеваемости и смертности выше прогноза на 18 - 20%. При существующем объеме финансирования (1887,0 тыс. рублей) повлиять на снижение смертности от сердечно-сосудистых заболеваний и осложнений артериальной гипертонии не удастся;
    - расходы на областную целевую программу "Формирование здорового образа жизни у населения Воронежской области на 2010 - 2015 годы" запланированы в сумме 2923,5 тыс. рублей с целью софинансирования мероприятий нового направления ПНП "Здоровье".
    Бюджетные инвестиции в капитальное строительство объектов здравоохранения на 2010 год запланированы в сумме 1151409,7 тыс. рублей с ростом в 4,6 раза к уровню 2009 года. Столь существенное увеличение, как уже указывалось, обусловлено необходимостью соблюдения условий софинансирования объектов, включенных в федеральные целевые программы. Ассигнования будут направлены на строительство перинатального центра, онкологического диспансера, областного центра по борьбе со СПИДом, инфекционного корпуса ГУЗ ВОДКБ N 2. Кроме того, предусмотрено финансирование реконструкции областных учреждений здравоохранения: ВОКОБ, кардиохирургической реанимации, трех операционных залов и стерилизационного отделения ВОКБ N 1 и пансионата "Репное".
    Необходимо отметить, что проверкой Контрольно-счетной палаты установлено, что строительство областного центра по борьбе со СПИДом в 2008 году осуществлялось неудовлетворительно, в том числе по планированию лимитов бюджетных обязательств, темпам и качеству строительства, приобретению оборудования (без учета сроков строительства), что повлекло за собой неполное освоение средств федерального и областного бюджета в общей сумме 23,1 млн. рублей, из них 14,4 млн. рублей - целевые федеральные средства. В результате первая очередь данного центра в установленные сроки не сдана. Поэтому выделение значительных бюджетных инвестиций требует эффективного их освоения и усиления контроля за ходом строительства объектов.
    Таким образом, несмотря на то, что бюджет в целом имеет значительную социальную направленность, акцент финансирования здравоохранения резко смещен в пользу строительства объектов, тогда как расходы на питание и медикаменты, от которых зачастую зависит не только здоровье, но и жизнь людей, не решают даже проблемы социально значимых заболеваний, на что следует обратить особое внимание.
    5.8.2.Бюджетные ассигнования по подразделу "Спорт и физическая культура" в 2010 году планируются в сумме 294164,0 тыс. рублей с уменьшением на 13,9% к уровню 2009 года (ред. Закона от 13.07.2009), а к первоначально утвержденным ассигнованиям (ред. Закона от 01.12.2008) - с уменьшением на 23,1%.
    В составе бюджетных расходов предусмотрены ассигнования на следующие целевые статьи:
    - центральный аппарат - 13553,0 тыс. рублей. В связи с реорганизацией управлению физической культуры, спорта и туризма Воронежской области переданы 4 штатные единицы и финансирование расходов на организацию туристической деятельности, вследствие чего расходы по данной статье планируются на 24% больше, чем в 2009 году;
    - физкультурно-оздоровительная работа и проведение спортивных мероприятий и соревнований, включая мероприятия с участием детей-инвалидов, а также людей пожилого возраста, в 2010 году планируются к финансированию в объеме 23360,0 тыс. рублей, что соответствует уровню 2009 года.
    В рамках реализации ведомственной целевой программы "Развитие системы подготовки спортсменов высокого класса, сборных команд и объектов спорта в рамках деятельности областных государственных учреждений на 2008 - 2010 годы" проектом бюджета предусмотрено 161610,0 тыс. рублей.
    В том числе на содержание подведомственной сети (детских спортивных школ, ОГУ "Спортсооружения", школ высшего спортивного мастерства и др.) в 2010 году запланировано 111436,0 тыс. рублей, что на 16,8% больше по сравнению с 2009 годом. Средства направляются на укрепление материально-технической базы для подготовки воронежских спортсменов, входящих в состав сборных команд России, а также на поддержку спортивной деятельности воронежских команд по игровым видам спорта. Кроме того, средства направляются на текущий ремонт спортивных объектов, в том числе спортклуба "Тенистый", детского оздоровительного лагеря "Восход", базу отдыха "Шилово", гребных баз "Локомотив" и "Буревестник", спортивно-оздоровительного комплекса "Строитель" (г. Россошь). Необходимость этих работ подтверждается проверками Контрольно-счетной палаты Воронежской области.
    В законе на 2010 год необходимо учесть результаты проверки областной "Специализированной детско-юношеской спортивной школы олимпийского резерва водных видов спорта", воспитанники которой составляют основу сборной страны по подводному плаванию. Установлено, что износ спортивного инвентаря в этой школе составляет 93%. В течение последних трех лет средства на его обновление не выделялись. Поэтому на тренировках дети пользуются полностью изношенными воздушными баллонами для подводного плавания, которые изготовлены в еще в 1980 году. Несмотря на регулярные проверки оборудования, его использование не исключает ситуаций, связанных с риском для здоровья и жизни детей и тренеров.
    На предоставление субсидий воронежским спортивным командам по игровым видам спорта в 2010 году направляется 85174,0 тыс. рублей, что на 25,5% меньше плана на текущий год. Из них 35 млн. рублей предназначено для футбольного клуба "Энергия" на реализацию ведомственной целевой программы "Развитие женского футбола в Воронежской области... на 2008 - 2010 годы".
    По областной целевой программе "Развитие физической культуры и спорта в Воронежской области на 2007 - 2015 годы" средства выделяются преимущественно на строительство, ремонт и реконструкцию спортсооружений, дефицит которых сдерживает дальнейшее развитие физкультурно-оздоровительной работы и спорта высших достижений на территории области. Законопроектом на эти цели предусмотрено 96727,9 тыс. рублей, что на 44,4% больше, чем предусмотрено паспортом программы. Финансирование всей программы планируется в объеме 125018,9 тыс. рублей, что превышает паспорт программы лишь на 2,4%.
    На строительство спортивного центра им. Д. Саутина в Воронеже направляется 37327,9 тыс. рублей и 59400,0 тыс. рублей - на субсидирование строительства спортсооружений в муниципальных образованиях. В то же время финансирование остальных мероприятий программы в 2010 году практически прекращается, так как составляет лишь 5,4% от сумм, предусмотренных паспортом.
    Финансирование областной целевой программы "Развитие спорта высших достижений в Воронежской области на 2009 - 2012 годы "Олимпиец" предусмотрено в объеме 32350,0 тыс. рублей, что на 31% меньше, чем установлено паспортом.
    В связи с тем, что законопроект предусматривает значительные отступления от сумм финансирования, установленных паспортами указанных целевых программ, необходимо провести корректировку программ в установленном порядке.
    5.9.Раздел "Социальная политика":
    Расходы по разделу предусмотрены в сумме 10236436,7 тыс. рублей, что больше уточненного (секвестированного) плана текущего года на 1036488,8 тыс. рублей, или на 11,3%. По сравнению с первоначально утвержденным планом 2009 года данные расходы увеличились на 8,5%.
    Доля бюджетных ассигнований на социальную политику в общем объеме расходов областного бюджета в 2010 году составит 25,8% (уточненный план 2009 года - 23,8%).
    Финансирование расходов на социальную политику в разрезе подразделов прогнозируется на 2010 год в следующих объемах:
    5.9.1.Расходы на подраздел "Пенсионное обеспечение" (доплаты к пенсиям государственным служащим Воронежской области) запланированы на 2010 год в сумме 80600,0 тыс. рублей "прямым расчетом" на каждого пенсионера. Рост расходов по отношению к 2009 году весьма значительный - 68%, он связан с увеличением численности получателей пенсии из-за значительных сокращений сотрудников пенсионного возраста в органах исполнительной и законодательной власти области.
    5.9.2.Подраздел "Социальное обслуживание населения" на 2010 год предусмотрен к финансированию в сумме 1607726,0 тыс. рублей, что выше секвестированного плана 2009 года на 9,6% и первоначального плана 2009 года - на 4,9%. С учетом прогнозируемого уровня инфляции (10%) ассигнования по данному подразделу реально не увеличатся, а сократятся на 0,4% к уточненным и на 5,1% к первоначально планируемым на 2009 год расходам.
    По этому подразделу финансируются 132 учреждения социального обслуживания, подведомственных департаменту труда и социального развития Воронежской области (в сумме 1600115,0 тыс. рублей), и 2 учреждения, подведомственных управлению делами области, - ГУ "Центроресурсы" и ГУ "Центр патриотического воспитания граждан Воронежской области" (в общей сумме 7611,0 тыс. рублей).
    При этом необходимо отметить, что, как показывают проверки Контрольно-счетной палаты, в большинстве учреждений социального обслуживания по-прежнему остра необходимость проведения текущего и капитального ремонта помещений и оборудования, а из-за этого в 42 учреждениях социального обслуживания отсутствуют лицензии на право осуществления медицинской деятельности. Имеют место и многочисленные предписания органов Роспотребнадзора, Росздравнадзора, Госпожнадзора, невыполнение которых служит основанием для наложения соответствующих штрафных санкций и может привести к закрытию этих учреждений. Однако законопроектом ассигнования на указанные расходы предусмотрены лишь частично.
    Согласно данным департамента труда и социального развития, дефицит по данному подразделу на 2010 год составит 143891,0 тыс. рублей.
    Следует также отметить, что среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников этих учреждений, несмотря на введение с 1 января 2008 года дополнительных стимулирующих выплат, остается одной из самых низких в регионе - в 2009 году она составляет 7668,3 рублей, или 55,3% среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников, занятых в реальном секторе экономики.
    5.9.3.Подраздел "Социальное обеспечение населения" в 2010 году планируется профинансировать в сумме 7612031,7 тыс. рублей, или на 11,3% выше уточненного плана 2009 года.
    Из общей суммы социальные выплаты (через департамент труда и социального развития Воронежской области) предусмотрены на 2010 год в сумме 6690073,8 тыс. рублей (103,7% к 2009 году). При этом потребность в бюджетных ассигнованиях на социальные выплаты, рассчитанная департаментом труда и социального развития, как минимум на 1160 млн. рублей выше. Наиболее недофинансированными являются следующие обязательства:
    - оплата жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан - на эти цели за счет субвенции из федерального бюджета предусмотрено 1572554,3 тыс. рублей, что составляет 77,2% расчетной потребности;
    - на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг предусмотрено 906070,0 тыс. рублей, или 79,5% расчетной потребности. Дефицит составляет более 230 млн. рублей;
    - на выплаты ежемесячных пособий на ребенка планируется 573184,0 тыс. рублей, или почти на 55 млн. рублей меньше расчетной потребности;
    - на адресную помощь дополнительно требуется также более 50 млн. рублей;
    - обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан - планируется 196294,7 тыс. рублей, или 61,7% расчетной потребности. Следует отметить, что на данные расходы выделение бюджетных ассигнований из федерального бюджета с 2010 года отменено.
    Контрольно-счетная палата отмечает, что указанные обязательства являются социально значимыми и их невыполнение может привести к обострению социальной напряженности в регионе, что особенно актуально в настоящее время в связи с увеличением числа нуждающихся в государственной поддержке из-за финансово-экономического кризиса и роста безработицы.
    В составе этого подраздела предусмотрены также расходные обязательства в сфере занятости населения в части социальной поддержки безработных граждан. На эти цели в 2010 году планируется выделить 854100 тыс. рублей, что в 2,7 раза выше прогнозируемого и в 2,6 раза - уточненного плана на 2009 год.
    Столь существенный рост ассигнований объясняется увеличением численности безработных граждан. Так, в 2009 году численность безработных, получающих пособие по безработице, увеличилась по сравнению с 2008 годом на 41% (с 18,5 тыс. чел. до 26,0 тыс. чел.). В 2010 году прогнозируется увеличение количества безработных, получающих пособие, еще на 1,5 тыс. человек.
    Уровень безработицы в 2009 году согласно прогнозу социально-экономического развития Воронежской области на 2010 - 2012 годы по сравнению с 2008 годом увеличится на 2,6 процентного пункта и составит 7,9%, в то время как ставилась задача не допустить предельного уровня официальной безработицы выше 7,7%. В 2010 году безработица прогнозируется на уровне 2009 года, а к 2012 году - с уменьшением до 7,1%.
    Ассигнования на областные целевые программы по данному подразделу на 2010 год предусмотрены в сумме 67857,9 тыс. рублей (118,5% к 2009 году), из них:
    - на подпрограмму "Дети и семья" областной целевой программы "Дети Воронежской области..." - 8174,7 тыс. рублей (на 10% меньше уровня 2009 года). Однако этих ассигнований явно недостаточно - они составляют только 28,9% запланированного программой объема финансирования на 2010 год. Это создает неблагоприятные условия для достижения целевых показателей программы, то есть может привести к увеличению численности безнадзорных детей, уменьшению социально-реабилитационных услуг, оказываемых детям с ограниченными возможностями. К тому же и в текущем году эта подпрограмма недостаточно обеспечена финансовыми ресурсами: в областном бюджете на ее реализацию предусмотрено 9083,0 тыс. рублей, или 48,4% плана программы. Однако и выделенные средства своевременно не осваиваются - за 9 месяцев израсходовано менее 6% (только 539,5 тыс. рублей);
    - на программу "Социальная поддержка инвалидов..." предусмотрено 9620,3 тыс. рублей (также на 10% меньше уровня 2009 года). В отношении этой программы необходимо отметить, что в 2007 - 2008 годах и I полугодии 2009 года она выполнялась с существенными нарушениями. Так, Контрольно-счетной палатой при ее проверке за 2008 год - I полугодие 2009 года установлено нецелевое использование средств областного бюджета в сумме 399,5 тыс. рублей (статья 38 БК РФ), когда департаментом труда и социального развития было оплачено профессиональное обучение инвалидов, что программой предусмотрено не было. Неэффективное использование (статья 34 БК РФ) средств областного и федерального бюджетов, выразившееся в простаивании (от нескольких месяцев до двух лет) приобретенного оборудования, составило 8016,3 тыс. рублей. Не выполняется и условие программы по оформлению договоров безвозмездного пользования на переданное участникам программы оборудование (на общую сумму 6773,6 тыс. рублей). Кроме того, утвержденные программой целевые показатели по количеству реабилитированных инвалидов требуют приведения их в соответствие фактическому значению;
    - на программу "Улучшение условий и охраны труда..." бюджетные ассигнования предусмотрены в сумме 62,9 тыс. рублей, что составляет 89,8% уточненного и 3,5% первоначального плана 2009 года. Столь значительное сокращение расходов в текущем году было инициировано Контрольно-счетной палатой, поскольку значительный удельный вес финансирования программы предусмотрен на нормативное и информационное обеспечение охраны труда, разработку нормативно-методической документации, обеспечение специалистов отраслевыми правилами и т.п., что непосредственно является функциями управления труда области в рамках его текущей работы и текущего финансирования;
    - областная целевая программа "Развитие системы жилищного ипотечного кредитования населения Воронежской области..." по этому подразделу предусмотрена в сумме 50 млн. рублей, что на 33,7% больше уточненного плана 2009 года. Информация о реализации данной программы более подробно изложена в п. 5.13.
    5.9.4.По подразделу "Охрана семьи и детства" на год планируется 431908,0 тыс. рублей (101,2% к 2009 году).
    По этому подразделу предусмотрены выплаты опекунских пособий, оплата труда родителей и материальное обеспечение детей в приемных семьях, ежемесячные денежные выплаты в целях компенсации проезда, питания учащихся из приемных и многодетных малообеспеченных семей, компенсация этим семьям 30-процентной скидки на оплату жилищно-коммунальных услуг.
    Ассигнования определены "прямым расчетом", исходя из численности приемных и многодетных малообеспеченных семей, количества учащихся в этих семьях, с учетом индексации выплат на прогнозируемый уровень инфляции (10%).
    Кроме того, в подразделе предусмотрены средства на перевозку несовершеннолетних, самовольно покинувших семьи, детские дома, интернаты и иные детские учреждения (69,0 тыс. рублей).
    5.9.5.Подраздел "Другие вопросы в области социальной политики" на 2010 год законопроектом запланирован в сумме 504171,0 тыс. рублей, что больше уточненного плана 2009 года на 19,9%.
    По этому подразделу в 2010 году предусмотрены ассигнования:
    - на содержание областных государственных учреждений "Управление социальной защиты населения Воронежской области", "Воронежский областной центр социального обслуживания населения" и "Центр охраны и медицины труда" в общем объеме 410765,0 тыс. рублей (101,8% к 2009 году);
    - субсидии Воронежскому отделению Всероссийской общественной организации ветеранов (пенсионеров) войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов в сумме 2304,0 тыс. рублей (112,4% к 2009 году);
    - бюджетные инвестиции на строительство отделения стационарной помощи с трудовыми мастерскими ГУНТ "Областной центр реабилитации детей и подростков "Парус надежды" в рамках областной целевой программы "Дети Воронежской области..." - 91102,0 тыс. рублей. По сравнению с 2009 годом объем бюджетных инвестиций по данному подразделу увеличился более чем в 6 раз, что объясняется необходимостью соблюдения условий софинансирования за счет средств областного и федерального бюджетов. При этом запланированный программой объем финансирования на 2010 год за счет средств областного бюджета будет обеспечен на 91,8%.
    5.10.Раздел "Межбюджетные трансферты":
    Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета Воронежской области в 2010 году прогнозируются в сумме 41381037,0 тыс. рублей, из которых 62,8%, или 25973405,0 тыс. рублей, поступят в областной бюджет и 37,2%, или 15407632,0 тыс. рублей, - в местные бюджеты. При этом расходы местных бюджетов (с учетом передаваемых федеральных и областных полномочий) рассчитаны в объеме 25791800,5 тыс. рублей. Для обеспечения исполнения органами местного самоуправления возложенных на них полномочий из областного бюджета в бюджеты муниципальных образований предусмотрено перечисление межбюджетных трансфертов.
    В 2010 году сумма межбюджетных трансфертов местным бюджетам составит 9361246,2 тыс. рублей, в том числе:
    - дотации - 2140482,0 тыс. рублей (22,9% суммы межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам муниципальных образований);
    - субсидии - 1897774,8 тыс. рублей (20,3%);
    - субвенции - 5287500,4 тыс. рублей (56,5%);
    - иные межбюджетные трансферты - 35489,0 тыс. рублей (0,3%) (трансферты на повышение денежного довольствия и заработной платы работникам подразделений милиции и общественной безопасности).
    Структура межбюджетных трансфертов, передаваемых
    бюджетам муниципальных образований в 2010 году
    Диаграмма не приводится.
    5.10.1.Подраздел "Дотации бюджетам муниципальных образований":
    Сумма расходов областного бюджета по подразделу составит 2140482,0 тыс. рублей, из которых основная доля - 1520406,0 тыс. рублей, или 71,0%, будет направлена на предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов.
    Необходимость межбюджетного выравнивания обусловлена высокой степенью дифференциации налогового потенциала и стоимости оказания бюджетных услуг муниципальных образований области. Применение такого выравнивания способствует тому, что все жители области независимо от места проживания будут иметь возможность получения примерно одинакового набора бюджетных услуг.
    Наибольшую бюджетную обеспеченность в 2010 году, как и в текущем году, будут иметь города Воронеж и Нововоронеж, наименьшую - Воробьевский, Подгоренский и Петропавловский районы. В результате применения системы межбюджетного выравнивания первоначальный разрыв муниципальных образований по уровню бюджетной обеспеченности, достигавший 7,1 раза, будет сокращен до 2 раз. Проверка расчетов показала, что распределение дотации соответствует требованиям статьи 138 БК РФ, где установлено, что уровень расчетной бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа) с учетом дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности не может превышать уровень расчетной бюджетной обеспеченности с учетом дотации иного муниципального образования, который до распределения дотаций имел более высокий уровень расчетной бюджетной обеспеченности.
    Уровень бюджетной обеспеченности муниципальных
    образований области до и после межбюджетного
    выравнивания
    Диаграмма не приводится.
    Следует отметить, что разрыв между муниципальными образованиями, имеющими наибольшую и наименьшую бюджетную обеспеченность до межбюджетного выравнивания, ежегодно увеличивается. Если в 2008 году он изначально составлял 6,2 раза, в 2009 году - 7 раз, то в 2010 году, как уже отмечено, превысил семикратный разрыв.
    Даже после перечисления в местные бюджеты дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности доходов местных бюджетов будет недостаточно для финансирования своих первоочередных расходов. В связи с этим из областного бюджета в бюджеты муниципальных образований в 2010 году предусмотрено предоставление дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов в сумме 478569,0 тыс. рублей, из которых в бюджеты поселений будет направлено 176988,0 тыс. рублей, в бюджеты муниципальных районов - 18291,0 тыс. рублей, нераспределенный резерв составит 283290,0 тыс. рублей. Согласно представленной методике, после распределения дотаций на сбалансированность все местные бюджеты будут иметь возможность профинансировать расходы на оплату труда с начислениями, расходы на коммунальные услуги, приобретение котельно-печного топлива, социальные расходы (приобретение медикаментов, продуктов питания, горюче-смазочных материалов, оплату услуг связи) и другие расходы.
    Всего финансовая помощь бюджетам муниципальных образований на общее покрытие расходов (дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений, дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов) в 2010 году составит 2246483,0 тыс. рублей, или 5,6% общего объема прогнозируемых расходов областного бюджета, тогда как в уточненном бюджете на 2009 год этот показатель составляет 5,9%. Снижение доли финансовой помощи на общее покрытие расходов местных бюджетов в общей сумме расходов областного бюджета объясняется отсутствием индексации фондов финансовой поддержки муниципальных образований на индекс инфляции, а также снижением финансовой помощи для финансирования первоочередных расходов муниципалитетов (в 2009 году на это выделяются субсидии для долевого финансирования приоритетных социально значимых расходов, в 2010 году - дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов).
    5.10.2.Подраздел "Субсидии бюджетам муниципальных образований":
    В целях софинансирования расходных обязательств муниципальных образований области, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления, в областном бюджете предусмотрен фонд софинансирования в сумме 1897774,8 тыс. рублей. Из фонда местным бюджетам будут предоставляться субсидии по следующим направлениям:
    - на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилого фонда - 503320,0 тыс. рублей;
    - на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований - 2880,0 тыс. рублей;
    - на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медсестрам скорой медицинской помощи - 118767,0 тыс. рублей;
    - на благоустройство воинских захоронений - 4340,0 тыс. рублей;
    - на выполнение полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения в сфере образования - 33876,0 тыс. рублей;
    - на софинансирование мероприятий региональных целевых программ - 1083991,8 тыс. рублей;
    - на развитие социальной и инженерной инфраструктуры - 150600,0 тыс. рублей.
    Следует отметить, что объем субсидий, прогнозируемый на 2010 год, будет ниже объема субсидий, установленного в уточненном бюджете текущего года, на 685735,7 тыс. рублей, или на 26,6%. Основной причиной снижения является отсутствие в бюджете на 2010 год субсидий муниципальным образованиям для финансирования приоритетных социально значимых расходов, которые в этом году составят 522454,0 тыс. рублей. Помощь муниципалитетам в финансировании первоочередных расходов в 2010 году будет оказываться путем выделения дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов.
    Как и в предыдущие годы, в 2010 году из областного бюджета бюджетам муниципальных образований предусмотрено предоставление субсидий на развитие социальной и инженерной инфраструктуры муниципальных образований в сумме 150600,0 тыс. рублей.
    Субсидии будут предоставляться в целях содействия развитию социальной и инженерной инфраструктуры муниципального значения и сокращения различий в социально-экономическом развитии муниципальных образований. Порядок распределения этих субсидий утвержден постановлением администрации Воронежской области от 28.12.2007 N 1212. Согласно этому порядку предоставление областных средств для долевого финансирования инвестиционных проектов производится посредством проведения конкурса при уровне софинансирования из местного бюджета не менее 30%. Обязательным условием получения субсидий является наличие программы социально-экономического развития муниципального образования на долгосрочную перспективу.
    Также в состав субсидий для муниципальных образований в 2010 году включены расходы на реализацию областной целевой программы "Обеспечение жильем молодых семей (2004 - 2010 годы)" в сумме 100000,0 тыс. рублей. Проверкой реализации программы, проведенной Контрольно-счетной палатой, установлено, что за период с 2004 по 2009 годы на выплату субсидий из бюджетов всех уровней направлено лишь 34,4% предусмотренного программой финансирования, государственную поддержку получили только 41,8% семей. В результате стабильного ежегодного недополучения бюджетных средств сформировалась очередь из желающих принять участие в программе: в 2009 году свидетельства на получение субсидии предполагается выдавать семьям, ставшим на учет еще в апреле 2007 года. Однако паспортом программы ресурсное обеспечение установлено только до 2010 года включительно. Очевидно, что для достижения целей, поставленных программой, необходимо продление сроков ее реализации. В настоящее время Министерством регионального развития РФ в соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 25 декабря 2008 года N 1996-р разработан и направлен на согласование проект постановления Правительства РФ "О продлении до 2015 года срока реализации федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы", в рамках которой выплачиваются субсидии молодым семьям. Соответственно требует корректировки и областная программа, как по срокам ее реализации, так и по объемам финансирования. С учетом продления программы на 5 лет в 2010 году необходимо предусмотреть ассигнования в сумме не менее 170 млн. рублей для выплаты субсидии 1470 семьям, как запланировано программой, а для 1750 семей, своевременно не получивших субсидию, предусмотреть финансирование в последующий период. В случае реализации программы в действующей редакции с целью достижения целевых показателей при планировании расходов областного бюджета на 2010 год следует учесть всю сумму недофинансирования из областного бюджета - 239 млн. рублей.
    По мнению Контрольно-счетной палаты, следует также обратить внимание на то, что в федеральном законодательстве закреплена норма оказания господдержки молодой семье на улучшение жилищных условий за счет средств федерального бюджета только один раз. Между тем на территории области действуют три областные целевые программы ("Обеспечение жильем молодых семей (2004 - 2010 годы)", "Развитие системы жилищного ипотечного кредитования населения Воронежской области на 2005 - 2010 годы" и "Социальное развитие села на 2005 - 2010 годы"), позволяющие молодой семье, участвуя в каждой из них, трижды получить бюджетную субсидию. Проверками Контрольно-счетной палаты установлены подобные факты. Учитывая недостаточное финансирование ОЦП "Обеспечение жильем молодых семей (2004 - 2010 годы)", а также значительное увеличение количества желающих принять в ней участие, целесообразно упорядочить социальные выплаты гражданам, установив нормативным документом только однократную субсидию, как это предусмотрено при оказании финансовой помощи молодым семьям за счет федерального бюджета.
    Кроме того, в 2010 году за счет средств фонда софинансирования расходов планируется субсидирование ведомственной целевой программы "Нормативное обеспечение градостроительной деятельности Воронежской области на 2009 - 2011 годы", реализацию которой осуществляет департамент архитектуры и строительной политики Воронежской области. В рамках программы будет осуществляться государственная поддержка разработки документов территориального планирования и градостроительного зонирования муниципальных образований, которая ранее осуществлялась по областной целевой программе "Создание документов территориального планирования Воронежской области на 2005 - 2009 годы" (реализация этой программы в 2009 году закончилась).
    Целевые индикаторы предусматривают в 2010 году во всех муниципальных образованиях области разработать схемы территориального планирования муниципальных районов, генеральные планы городских округов, городских и сельских поселений. Однако в условиях недостаточного финансирования показатели вряд ли будут достигнуты. Несмотря на то что расходы областного бюджета на указанные цели по сравнению с 2009 годом возросли в 33,6 раза и запланированы в объеме 67121,0 тыс. рублей, это составляет лишь 58,6% расходов, предусмотренных паспортом программы. Между тем согласно Градостроительному кодексу РФ с 1 января 2010 года при отсутствии документов территориального планирования не допускается принятие решений органами местного самоуправления о резервировании и изъятии земель, в том числе путем выкупа земельных участков для муниципальных нужд, о переводе земель из одной категории в другую. Кроме того, при отсутствии правил землепользования и застройки не будет осуществляться предоставление под строительство земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности. Это может привести к снижению инвестиционной привлекательности Воронежской области.
    5.10.3.Подраздел "Субвенции бюджетам муниципальных образований":
    Для финансового обеспечения областных и федеральных полномочий, делегируемых для исполнения органам местного самоуправления, в законопроекте предусмотрены субвенции в сумме 5287500,4 тыс. рублей на следующие цели:
    - осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, - 40965,0 тыс. рублей;
    - выплату единовременного пособия при всех формах устройства в семью детей, лишенных родительского попечения, - 10329,5 тыс. рублей;
    - компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, - 95185,4 тыс. рублей;
    - финансирование общеобразовательных учреждений в части реализации ими государственного стандарта общего образования - 4795062,5 тыс. рублей;
    - осуществление полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям за счет областного бюджета - 161001,0 тыс. рублей;
    - осуществление полномочий по организации оказания отдельных видов специализированной медицинской помощи - 65076,0 тыс. рублей;
    - осуществление полномочий по созданию и организации деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав - 14952,0 тыс. рублей;
    - осуществление полномочий по организации и осуществлению деятельности по опеке и попечительству - 43206,0 тыс. рублей;
    - осуществление полномочий по сбору информации от поселений, входящих в муниципальный район, необходимой для ведения регистра муниципальных нормативных правовых актов, - 10683,0 тыс. рублей;
    - обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой, не имеющих закрепленного жилого помещения, - 51040,0 тыс. рублей.
    Следует отметить, что в нарушение п. 3 статьи 140 БК РФ отсутствуют законодательно утвержденные методики распределения субвенций на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью; на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования; на осуществление полномочий по сбору информации от поселений, входящих в муниципальный район, необходимой для ведения регистра муниципальных нормативных правовых актов.
    5.11.Областная адресная инвестиционная программа:
    Бюджетные ассигнования на финансирование областной адресной инвестиционной программы на 2010 год увеличены почти вдвое к уточненному бюджету текущего года и составляют 3852494,3 тыс. рублей. Эта сумма на 18% превышает и первоначальный докризисный план. Бюджетные инвестиции в областные объекты капитального строительства планируются в объеме 3132959,0 тыс. рублей (81,3% предусмотренных программой расходов), субсидии местным бюджетам на софинансирование объектов капитального строительства муниципальной собственности - 719535,3 тыс. рублей (18,7%).
    Наиболее значительное увеличение расходов - в 51,5 раза - предусмотрено по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" за счет инвестиций в сумме 1020500,0 тыс. рублей, запланированных на проектирование и строительство объектов инфраструктуры, создаваемых в рамках реализации особо значимых инвестиционных проектов (расшифровка расходов приведена в разделе "Жилищно-коммунальное хозяйство").
    Бюджетные ассигнования по разделу "Здравоохранение, физическая культура и спорт" предусмотрены в объеме 1188737,6 тыс. рублей, в том числе инвестиции в объекты здравоохранения возросли в 4,3 раза и планируются в сумме 1151409,7 тыс. рублей. В непрограммной части расходы увеличены в 1,5 раза и составят 135418,3 тыс. рублей, из них 100 млн. рублей - на реконструкцию пансионата "Репное" (увеличение на 33%) и 35418,3 тыс. рублей - на выполнение работ по реконструкции реабилитационного центра родителей с детьми того же пансионата, которые ранее не финансировались.
    В рамках данного раздела из спортивных объектов финансируется лишь строительство регионального центра водных видов спорта им. Д. Саутина, на который планируется направить в 2,5 раза больше средств, чем в 2009 году, - 37327,9 тыс. рублей.
    Расходы на строительство объектов по разделу "Культура, кинематография и средства массовой информации" увеличены в 3,7 раза по сравнению с 2009 годом и составляют 109012,7 тыс. рублей, в том числе 59012,7 тыс. рублей - на реконструкцию театра драмы им. А.В. Кольцова (увеличение в два раза) и расходы в сумме 50 млн. рублей на строительство судна - действующей копии корабля "Гото Предестинация" (включая разработку ПСД).
    По разделу "Социальная политика", как и в 2009 году, финансируется строительство отделения стационарной помощи ГУНТ "Областной центр реабилитации детей и подростков "Парус надежды", ассигнования на 2010 год увеличены в 6 раз и составляют 91102,0 тыс. рублей.
    По разделу "Образование" инвестиции увеличены на 42% и составят 20734,6 тыс. рублей.
    В рамках областной адресной инвестиционной программы по разделу "Национальная экономика" предусмотрено финансирование ОЦП "Газификация Воронежской области..." в объеме 693445,1 тыс. рублей, или 92% к уточненному плану 2009 года, при этом ассигнования на строительство газовых сетей уменьшены на 8%, а на строительство котельных, напротив, увеличены на 80%.
    Следует отметить, что наряду с увеличением на 2027366,5 тыс. рублей, или в 2,8 раза, по сравнению с 2009 годом, бюджетных инвестиций в объекты областной собственности, сокращаются расходы областного бюджета по разделу "Межбюджетные трансферты" на софинансирование объектов муниципальной собственности на 177643,6 тыс. рублей, или на 19,8%.
    Субсидии сокращены по ОЦП: "Социальное развитие села..." на 108694,9 тыс. рублей, или на 63,7%; "Развитие образования..." на 112899,1 тыс. рублей, или на 54,9%; "Развитие физической культуры и спорта..." на 20913,1 тыс. рублей, или на 26%; "Газификация Воронежской области..." (строительство муниципальных котельных) на 42400,3 тыс. рублей, или 24,2%. В 2010 году не предусмотрено субсидирование ОЦП "Экология и природные ресурсы...", в рамках которой осуществляется строительство очистных сооружений.
    Увеличение ассигнований из областного бюджета запланировано по ОЦП: "Обеспечение населения качественной питьевой водой и организация водоотведения в Воронежской области..." на 61685,8 тыс. рублей, или 54,6%; "Развитие здравоохранения..." на 50205,0 тыс. рублей, или на 51,9%. В план финансирования на 2010 год дополнительно включены расходы в сумме 6400 тыс. рублей на ОЦП "Развитие сельского хозяйства на территории Воронежской области...", которые в 2009 году в рамках адресной инвестиционной программы не финансировались.
    В 2010 году расходы областного бюджета в непрограммной части сократятся на 5 млн. рублей, или на 10%. Прекращено субсидирование строительства инженерной инфраструктуры в рамках инвестиционных проектов в г. Воронеже и в с. Ямное Рамонского района. Бюджетные ассигнования в сумме 45 млн. рублей запланированы на софинансирование строительства инженерных коммуникаций в с. Александровка Новоусманского района.
    Результаты контрольных мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой, показали, что при исполнении бюджета в 2009 году допущено нарушение Порядка предоставления и расходования субсидий местным бюджетам на софинансирование объектов муниципальной собственности, утвержденного постановлением областной администрации от 18.01.2008 N 25. Так, областные ассигнования на строительство инфраструктуры в с. Александровка были предусмотрены и расходовались при отсутствии обязательной доли средств местного бюджета в финансировании объектов, предлагаемых к софинансированию. При формировании заявки средства планировались не по конкретным объектам, а общей суммой на строительство всей коммунальной инфраструктуры. Между тем на каждый объект имеется проектно-сметная документация и контракты заключаются на строительство отдельных объектов.
    Контрольно-счетная палата считает, что в целях оптимизации расходов и обеспечения прозрачности использования бюджетных средств при подготовке постановления правительства Воронежской области о распределении субсидий местным бюджетам из областного бюджета на 2010 год необходимо соблюдать требования постановления от 18.01.2008 N 25, распределяя субсидии между муниципальными образованиями и отдельными объектами только при наличии документального подтверждения обязательной доли финансирования объектов капитального строительства за счет местных бюджетов.
    5.12.Программа государственных гарантий:
    Программой государственных гарантий Воронежской области на 2010 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 604988 тыс. рублей на поддержку ОАО "Евдаковский МЖК". Даже в условиях финансового кризиса область изыскивает возможность поддержки предприятий реального сектора экономики. Безусловно, содействовать развитию как промышленного, так и сельскохозяйственного производства необходимо. Однако в нынешней ситуации государственные гарантии должны предоставляться исключительно в обоснованных и выверенных размерах. В этой связи нельзя не напомнить об уже имеющихся потерях областной собственности на оказании господдержки, которая в качестве залога была предоставлена банкам для обеспечения кредитов, оформленных коммерческими предприятиями. Так, в 2006 году в результате неисполнения фирмой "Новус-Н" своих обязательств по кредитному договору Сбербанку были перечислены бюджетные средства в сумме 49100,0 тыс. рублей, а в 2007 году - отданы еще и помещения, бывшие в залоге, площадью 768,7 кв. метра в центре города - по ул. Пушкинской, 5.
    Аналогичная ситуация складывается и в отношении имущества, предоставленного в обеспечение кредитного договора, заключенного агрофирмой "Гарантия" с ЗАО АКБ "Промсвязьбанк". Срок договора залога истек 01.08.2008, кредит предприятием не погашен. Контроль возврата кредита возложен на департамент аграрной политики области. Однако его деятельность по разрешению указанной проблемы до настоящего времени результатов не принесла: в залоге находятся три объекта, два из которых (здание центрального автовокзала по Московскому проспекту, 17, и помещение по ул. Волгодонской, 20) переданы юридическим лицам по договорам безвозмездного пользования, что грозит отчуждением имущества в случае подачи "Промсвязьбанком" иска в арбитражный суд.
    5.13.ОЦП "Развитие системы жилищного ипотечного кредитования населения Воронежской области на 2005 - 2010 годы":
    В бюджетном послании Президента РФ "О бюджетной политике на 2010 - 2012 годы" особое внимание уделено необходимости повышения доступности жилья, прежде всего на основе реализации программ ипотечного кредитования. В Воронежской области уже пять лет реализуется областная целевая программа "Развитие жилищного ипотечного кредитования населения Воронежской области", финансирование которой предусмотрено в объеме 60000,0 тыс. рублей, в том числе на пополнение уставного капитала ОАО "Агентство жилищного ипотечного кредитования" - 10 млн. рублей, на государственную поддержку отдельных категорий граждан, приобретающих жилье по ипотеке, - 50 млн. рублей. Как известно, финансовая помощь оказывается многодетным и молодым семьям, работникам бюджетной сферы и иным категориям граждан, имеющим право на получение мер социальной поддержки, для того, чтобы возможность улучшения жилищных условий перестала быть привилегией лишь немногочисленной группы лиц с высокими доходами.
    В 2010 году расходы на оказание финансовой помощи запланированы с увеличением на 12595,0 тыс. рублей, или 33,7%, к уровню 2009 года. Однако они на 24942,0 тыс. рублей ниже объема, предусмотренного самой программой. В текущем году сумма ассигнований на государственную поддержку граждан, запланированная в областном бюджете, также не достигла программного показателя на 15 млн. рублей. В результате недостаточного финансирования заявления от граждан, имеющих право и обратившихся за государственной поддержкой, удовлетворяются с большим опозданием. Так, по состоянию на 1 октября текущего года 162 семьи все еще ждут своей очереди на получение финансовой помощи. Общая потребность в господдержке составляет 47900,0 тыс. рублей, тогда как остаток лимита на 2009 год - всего 9308,0 тыс. рублей. Таким образом, по итогам 9 месяцев 2009 года дефицит финансирования уже достиг 38600,0 тыс. рублей, а ведь до конца года поступит еще не одно заявление от граждан, оформивших ипотеку и имеющих законное право на господдержку.
    В связи с этим Контрольно-счетная палата считает необходимым рассмотреть возможность корректировки бюджетных назначений в соответствии с утвержденными программными показателями.
    5.14.Областная целевая программа "Экология и природные ресурсы Воронежской области на 2006 - 2010 годы":
    Объем ассигнований предусмотрен законопроектом в сумме 45 млн. рублей, что в 1,4 раза превышает уточненный план текущего года. Однако паспортом программы на 2010 год утверждено 147775,0 тыс. рублей, что в 3,3 раза больше планируемого объема. Программа, утвержденная Воронежской областной Думой, включает три подпрограммы:
    1."Воспроизводство минерально-сырьевой базы".
    2."Водные ресурсы и водные объекты".
    3."Обеспечение экологической безопасности".
    На "Воспроизводство минерально-сырьевой базы" паспортом программы на 2010 год финансирование не предусмотрено, тогда как проектом бюджета по данной подпрограмме денежные средства запланированы в сумме 5 млн. рублей. Расходование бюджетных средств без утвержденных программных мероприятий недопустимо, поскольку нарушается принцип результативности и эффективности, предусмотренный статьей 34 БК РФ.
    На "Водные ресурсы и водные объекты" предусмотрено 15 млн. рублей, что на 23% меньше плана 2009 года и в 2,7 раза меньше финансирования, предусмотренного паспортом программы.
    На "Обеспечение экологической безопасности" предусмотрено 25 млн. рублей, что в 1,8 раза превышает план текущего года, но в 4,3 раза меньше объема, запланированного программой.
    Такие перекосы в финансировании программы свидетельствуют о необходимости ее корректировки с выявлением приоритетных первоочередных мероприятий, поскольку выделенных объемов инвестиций будет явно недостаточно, чтобы своевременно и в полном объеме реализовать все программные мероприятия. Согласно статье 179 БК РФ правительством Воронежской области может быть принято решение о сокращении бюджетных ассигнований на реализацию программы начиная с очередного финансового года или о финансировании новой программы за один месяц до дня внесения законопроекта о бюджете в законодательный орган (в соответствии с законодательством Воронежской области до 10 сентября).
    Однако распоряжением правительства Воронежской области от 15.09.2009 N 411-р о концепции новой областной целевой программы "Экология и природные ресурсы Воронежской области на 2010 - 2014 годы" срок разработки программы установлен до 20 сентября 2009 года. Вместе с тем даже до настоящего времени данная программа не утверждена.
    Таким образом, до начала процедуры рассмотрения законопроекта о бюджете изменения в программу не внесены, новая программа не утверждена, следовательно, средства на реализацию областной целевой программы "Экология и природные ресурсы Воронежской области на 2006 - 2010 годы" предусмотрены в законопроекте на 2010 год в нарушение действующего бюджетного законодательства.
    В то же время Контрольно-счетная палата обращает внимание на особую актуальность проблемы экологической безопасности на территории области. Необходимо своевременно проводить работы по строительству и реконструкции гидротехнических сооружений, иначе в дальнейшем потребуются дополнительные бюджетные расходы на устранение последствий подтопления населенных пунктов. Недофинасирование расчистки рек и озер также чревато ухудшением экологического состояния водных объектов области. В Воронежской области сложилось неудовлетворительное положение и с очисткой сточных вод. Кроме того, особое внимание следует обратить на еще одну проблему, крайне актуальную для области, - обезвреживание твердых бытовых отходов, которые должны захораниваться на полигонах, а не на свалках (в настоящее время более 80% полигонов не отвечают нормативным требованиям).
    Следовательно, средства в бюджете для решения значимых экологических проблем крайне необходимы, но выделять их нужно, не нарушая действующее законодательство.
    6.Региональные целевые программы
    6.1.Региональные (областные и ведомственные) целевые программы являются одним из важнейших инструментов реализации целей и приоритетных направлений социально-экономического развития региона, проведения активной государственной политики в рамках среднесрочного бюджетного планирования.
    Объем расходов на реализацию областных и ведомственных целевых программ в 2010 году планируется в сумме 19581845,7 тыс. рублей, что составит 49,3% общих расходов проекта областного бюджета.
    6.2.В законопроекте планируется финансирование 40 областных целевых программ (далее - ОЦП). Общий объем ассигнований на их реализацию составит 5087034,0 тыс. рублей, что на 6,7% больше плана 2009 года. Следует отметить, что в 2010 году рост расходов на ОЦП превысит увеличение расходов областного бюджета в целом.
    Однако областные целевые программы, включенные в проект бюджета на 2010 год, не в полной мере соответствуют нормам статьи 179 БК РФ.
    Динамика расходной части областного бюджета и объема
    ассигнований на реализацию областных целевых программ
    Диаграмма не приводится.
    Во-первых, в соответствии с пунктом 1 этой статьи, полномочия по утверждению ОЦП переданы правительству Воронежской области. Порядок же внесения изменений (корректировок) в действующие, утвержденные областной Думой областные целевые программы в настоящее время не определен. При этом в законопроект включены 33 программы, принятые Воронежской областной Думой и требующие безотлагательной корректировки.
    Правительством области в течение года утверждены 3 программы, а еще по 6 - разработаны концепции. Однако темпы этой работы нельзя признать удовлетворительными, поскольку согласно БК РФ эти программы также нельзя принять к финансированию до момента их утверждения.
    Во-вторых, объем бюджетных ассигнований, предусмотренных на реализацию ОЦП, ни по одной из 36 действующих программ не соответствует их паспортным значениям, а 4 программы до настоящего времени вообще не утверждены. Это свидетельствует о том, что в законопроекте предусмотрены бюджетные ассигнования по непринятым расходным обязательствам в размере 176581,8 тыс. рублей, что составляет 3,5% расходов бюджета на финансирование ОЦП.
    Контрольно-счетная палата считает, что до начала 2010 года правительству Воронежской области необходимо разработать и утвердить постановлениями все областные целевые программы, финансирование которых предусмотрено законопроектом.
    Анализ нормативной базы показал, что действующий в Воронежской области порядок разработки и реализации ОЦП распространяется на программы, срок действия которых составляет 5 лет и более. КСП обращает внимание правительства Воронежской области на то, что сроки действия программ могут быть иными. Поэтому целесообразно исключить из постановления правительства от 27.02.2009 N 138 ограничение срока действия ОЦП.
    Помимо указанных выше 40 программ, в законопроекте не нашли своего отражения 3 действующие областные целевые программы: "Развитие малой авиации Воронежской области на 2007 - 2011 годы", "Развитие сети автомобильных дорог общего пользования Воронежской области на 2001 - 2005 годы и до 2010 года" (причем финансирование мероприятий этой программы планируется осуществлять в рамках одноименной ведомственной программы, действующей в 2010 - 2012 годах) и "Информатизация Воронежской области на 2006 - 2010 годы" (вместо нее в законопроект включена новая программа "Информатизация Воронежской области на 2010 - 2014 годы", которая еще не принята, но ее концепция уже утверждена).
    Контрольно-счетная палата ежегодно отмечает несоответствие объемов бюджетных ассигнований, запланированных на реализацию ОЦП, значениям, указанным в их паспортах. В 2010 году потребность в финансировании в целом по всем программам будет обеспечена не более чем на 47%.
    Обеспечение финансирования ОЦП
    в бюджете 2010 года
    Диаграмма не приводится.
    При этом только по 5 программам на достижение указанных в них целей планируется потратить средств с превышением запланированных программных показателей почти на полмиллиарда рублей. Расходы по 31 программе будут существенно ниже потребности, причем срок действия 14 из этих программ завершается в 2010 году. Государственным заказчикам завершающихся программ для их успешной реализации в установленные сроки необходимо изыскать возможности для привлечения дополнительных средств в объеме 3609734,0 тыс. рублей из иных внебюджетных источников.
    6.3.В настоящий момент в Воронежской области утверждены 39 ведомственных целевых программ (далее - ВЦП), период действия которых включает 2010 год.
    Тем не менее законопроектом предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию 32 ВЦП в объеме 14654611 тыс. рублей, причем три из этих программ не утверждены в установленном порядке. В то же время в проекте бюджета не нашли свое отражение 10 ВЦП, на финансирование которых согласно их паспортам в 2010 году из областного бюджета требуется выделить 2811758 тыс. рублей.
    Обеспеченность финансовыми ресурсами ведомственных целевых программ в 2010 году в целом составляет чуть более 80% от указанных в паспортах объемов, а именно:
    - по 13 ВЦП планируется выделить средств меньше паспортных назначений (от 59,8 до 98,5%);
    - по 8 - больше потребности (от 1,5 до 60%), а по программе "Поддержка инвестиционных проектов организаций промышленности, транспорта и связи Воронежской области в 2008 - 2010 годах" - с превышением предусмотренных программой ассигнований в 8,7 раза);
    - и только по 8 программам плановая потребность будет обеспечена в тех объемах, которые утверждены в самих программах.
    К недостаткам законопроекта следует отнести и тот факт, что в ведомственной структуре расходов (приложение 8) отражены не все ВЦП, финансирование которых в соответствии с приложением 10 предусмотрено бюджетом.
    6.4.По мнению Контрольно-счетной палаты, реализация областных и ведомственных целевых программ не окажет ожидаемого влияния на реализацию приоритетных направлений социально-экономического развития области, поскольку обозначенные в программах цели либо не соответствуют возросшим объемам финансирования, либо не обеспечены необходимыми финансовыми ресурсами и поэтому вряд ли будут достигнуты.
    6.5.Наряду с этим считаем необходимым провести следующие мероприятия:
    1.До начала 2010 года необходимо разработать и утвердить постановлением правительства Воронежской области все ОЦП, финансирование которых предусматривается законопроектом.
    2.Определить приоритеты финансирования областных программ и включить в проект бюджета только наиболее значимые из них в полном соответствии с паспортами программ, как это предусмотрено статьей 179 БК РФ.
    3.Исключить из п. 1.1 постановления от 27.02.2009 N 138 ограничение срока действия программ (не менее 5 лет), поскольку на территории области действуют программы с иными сроками реализации.
    4.Утвердить в установленном порядке:
    - ВЦП "Развитие выставочно-ярмарочной и конгрессной деятельности в Воронежской области на 2010 - 2012 годы";
    - ВЦП "Поддержка мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов на 2010 - 2012 годы";
    - ВЦП "Охрана и защита лесов Воронежской области на 2010 - 2012 годы".
    5.В законопроекте средства на финансирование всех ВЦП отразить не только в распределении бюджетных ассигнований на реализацию региональных целевых программ (приложение 10), но и указать их заказчиков в ведомственной структуре расходов (приложение 8).
    7.Анализ соответствия законопроекта, а также представленных одновременно с ним документов и материалов, Бюджетному кодексу Российской Федерации, федеральному и областному законодательству
    7.1.Структура и содержание представленного законопроекта Бюджетному кодексу Российской Федерации в основном соответствуют.
    Проект закона "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" внесен на рассмотрение Воронежской областной Думы с соблюдением сроков, установленных Законом Воронежской области от 10.10.2008 N 81-ОЗ "О бюджетном процессе в Воронежской области".
    Документы и материалы, представленные одновременно с проектом бюджета, отвечают перечню, определенному статьями 184.1 - 184.2 БК РФ.
    Вместе с тем до настоящего времени не принят закон Воронежской области о наделении органов местного самоуправления полномочиями по сбору от поселений, входящих в муниципальный район, информации, необходимой для ведения регистра муниципальных нормативных актов. В соответствии с п. 7 статьи 19 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" закон, предусматривающий наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями, должен вводиться в действие законом о бюджете субъекта Российской Федерации на соответствующий финансовый год, предусматривающим предоставление данного вида субвенций.
    7.2.Отдельные статьи законопроекта не в полной мере соответствуют Бюджетному кодексу Российской Федерации.
    7.2.1.В соответствии с частью 5 статьи 3 законопроекта в случае изменения в 2010 году состава и (или) функций главных администраторов доходов областного бюджета или главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета внесение изменений в утвержденный перечень главных администраторов доходов областного бюджета и в перечень главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета, а также в состав закрепленных за ними кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации или классификации источников финансирования дефицитов бюджетов осуществляется нормативным правовым актом исполнительного органа государственной власти Воронежской области в сфере финансово-бюджетной политики.
    Вместе с тем статьями 20 и 23 БК РФ предусмотрено, что перечень и коды главных администраторов доходов бюджета, закрепляемые за ними виды (подвиды) доходов бюджета и перечень главных администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов утверждаются законом (решением) о соответствующем бюджете. Аналогичная норма предусмотрена и статьей 184.1 БК РФ, в соответствии с которой перечень главных администраторов доходов бюджета и перечень главных администраторов источников финансирования дефицитов бюджетов устанавливаются законом (решением) о бюджете.
    7.2.2.Согласно п. 1 статьи 4 законопроекта органы государственной власти, не являющиеся органами государственной власти Воронежской области, а также находящиеся в их ведении бюджетные учреждения осуществляют начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой уплаты платежей по отдельным видам неналоговых доходов, подлежащих зачислению в областной бюджет, включая пени и штрафы по ним, а также осуществляют взыскание задолженности и принимают решения о возврате (зачете) указанных платежей в порядке, установленном для осуществления соответствующих полномочий администраторами доходов областного бюджета.
    Обращаем внимание на тот факт, что для осуществления вышеназванных бюджетных полномочий необходимо не только принятие соответствующего порядка, но и наличие правовых актов, наделяющих администраторов доходов такими полномочиями (п. 3 статьи 160.1 БК РФ).
    7.2.3.Статья 7 законопроекта содержит положение о запрете принятия решений об увеличении численности государственных гражданских служащих Воронежской области и работников государственных учреждений Воронежской области, в то время как данный вопрос не относится к сфере ведения бюджетного законодательства (статья 1 БК РФ). В данном случае бюджетному законодательству соответствует запрет на превышение нормативов формирования расходов на оплату труда государственных служащих и на содержание соответствующих органов власти согласно статье 130 БК РФ для субъектов РФ, в бюджетах которых доля межбюджетных трансфертов превышает установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации величины от объема собственных доходов консолидированного бюджета.
    7.2.4.В статье 13 проекта закона за счет средств областного бюджета планируется предоставить субсидии на внедрение энергоэффективных технологий в рамках областной целевой программы "Энергосбережение и энергоэффективность в Воронежской области на 2010 - 2015 годы". Стоит отметить, что эта программа в нарушение п. 2 статьи 179 БК РФ до настоящего времени не утверждена, не определена конкретная структура, которая будет государственным заказчиком этой программы (департамент промышленности, транспорта, связи и инноваций либо управление ЖКХ и энергетики), разработчик и источники финансирования разработки программы, о чем сказано в подразделе 5.3.8 "Другие вопросы в области национальной экономики".
    Все это не позволяет определить правомерность получения указанной субсидии в соответствии с бюджетным законодательством.
    7.2.5.Пункт 2 статьи 13 проекта закона предусматривает, что порядок выдачи вышеназванных субсидий устанавливается нормативным актом правительства Воронежской области. Однако в соответствии со статьей 78 БК РФ субсидии юридическим лицам выделяются в первую очередь на основании закона субъекта РФ о бюджете и принимаемых в соответствии с ним правовых актов высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации. При этом в порядке выдачи субсидий должен быть предусмотрен ряд параметров: категории и критерии отбора получателей субсидий, цели, условия, порядок предоставления и т.д. Этот нормативный акт до настоящего времени не утвержден, нет и гарантии, что в нем в дальнейшем будут отражены все необходимые требования.
    7.2.6.В пункте 4 статьи 17 законопроекта предусматривается возможность увеличения бюджетных ассигнований главным распорядителям средств областного бюджета без внесения изменений в закон об областном бюджете на сумму остатков средств на счетах областного бюджета по состоянию на 1 января 2010 года. Считаем необходимым пересмотреть текст статьи и направить указанные средства в первую очередь на погашение дефицита бюджета и сокращение долговых обязательств, как это предусмотрено статьей 232 БК РФ.
    7.3.Рассмотрение проекта закона "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" осуществляется, как и в предыдущие годы, в отсутствие норм, регламентирующих порядок принятия правовых актов, необходимых для его реализации.
    В тексте законопроекта в 4, 10, 12-й статьях содержатся указания на нормативные акты, наличие которых необходимо в дополнение к проекту закона. Стоит отметить, что сложившаяся практика принятия закона о бюджете без указанных нормативно-правовых актов приводит к тому, что в лучшем случае они принимаются только к концу финансового года. Поэтому оценить в полном объеме правомерность текстовых статей законопроекта в настоящее время невозможно.
    7.4.В нарушение п. 2 статьи 179 БК РФ до настоящего времени не утверждены 4 областные целевые программы: ОЦП "Энергосбережение и энергоэффективность в Воронежской области на 2010 - 2015 годы", ОЦП "Формирование здорового образа жизни у населения Воронежской области на 2010 - 2015 годы", ОЦП "Дополнительные мероприятия по снижению напряженности на рынке труда Воронежской области на 2010 год", ОЦП "Информатизация Воронежской области на 2010 - 2014 годы".
    8.Заключительные положения
    Анализ представленного законопроекта свидетельствует о том, что органам государственной власти Воронежской области в 2010 году будет сложно исполнить функции, определенные Конституцией РФ, федеральным и областным законодательством, особенно в части предоставления населению социальных гарантий и услуг в области здравоохранения и образования, а также при исполнении обязательств, принятых в областных и ведомственных целевых программах.
    Несмотря на антикризисные мероприятия, практически по всем разделам наблюдается сокращение расходов и дефицит бюджетных средств. В этих условиях повышение эффективности бюджетных расходов будет особенно актуальным.
    В Заключении содержится более 50 предложений и замечаний, направленных на совершенствование бюджетного процесса и повышение эффективности бюджетных расходов.
    В целом законопроект соответствует положениям Бюджетного кодекса РФ, и причин для его отклонения Контрольно-счетная палата не усматривает.
    Председатель
    Контрольно-счетной палаты
    Воронежской области
    А.Ф.ДУБИКОВ
    Первый заместитель председателя
    Е.С.ЛИТВИНЧУК
    Заместитель председателя
    Н.И.ПРОСКУРИНА