Управлением Федеральной налоговой службы по Челябинской обл.
19 октября 2012 года
На Ваши вопросы отвечает старший госналогинспектор отдела налогообложения физических лиц УФНС России по Челябинской области Галина СОРОКИНА. Вопрос:С 2010 года мне присылают уведомления по уплате налога на земельный участок, который когда-то мой отец использовал под дачный участок. В 1990 - 91 годах, а может годом ранее или позднее, я точно не знаю. В прошлом году папа умер, документов на эту землю у меня нет, в права наследования на этот участок я не вступала. Но уведомления приходят, я их оплачиваю. Где находится конкретно этот участок мне неизвестно, кроме адреса, указанного в уведомлении. Найти физически участок я не могу, так как в том районе очень много заброшенных участков земли. Что делать в данной ситуации? Спасибо. Ответ: В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. При этом налоговая база по земельному налогу определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а именно: на основании сведений филиала ФБГУ "Кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии" по Челябинской области и Управления Росреестра по Челябинской области.
Согласно норме пункта 8 статьи 396 НК РФ в отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, земельный налог исчисляется, начиная с месяца открытия наследства. При этом днем открытия наследства, согласно статье 1114 ГК РФ, является день смерти гражданина.
Для проверки обоснованности направления налогового уведомления на уплату земельного налога на Ваше имя или имя Вашего отца необходимо обратиться в налоговый орган (далее - инспекция) по месту нахождения земельного участка. Обратиться в инспекцию Вы можете лично, либо:
отправив по почте заявление, бланк которого приложен к уведомлению на уплату земельного налога, направленного в текущем году,
либо через сайт Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области - www.r74.nalog.ru.
На основании Вашего обращения инспекция проведет анализ информации об объекте налогообложения - земельном участке, его правообладателе и уведомит Вас о результатах этой работы. В случае признания перечисленных Вами сумм земельного налога излишне уплаченными, Вы сможете произвести их возврат в порядке статьи 78 НК РФ. Вопрос:Живу по месту прописки в частном доме, Нагайбакский р-н. Регулярно приходят квитанции по налогу на земельный участок. Уведомления по налогам на недвижимость несколько лет подряд присылали по старому адресу прописки, теперь перестали присылать вообще. Где можно выяснить этот вопрос? Ответ: Имущественные налоги физическим лицам исчисляет налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения, налоговые уведомления направляются им по месту жительства физических лиц.
Вам необходимо обратиться в Межрайонную инспекцию ФНС России N 19 по Челябинской области по адресу: ул. Ленина, 76, с. Чесма, Челябинская область, 457220, направив запрос по почте, лично либо через Интернет - официальный сайт УФНС России по Челябинской области www.r74.nalog.ru.
При этом запрос должен содержать сведения о недвижимом имуществе, собственником которого Вы являетесь: кадастровые номера земельного участка, жилого дома, адреса их местоположения. Вопрос:Подскажите, пожалуйста, я сейчас живу в Челябинске. Сам пенсионер - ветеран труда. Имею ли я право на льготу по земельному налогу на землю, которая находится в Новосибирской области? Ответ: Согласно статьям 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог является местным налогом. Земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Статьей 395 НК РФ определен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от налогообложения земельным налогом. Такие категории налогоплательщиков, как пенсионеры, ветераны труда, в данный перечень не включены.
Вместе с тем, представительным органам муниципальных образований дано право устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения для отдельных категорий налогоплательщиков (статья 12 НК РФ, пункт 2 статьи 387 НК РФ).
ФНС России проведена работа по созданию единого ресурса сведений о налоговых льготах и налоговых ставках по имущественным налогам по Российской Федерации, который размещен на сайте ФНС России www.nalog.ru.
С целью информирования налогоплательщиков о действующих налоговых ставках и налоговых льготах по имущественным налогам функционирует в общем доступе информационный ресурс "Имущественные налоги: ставки и льготы".
Рекомендуем Вам найти на сайте ФНС России www.nalog.ru в информационном ресурсе "Имущественные налоги: ставки и льготы" нормативный правовой акт представительного органа того муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, принадлежащий Вам на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения. При этом под нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования подразумевается решение (постановление) совета депутатов городского округа или сельского, городского поселения об установлении на его территории земельного налога. Вопрос:Я являюсь опекуном недееспособного сына - инвалида 1 группы. Сама пенсионерка как мать ребенка-инвалида. У нас с сыном в собственности дом (по 1/2 доли) и земельный участок. В этом году на его имя пришло уведомление на уплату налога на имущество и землю. Подскажите, пожалуйста, по какой форме мне необходимо написать заявления на льготы на меня и на сына, и какие документы приложить. И обязательно ли нужно передавать документы лично инспектору или можно переслать по почте? Ответ: Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 21 НК РФ налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Статьей 395 НК РФ определен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от налогообложения земельным налогом. Такие категории налогоплательщиков, как пенсионеры, инвалиды 1 группы, инвалиды с детства, в данный перечень не включены.
Для инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалидов с детства пунктом 5 статьи 391 НК РФ предусмотрена льгота в виде уменьшения налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении 1 земельного участка.
Кроме того, следует иметь в виду, что представительным органам муниципальных образований дано право устанавливать дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения для отдельных категорий налогоплательщиков (статья 12 НК РФ, пункт 2 статьи 387 НК РФ).
Информацию о дополнительных льготах по земельному налогу, установленных на территории интересующего Вас муниципального образования Челябинской области, можно получить через интернет-сервисы "Справка по имущественным налогам", "Имущественные налоги: ставки и льготы", "Часто задаваемые вопросы" на сайте Управления федеральной налоговой службы по Челябинской области www.r74.nalog.ru, а также в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.
Статьей 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (ред. от 29.06.2012 ) предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество таких категорий налогоплательщиков, как инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Форма заявления для оформления льготы по имущественным налогам действующим законодательством не установлена.
Необходимо оригиналы документов (пенсионное удостоверение, справка, выданная федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы, два паспорта) предоставить в инспекцию лично, где Вам помогут оформить заявление. Вопрос:С 2009 года не платила земельный налог, т.к. не приходило извещение и была уверена, что его отменили, вдруг пришло извещение в этом году, но никакой просрочки нет. Как бы узнать, сколько я должна и какова набежавшая пеня? Как мне поступить в этой ситуации? Ответ: В соответствии со статьей 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Налогоплательщики земельного налога уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. При этом согласно статье 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Узнать о сумме задолженности по земельному налогу можно, обратившись в налоговый орган по месту нахождения земельного участка: направив по почте запрос на бумажном носителе или по электронной почте.
Кроме того, информация о задолженности размещена в интернет-сервисах "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, "Поиск задолженности" на сайте УФНС России по Челябинской области.