Государственной налоговой инспекцией по Воронежской области
01 января 1998 года
Проверка соблюдения установленных правил страховыми компаниями и их филиалами, в частности, с ТООСК "Русская корона" свидетельствует о том, что не все из них добросовестно платят налоги. "Русская корона" ведет добровольное медицинское страхование лиц, проживающих в гостиницах. Люди уплачивают взнос, но при этом им не выдают страховой полис. Сумму взноса вписывают в счет об оплате проживания. Этот счет подтверждает только сроки проживания, а не срок действия договора страхования.
Ясно, что платят фактически все. Кто захочет спорить с администрацией гостиницы и мелочиться из-за небольшой суммы? Но обращаются за медицинскими услугами единицы. Очевидно, у такого предприятия должна быть огромная прибыль, так как численность персонала филиала небольшая.
Налоговая инспекция заинтересовалась филиалом в связи с его незначительной прибылью. Проверка установила, что 20 процентов поступающих страховых платежей перечислялись головной компании еще до налогообложения. С них не уплачивали налоги. Необоснованно завышали страховые резервы. Практиковались выплаты, не связанные с основной деятельностью филиала. Любопытен факт, когда с одним и тем же предпринимателем заключили 22 договора на сумму 102 миллиона рублей. Деньги выплачены за аренду принтера, компьютера, ксерокса, оказание консультационных услуг по страховому делу, реализацию имущества, посредничество между филиалом и юридическими лицами при медицинском страховании. Однако исполнение предпринимателем перечисленных условий документально не подтверждается.
Представляют интерес три договора, заключенные с этим предпринимателем. Из них следует, что последний по поручению филиала способствовал добровольному медицинскому страхованию между филиалом и юридическими лицами. Один из пунктов договора гласит, что их исполнение подтверждается актами. Но предъявленные акты лишь убеждают в наличии иного посредника. Им оказалось арендное предприятие гостиничного хозяйства, которое оформляет медицинское страхование от имени проживающих в гостиницах этого предприятия. А предприниматель здесь вроде бы ни при чем, если не считать, что ему выплачены 22800 тысяч рублей. Это противоречит специальному постановлению правительства, по которому комиссионные вознаграждения платят страховым агентам или брокерам, а не каким-либо иным лицам.
Вызывают сомнение факты консультационных услуг и арендных сделок в 1996 году между филиалом и этим же предпринимателем, который в итоге получил около восьмидесяти миллионов рублей. Незаконно получила свои миллионы и фирма "Моспромэкспорт". Филиал подал в налоговую инспекцию сведения о суммах, выплаченных предпринимателю, но тот до сих пор не уплатил подоходный налог с полученных денег. Проверка же не прошла бесследно. Всего по ее результатам начислено и подлежит взысканию в бюджет штрафов на 324.5 миллиона рублей.
Советник налоговой службы III ранга
Л.Б.РУДАКОВА