Курганская область
Решение от 18 ноября 2008 года № 806

О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Принято
Шадринской городской Думой (Курганская обл.)
18 ноября 2008 года
    В редакции
  • от 12.11.2009 № 1019.
    В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 31 Устава муниципального образования - город Шадринск, Шадринская городская Дума решила:
    1.Ввести на территории муниципального образования - город Шадринск систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
    2.Установить, что единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
    1) оказание бытовых услуг;
    2) оказание ветеринарных услуг;
    3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
    4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
    5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
    6) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    7) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
    8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    10) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
    11) размещение рекламы на транспортных средствах;
    12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
    13) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
    14) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
    3.Значение корректирующего коэффициента К2 определяется как произведение установленных пунктом 4 корректирующих коэффициентов, учитывающих совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Значения корректирующих коэффициентов К2 определяются с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с арифметическими правилами округления, которые устанавливаются на период не менее, чем на календарный год, и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.
    4.Определить значения корректирующих коэффициентов, учитывающих совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности:
    4.1.Корректирующий коэффициент К2.1, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг), тип предприятия общественного питания, вид бытовых услуг и другие особенности ведения предпринимательской деятельности, применяется для соответствующих видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящего Решения.
    а) При оказании бытовых услуг значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
    - при оказании бытовых услуг одного вида (подгруппы), указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (подгруппе) услуг;
    - при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (подгруппе) услуг, объем которого за налоговый период в общем объеме оказанных услуг составляет более 50 процентов;
    - при оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, и объеме каждого вида (подгруппы) услуг за налоговый период в общем объеме оказанных услуг не более 50 процентов, применяется корректирующий коэффициент по виду (подгруппе) услуг, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.
  1. Вид (подгруппа) бытовых услуг Значение корректирующего коэффициента К2.1
    1. Ремонт обуви 0,55
    2. Пошив обуви 0,55
    3. Прочие услуги по пошиву и ремонту обуви 0,1
    4. Ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи 0,6
    5. Пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи 0,7
    6. Прочие услуги по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи 0,7
    7. Ремонт трикотажных изделий 0,6
    8. Пошив и вязание трикотажных изделий 0,8
    9. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры 0,85
    10. Ремонт бытовых машин 0,85
    11. Ремонт бытовых приборов, кроме ремонта часов 0,85
    12. Ремонт часов 0,25
    13. Ремонт и изготовление металлоизделий 0,8
    14. Ремонт мебели 0,6
    15. Химическая чистка и крашение, услуги прачечных 0,5
    16. Ремонт жилья и других построек 0,8
    17. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий 0,9
    18. Услуги бань и душевых 0,5
    19. Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых 0,5
    20. Услуги парикмахерских (кроме парикмахерских услуг, оказываемых в (через) салонах, салонах-люкс, студиях причесок, вне зависимости от права, на основании которого налогоплательщик использует места оказания услуг) 0,4
    21. Услуги предприятий по прокату, за исключением проката аудио-, видеокассет, компакт-дисков, DVDдисков 0,1
    22. Другие виды бытовых услуг 1,0
    2. При оказании нескольких видов (подгрупп) бытовых услуг, указанных в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (подгруппам) оказываемых услуг. Налогоплательщики, оказывающие услуги через два отдельно расположенных пункта (места) бытового обслуживания и более, ведут учет отдельно по каждому пункту (месту). При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1 по каждому из таких пунктов (мест).
    б) Для оказания ветеринарных услуг значение корректирующего коэффициента применяется равным 0,3.
    в) Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 1.
    г) Для оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 0,95.
    д) Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств, значение корректирующего коэффициента К2.1 принимается равным 1.
    е) Для розничной торговли значение корректирующего коэффициента К2.1 определяется:
    - при торговле алкогольной продукцией и (или) пивом (независимо от объемов их реализации) значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0;
    - при торговле одним видом (группой) товаров, указанным в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента, соответствующее этому виду (группе) товаров;
    - при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, объем реализации которого за налоговый период в общем объеме реализации составляет более 50 процентов;
    - при торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, и объеме реализации каждого вида (группы) товаров за налоговый период в общем объеме реализации не более 50 процентов, применяется значение корректирующего коэффициента по виду (группе) товаров, по которому предусмотрено наибольшее значение корректирующего коэффициента.
  2. Виды (группы) товаров Значение корректирующего коэффициента К2.1
    Детские товары, школьно-письменные принадлежности, школьные учебники 0,5
    Садово-огородный инвентарь, удобрения, средства химической защиты растений, семена 0,5
    Овощи 0,5
    Продовольственные товары, реализуемые в общеобразовательных учреждениях 0,6
    Корм для животных, рыб и птиц, кинологические аксессуары и другие товары для содержания и ухода за животными 0,7
    Книги, газеты, журналы и прочая печатная продукция 0,7
    Хлеб и хлебобулочные изделия 0,7
    Лекарственные средства и изделия медицинского назначения, относящиеся ко второй категории 0,7
    Бытовая химия 0,8
    Швейные (кроме меховых и кожаных изделий) и трикотажные изделия, обувь 0,8
    Продовольственные товары, за исключением алкогольной продукции и (или) пива 0,8
    Прочие товары 1,0
    3. При торговле различными видами (группами) товаров, указанными в таблице настоящего подпункта, ведется раздельный учет выручки по видам (группам) товаров. Налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через два объекта стационарной и (или) нестационарной торговой сети (за исключением разносной или развозной торговли) и более, ведут учет отдельно по каждому объекту. При отсутствии раздельного учета значение корректирующего коэффициента принимается равным 1,0 по каждому из таких объектов розничной торговли.
    ж) Для оказания услуг общественного питания корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
  3. Тип предприятия общественного питания Значение корректирующего коэффициента К2.1
    Предприятия общественного питания, не реализующие алкогольную продукцию и (или) пиво:
    - столовые в образовательных учреждениях, указанных в подпункте 2 пункта 4 статьи 12 Закона РФ "Об образовании" 0,01
    - столовые, состоящие на балансе организаций и обслуживающие только работников этих организаций 0,25
    - прочие столовые 0,70
    Прочие предприятия общественного питания 1,00
    4. з) Для распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций корректирующий коэффициент К2.1 имеет следующие значения:
  4. Виды рекламы и рекламной информации и другие
особенности


    Значение
корректирующего
коэффициента К2.1

    Реклама  с использованием  рекламных  конструкций  (за
исключением  рекламных  конструкций  с  автоматической
сменой изображения и электронных табло), в т.ч.:
    		 
    - социальная реклама

    0,005

    - афиша

    0,010

    -  политическая  реклама  с  площадью  изображения  не
более 1 кв. м

    0,010


    -  реклама   товаров   (за   исключением   алкогольной
продукции, пива,  табака  и  (или)  табачных  изделий)
местных (областных) товаропроизводителей

    0,075



    позиция  исключена.  -  Решение  Шадринской  городской  Думы  Курганской
области от 12.11.2009 N 1019
    		 
    -  реклама   банковских,   страховых   организаций   и
организаций связи (за исключением  почтовой)  и  (или)
их услуг

    0,100



    прочая реклама (в том числе смешанная)

    0,085

    Реклама, распространяемая с  использованием  рекламных
конструкций с автоматической сменой изображения

    0,100


    Реклама,  распространяемая   посредством   электронных
табло

    0,125
    5. Под социальной рекламой понимается информация о мероприятиях общероссийского, областного и городского значения, о праздничных днях, о деятельности государственных и муниципальных учреждений спорта, культуры, искусства, медицины и образования в соответствии с основным профилем, а также информация, представляющая общественные и государственные интересы, направленные на достижение благотворительных целей.
    Под смешанной рекламой понимается реклама, размещаемая налогоплательщиком на одном щите или ином стационарном техническом средстве наружной рекламы (в том числе на щите-призматроне или многостороннем средстве) в виде одного изображения (или нескольких изображений), содержащего (содержащих) рекламную информацию, в отношении которой установлены различные значения корректирующего коэффициента К2.1.
    и) Для размещения рекламы на транспортных средствах значение корректирующего коэффициента применяется в размере 0,07.
    к) Для оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров, значение корректирующего коэффициента применяется равным 0,01.
    л) Для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей, значение корректирующего коэффициента применяется равным 0,1.
    м) Для оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, значение корректирующего коэффициента применяется равным 0,1.
    4.2.Корректирующий коэффициент - К2.2, учитывающий размер физического показателя (площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), площадь стоянки, площадь нанесенного изображения или количество работников, включая индивидуального предпринимателя), количество посадочных мест, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 10 пункта 2 настоящего Решения.
    а) Для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 2 и 3 пункта 2 настоящего Решения, корректирующий коэффициент К2.2 имеет следующие значения:
  5. Количество работников, включая индивидуального предпринимателя Значение корректирующего коэффициента К2.2
    до 10 человек включительно 1,00
    от 11 до 25 человек включительно 0,95
    от 26 до 50 человек включительно 0,90
    51 человек и более 0,85
    6. б) Для оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг, корректирующий коэффициента К2.2 имеет следующие значения:
  6. Количество посадочных мест До 5 От 5 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 и выше
    Значение К2.2 1 1 0,84 0,79 0,74 0,71 0,67 0,64 0,62 0,60 0,58 0,56 0,54 0,52 0,50 0,48 0,46
    7. в) Для оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) при общей площади стоянки до 1000 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади стоянки более 1000 кв. м, значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
  7.            1000 + (S - 1000) x 0,5
    К2.2 = -----------------------.
                      S
    8. г) При розничной торговле запасными частями, ковровыми изделиями, часами, мебелью, аудио-, видео-, оргтехникой, сложной бытовой техникой, мехом и меховыми изделиями, изделиями из кожи и кожзаменителей (кроме обуви и кожгалантереи), ювелирными изделиями, торговле по образцам, в случае, если объем реализации указанных видов товаров за налоговый период составляет более 50 процентов от общего объема реализации, при площади торгового зала до 40 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента принимается равным 1. При площади торгового зала от 40 кв. м до 100 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
  8.            40 + (S - 40) x 0,35
    К2.2 = --------------------.
                   S
    9. При площади торгового зала от 100 кв. м до 150 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
  9.            61 + (S - 100) x 0,2
    К2.2 = --------------------,
                   S
    10. где: S - общая площадь торгового зала, кв. м.
    Для розничной торговли (за исключением розничной торговли, указанной в первом абзаце настоящего подпункта) и для оказания услуг общественного питания без реализации алкогольной продукции и (или) пива при площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) до 30 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента принимается равным 1.
    При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 30 кв. м до 50 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
  10.            30 + (S - 30) x 0,2
    К2.2 = -------------------.
                   S
    11. При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 50 кв. м до 100 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
  11.            34 + (S - 50) x 0,1
    К2.2 = -------------------.
                   S
    12. При площади торгового зала (зала обслуживания посетителей) от 100 кв. м до 150 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
  12.            39 + (S - 100) x 0,6
    К2.2 = --------------------,
                   S
    13. где: S - общая площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), кв. м.
    Для оказания услуг общественного питания с реализацией алкогольной продукции и (или) пива при площади зала обслуживания посетителей от 50 кв. м до 150 кв. м включительно, значение корректирующего коэффициента рассчитывается по формуле:
  13.            50 + (S - 50) x 0,5
    К2.2 = -------------------,
                   S
    14. где: S - общая площадь зала обслуживания посетителей, кв. м.
    д) Для распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций корректирующий коэффициент имеет следующие значения:
  14. Общая площадь нанесенного изображения (S), размещенного на одной рекламной конструкции, кв. м Значение (формула расчета значения) корректирующего коэффициента К2.2
    до 10 кв. м включительно 1,0
    от 10 кв. м до 36 кв. м включительно 0,86 + 1,44/S
    от 36 кв. м до 54 кв. м включительно 0,6 + 10,8/S
    более 54 кв. м 0,1 + 37,8/S
    15. 4.3.Корректирующий коэффициент К2.3, учитывающий социальную направленность учреждения, применяется для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1, 5 пункта 2 настоящего Решения:
  15. Подвид деятельности Корректирующий коэффициент К2.3
    Оказание социальными службами населения бытовых услуг и (или) автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов пенсионерам, инвалидам, малообеспеченным семьям, имеющим несовершеннолетних детей 0,1
    Оказание бытовых услуг физическим лицам образовательными организациями, имеющими лицензии на право образовательной деятельности, осуществляющими профессиональную подготовку специалистов, переподготовку и повышение квалификации безработных граждан 0,5
    Оказание бытовых услуг индивидуальными предпринимателями, являющимися инвалидами I и II групп и непосредственно осуществляющими предпринимательскую деятельность без применения наемного труда 0,75
    16. 4.4.Корректирующий коэффициент К2.4, учитывающий место осуществления налогоплательщиком деятельности внутри населенного пункта, применяется для видов деятельности, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 4, 6, 7 (за исключением развозной и разносной торговли), 8, 9, 10, 12, 13, 14 пункта 2 настоящего Решения:
    Зона 1 - 1,0;
    Зона 2 - 0,75;
    Зона 3 - 0,5.
    Установить границы зон, учитывающих место осуществления налогоплательщиком на территории города Шадринска своей деятельности:
  16. Номер зоны Описание зоны
    Зона 1 Центральная часть города в границах: ул. Архангельского ул. Гагарина - ул. Ефремова - ул. Луначарского, севернее ул. Ефремова - ул. Ефремова - ул. Щеткина - ул. Свердлова ул. Первомайская - ул. Михайловская - ул. Володарского, южнее ул. Михайловская - ул. Фабричная - ул. Орджоникидзе ул. Свердлова - ул. Красноармейская; Район ул. Челябинская - ул. Кирова; Район ул. Батуринская, севернее ул. Кутузова; Район ул. Кооперативная, от ул. Бажова до ул. Тюменская
    Зона 2 Остальные районы города Шадринска, кроме зоны 1 и 3
    Зона 3 Поселок легочного санатория в границах: на севере - ул. Короткая, на юге - ул. Целебная
    Район жилой застройки по Свердловскому тракту - ул. Путейская
    Район жилой застройки по ул. Птицекомбината - ул. Треугольник депо
    Район жилых домов NN 6, 8, 10 по Мальцевскому тракту
    пос. Северный от ул. Рылеева до ул. Березовая
    Район ул. Раевского
    Район в границах: на севере - ул. Промышленная, на юге ул. Дружная, на западе - ул. Развина, на востоке - ул. Полевая
    Район Курганского тракта
    Район в границах: на севере - земельный участок ОАО "РЖД", на юге - пойма р. Канаш, на западе - пер. Дачный, на востоке - ул. Пугачева
    Район в границах: на севере и на востоке - пойма р. Канаш, на юге - ул. Островского, на западе - проезд от ул. Мелькомбината, 2 до ул. Солнечная, 29
    Район в границах: на севере - ул. Февральская, на юге - ул. Ленина, пер. Больничный, на западе - ул. Урицкого, на востоке - ул. Новая, ул. Восточная
    Район Бакалда
    Район Туманово
    Район жилой застройки в границах: на севере - ул. Цветочная, на юге - ул. Веселая, на востоке - ул. Батуринская, на западе - ул. Тенистая
    Район в границах: на севере - ул. Михайловская, на юге пойма р. Исеть, на востоке - ул. Спартака, на западе - пер. Обороны
    17. 4.5 Корректирующий коэффициент К2.5, учитывающий право, на основании которого налогоплательщик использует места организации торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговли (магазин, павильон, киоск), применяется для вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 6, 7 пункта 2 настоящего Решения. Корректирующий коэффициент имеет следующие значения:
    - на праве аренды, заключенной на возмездной основе, если стоимость арендной платы за 1 кв. м выше или равна стоимости за 1 кв. м арендной платы за нежилые помещения муниципального имущества, - 0,9;
    - на праве аренды, если стоимость арендной платы за 1 кв. м ниже стоимости 1 кв. м арендной платы за нежилые помещения муниципального имущества, - 1,0;
    - на праве собственности или ином вещном праве - 1,0.
    4.6.Корректирующий коэффициент базовой доходности К2.6, учитывающий уровень заработной платы наемных работников, которые осуществляют виды деятельности, указанные в пункте 2 настоящего Решения, в значении 0,85, при условии, если уровень ежемесячной средней заработной платы наемных работников не ниже величины прожиточного минимума на душу населения для трудоспособного населения по Курганской области, утвержденного законом Курганской области за предшествующий период (квартал).
    Корректирующий коэффициент базовой доходности К2.6 применяется в значении 0,85, начиная с квартала, в котором размер ежемесячной средней заработной платы наемных работников налогоплательщика превысил величину прожиточного минимума.
    Для тех налогоплательщиков, у которых размер средней заработной платы наемных работников хотя бы в одном из месяцев налогового периода стал ниже величины прожиточного минимума, корректирующий коэффициент базовой доходности К2.6 за этот налоговый период применяется равным 1.
    Обоснованность применения корректирующего коэффициента базовой доходности К2.6, помимо документов, указанных в пункте 5 настоящего Решения, подтверждается документами по начислению заработной платы.
    5.Право на применение корректирующих коэффициентов базовой доходности К2.1, К2.2, К2.3, К2.5, К2.6 и количества физических показателей подтверждается соответствующими документами. При применении корректирующих коэффициентов К2.1, К2.2 и К2.6 налогоплательщики прилагают к налоговой декларации соответствующие расчеты произвольной формы, которые должны быть представлены налогоплательщиками не позднее 20 числа первого месяца следующего за налоговым периодом (одновременно с соответствующей декларацией).
    6.Если для отдельных видов предпринимательской деятельности значения одного или нескольких корректирующих коэффициентов К2.1, К2.2, К2.3, К2.4, К2.5, К2.6 не определены, то такие коэффициенты в расчете корректирующего коэффициента базовой доходности К2 не учитываются.
    7.Признать утратившим силу с 01.01.2009:
    - Решение Шадринской городской Думы от 11.10.2007 N 550 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".
    8.Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2009 года.
    9.Решение опубликовать в газете "Исеть".
    Глава города Шадринска
    А.Г.КОКОРИН