Содружество Независимых Государств

Модельный налоговый кодекс для государств-участников СНГ

Принят
Межпарламентской Ассамблеей государств-участников СНГ
25 ноября 2008 года
    СПЕЦИАЛЬНАЯ ЧАСТЬ

  1. Глава 9.Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды или социальный налог

    2. 1.Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды или социальный налог - обязательные платежи, устанавливаемые законодательством страны в целях формирования финансовых ресурсов системы социальной защиты населения.
    2.Размер и порядок уплаты взносов в государственные социальные внебюджетные фонды, а также направления и условия их использования на основе страховых принципов устанавливаются соответствующим законодательством страны, включая законодательство о конкретных видах социального страхования.
    3.Социальный налог (далее - налог) устанавливается налоговым законодательством страны и является источником компенсации последствий социальных рисков.
    1.Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие признаками, с которыми налоговое законодательство страны связывает обязанность по уплате налога.
    2.Налоговое законодательство страны устанавливает отдельные категории налогоплательщиков в зависимости от осуществляемой ими деятельности, производимых выплат физическим лицам и иных обстоятельств, при наличии которых, в соответствии с налоговым законодательством страны, возникает налоговое обязательство.
    1.Объектом налогообложения признаются:
    1) выплаты и иные вознаграждения, производимые налогоплательщиком в пользу физических лиц;
    2) доходы от предпринимательской и иной профессиональной деятельности и (или) иные объекты, определяемые в соответствии с налоговым законодательством страны.
    2.Объекты налогообложения устанавливаются налоговым законодательством страны по категориям налогоплательщиков.
    1.Налоговая база определяется исходя из объекта налогообложения, установленного в соответствии со статьей 3, по категориям налогоплательщиков.
    2.Налоговым законодательством страны для отдельных категорий налогоплательщиков может предусматриваться определение налоговой базы отдельно по каждому физическому лицу, которому произведены выплаты и другие вознаграждения.
    1.Налоговым периодом признается календарный год.
    2.Налоговым законодательством страны могут предусматриваться отчетные периоды.
    1.Ставки налога устанавливаются по категориям налогоплательщиков и другим характеристикам в соответствии с налоговым законодательством страны.
    2.Налоговым законодательством страны может предусматриваться применение регрессивной шкалы ставок налога.
    3.В соответствии с налоговым законодательством страны могут использоваться единая ставка налога или отдельные ставки при распределении налога между бюджетом и (или) государственными социальными внебюджетными фондами.
    Налоговые льготы устанавливаются налоговым законодательством страны.
    1.Налоговое законодательство страны может предусматривать:
    1) особенности определения даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов) для отдельных категорий налогоплательщиков;
    2) исчисление и уплату налога в бюджет и (или) государственные социальные внебюджетные фонды единой долей или соответствующими процентными долями налоговой базы;
    3) исчисление и уплату налогоплательщиком авансовых платежей по налогу в течение отчетного (налогового) периода;
    4) право налогоплательщика на налоговые вычеты;
    5) обязанность налогоплательщика вести учет сумм начисленных выплат, сумм налога и сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.
    2.Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков устанавливаются налоговым законодательством страны.
    3.Налогоплательщики представляют в налоговые органы декларацию по налогу в сроки, установленные налоговым законодательством страны, и по форме, утвержденной уполномоченным органом страны.
    4.Налоговым законодательством страны могут предусматриваться порядок и сроки предоставления копии декларации и (или) иных сведений и документов в государственные социальные внебюджетные фонды.