Ростовская область
Областной закон от 28 ноября 2002 года № 279-ЗС

О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Принят
Законодательным Собранием Ростовской обл.
26 ноября 2002 года
    В редакциях
  • от 04.03.2003 № 302-ЗС,
  • от 07.10.2003 № 22-ЗС,
  • от 27.11.2003 № 42-ЗС,
  • от 13.07.2004 № 133-ЗС,
  • от 21.10.2004 № 154-ЗС,
  • от 29.12.2004 № 257-ЗС.
    Настоящим Областным законом в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Ростовской области вводится в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог).
    1.Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
    2.Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимым физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
    3.Организация и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
    4.Исчисление и уплата иных налогов и сборов, не указанных в пунктах 1-3 настоящей статьи, осуществляются налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации.
    Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    (ст. 1 в ред. Областного закона от 04.03.2003 N 302-ЗС)
    Для целей настоящего Областного закона используются следующие основные понятия:
    вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
    базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Базовая доходность по видам деятельности, перечисленным в статье 3 настоящего Областного закона, устанавливается в размерах согласно приложению 1 к настоящему Областному закону;
    корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом;
    розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации", продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без них, в барах, ресторанах, кафе и других точках общественного питания;
    стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях (их частях) и строениях. Стационарную торговую сеть образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски;
    нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также иные объекты организации торговли, не относимые в соответствии с требованиями предыдущего абзаца настоящей статьи к стационарной торговой сети;
    площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) - площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов;
    открытая площадка - специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли или общественного питания;
    магазин - специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже;
    павильон - строение, имеющее торговый зал, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;
    киоск - строение, которое не имеет торгового зала, рассчитанное на одно рабочее место продавца;
    палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала;
    торговое место - место, используемое для совершения сделок купли-продажи;
    бытовые услуги - платные услуги, оказываемые физическим лицам, (за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
    количество работников - среднесписочная за налоговый период численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству;
    транспортные средства - автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски;
    платные стоянки - площади (в том числе открытые и закрытые площадки), используемые в качестве мест для оказания штатных услуг по хранению транспортных средств;
    площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы - площадь нанесенного изображения;
    площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы - площадь светоизлучающей поверхности;
    распространение и (или) размещение наружной рекламы - деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламы рекламной информации путем предоставления и (или) использования средств наружной рекламы (щитов, стендов, плакатов, световых и электронных табло и иных стационарных технических средств), предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие.
    1.Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории Ростовской области следующие виды предпринимательской деятельности:
    1) оказание бытовых услуг;
    2) оказание ветеринарных услуг;
    3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
    4) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
    5) оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров;
    6) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.
    2.Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории Ростовской области, и осуществляющие на территории Ростовской области виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 1 настоящей статьи, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введеного в Ростовской области.
    1.Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
    2.Налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    3.При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящим Областным законом, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
    4.Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иными режимами налогообложения, ми режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации.
    Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с общим режимом налогообложения.
    1.Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
    2.Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2, К3:
    1) корректирующий коэффициент К1, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта или места расположения, а также места расположения внутри населенного пункта, определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком и рассчитывается по следующей формуле:
                     К1 = (1000 + Коф)/( 1000 + Ком),  где

    Коф - кадастровая стоимость земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком;
    Ком - максимальная кадастровая стоимость земли (на основании данных Государственного земельного кадастра) для данного вида предпринимательской деятельности;
    1000 - стоимостная оценка прочих факторов, оказывающих влияние на величину базовой доходности, приведенная к единице площади.
    Порядок доведения до налогоплательщиков сведений о кадастровой стоимости земли устанавливается Правительством Российской Федерации;
    2) корректирующий коэффициент К2 учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и иные особенности. Значения корректирующего коэффициента К2 устанавливаются на территории Ростовской области на календарный год и рассчитываются по следующей формуле:
  1.                          К  = К   х К   , где 
                          2    вд    мд 
       К   - расчетная  составляющая корректирующего коэффициента К2, 
        вд 
   определенная в    зависимости    от    вида    предпринимательской 
   деятельности и  типа населенного пункта,  устанавливается согласно 
   приложению 2 к настоящему Областному закону; 
       К   - расчетная  составляющая корректирующего коэффициента К2, 
        мд 
   учитывающая особенности    места    ведения    предпринимательской 
   деятельности, устанавливается согласно приложению 3  к  настоящему 
   Областному закону;
    2. 3) корректирующий коэффициент К3 - коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
    3.Изменение суммы единого налога, произошедшее вследствие изменения величин корректирующих коэффициентов, возможно только с начала следующего налогового периода.
    4.В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
    5.Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации.
    (ст. 5 в ред. Областного закона от 04.03.2003 N 302-ЗС)
    Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
    Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
    1.Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
    2.Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, уплаченных за тот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
    Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
    3.Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
    В соответствии с федеральным законом при определении величины базовой доходности в 2003-2004 годах корректирующий коэффициент К1 не применяется.
    Настоящий Областной закон вступает в силу с 1 января 2003 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
    Глава Администрации
    (Губернатор) Ростовской области
    В.ЧУБ
    г. Ростов-на-Дону
    28 ноября 2002 года
    N 279-ЗС