Воронежская область
Заключение от 18 июля 2011 года

Заключение Контрольно-счетной палаты Воронежской области на отчет об исполнении областного бюджета в 2010 году

Принято
Контрольно-счетной палатой Воронежской обл.
18 июля 2011 года
    1.Общие положения
    1.1.Заключение Контрольно-счетной палаты Воронежской области на отчет правительства Воронежской области об исполнении в 2010 году Закона Воронежской области "Об областном бюджете на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов" (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом Воронежской области, Законом Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" и Законом Воронежской области "О Контрольно-счетной палате Воронежской области".
    Заключение основано на результатах проверки бюджетной отчетности за 2010 год департамента финансово-бюджетной политики Воронежской области, а также на материалах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой Воронежской области в 2010 году и первом квартале 2011 года.
    1.2.В соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ и ст. 74 Закона Воронежской области "О бюджетном процессе в Воронежской области" отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год представлен правительством Воронежской области в Контрольно-счетную палату области в установленный срок - 14 апреля 2011 года.
    2.Итоги социально-экономического развития области
    2.1.В первом полугодии 2010 года продолжился восстановительный рост экономики Воронежской области. Однако из-за засухи и последующего падения сельскохозяйственного производства в экономическом оживлении наметилась пауза. Несмотря на это, в целом 2010 год характеризуется положительной динамикой по большинству макроэкономических показателей. Это связано, прежде всего, с восстановлением как инвестиционного, так и потребительского внутреннего спроса, стимулируемого антикризисными мерами федерального и областного уровня.
    По данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Воронежской области (далее - Воронежстат), в инвестиции на развитие экономики области направлено 123 млрд. рублей, что на 22,5% больше предыдущего года и на 16,5 п. п. - среднероссийского уровня.
    Промышленное производство по итогам 2010 года увеличилось на 4,5%.
    В то же время аномальные погодные условия нивелировали устойчивую позитивную динамику аграрного сектора: объем продукции сельского хозяйства по итогам года составил только 72,9% к уровню прошедшего года (по России - 88,1%).
    Ниже уровня 2009 года оказался и объем выполненных работ по виду деятельности "Строительство" - 22,8 млрд. рублей, или 98,2%.
    Сравнительный анализ социально-экономических показателей Российской Федерации и Воронежской области в 2010 году представлен на диаграмме 1 (не приводится).
    Из диаграммы видно, что тенденции социально-экономического развития области в целом соответствовали общероссийской динамике.
    2.2.Прибыль предприятий <*> области по итогам года составила 19,3 млрд. рублей, что на 24,5% выше показателя 2009 года, одновременно выросло и число нерентабельных предприятий - до 284 единиц (почти треть от общего количества), и сумма их убытков - с 8,3 млрд. рублей до 12,8 млрд. рублей.

    --------------------------------
    <*> Без учета субъектов малого предпринимательства, бюджетных организаций, банков и страховых организаций.


    Темпы роста убытков и количества убыточных предприятий Воронежской области оказались в отчетном году самыми высокими среди регионов Центрального Черноземья.
    Основные показатели социально-экономического развития
    Российской Федерации и Воронежской области в 2010 году
    Рисунок не приводится.
    Проблемы в деятельности предприятий всех отраслей привели к увеличению кредиторской задолженности, которая за год выросла на 42,2 млрд. рублей (на 40%) и в декабре составила 145,4 млрд. рублей. Дебиторская задолженность также увеличилась на 29,1%.
    2.3.Общее оживление экономики региона также оказало неоднозначное влияние на благосостояние населения.
    С одной стороны, номинальные денежные доходы, полученные населением в 2010 году, увеличились по сравнению с предыдущим годом на 12% и составили 357,4 млрд. рублей. Выросли и реальные денежные доходы на 5,5% - это на 1,2 п. п. выше среднероссийского уровня. Среднемесячная начисленная заработная плата за отчетный год составила 15187 рублей (по России - 21291,8 тыс. рублей), темпы роста реального размера заработной платы - 107,1% к предыдущему году.
    С другой стороны, величина прожиточного минимума увеличилась на 13,6% по сравнению с прошедшим годом и в IV квартале 2010 года составила 5594 рубля. Одновременно произошло значительное увеличение стоимости минимального набора продуктов питания - по сравнению с декабрем 2009 года - на 22,4%, его величина составила 2549,2 рубля. Число жителей области, живущих за чертой бедности, за год возросло на 4,5 процентных пункта и составило более 500 тыс. человек.
    На этом фоне отрадно отметить, что среднегодовая численность безработных, официально зарегистрированных в 2010 году, уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 29,7% и составила 19,8 тыс. человек.
    Помимо этого, к концу года удалось более чем на треть сократить численность работников, перед которыми имелась задолженность по заработной плате. Общий долг по заработной плате при этом незначительно вырос с 16,2 млн. рублей до 25,5 млн. рублей.
    2.4.Макроэкономические условия исполнения бюджета Воронежской области в 2010 году характеризовались ростом целого ряда бюджетообразующих показателей.
    Данные о прогнозных и фактических величинах основных показателей социально-экономического развития Воронежской области представлены на диаграмме 2 (не приводится).
    За основу расчета доходов бюджета в 2010 году был взят умеренно-оптимистичный вариант прогноза социально-экономического развития области. В реальности экономика региона восстанавливалась более быстрыми темпами, что говорит о результативности государственного антикризисного регулирования. При этом отклонения показателей, принятых в расчетах к областному бюджету на 2010 год, от фактически сложившихся показателей по некоторым позициям были значительными.
    Так, например, в результате неточности прогнозирования фонда заработной платы работников организаций и предприятий первоначально утвержденные показатели налога на доходы физических лиц в течение года перевыполнены на 0,5 млрд. рублей. После произведенного увеличения уточненный план по этому источнику исполнен на 103,1%.
    Отклонение фактических от прогнозных значений основных
    показателей социально-экономического развития
    Воронежской области в 2010 году
    Рисунок не приводится.
    Погрешности прогноза налогооблагаемой прибыли предприятий также привели к необходимости корректировки плановых назначений по налогу на прибыль организаций с увеличением на 2,2 млрд. рублей. Уточненный план по данному налогу выполнен на 104,8%.
    Сравнительный анализ динамики исполнения законодательно установленных налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в целом за 2008 - 2010 годы приведен на диаграмме 3 (не приводится).
    Динамика исполнения законодательно установленных
    собственных доходов областного бюджета в 2008 - 2010 годах
    Диаграмма не приводится.
    Приведенные данные наглядно иллюстрируют ежегодные отклонения первоначально утвержденного объема собственных доходов областного бюджета от его фактического исполнения: в 2008 году на 11%, в 2009 году - на 27,2%, в 2010 году - на 15,5% или на 4 млрд. рублей.
    Указанное отклонение планируемых значений от фактических данных при прогнозировании восстановления экономики и реализации антикризисных мер можно считать приемлемым.
    3.Общая характеристика исполнения областного бюджета
    3.1.Законом Воронежской области "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" от 07.12.2009 N 155-ОЗ доходы областного бюджета утверждены в сумме 36666,4 млн. рублей, расходы - 39822,9 млн. рублей, дефицит - 3156,6 млн. рублей или 12,1% к объему доходов областного бюджета без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета.
    В течение 2010 года в Закон "Об областном бюджете..." 6 раз вносились изменения областной Думой. Кроме того, на основании полномочий, установленных п. 3 ст. 217 БК РФ, департаментом финансово-бюджетной политики изменялась сводная бюджетная роспись.
    В результате, уточненный план по доходам составил 53467,8 млн. рублей (145,8% от первоначально утвержденного бюджета), по расходам - 58490,5 млн. рублей (146,9%), дефицит - 5022,7 млн. рублей или 6,8% доходов без учета безвозмездных поступлений.
    3.2.Фактически за 2010 год в областной бюджет поступило доходов 54296,6 млн. рублей (101,6% уточненных плановых назначений), расходы составили 56043,9 млн. рублей (95,8%). Бюджет исполнен с дефицитом в сумме 1747,3 млн. рублей или 5,6%. По сравнению с предыдущим годом доходная часть областного бюджета увеличилась на 9409,0 млн. рублей, или на 21,0%, расходная - на 9261,1 млн. рублей или на 19,8%.
    4.Исполнение доходной части областного бюджета
    В структуре доходов бюджета налоговые и неналоговые поступления составили 30101,8 млн. рублей, что на 6254,5 млн. рублей, или на 26,2% выше уровня предыдущего года. Безвозмездные перечисления по сравнению с 2009 годом увеличились на 3154,5 млн. рублей (на 15,0%) и поступили в сумме 24194,8 млн. рублей. Структура и динамика доходов приведены в таблице 1 и на диаграммах 4 и 5 (не приводятся).
    Таблица 1
    Характеристика доходов областного бюджета в 2009 - 2010 годах
  1. Вид доходов 2009 год 2010 год Изменение к 2009 году
    Сумма (млн. рублей) Доля в общей сумме доходов (%) Сумма (млн. рублей) Доля в общей сумме доходов (%) % (млн. рублей)
    1 2 3 4 5 6 7
    Налоговые доходы 22 377,1 49,9 28 105,3 51,8 + 25,6 +5 728,1
    Неналоговые доходы 1 470,2 3,2 1 996,5 3,6 + 35,8 +526,4
    ИТОГО налоговые и неналоговые доходы 23 847,3 53,1 30 101,8 55,4 + 26,2 +6 254,5
    Безвозмездные поступления 21 040,3 46,9 24 194,8 44,6 + 15,0 +3 154,5
    Всего доходов 44 887,6 100,0 54 296,6 100,0 + 21,0 +9 409,0
    2. Диаграмма 4. Динамика доходов в 2009 - 2010 годах
    (млн. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    Диаграмма 5. Структура доходов в 2010 году
    Диаграмма не приводится.
    Необходимо отметить, что по данным Минфина РФ, в 2010 году прирост налоговых и неналоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ составил в среднем 17,0%, по Воронежской области данный показатель в полтора раза выше среднероссийского - 26,2%.
    4.1.Налоговые доходы
    Налоговые доходы поступили в сумме 28105,3 млн. рублей (102,3% плана). Плановые назначения перевыполнены по всем налогам, за исключением акцизов на алкогольную продукцию и акцизов на нефтепродукты. По сравнению с 2009 годом налоговые поступления увеличились на 25,6% или на 5728,1 млн. рублей. Характеристика структуры и динамики данного вида доходов отражены на диаграммах 6 и 7 (не приводятся).
    Диаграмма 7. Динамика налоговых доходов
    в 2009 - 2010 годах
    (млн. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    Диаграмма 6. Структура налоговых доходов в 2010 году
    Диаграмма не приводится.
    4.1.1.Налог на доходы физических лиц
    За счет налога на доходы физических лиц сформировано больше трети налоговых доходов областного бюджета. Сумма налога составила 9962,9 млн. рублей (102,7% плановых назначений). По сравнению с 2009 годом поступления от данного источника увеличились на 1005,7 млн. рублей (на 11,2%). Основная причина - рост среднемесячной заработной платы к уровню предыдущего года на 13,7% до 15187 рублей. Кроме того, на рост суммы налога повлияла активизация работы комиссий по мобилизации доходов (созданы при администрациях муниципальных образований), проверки налоговых органов, легализация заработной платы, создание новых предприятий.
    Темп роста по налогу на доходы физических лиц в 2010 году возрос и составил 111,2%, тогда как в 2009 году данный показатель был на уровне 103,7%.
    4.1.2.Налог на прибыль организаций
    Налог на прибыль организаций поступил в сумме 8659,0 млн. рублей (104,6% плана). Доля данного источника в общей сумме налоговых доходов областного бюджета составила 30,8%. По сравнению с уровнем 2009 года поступление налога возросло на 2444,3 млн. рублей, или на 39,3%. Значительный рост обусловлен увеличением суммы прибыли предприятий по сравнению с предыдущим годом на 24,5%, а также годовыми перерасчетами налога за 2009 год.
    Диаграмма 8. Динамика акцизов по видам в 2009 - 2010 годах
    (млн. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    Диаграмма 9. Структура акцизов в 2010 году
    (млн. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    4.1.3.Акцизы
    За счет акцизов на все виды подакцизной продукции сформировано 17,1% налоговых доходов областного бюджета, что составляет 4798,3 млн. рублей (98,7% плана). Из-за неисполнения плановых назначений в бюджет недопоступили акцизы, зачисляемые в порядке перераспределения <*>: акцизы на нефтепродукты (план не исполнен на 64,9 млн. рублей) и акцизы на алкогольную продукцию (недовыполнение плана составило 52,2 млн. рублей). По сравнению с 2009 годом сумма акцизов возросла в 1,5 раза или на 1587,9 млн. рублей. Главной причиной столь существенного увеличения является индексация ставок акцизов на пиво и нефтепродукты.

    --------------------------------
    <*> В соответствии с порядком, установленном на федеральном уровне, 100% акцизов на нефтепродукты и 60% акцизов на алкогольную продукцию аккумулируются на счете Управления Федерального казначейства по Смоленской области и в дальнейшем перераспределяются между бюджетами субъектов РФ в соответствии с нормативами, утверждаемыми законом о федеральном бюджете.


    4.1.4.Сумма налога на имущество организаций составила 3493,0 млн. рублей (101,6% плана). В связи с увеличением основных фондов предприятий, сумма налога по сравнению с 2009 годом увеличились на 13,8%, или 424,1 млн. рублей.
    По предварительным данным УФНС по Воронежской области сумма выпадающих доходов областного бюджета (в связи с предоставлением региональным законодательством налоговых льгот по налогу на имущество) составила 2043,5 млн. рублей.
    4.1.5.Недоимка по налогам и платежам в областной бюджет за 2010 год сократилась на 24,2 млн. рублей и на 1 января 2011 года (с учетом задолженности за предыдущие годы) составила 714,0 млн. рублей. В общей сумме недоимки примерно половина приходится на налог на прибыль и налог на имущество.
    4.2.Неналоговые доходы областного бюджета
    Неналоговые доходы составили 3,6% доходов областного бюджета или 1996,5 млн. рублей. По сравнению с 2009 годом данные поступления возросли на 35,8% (526,4 млн. рублей).
    Без учета возврата субсидий и субвенций прошлых лет сумма неналоговых доходов составила 1856,2 млн. рублей или 101,8% плановых назначений. Основная часть поступлений приходится на доходы от оказания платных услуг бюджетными учреждениями - 72,0% (1337,5 млн. рублей), доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, - 13,9% (257,8 млн. рублей), прочие неналоговые доходы - 6,1% (111,9 млн. рублей). Доля остальных источников (платежи при пользовании природными ресурсами, доходы от продажи областного имущества, штрафные санкции, административные платежи) составляет 8% (149,0 млн. рублей).
    4.2.1.Доходы от использования имущества, находящегося в областной собственности, составили 257,8 млн. рублей или 99,7% плана. По сравнению с 2009 годом поступления от этого источника снизились на 30,2 млн. рублей.
    Более половины доходов - 155,4 млн. рублей - это арендные платежи за земли, администратором которых является департамент имущественных и земельных отношений Воронежской области (план исполнен на 90%). Основной причиной невыполнения плановых назначений является ослабление администрирования платежей и, следовательно, - растущие долги арендаторов.
    На неполное выполнение плана оказало влияние и применение понижающих коэффициентов для ООО ИП "К.И.Т." и АНО "ФК "Энергия" в рамках оказания господдержки предприятиям, участвующим в программах социальной направленности. Сумма выпадающих доходов областного бюджета по этому источнику составила 1,6 млн. рублей.
    Кроме того, в 2010 году департаментом списана безнадежная к взысканию задолженность по арендной плате за земельные участки в сумме 13,5 млн. рублей.
    4.2.2.Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности области, поступили в сумме 52,2 млн. рублей или 101% плана. Следует отметить, что данный вид доходов планируется согласно областной программе приватизации, утвержденной на 2010 - 2012 годы. Анализ выполнения программы показал, что плановые показатели по приватизации имущества снижены с 280,0 млн. рублей до 13,0 млн. рублей. Корректировка плановых показателей произошла в связи с исключением из плана 40 объектов газификации в пользу залогового фонда, а также из-за несостоявшихся торгов по продаже здания по ул. Базовая-2 и девяти пакетов акций акционерных обществ "Автоген", "Маяк Придонья" и семи районных АТП.
    4.3.Безвозмездные поступления
    Безвозмездные поступления областного бюджета составили 24194,8 млн. рублей (100% плана) или 44,6% доходов областного бюджета. Объем поступлений по сравнению с предыдущим годом увеличился на 15% или на 3154,5 млн. рублей.
    Таблица 2.
    Характеристика безвозмездных поступлений
  2. Вид безвозмездных поступлений Сумма, (млн. рублей) Доля в общей сумме безвозмездных поступлений, (%) Исполнение к 2009 году, (%)
    1 2 3 5
    Дотации из федерального бюджета 10 280,2 42,5 129,0
    Субсидии 5 356,6 22,1 74,8
    Субвенции 4 834,7 20,0 133,8
    Безвозмездные поступления от государственных организаций 2 509,5 10,4 185,4
    Иные межбюджетные трансферты и прочие безвозмездные поступления 1 213,8 5,0 128,8
    Итого: 24 194,8 100,0 115,0
    3. Следует отметить, что на 01.01.2011 остались неосвоенными средства, полученные из федерального бюджета, в общей сумме 643,3 млн. рублей по следующим администраторам:
    - департамент труда и социального развития - 149,3 млн. рублей;
    - департамент экономического развития - 120,6 млн. рублей;
    - департамент образования, науки и молодежной политики - 88,1 млн. рублей;
    - департамент здравоохранения - 74,4 млн. рублей;
    - департамент промышленности, транспорта, связи и инноваций - 41,8 млн. рублей;
    - главное управление внутренних дел - 32,5 млн. рублей;
    - департамент по развитию предпринимательства и потребительского рынка - 27,9 млн. рублей;
    - управление по экологии и природопользованию - 24,3 млн. рублей;
    - департамент архитектуры и строительной политики - 14,3 млн. рублей.
    Причины неосвоения запланированных бюджетных ассигнований приведены в разделе "Исполнение расходной части бюджета".
    5.Состояние государственного долга Воронежской области
    Объем госдолга Воронежской области за 2010 год увеличился на 57,9% или 3294,0 млн. рублей и на 01.01.2011 составил 8984,2 млн. рублей, в том числе: облигационный заем - 1300,0 млн. рублей, банковские кредиты - 400,0 млн. рублей, бюджетные кредиты из федерального бюджета и субзаймы - 5461,1 млн. рублей, государственные гарантии - 1823,1 млн. рублей. Структура и динамика долга отражены на диаграмме 10 (не приводится).
    Объем госдолга соответствует параметрам, установленным статьей 15 Закона "Об областном бюджете на 2010 год...".
    На обслуживание долговых обязательств израсходовано 231,5 млн. рублей.
    Диаграмма 10. Структура и динамика государственного
    долга Воронежской области
    (млн. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    6.Исполнение расходной части бюджета
    На исполнение расходной части бюджета направлено 56043,9 млн. рублей, что составляет 95,8% плановых назначений. По сравнению с предыдущим годом расходы возросли на 9261,1 млн. рублей или на 19,8%. Характеристика расходной части по разделам функциональной классификации приведена в таблице 3.
    Таблица 3
  3. Раздел расходов Сумма (млн. рублей) Доля в общей сумме расходов (%) Исполнение плана (%) Изменение к 2009 году (млн. рублей)
    1 2 3 4 5
    Общегосударственные вопросы 2 900,7 5,2 92,7 +862,9
    Национальная оборона 2,6 0,0 86,9 +2,1
    Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 1 841,2 3,3 97,8 +92,9
    Национальная экономика 11 135,4 19,9 93,2 +3 365,4
    Жилищно-коммунальное хозяйство 37,1 0,1 97,9 -631,6
    Охрана окружающей среды 27,5 0,0 93,7 +2,5
    Образование 2 537,4 4,5 94,3 +326,4
    Культура, кинематография и средства массовой информации 801,6 1,4 97,2 +101,7
    Здравоохранение, физическая культура и спорт 5 770,2 10,3 98,5 +1 071,8
    Социальная политика 12 444,2 22,2 94,5 +1 729,0
    Межбюджетные трансферты 18 546,0 33,1 98,1 +2 338,0
    ИТОГО расходов 56 043,9 100,0 95,8 +9 261,1
    4. Диаграмма 11. Динамика расходов областного бюджета
    в 2009 - 2010 годах (млн. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    6.1.Раздел "Общегосударственные вопросы" (ФКР 01 00)
    Расходы по разделу по сравнению с 2009 годом увеличились на 42,3% и составили 2900,7 млн. рублей (92,7% плана).
    6.1.1.Одной из причин увеличения расходов является рост средств, используемых в рамках резервных фондов, сумма которых по сравнению с 2009 годом увеличилась в 2,2 раза и составила 232,1 млн. рублей. Использование средств фондов производилось на основании распоряжений правительства Воронежской области.
    На финансовое обеспечение непредвиденных расходов направлено 208,8 млн. рублей (73,7% плана). Низкий процент исполнения плана объясняется тем, что средства, предназначенные для оказания материальной помощи гражданам, пострадавшим от лесных пожаров, использованы по фактической потребности. Всего неизрасходованный остаток фонда составил - 10,7 млн. рублей, из которых 7,8 млн. рублей возвращены муниципальными образованиями в областной бюджет.
    На финансовое обеспечение аварийно-восстановительных работ, связанных с предупреждением и ликвидацией последствий стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций, выделено 23,3 млн. рублей. Неиспользованный остаток составил 2,4 млн. рублей. Следует отметить, что средства, выделенные Главному управлению МЧС России по Воронежской области в объеме 1,7 млн. рублей на приобретение техники для тушения лесных пожаров, не использованы, поскольку торги были проведены только в конце декабря 2010 года.
    6.1.2.Исполнение плана по подразделу "Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов" составило только 12%. При плановых назначениях 13,5 млн. рублей расходы департамента экономического развития Воронежской области исполнены в сумме 1,6 млн. рублей. Причина - корректировка плана научно-исследовательской деятельности департамента. Департаментом экономического развития в нарушение ст. 158 Бюджетного кодекса РФ предложения на уменьшение ассигнований в департамент финансово-бюджетной политики не направлялись, в результате чего в течение года средства перераспределены не были.
    6.1.3.Не в полном объеме освоены денежные средства и по подразделу "Другие общегосударственные вопросы". При плане 1821,2 млн. рублей фактические расходы составили 1722,9 млн. рублей (94,6% плана). Причинами этого являются:
    - на проведение мероприятий в рамках административной реформы областному управлению информационных технологий из федерального бюджета выделено 5 млн. рублей, но в связи с поступлением денежных средств на счет департамента финансово-бюджетной политики только 30 декабря, освоены они не были;
    - департаменту имущественных и земельных отношений Воронежской области на оформление в собственность области невостребованных земельных участков из земель сельхозназначения было предусмотрено 57,5 млн. рублей, использовано только 20,6 млн. рублей. Низкий процент освоения вызван предоставлением большинства актов выполненных работ только 31.12.2010, когда операции по расчетам уже завершены. Расходы на приватизацию и предпродажную подготовку объектов предусмотрены в сумме 0,8 млн. рублей, исполнено 0,5 млн. рублей (55,4%). Причина в том, что при планировании расходов департаментом не учтено, что объекты областной собственности, находящиеся в программе приватизации, от уплаты госпошлины освобождены (ст. 333.35 Налогового кодекса РФ);
    - управлением лесного хозяйства Воронежской области израсходовано 12,5 млн. рублей или 64,4% плана. Низкий процент исполнения объясняется тем, что контракты заключались по итогам размещения заказов путем проведения аукциона, в результате чего цена контракта значительно уменьшилась, а экономия средств областного бюджета составила 7,5 млн. рублей;
    - средства областного бюджета, выделенные департаменту экономического развития Воронежской области в сумме 3,4 млн. рублей на реализацию ВЦП "Развитие выставочно-ярмарочной и конгрессной деятельности..." остались не освоены в связи с изменением плана проведения мероприятий;
    - объем бюджетного финансирования управления госзаказа и организации торгов Воронежской области составил 50,6 млн. или 87,1% плана. Неисполнение бюджета связано с оптимизацией расходования бюджетных средств. Однако несмотря на сокращение расходов, показатели деятельности управления выше по сравнению с 2009 годом. Так, например, в рамках исполнения функции размещения заказов для государственных нужд области в 2010 году рассмотрено 809 заявок, из них 748 заявок направлено на проведение торгов, что на 18,5% больше по сравнению с 2009 годом. Объем размещенного государственного заказа Воронежской области в 2010 году составил 11461,4 млн. рублей, что на 26,8% больше 2009 года. Вместе с тем около 40% этой суммы составили закупки у единственного поставщика.
    6.2.Раздел "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" (ФКР 03 00)
    Исполнение плановых назначений по разделу произведено на 97,8%, средства израсходованы в сумме 1841,2 млн.
    В данном разделе Контрольно-счетной палатой установлены избыточные расходы в сумме 1,1 млн. рублей, направленные на уплату налога на имущество. Областная собственность фактически передана в федеральную собственность, но не снята с учета ОГУ "Обеспечение функционирования гражданской обороны, защиты населения и территории, пожарной безопасности и спасения людей на водах Воронежской области". В связи с тем что при передаче имущества не были оформлены соответствующие документы, учреждение как балансодержатель, продолжает осуществлять уплату налога на имущество. В настоящее время проводится работа по передаче имущества с баланса учреждения в ГУ МЧС, что позволит уже в текущем году избежать дополнительных расходов областного бюджета на сумму порядка 0,8 млн. рублей.
    Для обеспечения устойчивого повышения уровня пожарной безопасности на территории области утверждена ОЦП "Пожарная безопасность Воронежской области на период до 2012 года". В 2010 году объем финансирования программы составил 22,8 млн. рублей (71,5% паспорта). Средства в сумме 9,1 млн. рублей не освоены по причине несвоевременного формирования государственного заказа и заключения государственных контрактов Главным управлением МЧС в конце года. Кроме того, при реализации программы допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 2 млн. рублей, направленных на приобретение 8-ми металлорежущих станков семидесятых-восьмидесятых годов выпуска, имеющих стопроцентный износ и для ремонта пожарной и аварийно-спасательной техники не использующихся. Проверкой текущего и капитального ремонта пожарных частей установлено, что в предъявленных к оплате документах отражены невыполненные работы на сумму 117,3 тыс. рублей.
    6.3.Раздел "Национальная экономика" (ФКР 04 00)
    Финансирование раздела "Национальная экономика" по сравнению с 2009 годом увеличилось на 43,3% (на 3365,4 млн. рублей) и составило 11135,4 млн. рублей (93,2% плановых назначений).
    6.3.1.Основной причиной увеличения расходов по разделу является рост господдержки сельхозпроизводителей в рамках подраздела "Сельское хозяйство и рыболовство" (подраздел профинансирован в сумме 6795,7 млн. рублей (100% плана)). В связи с необходимостью минимизации последствий засухи и снижения потерь сельхозпроизводителей данная поддержка по сравнению с предыдущим годом возросла в 2 раза и составила 6406,2 млн. рублей.
    Значительная часть бюджетных средств - 3850,4 млн. рублей направлена на реализацию мероприятий в рамках областных целевых программ.
    В соответствии с ОЦП "Развитие сельского хозяйства..." (всего объем финансирования программы 3136,1 млн. рублей) на поддержку животноводства направлено 529,4 млн. рублей, в т.ч. на ВЦП "Развитие молочного скотоводства..." - 74,9 млн. рублей, что в 1,2 раза превысило программные назначения.
    Следует отметить, что, получив господдержку в объеме 23,7 млн. рублей, отдельные хозяйства не увеличили, а, напротив, снизили производство молока (максимальное сокращение - до 1,6 тонн в год с 1 коровы), а в некоторых хозяйствах сократилось и поголовье дойного стада.
    Установлено неэффективное использование бюджетных средств более чем на 675 тыс. рублей и при субсидировании реализации молока, когда отдельные сельхозпроизводители искусственно завышали объемы реализации.
    Поддержка растениеводства профинансирована в сумме 56,5 млн. рублей, из которых 20,4 млн. рублей - за счет федерального бюджета.
    Целевые показатели по отрасли, намеченные к достижению в 2010 году, в полном объеме не выполнены: валовой сбор зерна составил 853,5 тыс. тонн (31% плана), сахарной свеклы - 1786,5 тыс. тонн (42,5%), маслосемян подсолнечника - 419,4 тыс. тонн (74,8%), урожай картофеля составил 682,7 тыс. тонн (57%), овощей - 230,6 тыс. тонн (87% плана). Индекс производства продукции в растениеводстве составил 50,3% (при плане 103,3%). Следует, однако, отметить, что это стало следствием самой жестокой и продолжительной засухи за всю историю метеонаблюдений.
    Субсидирование процентных ставок по кредитам, полученным сельхозпроизводителями на реализацию инвестиционных проектов, профинансировано в сумме 2312,8 млн. рублей, из которых 1877,2 млн. рублей - за счет федерального бюджета. Кроме того, 22 млн. рублей направлены на эти цели в рамках программы экономического и социального развития Воронежской области.
    На компенсацию части затрат по страхованию урожая и многолетних насаждений направлено 221,9 млн. рублей, в том числе федеральный бюджет - 209,3 тыс. рублей. Следует отметить, что удельный вес застрахованных площадей в общей посевной площади за 2010 год составил 11% (при плановом значении 30%). Низкие темпы агрострахования связаны с отсутствием свободных финансовых средств у сельхозпроизводителей, получивших в текущем году огромный ущерб от гибели сельхозкультур, а также с низким уровнем доверия к страховым компаниям.
    Проверка эффективности реализации ОЦП "Сохранение и восстановление плодородия почв..." (объем финансирования программы 666,1 млн. рублей) выявила неправомерное расходование средств на строительство противоэрозионного пруда в Верхнемамонском районе (не соблюдаются условия договора аренды земельного участка, отсутствуют разрешительные документы на строительство, работы ведутся с нарушением законодательства). Всего с 2008 по 2010 год на строительство пруда направлено 8,9 млн. рублей, в том числе в 2010 году - 3,0 млн. рублей. Следует отметить, что строительство до настоящего времени не завершено, для его окончания требуется еще 4,2 млн. рублей средств областного бюджета.
    Финансирование ОЦП "Содействие развитию ветеринарной службы..." увеличилось в 2,3 раза и составило - 26,2 млн. рублей (100% плана).
    6.3.2.Финансирование подраздела "Водное хозяйство" по сравнению с предыдущим годом, наоборот, снизилось почти вдвое и составило 36,6 млн. рублей (из которых 28,1 млн. рублей - средства федерального бюджета). План исполнен всего на 58%. Основная причина столь значительного сокращения в том, что федеральные средства в сумме 24,3 млн. рублей не были освоены и возвращены в федеральный бюджет, а именно:
    - 7,5 млн. рублей - в результате экономии денежных средств на торгах, уточнения стоимости выполняемых работ, а также исключения из контрактов расходов на возмещение ущерба рыбному хозяйству;
    - 5,2 млн. рублей - в связи с судебным разбирательством между управлением по экологии и ООО "Скат", проведшим некачественную расчистку р. Чигорак Борисоглебского района (для завершения работ по расчистке реки требуется корректировка проектной документации и проведение конкурса для выбора иной подрядной организации);
    - 11,6 млн. рублей - не исполнены мероприятия ДОЦП "Экология и природные ресурсы Воронежской области на 2010 - 2014 годы" по расчистке русла р. Богучарка, по определению границ водоохранных зон и прибрежных защитных полос на р. Хопер и на р. Усмань (по согласованию с Федеральным агентством водных ресурсов неосвоенные средства в сумме 11,6 млн. рублей подлежат расходованию на те же цели в текущем году).
    Необходимо отметить, что несвоевременное проведение работ по расчистке рек и озер чревато ухудшением состояния водных объектов области, что отрицательно сказывается на экологической обстановке в регионе.
    6.3.3.В связи с крупными лесными пожарами, произошедшими на территории области в 2010 году, финансирование подраздела "Лесное хозяйство" увеличилось на 28,4% и составило 238,6 млн. рублей (95,4% плана), из них: субвенции из федерального бюджета - 125,2 млн. рублей. За счет субвенций федерального бюджета (26,0 млн. рублей) и средств ведомственной целевой программы "Охрана и защита лесов Воронежской области на 2010 - 2012 годы" (3 млн. рублей) оплачены работы по тушению лесных пожаров и воспроизводству лесов по государственным контрактам, заключенным управлением лесного хозяйства с подведомственным учреждением ОГУ "Лесная охрана" (далее - ОГУ). В результате одни и те же суммы отражены в доходах по смете управления лесного хозяйства, а затем по смете ОГУ как средства, полученные от предпринимательской деятельности. Аналогично и с расходованием этих средств. Таким образом, из-за двойного счета, общий объем как доходов, так и расходов областного бюджета оказался завышен на 27,6 млн. рублей.
    6.3.4.Расходы по подразделу "Транспорт" остались практически на уровне 2009 года и составили 263,4 млн. рублей или 97% плана.
    Проверкой использования средств в рамках ОЦП "Повышение безопасности дорожного движения..." (финансирование программы - 11,5 млн. рублей (98,3% плана)) было установлено, что в результате конкурсов на выполнение работ по обустройству перекрестков светофорами и дорожными знаками победителем было признано подведомственное департаменту промышленности, транспорта, связи и инноваций Воронежской области ОГУ "СМЭУ", которое, выполнив работы и получив от департамента оплату средствами областного бюджета, уплатило налоги, поскольку для учреждения это доходы от предпринимательской деятельности. За три года областным госучреждением уплачено налогов на сумму 1,7 млн. рублей, что является неэффективным расходованием средств областного бюджета. Подведомственные учреждения могут выполнять подобные работы в рамках своей уставной деятельности на основе государственного задания (ст. 69.2 БК РФ). В этом случае обязанность по уплате налогов не возникает, и столь значительные средства могут быть израсходованы гораздо эффективнее - на выполнение других программных мероприятий. По итогам проверки КСП департаментом формируется государственное задание для ОГУ "СМЭУ".
    Плановые назначения по ОЦП "Развитие пассажирского автотранспорта..." исполнены на 94,6% (37,8 млн. рублей), департаментом промышленности, транспорта, связи и инноваций Воронежской области не освоено 2,2 млн. рублей.
    ОАО АТ "Воронежавтотранс" по подразделу израсходовано 111,2 млн. рублей (100% плановых ассигнований), в т.ч.:
    - 56,2 млн. рублей - на субсидирование автотранспортных предприятий области на покрытие убытков от пригородных и городских пассажирских перевозок по тарифам, регулируемым органами государственной власти;
    - 55,0 млн. рублей - на субсидирование областного ГУП "Воронежское пассажирское автотранспортное предприятие N 3" в целях реализации проекта "Народный маршрут". (Справочно: в 2010 году на 17 маршрутах работало 74 автобуса, что позволило снять социальную напряженность среди населения в части реализации льготного проезда и улучшить транспортное обслуживание горожан).
    6.3.5.По подразделу "Дорожное хозяйство" средства выделялись управлению автомобильных дорог и дорожной деятельности Воронежской области (далее в подразделе Управление). Исполнение годовых плановых назначений составило 73,8%, или 1244,0 млн. рублей, что на 8,3% выше уровня 2009 года. На реализацию ВЦП "Развитие сети автомобильных дорог общего пользования..." направлено 1008,3 млн. рублей или 99,9% плана (В эту сумму вошли 293,3 млн. рублей кредитных средств, предоставленных области из федерального бюджета, которые направлены на ремонт и строительство региональных дорог в 16 районах области). В рамках ВЦП финансирование содержания дорог сложилось на уровне прошлого года и составило 659,9 млн. рублей, что почти в 5 раз больше объема средств, направленных на проведение ремонтных работ. В то же время, проверкой Контрольно-счетной палаты установлено, что работы по летнему содержанию более трети региональных дорог не проводились в нарушение требований контрактов по нормативному содержанию всей дорожной сети.
    Строительство и реконструкция региональных дорог профинансированы в сумме 179,6 млн. рублей, что на 47,6% ниже уровня 2009 года (342,8 млн. рублей). Проверками КСП отмечено сокращение объемов строительства и реконструкции областных дорог. Если в 2009 году введено в эксплуатацию 11,2 км (2 дороги в Новоусманском и Кантемировском р-нах), а в то в 2010 году продолжилось строительство только одной дороги в Лискинском р-не. Ни один километр областных дорог в эксплуатацию введен не был, что свидетельствует о том, что региональная дорожная сеть не развивается.
    Особое внимание Контрольно-счетная палата обращает на тенденцию роста объемов незавершенного строительства - в 2010 году прирост "незавершенки" составил 22,7%. В результате бюджетные расходы на начатые в предыдущие годы, но не завершенные 16 дорог общей стоимостью 624,9 млн. рублей нельзя признать эффективными - дорог как не было, так и нет.
    При остром дефиците средств на развитие дорожной сети Контрольно-счетной палатой были выявлены случаи неправомерного и неэффективного их использования областным управлением: в 2010 году за ремонт гарантийных участков было оплачено 6,4 млн. рублей бюджетных средств; за нанесение разметки на участках, не предусмотренных контрактами, - 4,4 млн. рублей. Кроме того, в 2009 - 2010 годах оплачена разработка проектной документации в сумме 10,5 млн. рублей на объекты, строительство которых в 2010 - 2011 годах не предусмотрено и финансированием не обеспечено. Указанные средства при рачительном их использовании смогли бы сократить объемы "незавершенки" и способствовать развитию областной дорожной сети.
    Нельзя не отметить и тот факт, что управлением не взыскивались штрафные санкции за некачественную разработку проектно-сметной документации. В 2010 году по результатам проверки КСП с подрядчиков взыскано 290 тыс. рублей - только треть предусмотренной контрактом суммы, а почти 600 тыс. рублей не удалось взыскать по причине истечения срока исковой давности.
    Также снижены и объемы ремонтных работ - в 2010 году на эти цели направлено 136,6 млн. рублей, что в 2 раза меньше, чем в 2009 году. В результате отремонтировано менее 1% общей протяженности областных автомобильных дорог. При этом доля протяженности автомобильных дорог общего пользования регионального значения, не отвечающих нормативным требованиям, в 2010 году осталась практически на уровне 2009 года (50%), что негативно сказывается на безопасности дорожного движения.
    Следует отметить, что в рамках ОЦП "Повышение безопасности дорожного движения в Воронежской области на 2007 - 2012 годы" финансирование управления в 2010 - 2011 годах не предусмотрено. В этой связи необходимо учесть, что основные задачи программы - ликвидация очагов аварийности и снижение ДТП на дорогах области - не будут решены. Об этом свидетельствуют и данные ГИБДД: в 2010 году на областных дорогах зарегистрировано 133 очага аварийности и 132 ДТП по неудовлетворительным дорожным условиям, что на 35% больше, чем в 2009 году. В этих ДТП погибло 167 человек, 175 получили ранения.
    Отсутствие финансирования программных мероприятий может повлечь за собой рост ДТП на автомобильных дорогах Воронежской области.
    Приведенные примеры и динамика таких показателей, как протяженность дорог, не отвечающих нормативным требованиям, и растущий уровень ДТП по дорожным условиям в общем количестве ДТП, не позволяют оценить деятельность управления как эффективную.
    Низкий процент исполнения плановых назначений по подразделу объясняется следующими причинами:
    - не были освоены поступившие в декабре 427,5 млн. рублей господдержки из федерального бюджета, выделенных Воронежской области в рамках модернизации города Семилуки на строительство автодороги и моста через р. Девица;
    - сложилась экономия средств в сумме 14,6 млн. рублей, в том числе:
    - 12,4 млн. рублей из предоставленных управлению дотаций на ремонт областных дорог в Новоусманском и Верхнемамонском районах, пострадавших от лесных пожаров (согласно распоряжению правительства Воронежской области от 11.03.2011 N 153-р в текущем году направлены на те же цели);
    - 2,2 млн. рублей - экономия по финансированию Управления и подведомственного ОГУ "Управление дорожного хозяйства Воронежской области".
    6.3.6.Финансирование подраздела "Другие вопросы в области национальной экономики" составило 1800,9 млн. рублей (84,5% плана), что в 1,5 раза превысило аналогичный показатель прошлого года. Наибольший объем средств - 899,2 млн. рублей (85,6% плана) - направлен на реализацию 11 целевых программ. Проверка мероприятий, реализуемых в рамках целевых программ "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Воронежской области на 2006 - 2011 годы" и "Дополнительные мероприятия по развитию малого и среднего предпринимательства в Воронежской области на 2009 - 2010 годы", показала, что средства федерального и областного бюджетов, поступившие на формирование гарантийного фонда в сумме 152,5 млн. рублей для предоставления поручительств субъектам малого и среднего бизнеса, не востребованы и используются крайне неэффективно. Фактически на конец 2010 года поручительств предоставлено на сумму 18,6 млн. рублей, что составило всего 12,2% общей суммы гарантийного фонда.
    Финансирование целевой программы "Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости на территории Воронежской области (2007 - 2011 годы)" составило 35,9 млн. рублей или всего 60,7% назначений, предусмотренных паспортом. Нельзя не отметить, что объемы финансирования программных мероприятий уже несколько лет не соответствуют программным назначениям, что оказывает негативное влияние на учет земли и объектов недвижимости, и на поступление дополнительных доходов в консолидированный бюджет Воронежской области. Об этом свидетельствуют материалы проверок, особенно в районах, где при отсутствии автоматизации наладить полноценный учет и контроль использования земли и муниципального имущества практически невозможно.
    Более того, изменения в программу в части ресурсного обеспечения и сроков исполнения мероприятий, несмотря на рекомендации палаты, не вносятся, что не позволяет в полной мере объективно оценить результативность и эффективность использования бюджетных средств.
    Кроме областных целевых программ, по подразделу финансировались мероприятия по поддержке инвестиционных проектов за счет средств Инвестиционного фонда РФ (строительство производственно-логистического комплекса "Армакс Групп" на территории с. Масловка) - 306,4 млн. рублей (71,8%). Низкий процент выполнения плановых назначений объясняется экономией средств в результате проведения торгов и изменением графика выполнения работ по строительству подъездного ж/д пути (работы планируется завершить во втором квартале 2011 года).
    6.4.Раздел "Жилищно-коммунальное хозяйство" (ФКР 05 00)
    Расходы по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" исполнены в сумме 37,1 млн. рублей (97,9% плана). По сравнению с 2009 годом ассигнования по разделу сокращены в 18 раз. Это связано с выведением из раздела мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов, переселению граждан из аварийного жилищного фонда и других расходов в раздел "Межбюджетные трансферты".
    В рамках раздела автономному учреждению "Центр энергосбережения Воронежской области" на оснащение областных зданий и сооружений приборами учета направлено 30,2 млн. рублей. В связи с тем, что данные расходы были утверждены в бюджете лишь в октябре 2010 года, а средства перечислены центру только в конце декабря, освоены они не были.
    6.5.Раздел "Образование" (ФКР 07 00)
    Финансирование раздела увеличилось на 14,8% и сложилось в сумме 2537,4 млн. рублей (94,3% плана).
    6.5.1.При этом расходы по подразделу "Общее образование" сократились на 10% и составили 939,1 млн. рублей. Уменьшение расходов обусловлено завершением комплексного проекта модернизации образования и слиянием двух школ-интернатов. План по подразделу исполнен на 91,6%. Достаточно низкий процент исполнения плановых назначений связан с поздним (29.12.2010) поступлением в область 42,4 млн. рублей федеральных средств на приобретение школьных автобусов для общеобразовательных учреждений. Кроме того, из 41,6 млн. рублей, поступивших в августе 2010 года, освоено лишь 32,7% в связи с признанием несостоявшимся открытого аукциона по организации каналов связи с подключением к сети Интернет и закупке оборудования для организации дистанционного образовательного процесса детей-инвалидов. Повторные торги состоялись только в январе текущего года.
    Помимо этого, не использованы федеральные средства в объеме 1,3 млн. рублей по причине финансирования расходов на выплату вознаграждения за классное руководство по фактически поданным заявкам. Всего в 2010 году за классное руководство выплачено 138,5 млн. рублей, из которых 137,2 млн. рублей - по разделу "Межбюджетные трансферты".
    Следует отметить, что сложившийся на конец 2010 года остаток неиспользованных по подразделу федеральных средств в общей сумме 71,7 млн. рублей департаментом образования, науки и молодежной политики возвращен Министерству образования и науки РФ в январе 2011 года.
    6.5.2.На оздоровительную кампанию детей в рамках подраздела "Молодежная политика и оздоровление детей" направлено 202,0 млн. рублей, в том числе через департамент образования, науки и молодежной политики - 38,6 млн. рублей (96,5% плана), департамент труда и социального развития - 163,4 млн. рублей (86,1%). Столь низкий процент освоения департаментом труда и социального развития средств (остаток на конец года - 26,3 млн. рублей, из них 4,0 млн. рублей - средства федерального бюджета) обусловлен отменой 4-го потока в детских оздоровительных лагерях из-за угрозы летних лесных пожаров. Неиспользованные средства федерального бюджета в январе 2011 года возвращены в Минздравсоцразвития РФ.
    6.5.3.В рамках подраздела "Другие вопросы в области образования" финансировались учреждения, обеспечивающие предоставление услуг в сфере образования, в их числе ОГУ "Центр обеспечения и развития образования" и ОГУ "Региональный центр обработки информации единого государственного экзамена и мониторинга качества образования "ИТЭК". При проверке этих учреждений установлено неэффективное расходование бюджетных средств (ст. 34 БК РФ) на общую сумму 170,2 тыс. рублей (авансирование невыполненных работ, отвлечение средств в дебиторскую задолженность).
    6.5.4.Из 85 показателей оценки эффективности деятельности департамента образования, науки и молодежной политики плановые значения не достигнуты лишь по 5, один из которых - "количество государственных образовательных учреждений среднего профессионального образования (СПО)" - не исполнен на четверть, что связано с реорганизацией только двух из шести планируемых учреждений начального профобразования в учреждения среднего профобразования. Как следствие, ниже плана сложились показатели по численности обучающихся и выпускников учреждений СПО, а также численность работников в этой сфере. К примеру, не исполнен показатель "доля преподавателей учреждений среднего профессионального образования со стажем работы до 5 лет в общей численности преподавателей".
    Среднемесячная заработная плата работников учреждений профобразования по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 9,1% и составила 10497 рублей.
    6.6.Раздел "Культура, кинематография, СМИ" (ФКР 08 00)
    6.6.1.Общий объем ассигнований по разделу составил 801,5 млн. рублей или 97,2% плана. По сравнению с 2009 годом финансирование увеличилось на 101,7 млн. рублей или на 14,0%.
    Из-за недофинансирования подведомственных учреждений в управлении культуры образовалась кредиторская задолженность в сумме 12,7 млн. рублей. Кроме того, проверкой Контрольно-счетной палаты выявлено неэффективное использование 170,0 тыс. рублей на приобретение невостребованной литературы и незаконная выплата зарплаты - 152,0 тыс. рублей.
    Также в ходе проверки Контрольно-счетной палаты Воронежской области установлено, что ГУП "Студия Губерния" в рамках ВЦП "Развитие областного государственного телевидения на 2008 - 2010 годы" предоставлены субсидии (29,4 млн. рублей) с нарушением порядка, утвержденного постановлением правительства области от 03.03.2010 N 151.
    Проверка ГУП "Студия Губерния" также показала наличие просроченной дебиторской задолженности в сумме 1,6 млн. рублей, образовавшейся в результате отсутствия на предприятии претензионно-исковой работы.
    Кроме того, по итогам 2010 года предприятием не были исполнены распоряжения администрации Воронежской области от 2006 года по организации телевизионного вещания в Калачеевском, Россошанском, Павловском, Лискинском и Репьевском районах области, что привело к неэффективному расходованию бюджетных средств в сумме 7,2 млн. рублей (передающие телевизионные устройства не введены в эксплуатацию). По результатам проверки решен вопрос о вводе в эксплуатацию объектов телевещания только в Россошанском и Лискинском районах. Таким образом, проблема неполного покрытия территории Воронежской области областным телевещанием и недоступность регионального телевидения для значительной части сельского населения области остается актуальной и на сегодняшний день.
    Кроме того, Контрольно-счетной палатой установлено, что общий объем субсидий, выделяемый ряду редакций областных и районных газет, превышает убытки от их издания и прочие расходы редакций, включая основные средства. В целях эффективного использования бюджетных средств (ст. 34 Бюджетного кодекса РФ), управлению по делам печати и средств массовых коммуникаций необходимо планировать объем субсидий с учетом результатов финансово-хозяйственной деятельности редакций за предыдущие годы.
    Также установлен факт нецелевого использования средств областным Домом журналистов в размере 0,2 млн. рублей. По итогам проверки в IV квартале 2010 года финансирование Дома журналистов уменьшено на данную сумму, средства перераспределены.
    В рамках раздела на освещение деятельности органов государственной власти Воронежской области в СМИ направлено 45,6 млн. рублей (87% плана). Следует отметить, что по данному разделу согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации подлежат отражению расходы на обеспечение деятельности органов исполнительной власти в сфере культуры, кинематографии, СМИ и т.п. Расходы по контрактам на услуги СМИ, оказываемые органам исполнительной власти субъекта, по данному подразделу не предусмотрены и подлежат отражению в Разделе 01 "Общегосударственные вопросы".
    6.6.2.Показатели эффективности деятельности управления культуры выполнены с превышением плана. Среднемесячная заработная плата работников культуры увеличена на 14% до 7 865 рублей, удельный вес населения, участвующего в культурно-досуговых мероприятиях, составил 92,9% (104% плана), количество экземпляров новых поступлений в библиотечные фонды на тысячу населения составило 133 единицы (109,9% плана).
    6.7.Раздел "Здравоохранение, физическая культура и спорт" (ФКР 09 00)
    Финансирование раздела по сравнению с 2009 годом увеличено на 22,8% и составило 5770,2 млн. рублей (98,5% плана).
    В ходе проверок медицинских учреждений области Контрольно-счетной палатой в 2010 году установлен ряд нарушений. По-прежнему отмечаются случаи нарушения сроков поставок медицинского оборудования, ввода его в эксплуатацию, проведения ремонтных работ. Сумма к взысканию, по расчетам палаты, по учреждениям здравоохранения области при организации нормальной претензионной работы составила бы не менее 0,4 млн. рублей, уже взыскано департаментом здравоохранения и областной детской больницей N 2 - 64,2 тыс. рублей. Как нерациональное использование средств классифицирована уплата земельного налога в отсутствие правоустанавливающих документов на землю Воронежским бюро судебно-медицинской экспертизы в сумме 1,2 млн. рублей. Выявлены нарушения при проведении расчетов с подотчетными лицами (более 5 млн. рублей) на областной станции переливания крови, неэффективные расходы средств областного бюджета (0,2 млн. рублей), неэффективное и недостаточно интенсивное использование оборудования, приобретенного за счет бюджетных средств. В целях получения дополнительных доходов и повышения эффективности использования бюджетных средств выполнены рекомендации Контрольно-счетной палаты о целесообразности пересмотра прейскуранта цен на компоненты крови и оптимизации сети филиалов станции.
    6.7.1.По подразделу "Физическая культура и спорт" плановые назначения в течение года увеличены на 87,3 млн. рублей (субсидий спортивным клубам). Расходы составили 366,3 млн. рублей (100% плана).
    Контрольно-счетной палатой выявлены факты нецелевого использования средств областного бюджета, когда за счет программы "Олимпиец" выплачено 0,6 млн. рублей материального вознаграждения сотрудникам спортивных учреждений, не являющихся участниками ОЦП, а также по направлению "Спортмероприятия" оплачены работы на сумму 1,2 млн. рублей, со спортивными мероприятиями никак не связанные.
    Недостаточный контроль со стороны управления повлек за собой и нарушение порядка использования субсидий футбольными клубами "Энергия", "Факел-Воронеж" и "Локомотив" (в смете ФК "Энергия" планировались даже пени по договорам аренды земельных участков).
    Показатели оценки эффективности деятельности управления физической культуры и спорта по итогам 2010 года сложились следующим образом:
    - расходы консолидированного бюджета на физкультуру и спорт превысили план на 40,5% и составили 586,2 млн. рублей;
    - среднемесячная заработная плата работников учреждений физической культуры и спорта составила 12781,2 рублей (108,5% плана);
    - систематически занимаются физкультурой и спортом 448526 человек, что на 12% выше плана (удельный вес населения, систематически занимающегося физической культурой и спортом, составил 19,2% жителей области при плане 10,7%);
    - показатель обеспеченности спортивными сооружениями превысил плановый на 3,5% и составил 5022 единиц. Однако, спортивных залов и плавательных бассейнов все еще недостаточно: плановые показатели достигнуты, соответственно, только на 97% и 99%.
    6.7.2.Исполнение плановых назначений по подразделу "Другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта" произведено на 97,7%, финансирование составило 2 115,1 млн. рублей. Неисполнение плана обусловлено в основном возвратом департаментом здравоохранения остатка неиспользованных субсидий и субвенций федерального бюджета, в том числе:
    - 15,7 млн. рублей - неиспользованный остаток субсидий на денежные выплаты сотрудникам ФАПов и скорой медицинской помощи, медперсоналу первичного звена в связи с неукомплектованностью ЛПУ кадрами, нахождением работников в отпуске, на больничном листе и др.;
    - 51,1 млн. рублей - федеральные средства, выделенные на лекарственное обеспечение федеральных льготников, не использованы в связи с поздним поступлением ассигнований из федерального бюджета, поэтому госконтракты на приобретение медикаментов заключены только в декабре. Данные средства в 2011 году снова перечислены в регион.
    Стоит обратить внимание на факт не использования департаментом здравоохранения лимитов бюджетных ассигнований в сумме 12,4 млн. рублей. В их составе - средства для выплат стимулирующего характера медицинскому персоналу, принимающему участие в оказании анестезиолого-реанимационной помощи новорожденным и детям раннего возраста (7,1 млн. рублей). Средства не использованы в связи с отсутствием порядка осуществления данных выплат. Не израсходованы и средства на оказание медицинских услуг по лечению жителей области в федеральных клиниках в рамках ОЦП "Развитие здравоохранения..." (2,5 млн. рублей). Кроме того, департаментом финансово-бюджетной политики не оплачены счета на приобретение квартир для медицинских работников МУЗ "Репьевская ЦРБ" и МУЗ "Россошанская ЦРБ" (2,2 млн. рублей).
    Бюджетные ассигнования на централизованные закупки медикаментов для региональных льготников запланированы и исполнены в сумме 222 млн. рублей с ростом в денежном эквиваленте на 7,2% к уровню 2009 года. Соответственно, увеличилось и количество граждан, получивших льготные медикаменты, с 45 до 56,6 тысяч человек. Однако потребность в средствах для обеспечения региональной льготы удовлетворена лишь наполовину (расчетная - около 500 млн. рублей). К примеру, снабжение онкологических больных высокоэффективными современными лекарственными препаратами за счет бюджетов всех уровней составляет не более 15% от потребности.
    Исполнение бюджета по областным целевым программам составило 1314,2 млн. рублей (97,5% плана). Проверкой реализации ОЦП "Развитие здравоохранения..." Контрольно-счетной палатой отмечены нарушения в использовании средств областного бюджета, выделенных на обучение студентов-целевиков в ВГМА им. Бурденко. Расходы на обучение студентов, не выполнивших обязанность 5-летней отработки, а также отчисленных, составили почти 1,3 млн. рублей, что является неэффективным использованием бюджетных средств. В настоящее время департамент пытается взыскать эти средства через суд, уже поступило в бюджет 236,3 тыс. рублей.
    6.7.3.Анализ эффективности деятельности департамента здравоохранения в 2010 году показал, что из 69 показателей эффективности 15 не выполнено. Однако те показатели, что считаются исполненными на уровне Воронежской области, все еще не дотягивают до среднероссийских значений и показателей по ЦФО.
    Так, младенческая смертность сократилась к уровню 2009 года на 9%, но остается выше среднего показателя по ЦФО на 7,6%.
    Снижение смертности населения трудоспособного возраста достигло за год 5,6%, плановое значение перевыполнено на 11,8%, в то же время в сравнении с ЦФО уровень смертности этой категории населения в нашей области выше на 1,9%.
    Показатель смертности населения трудоспособного возраста от внешних причин ниже уровня 2009 года на 8,3%, прогнозируемого - на 7,6% и среднероссийского - на 5,7%. Однако, по ЦФО этот показатель гораздо ниже Воронежской области - на 12,7%.
    Смертность от болезней системы кровообращения также снизилась на 1,1% к 2009 году. Однако прогнозируемый уровень сокращения не достигнут на 1,6%, а среднероссийский - на 9,6%.
    Превысил установленное значение и показатель смертности от новообразований на 3,7%, оставаясь выше среднероссийского на 11,9% и уровня по ЦФО на 6,8%.
    Показатель смертности в результате ДТП ниже прогнозируемого на 9,5% однако, выше среднероссийского уровня и данных по ЦФО на 23,1% и на 25,1%, соответственно.
    Приведенные факты свидетельствуют о том, что вряд ли можно считать успехами в здравоохранении достижение заниженных показателей.
    6.8.Раздел "Социальная политика" (ФКР 10 00)
    Исполнение плановых назначений по разделу произведено на 94,5%, расходы составили 12 444,2 млн. рублей, что на 16,1% больше уровня 2009 года.
    6.8.1.Низкий процент исполнения плана сложился по подразделу "Социальное обслуживание населения" - 90,6% (расходы составили 1767,7 млн. рублей). Это объясняется следующим:
    - учреждения социального обслуживания населения израсходовали 943,7 млн. рублей (86% плана). Причина неполного освоения средств - в позднем их поступлении и длительности конкурсных процедур по приобретению товаров и бытовой техники гражданам, пострадавшим от лесных и ландшафтных пожаров летом 2010 года;
    - на обеспечение деятельности домов-интернатов для престарелых и инвалидов израсходовано 812,9 млн. рублей (96,5% плана). Нельзя не отметить, что 29,5 млн. рублей остались неосвоенными в то время, когда в большинстве учреждений жилые комнаты не укомплектованы даже минимальным набором мебели, имеющаяся мебель давно требует замены, а обеспеченность мягким инвентарем не соответствует утвержденным нормам.
    Кроме того, на фоне недостаточной оснащенности учреждений Контрольно-счетной палатой выявлено неэффективное использование дорогостоящего имущества, на приобретение которого затрачено 565 тыс. рублей, - в Гвоздевском психоневрологическом интернате более полутора лет не введена в эксплуатацию дизельная электростанция и дезинфекционная камера.
    Нерешенной остается не только проблема укрепления материально-технической базы, но и финансирование и проведение капитального ремонта учреждений социального обслуживания. При этом расходы на капитальный ремонт в составе данного подраздела по сравнению с прошлым годом сократились вдвое и составили 6,1 млн. рублей на сеть, в состав которой входят более 130 учреждений соцобслуживания.
    6.8.2.Также не исполнен план и по подразделу "Социальное обеспечение населения". Расходы составили 9581,9 млн. рублей или 95,3% плановых назначений. Виды расходов, по которым не исполнен план, и причины этого приведены ниже.
    На обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, использовано 164,2 млн. рублей (79,7% плана). На конец года не освоено 41,7 млн. рублей, что обусловлено поступлением в область федеральных средств только в декабре.
    На оказание государственной социальной помощи отдельным категориям граждан в части оплаты санаторно-курортного лечения, а также проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно использовано 70,1 млн. рублей (89,9% плана). Остаток неиспользованных средств в сумме 7,8 млн. рублей образовался в результате поступления денег в конце года и возврата средств санаториями по недозаездам.
    На оказание социальной помощи по обеспечению граждан лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения и продуктами лечебного питания для детей-инвалидов расходы составили 348,5 млн. рублей (89,5% плана). Низкий процент выполнения сложился также по причине позднего поступления субвенции из федерального бюджета и поставкой медикаментов после завершения расчетов по бюджету.
    Не в полном объеме произведены расходы федеральных средств и на выплату единовременного пособия беременным женам военнослужащих по призыву и ежемесячного пособия на их детей. Остаток в сумме 1,9 млн. рублей связан с сокращением этой категории получателей в 1,3 раза.
    На выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам ОСАГО расходы составили только 5,4% уточненного плана, поскольку федеральным бюджетом объем средств на указанные цели был предусмотрен в сумме, превышающей фактическую потребность. Экономия составила 1,6 млн. рублей.
    По этой же причине не освоено 91,8 млн. рублей средств федерального бюджета, предусмотренных на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан.
    На социальные выплаты лицам, пострадавшим от лесных и ландшафтных пожаров, использовано 5 млн. рублей (83,3% плана). Выделенный лимит не использован в полном объеме в связи со смертью одного из получателей.
    6.8.3.Оценка эффективности деятельности департамента труда и социального развития Воронежской области в 2010 году согласно показателям эффективности деятельности исполнительных органов в целом положительная:
    - хотя и незначительно, но снизилось количество безнадзорных детей;
    - число семей, получающих жилищные субсидии на оплату ЖКУ, напротив, возросло, превысив прогнозный уровень и составив 14,4% от общего количества семей. Это свидетельствует с одной стороны - о качестве работы департамента, а с другой - о снижении уровня жизни населения области;
    - среднемесячная заработная плата работников учреждений социальной защиты населения по сравнению с 2009 годом увеличилась на 3,1% и составила 8205,4 рублей.
    6.9.Раздел "Межбюджетные трансферты" (ФКР 11 00)
    Расходы по разделу "Межбюджетные трансферты" составили 18546,0 млн. рублей (98,1% плана), в том числе: бюджетам муниципальных образований направлено 15575,0 млн. рублей, бюджетам государственных внебюджетных фондов - 2971,0 млн. рублей.
    Сумма межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 17,6% или на 2335,5 млн. рублей. Основными причинами увеличения является рост субсидий на капитальный ремонт многоквартирных домов и на переселение граждан из аварийного жилищного фонда (на 1275,5 млн. рублей), а также перечисление муниципальным образованиям средств на ликвидацию последствий лесных пожаров в сумме 997,9 млн. рублей.
    Структура и динамика межбюджетных трансфертов, переданных бюджетам муниципальных образований, отражены и на диаграммах 12 и 13 (не приводятся):
    Диаграмма 12. Динамика межбюджетных трансфертов
    в 2009 - 2010 годах (млн. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    Диаграмма 13. Структура межбюджетных трансфертов
    в 2010 году (%)
    Диаграмма не приводится.
    Налоговые и неналоговые доходы консолидированных бюджетов муниципальных образований за этот же период увеличились на 17,4% и составили 17417,9 млн. рублей.
    Диаграмма 14. Структура доходов консолидированных
    бюджетов муниципальных образований в 2010 году
    Диаграмма не приводится.
    В среднем по всем муниципальным образованиям области структура доходов местных бюджетов в 2010 году по сравнению с 2009 годом практически не изменилась: доля налоговых и неналоговых поступлений составила 52%, доля безвозмездных перечислений - 48%. Однако в разрезе районов и городских округов это соотношение значительно различается (диаграмма 14). Так, в бюджете Верхнемамонского муниципального района доля безвозмездных перечислений в 2010 году составила 89,0%, а в бюджете городского округа - город Нововоронеж - 23,1%.
    Основная причина - неравномерность социально-экономического развития муниципалитетов и соответствующая разница в налоговых и неналоговых доходах местных бюджетов. Если на одного жителя города Нововоронежа приходилось 15098 <*> рублей налоговых и неналоговых поступлений, то на жителя Репьевского района - только 2483 рублей (диаграмма 15) (не приводится).

    --------------------------------
    <*> Расчет произведен с учетом коэффициента расходных потребностей, используемого при распределении дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.


    Различие между муниципалитетами по налоговым и неналоговым доходам на душу населения в 2010 году по сравнению с предыдущим годом увеличилось: если в 2009 году максимальный разрыв составлял 5,4 раза, то в 2010 году он увеличился до 6,1 раза. Основная причина - рост налоговых и неналоговых доходов на душу населения в городе Нововоронеже на большую, чем в остальных муниципальных образованиях сумму (в городе Нововоронеже увеличение составило 4,2 тыс. рублей, а в остальных муниципальных образованиях от 44 рублей до 2,6 тыс. рублей)
    Диаграмма 15. Налоговые и неналоговые доходы
    консолидированных бюджетов муниципальных образований
    на душу населения в 2010 году
    (тыс. рублей)
    Диаграмма не приводится.
    6.9.1.Для сокращения столь значительных различий из областного бюджета в бюджеты муниципальных образований перечисляются средства на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности. В 2010 году на эти цели направлено 1767,9 млн. рублей (100% плановых назначений), в том числе:
    - на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) - 1520,4 млн. рублей;
    - на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений - 247,5 млн. рублей.
    Средства распределены в соответствии с методиками, утвержденными Законом Воронежской области от 17.11.2005 N 68-ОЗ "О межбюджетных отношениях...". Дотацию на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в 2010 году получили 31 из 34 муниципальных образований, средства не предоставлялись Лискинскому району и городским округам Нововоронеж и Воронеж. После выравнивания разрыв в доходах на душу населения по муниципальным образованиям сократился почти вдвое - до 3,4 раза.
    6.9.2.Объем субсидий бюджетам муниципальных образований увеличился на 8,4% и составил 6626,0 млн. рублей (99,2% плана), из них на реализацию региональных адресных программ "Проведение капитального ремонта многоквартирных домов в муниципальных образованиях Воронежской области" направлено 1883,8 млн. рублей, в том числе средства федерального Фонда содействия реформированию ЖКХ - 1793,4 млн. рублей. Без учета средств в сумме 16,6 млн. рублей, не использованных муниципальным образованием г. Воронеж, которые были возвращены в Фонд, на капремонт фактически было направлено 1867,2 млн. рублей. Факт неосвоения бюджетных средств в г. Воронеже, где в капремонте нуждаются более 800 домов, свидетельствуют о недостаточной организации работы и отсутствии должного контроля со стороны городского департамента ЖКХ в создании безопасных условий для проживания жителей города.
    Кроме того, проверкой Контрольно-счетной палаты установлено, что формирование перечня домов, подлежащих капремонту, а также отбор подрядных организаций в г. Воронеже осуществлялся с нарушениями установленных требований. Оплата подрядчикам зачастую производилась при отсутствии оформленных в установленном порядке документов, а в некоторых случаях - до завершения работ. Это привело к тому, что на начало текущего года работы в полном объеме не исполнены, а по 25 домам ремонт не завершен и по итогам 1 квартала. Нельзя не отметить и многочисленные факты некачественного выполнения работ, которые подрядчики в рамках своих гарантийных обязательств устранять не торопятся.
    Проверками, проведенными в муниципальных районах, отмечен крайне низкий уровень технического надзора за выполнением ремонтных работ. В результате завышены объемы работ и, соответственно, увеличена стоимость ремонта. Кроме того, в акты выполненных работ включались затраты и коэффициенты, не предусмотренные 185-ФЗ и Методическими рекомендациями Фонда содействия реформированию ЖКХ. Общая сумма выявленных нарушений в Бобровском, Каменском, Острогожском и Подгоренском районах составила 3,4 млн. рублей. По итогам проверки выявленные недостатки и нарушения устранены, подрядчиками выполнены дополнительные работы, документация приведена в соответствие с фактически выполненными работами.
    Результаты проверки свидетельствуют о недостаточно эффективной работе муниципальных структур в части организации и контроля мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов.
    На реализацию мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда муниципальным образованиям выделено 785,2 млн. рублей, в том числе: из средств Фонда содействия реформированию ЖКХ - 746,1 млн. рублей. При плане 791,7 млн. рублей в результате экономии при проведении торгов остались неиспользованными 6,5 млн. рублей, из них 95% - средства Фонда содействия реформированию ЖКХ (6,2 млн. рублей).
    Субсидии были предоставлены 13 муниципальным образованиям, на территории которых проводились программные мероприятия. Проверкой Контрольно-счетной палаты в 10 районах выявлены нарушения действующего законодательства и условий заключенных контрактов, в результате чего строительство домов в установленные сроки завершено не было. При этом жилье, не готовое для заселения, было принято в эксплуатацию, неустойка с подрядчиков не взыскивалась, что привело к упущенным компенсациям в местные бюджеты в сумме 4,3 млн. рублей.
    Следует отметить, что необходимость проведения дополнительных работ привела к продлению сроков расселения аварийного фонда, а в Бобровском районе - еще и к дополнительным бюджетным расходам на отопление незаселенного дома на сумму 0,2 млн. рублей. Учитывая, что этот район дотационный, неэффективно были использованы не только средства местного бюджета, но и средства господдержки.
    Таким образом, средства, выделенные в 2010 году на программные мероприятия, использованы недостаточно результативно, местными бюджетами упущено 4,3 млн. рублей компенсаций, а также допущены необоснованные расходы на сумму 0,2 млн. рублей.
    6.9.3.Сумма субвенций осталась практически на уровне предыдущего года и сложилась в объеме 5416,6 млн. рублей (99,6% плана), из которых основная часть средств направлена муниципальным образованиям на финансирование общеобразовательных учреждений в части реализации ими государственного стандарта общего образования - 4795,1 млн. рублей. При проверках КСП в Острогожском, Россошанском, Верхнемамонском, Павловском и Грибановском районах выявлено нецелевое использование бюджетных средств в сумме 600 тыс. рублей, когда вместо учебных расходов приобреталось оборудование и мебель для столовых и кабинетов руководителей.
    В проверенных районах неэффективные расходы в связи с низкой наполняемостью классов, а также невыполнением соотношения "учителя/прочий персонал" и "учитель/ученик", рассчитанного по утвержденной методике, все еще остаются значительными и в 2010 году составили 145,8 млн. рублей. Это свидетельствует о том, что проблема оптимизации сети, особенно сельских школ, остается актуальной. Вместе с тем, департамент образования в ущерб "красивой отчетности" сохраняет неформальный подход к оптимизации в каждом конкретном случае.
    6.9.4.По подразделу "Иные межбюджетные трансферты" отражены средства в сумме 1054,0 млн. рублей (79,3% плана), в том числе: средства, передаваемые для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня, - 1013,7 млн. рублей (средства в основном направлены на ликвидацию последствий лесных пожаров).
    Одной из причин низкого процента исполнения плановых назначений по подразделу является неполное освоение средств, предоставленных на ликвидацию последствий лесных пожаров, в том числе на восстановление, строительство и ремонт автомобильных дорог. Так, из 259,7 млн. рублей, предоставленных на эти цели, использовано только 171,9 млн. рублей или 66,2%. Экономия в размере 87,8 млн. рублей сложилась по двум объектам, где проведения экстренных работ не потребовалось, - это строительство обхода пос. Шуберское в Новоусманском районе и устройство ж/д переезда к селу Масловка от а/д "Воронеж -Нововоронеж". Неиспользованные в 2010 году средства будут направлены на те же цели согласно распоряжению правительства Воронежской области от 11.03.2011 N 153-р.
    Кроме того, не освоены средства в объеме 54,3 млн. рублей, запланированные на компенсацию расходов теплоснабжающих организаций, не учтенных при установлении тарифов на тепловую энергию, с целью ограничения темпов их роста.
    Распорядителям этих средств - департаменту экономического развития области и управлению по государственному регулированию тарифов - оказать финансовую помощь муниципальным теплоснабжающим предприятиям не удалось из-за отсутствия нормативного акта, определяющего порядок предоставления господдержки.
    В заключении на законопроект бюджета 2010 года особое внимание было обращено на тот факт, что целый ряд бюджетных расходов, по которым предусматривался особый порядок, принимались в отсутствие методик и порядков, что повлекло за собой столь значительное отвлечение бюджетных средств.
    Таким образом, нарушение бюджетного процесса его участниками привело не только к неисполнению утвержденных бюджетных обязательств, но и к ухудшению финансового положения муниципальных теплоснабжающих организаций.
    7.Реализация государственной политики в сфере занятости населения
    На реализацию государственной политики в сфере занятости населения в 2010 году направлено 1469,8 млн. рублей, что на 3% выше уровня предыдущего года.
    Соцподдержка безработных граждан произведена в сумме 834,8 млн. рублей (97% плановых назначений). Следует отметить, что в 2010 году численность безработных граждан, получающих пособие, по сравнению с 2009 годом снизилась на 13% (с 84,6 тыс. человек до 73,2 тыс. человек). При этом изменилось количество безработных граждан, получающих минимальное пособие (сократилось на 11,3%), а граждан, получающих пособие по безработице в размере максимальной величины, напротив, увеличилось на 8,5%. В результате, средний размер пособия по безработице увеличился на 17,2% до 2682 рублей в месяц.
    На организацию специализированных рабочих мест для трудоустройства инвалидов по ОЦП "Социальная поддержка инвалидов Воронежской области на 2010 - 2014 годы" направлено 5,2 млн. рублей.
    По ОЦП "Оказание содействия добровольному переселению в Воронежскую область соотечественников, проживающих за рубежом (2009 - 2012 годы)" не использованы средства областного бюджета в сумме 1,7 млн. рублей из 6,4 млн. рублей плановых назначений. Средства не освоены из-за несоответствия количества прибывших соотечественников их запланированному количеству (138 из 241 человек).
    Показатели и индикаторы эффективности реализации региональной программы "Дополнительные мероприятия по снижению напряженности на рынке труда Воронежской области на 2010 год" (объем финансирования 10,2 млн. рублей) полностью выполнены, финансовые средства освоены на 100%. Вместе с тем проверкой Контрольно-счетной палаты выявлено неэффективное расходование бюджетных средств в сумме 658,4 тыс. рублей на мероприятия по содействию трудоустройству инвалидов. Работодателям за приобретение оборудования для организации рабочих мест инвалидов возмещались понесенные расходы. Однако 21-но из 90 организованных рабочих мест или 23% остались невостребованными, а два рабочих места вообще организованы не были.
    Кроме того, на реализацию политики занятости средства в сумме 51,3 млн. рублей направлены бюджетам муниципальных образований, в том числе: на реализацию ОЦП "Дополнительные мероприятия по снижению напряженности на рынке труда Воронежской области на 2010 год" - 4,4 млн. рублей, ОЦП "Содействие занятости населения Воронежской области на 2010 - 2014 годы" - 1,9 млн. рублей, возмещение затрат Пенсионного фонда РФ по выплате пенсий безработным гражданам, ушедшим на пенсию досрочно, - 45,0 млн. рублей.
    Среднегодовая численность безработных, официально зарегистрированных в 2010 году, по данным областного управления занятости уменьшилась по сравнению с 2009 годом на 30% и составила 19,8 тыс. человек.
    Необходимо отметить, что при достаточно эффективной деятельности управления занятости в целом и при использовании бюджетных средств по целевому назначению, обоснованные сомнения в реалистичности отдельных показателей эффективности вызывают указанные выше недостатки, из которых следует, что не все организованные места для инвалидов заняты, тогда как управление отчитывается о перевыполнении показателя трудоустройства инвалидов.
    8.Предоставление бюджетных кредитов из областного бюджета
    Задолженность по бюджетным кредитам, предоставленным из областного бюджета муниципальным образованиям и юридическим лицам за 2010 год, возросла на 24,7% (277,1 млн. рублей) и по состоянию на 01.01.2011 составила 1400,7 млн. рублей (4,7% налоговых и неналоговых доходов областного бюджета 2010 года). Движение заемных средств в течение года приведено в таблице 4.
    Таблица 4
  4. Остаток задолженности на 01.01.2010 Выдано в 2010 году Погашено в 2010 году Списано в 2010 году Остаток на 01.01.2011 Изменение остатка задолженности
    Бюджетные кредиты, предоставленные муниципальным образованиям (млн. рублей)
    1 027,4 601,6 287,9 33,8 1 307,3 +279,9
    Бюджетные кредиты, предоставленные юридическим лицам (млн. рублей)
    96,2 - 2,8 - 93,4 -2,8
    Всего бюджетных кредитов
    1 123,6 601,6 290,7 33,8 1 400,7 +277,1
    5. 7.1.Задолженность по бюджетным кредитам, предоставленным муниципальным образованиям, за 2010 год выросла на 279,9 млн. рублей (на 27,2%) и на 1 января 2011 года составила 1307,3 млн. рублей. Долг перед областным бюджетом на конец 2010 года имели 32 из 34 муниципальных образований области. Задолженность отсутствовала только по 2 городским округам: Борисоглебск и Нововоронеж. Значительная сумма долга - 59,8% или 782,2 млн. рублей приходится на 5 муниципальных районов: Калачеевский (107,3 млн. рублей), Острогожский (143,0 млн. рублей), Подгоренский (196,6 млн. рублей), Семилукский (92,2 млн. рублей), Эртильский (106,1 млн. рублей) и городской округ - город Воронеж (137 млн. рублей). Основная часть этой задолженности (52%) реструктурирована до 2019 года и выплачивается районами своевременно в соответствии с утвержденным графиком.
    Следует отметить, что в разрезе муниципальных образований соотношение задолженности по бюджетным кредитам к сумме налоговых и неналоговых доходов различается значительно. Так, если долг Воробьевского муниципального района по бюджетным кредитам составил всего 0,3% налоговых и неналоговых доходов районного бюджета, Поворинского - 1,7%, Репьевского - 1,9%, то задолженность Калачеевского муниципального района составила 41,8%, Острогожского - 63,5% налоговых и неналоговых доходов, а по Подгоренскому более чем в 2 раза превысила собственные налоговые и неналоговые доходы.
    7.2.Задолженность по бюджетным кредитам, предоставленным юридическим лицам, за 2010 год снизилась на 2,9% (2,8 млн. рублей) и на 01.01.2011 составила 93,4 млн. рублей. Основная сумма задолженности - 89,3 млн. рублей приходится на ЖСК "Дом-2". В настоящее время с целью взыскания задолженности с ЖСК "Дом-2", департаментом имущественных и земельных отношений и департаментом финансово-бюджетной политики проводится претензионная работа.
    9.Исполнение адресной инвестиционной программы (АИП)
    Инвестиций в объекты капитального строительства по сравнению с 2009 годом увеличились на 55,2% и составили 4076,3 млн. рублей. План исполнен на 87% (в 2009 году - на 93,3%). Из общей суммы расходов 2 158,1 млн. рублей или 53% направлено на строительство объектов областной собственности. Исполнение плановых назначений составило 79%. Субсидии местным бюджетам на софинансирование строительства объектов муниципальной собственности составили 1918,2 млн. рублей, или 47% общих капвложений. План выполнен на 99%. Общая сумма неисполненных бюджетных назначений по итогам 2010 года составила 613 млн. рублей.
    Одной из причин неосвоения бюджетных ассигнований стало то, что на отдельные объекты (строительство автодороги и моста через реку Девица, объектов инженерной инфраструктуры моногорода Семилуки, проектно-изыскательские работы по реконструкции трех блоков областной клинической больницы N 1) лимиты бюджетных обязательств были выделены только в конце года. Поэтому с учетом длительности конкурсных процедур и отсутствием необходимых для расчетов с подрядчиками документов средства не освоены.
    Еще одной причиной неосвоения выделенных лимитов послужило внесение изменений в проектно-сметную документацию в ходе строительства и повторное проведение торгов. Например:
    - 28,1 млн. рублей или 29% ассигнований, запланированных на реконструкцию кардиохирургической реанимации ОКБ N 1, остались неосвоенными по причине изменения департаментом здравоохранения техзадания в части крепления оборудования;
    - 15,1 млн. рублей (17% выделенных лимитов) не освоены при строительстве областного центра реабилитации "Парус надежды". Причина в изменении руководством центра и департаментом труда и соцразвития перечня реабилитационного оборудования, а также нарушение подрядчиком (ООО "Ассоциация Строительный Альянс") сроков по монтажу лифтов.
    Вместе с тем по ряду объектов была снижена цена контрактов при проведении торгов, получена экономия по фактически выполненным работам, особенно по объектам газификации. Новые объекты не успели профинансировать из-за длительности конкурсных процедур, в результате чего также сложился неиспользованный остаток бюджетных средств.
    Как показали проверки Контрольно-счетной палаты, в ходе освоения бюджетных инвестиций имели место факты неисполнения подрядными организациями договорных обязательств. При этом, претензионная работа не всегда велась на должном уровне, в результате чего упущены предусмотренные контрактами компенсации бюджету. Например, при строительстве инженерной инфраструктуры в с. Александровка администрацией Новоусманского района требование об уплате пени за нарушение сроков выполнения работ были направлены подрядчику только после проверки КСП.
    В рамках областной адресной инвестиционной программы финансировались и субсидировались 315 объектов, в том числе 214 объектов газификации и 101 объект социальной сферы и инженерной инфраструктуры.
    В 2010 году из предусмотренных к вводу 229 объектов введены в эксплуатацию 210 или 92%. Сроки ввода в эксплуатацию объектов нарушены по причине задержки оформления исполнительной техдокументации.
    На конец 2010 года кредиторская задолженность областного бюджета перед подрядчиками составила 2,6 млн. рублей. В ходе реализации программы практически погашена задолженность предыдущего года, сумма которой составляла 8,4 млн. рублей.
    Вместе с тем неотработанные подрядчиками авансы - в десятки раз больше (на конец 2010 года их сумма составила 180,4 млн. рублей).
    Объем незавершенного строительства на 1 января 2011 года увеличился по сравнению с прошлым годом на 42% и в денежном исчислении составил 3771,4 млн. рублей. В 2010 году в рамках программы осуществлялось финансирование социально-значимых для области объектов, строительство которых требует первоочередного завершения.
    10.Анализ финансирования и реализации региональных программ
    Бюджетом Воронежской области в 2010 году предусмотрено финансирование 36 областных целевых, 7 региональных и 36 ведомственных программ. На их исполнение направлено - 21 430,6 млн. рублей, или 98,1% плана.
    Реализация областных целевых и региональных программ направлена на решение крупномасштабных задач социально-экономического развития области, в решении которых заинтересованы как хозяйствующие субъекты и население области, так и федеральные органы власти. Это позволяет привлекать для реализации мероприятий средства федерального и местных бюджетов, а также внебюджетные источники финансирования. По результатам анализа можно с уверенностью констатировать наметившуюся тенденцию увеличения доли привлеченных средств в общих расходах на реализацию ОЦП (диаграмма 16) (не приводится).
    Диаграмма 16. Привлечено средств из других источников
    (рублей на 1 рубль расходов областного бюджета)
    Диаграмма не приводится.
    Вместе с тем доля программных расходов в общих расходах областного бюджета за последние годы сокращается (диаграмма 17) (не приводится).
    При принятии закона о бюджете на 2010 год КСП отмечала нарушение требований ст. 179 БК РФ и соответствующих положений закона о бюджетном процессе Воронежской области, а именно:
    - принятие к финансированию программ, которые не были утверждены в установленные законом сроки;
    - несоответствие предусмотренных бюджетом ассигнований и потребности в финансовых ресурсах, указанной в паспортах программ.
    В итоге программы, которые не были утверждены в установленные законом сроки, прошли процедуру утверждения до конца 2009 года.
    Кроме того, пять региональных программ, мероприятия которых направлены на переселение граждан из аварийного жилищного фонда и на проведение капремонта многоквартирных домов, также были утверждены в течение 2010 года. Однако это связано со сроками принятия решения на федеральном уровне по вопросу софинансирования за счет средств Фонда содействия реформированию ЖКХ, которое составляет 95% общего объема расходов на эти программы.
    Диаграмма 17. Доля расходов на ОЦП в общем объеме
    расходов бюджета
    Диаграмма не приводится.
    Важно отметить, что в отличие от 2009 года, когда суммарная потребность всех ОЦП в финансовых ресурсах была обеспечена бюджетом лишь наполовину, в 2010 году существовала реальная возможность обеспечить потребность финансирования программ в полном объеме, так как уточненный план предусматривал на их реализацию 6333,6 млн. рублей, что составляет 104,1% суммарной потребности, указанной в паспортах. В этом случае были бы соблюдены и требования статьи 179 БК РФ, в которой говорится о необходимости включения в бюджет тех объемов финансирования, которые отражены в документах, утвердивших программы.
    В течение года проводились корректировки программ, а также уточнялись объемы их финансирования в законе о бюджете. Проведенные изменения в ряде случаев позволили согласовать показатели бюджета и данные паспортов программ. Однако по нескольким программам корректировки были направлены на увеличение разрыва между показателями бюджета и паспортными назначениями. Это произошло, например, по программам "Развитие дошкольного образования...", "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками..." и "Социальное развитие села...", где увеличение плановых назначений привело к превышению потребности, указанной в паспорте в 2,5 - 5 раз. Причем по программе "Социальное развитие села..." сначала произвели корректировку программы, приведя ее в соответствие с бюджетом, а затем в несколько раз увеличили объем финансирования, предусмотренный на ее реализацию. В результате финансирование 7 программ предусмотрено со значительным превышением сумм, указанных в паспортах. И, наоборот, на реализацию 7 программ бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме менее 80% от указанных в паспортах значений. Наиболее низкие показатели по программе "Оказание содействия добровольному переселению в Воронежскую область соотечественников..." - 11,2%.
    Фактическое финансирование областных целевых программ в 2010 году также не всегда соответствовала плановым назначениям. Так, три программы профинансированы менее чем на 80% от предусмотренного бюджетом объема. Это ОЦП "Оказание содействия добровольному переселению в Воронежскую область соотечественников..." (32,7%), ОЦП "Развитие инновационной деятельности..." (53,8%) и ОЦП "Пожарная безопасность..." (71,5%). Низкий уровень финансирования сложился и по ОЦП "Социальная поддержка инвалидов..." (81,1%) и еще по целому ряду программ. Только по 12 программам финансирование составило 100%.
    Следует отметить, что софинансирование за счет средств федерального и местных бюджетов, а также внебюджетных источников, предусмотренное паспортом программы, не обеспечивалось в полном объеме. Это говорит о недостаточной работе по их привлечению, проводимой государственными заказчиками программ. Например, программа "Развитие образования..." профинансирована из федерального бюджета за весь период ее реализации менее чем на 80%, а из внебюджетных источников - на 85,9%. По программам "Патриотическое воспитание..." и "Дети Воронежской области..." внебюджетные источники финансирования привлечены лишь на 76,5% и 82,8% соответственно. Средства местных бюджетов по программе "Реформирование и модернизация ЖКХ..." поступили лишь в объеме 88,5% от запланированных показателей.
    Диаграмма 18. Уровень обеспеченности программ финансовыми
    ресурсами.
    Диаграмма не приводится.
    Уровень финансирования из всех источников (в процентах к паспортам) и результат (количество достигнутых целевых показателей к общему числу целевых индикаторов программы) по завершенным программам представлены на диаграмме 19 (не приводится):
    Диаграмма 19. Финансирование региональных программ
    и достижение результатов, определенных программами,
    за весь период реализации.
    Диаграмма не приводится.
    Анализ приведенных данных позволяет сделать вывод, что не всегда достаточный уровень финансирования обеспечивает достижение поставленных в программе целей. К примеру, если по программе "Развитие образования..." при чуть более чем 100-процентном финансировании достигнуты одиннадцать из двенадцати показателей, то по программе "Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства..." при превышении финансирования в 2,5 раза ни один целевой показатель не достигнут.
    Негативное влияние на результативность исполнения ОЦП оказывают также нарушения и недостатки, допускаемые в ходе их реализации, о чем в тексте заключения приведены многочисленные примеры.
    11.Заключительные положения
    Обобщив материалы Заключения, Контрольно-счетная палата отмечает, что при исполнении областного бюджета нормы бюджетного законодательства в целом соблюдены, выявленные нарушения не повлияли на достоверность бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и отчета об исполнении областного бюджета. Причин для отклонения отчета правительства Воронежской области об исполнении Закона "Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" Контрольно-счетная палата не усматривает.
    Председатель Контрольно-счетной палаты
    Воронежской области
    В.Н.ОЛЕМСКОЙ