Карачаево-Черкесская Республика
Закон от 25 февраля 1999 года № 609-XXII

О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности

Принят
Народным Собранием Карачаево-Черкесской Республики
03 февраля 1999 года
    В редакциях
  • от 30.09.1999 № 674-XXII,
  • от 27.01.2000 № 711-XXII,
  • от 22.03.2000 № 4-РЗ,
  • от 05.03.2001 № 2-РЗ,
  • от 14.06.2001 № 10-РЗ.
    Настоящий Республиканский закон определяет сферы предпринимательской деятельности, размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета единого налога, порядок исчисления и сроки уплаты, налоговые льготы по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Карачаево-Черкесской Республики.
    Со дня введения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Карачаево-Черкесской Республики с плательщиков единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд медицинского страхования, Фонд социального страхования Российской Федерации, Карачаево-Черкесский территориальный фонд обязательного медицинского страхования, Федеральный дорожный фонд Российской Федерации, Государственный фонд занятости Российской Федерации, Карачаево-Черкесский территориальный дорожный фонд), а также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации": налог на добавленную стоимость; налог на прибыль; акцизы; налог на доходы банков; доходы от страховой деятельности; налог на операции с ценными бумагами; отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы; платежи за пользование природными ресурсами; гербовый сбор; налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения; сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация"; налог на игорный бизнес; налог на имущество предприятий; лесной доход; плата за воду; налог с продаж; сбор на нужды образовательных учреждений; налог на имущество с физических лиц; целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно-правовых форм на содержание милиции; на благоустройство территории; на нужды образования и другие цели; налог на рекламу; сбор за право торговли; налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
    При этом сохраняется уплата налогов: государственной пошлины; таможенных пошлин и иных таможенных платежей; лицензионных и регистрационных сборов; налога на приобретение транспортных средств; налога на владельцев транспортных средств; земельного налога; налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте; подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществлявшими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона; удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы из источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
    Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
    вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
    базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
    повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства).
    1.Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
    1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг: строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка, монтаж, отделка, ремонт, благоустройство территории;
    2) оказание бытовых услуг физическим лицам: ремонт обуви, изделий из кожи и меха, пошив и ремонт одежды, пошив и вязание трикотажных изделий, ремонт часов и простой бытовой техники, ремонт ювелирных изделий, ремонт сложной бытовой техники, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт механизмов, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, радиоэлектронной аппаратуры, сервисное обслуживание автотранспортных средств (ремонт и техническое обслуживание) и сельскохозяйственной техники, услуги по фотопечати с использованием автоматизированных устройств (автоматов для фотопечати), фотоуслуги, видеосъемка, киноуслуги, прокат (за исключением проката кинофильмов), химчистка, крашение, услуги прачечных, бань и душевых;
    3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг, оказание предпринимателями без образования юридического лица медицинских и стоматологических услуг;
    4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию: услуги по проживанию граждан (туристов, отдыхающих) в гостиницах, домах отдыха, пансионатах, дачах, услуги по предоставлению квартир для краткосрочного проживания;
    5) оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
    6) общественное питание: деятельность ресторанов; кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек;
    7) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек в каждом, торговые павильоны, киоски, ларьки, аптечные учреждения (за исключением аптек - являющихся учреждениями здравоохранения, обеспечивающих население и лечебно-профилактические учреждения лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения) и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
    8) розничная торговля горюче-смазочными материалами;
    ;
    9) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
    10) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
    11) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.
    12) деятельность организаций по сбору металлолома;
    2.Для целей настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).
    3.Организации - плательщики единого налога, в состав которых входят филиалы и (или) представительства, расположенные на территории Карачаево-Черкесской Республики, уплачивают единый налог по месту нахождения своих филиалов и обособленных подразделений согласно расчетам единого налога на вмененный доход по каждому филиалу (представительству).
    4.Организации, осуществляющие розничную торговлю товарами собственного производства и реализующие эту продукцию через принадлежащие им магазины и другие места организации торговли, не являются плательщиками единого налога на вмененный доход.
    5.Юридические лица (организации) и физические лица (предприниматели), не осуществляющие предпринимательскую деятельность в очередном налоговом периоде, официально уведомляют об этом налоговую инспекцию до наступления срока уплаты авансового платежа суммы единого налога.
    6.Не являются плательщиками единого налога организации, финансируемые из бюджетов всех уровней, а также юридические лица, на балансе которых находятся точки общественного питания, обслуживающие исключительно работников данных организаций.
    1.Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
    2.Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операции.
    Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
    3.При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
    4.Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.
    1.Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
    2.Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности (согласно приложению 1, 2, 3).
    3.Расчет единого налога представляется организациями и предпринимателями не позднее первого числа месяца очередного налогового периода, за который подлежит уплата налога.
    1.Порядок исчисления единого налога определяется на основе формул расчета сумм единого налога для всех налогоплательщиков.
    2.Уплата единого налога производится налогоплательщиком ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за календарный месяц. Уплата авансового платежа производится налогоплательщиком не позднее 5 числа месяца, за который производится уплата единого налога.
    Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.
    3.В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности, установленных статьей 3 настоящего Закона Карачаево-Черкесской Республики, а также в случае внесения количественных или качественных изменений в формулы расчета единого налога, единый налог должен быть пересчитан, начиная со дня вступления в силу соответствующего федерального закона и (или) нормативного правового акта Народного Собрания Карачаево-Черкесской Республики.
    4.Перерасчет по итогам квартала суммы налога производится лишь в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 6 настоящего закона, и (или) увеличения размера физических показателей, характеризующих осуществляемую деятельность (размер торговой площади, численность работающих и т.п.) в течение отчетного квартала. При увеличении физических показателей, характеризующих осуществляемую деятельность, налогоплательщик обязан в течение 5 календарных дней проинформировать об этом налоговый орган по месту выдачи свидетельства. Суммы единого налога, подлежащие доплате по итогам квартала в соответствии с расчетами единого налога на вмененный доход по фактически осуществленной деятельности, исчисленного самими плательщиками, уплачиваются ими до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    5.Если организации и предприниматели начинают деятельность в сферах, подпадающих под действие настоящего Республиканского закона в первой половине месяца налогового периода, расчет представляется с момента начала деятельности, т.е. за полный месяц. Если организации или предприниматели начинают деятельность во второй половине месяца налогового периода, расчет представляется, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем начала деятельности.
    Общественным организациям инвалидов, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственников которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
    Размер вмененного дохода для организаций понижается на 50 процентов, если от общего числа работников инвалиды и (или) лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, составляют не менее 50 процентов. При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
    Сумма единого налога уменьшается на 50 процентов для следующих предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы: Героев Советского Союза Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; участников, и инвалидов Великой Отечественной войны, лиц, получивших и перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие Чернобыльской катастрофы, аварии 1957 года на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, непосредственного участия в подземных испытаниях ядерного оружия, инвалидов с детства, инвалидов 1, 2, 3 группы.
    Сумма единого налога уменьшается на 25 процентов для следующих предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы: лиц, принимавших участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЗС, последствий аварии на производственном объединении "Маяк"; для одного из родителей многодетной семьи, имеющего на иждивении трех и более несовершеннолетних детей, одиноких родителей, а также разведенных супругов, имеющих на содержании несовершеннолетних детей и иждивенцев, граждан, выполнявших интернациональный долг в республике Афганистан, других странах и регионах, на территории которых велись боевые действия, граждан, на иждивении которых находится совместно с ними проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства или инвалид 1 группы.
    Сумма единого налога уменьшается на 50 процентов для специализированных магазинов торгового обслуживания "Ветеран" при условии предоставления этими магазинами торговой скидки в размере не менее 15 процентов на товары, реализуемые ветеранам и участникам великой отечественной войны.
    Единый налог уплачивается единой суммой на счет, определяемый налоговым органом, и распределяется между бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами Управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике.
    1.Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в бюджет Карачаево-Черкесской Республики и местные бюджеты в следующих размерах:
    1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога, из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фонд Российской Федерации;
    2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
    Пенсионный фонд Российской Федерации -18,35 процента;
    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,125 процента;
    Карачаево-Черкесский территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,15 процента;
    Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425 процента;
    Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - 0,95 процента.
    Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с Федеральным законом "об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования";
    3) республиканский бюджет Карачаево-Черкесской Республики - 17 процентов общей суммы единого налога;
    4) бюджеты муниципальных образовании Карачаево-Черкесской Республики - 25 процентов общей суммы единого налога;
    5) Карачаево-Черкесский территориальный дорожный фонд - 8 процентов общей суммы единого налога.
    2.Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями, зачисляются в следующих размерах:
    1) республиканский бюджет Карачаево-Черкесской Республики - 25 процентов общей суммы единого налога;
    2) бюджеты муниципальных образований Карачаево-Черкесской Республики - 50 процентов общей суммы единого налога;
    3) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы единого налога, из них:
    Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125 процента;
    Карачаево-Черкесский территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,15 процента.
    1.Свидетельство об уплате единого налога (далее свидетельство) выдается налоговым органом по форме, утвержденной Правительством Российской Федерации (приложение 4), и является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.
    На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест, за исключением случаев организации выносной торговли при данном предприятии и по распоряжению органов местного самоуправления проведение ярмарок и праздничной торговли.
    Свидетельство выдается налогоплательщику не позднее трех дней со дня уплаты единого налога на основании расчета ежемесячной суммы, который утверждается налоговым органом.
    При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
    2.Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.
    3.Осуществление деятельности на основе свидетельства, выданного предпринимателю, разрешается ему самому при наличии у него этого свидетельства и документа, удостоверяющего личность, и наемным работникам при наличии у них этого свидетельства, документа, удостоверяющего личность и трудового договора с ним (контракта, трудового соглашения) с отметкой налогового органа по месту постановки на учет.
    Осуществление деятельности в нестационарных точках на основе свидетельства, выданного организациям, разрешается наемным работникам при наличии у них этого свидетельства, документа, удостоверяющего личность и трудового договора (контракта, трудового соглашения) с организацией, заверенного печатью организации.
    4.Розничная торговля, осуществляемая лицами в местах, не имеющих стационарной торговой площади (с рук, лотков, автомашин, автоприцепов, открытых прилавков, в том числе внутри крытых рыночных помещений), и зарегистрированными за пределами Карачаево-Черкесский Республики и не имеющие свидетельства об уплате единого налога, может осуществляться и на основе свидетельства для разовой выездной торговли, выданного по форме согласно приложению 5. Свидетельство для разовой выездной торговли выдается, и сбор единого налога осуществляется уполномоченными лицами налоговых органов по месту торговли на один день. Расчет оплаты за свидетельство для разовой выездной торговли производится исходя из ежемесячной суммы единого налога по данному месту торговли.
    Суммы единого налога, полученные при выдаче свидетельства для разовой выездной торговли, направляются в бюджеты и государственные внебюджетные фонды в порядке, предусмотренном статьей 8 настоящего Закона.
    5.На свидетельство, в том числе свидетельство для разовой выездной торговли, распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.
    При утрате свидетельство возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного".
    Плата за новое свидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
    При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.
    6.Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.
    Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    1.Переход на уплату единого налога является обязательным для всех организаций и предпринимателей, осуществляющих виды деятельности в соответствии со статьей 3 настоящего Закона.
    2.Не позднее одного месяца со дня официального опубликования настоящего Закона все предприниматели и организации обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде.
    При наличии у предпринимателя или организации нескольких торговых точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.
    Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности.
    Форма уведомления о переводе налогоплательщиков на уплату единого налога утверждена Государственной налоговой службой Российской Федерации (приложение 6).
    Настоящий закон Карачаево-Черкесской Республики вступает в силу со дня его официального опубликования.
    В отношении налогоплательщиков Карачаево-Черкесской Республики со дня вступления в силу настоящего Закона:
    не применяется абзац второй части первой статьи 9 Федерального закона от 14 июня 1995 года N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации";
    Закон Карачаево-Черкесской Республики от 29.04.97 N 269-XXII "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства Карачаево-Черкесской Республики" применяется в части, не противоречащей настоящему Республиканскому закону.
    Глава
    Карачаево-Черкесской Республики
    В.ХУБИЕВ
    город Черкесск
    25 февраля 1999 года
    N 609-XXII