Дело 1-138/10
г. Звенигово 10 августа 2010 года
Звениговский районный суд Республики Марий Эл в составе: председательствующего судьи Конькова В.Л.,
государственного обвинителя старшего помощника прокурора Звениговской районной прокуратуры Савинкиной И.В.,
подсудимого Комисарова Михаила Васильевича,
защитника – адвоката Петровой Н.Г., представившей удостоверение № от 28.05. 2004 года и ордер №от ДД.ММ.ГГГГ,
при секретаре Чапаевой Е.А.,
рассмотрев в предварительном судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Комисарова Михаила Васильевича, гражданина Российской Федерации, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, с высшим техническим образованием, женатого, работающего генеральным директором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», военнообязанного, ранее не судимого
обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,
Установил:
Подсудимому Комисарову М.В. предъявлено обвинение в совершения преступления в виде сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации, либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации в крупном размере.
Преступление согласно обвинительному заключению совершено при следующих обстоятельствах:
Подсудимый Комисаров М.В. являясь генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» совершил сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам в сумме 2170 633 рублей, совершенное в крупном размере.
Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту сокращено – ООО «<данные изъяты>») создано и учреждено ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за номером № Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции <адрес>, основной государственный регистрационный номер – №, юридическое и фактическое место нахождения: <адрес>
ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано и поставлено в качестве налогоплательщика налогов и сборов на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, идентификационный номер налогоплательщика – №.
Учредителем является частная акционерная компания с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», находящегося по адресу: <адрес>, Ниокосия, CY 1305, Хытрон Стрит 5.
ООО «<данные изъяты>» является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, имеет расчетный счет и иные счета в учреждениях банка, имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, и ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Основным видом деятельности общества является производство клееной фанеры, древесных плит и панелей.
Основной целью ООО «<данные изъяты>» является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.
ООО «<данные изъяты>» является юридическим лицом, находится на общей системе налогообложения и самостоятельным плательщиком налогов и сборов.
В соответствии с главой 21 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» признано плательщиком налога на добавленную стоимость.
Руководствуясь нормой ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, общество «<данные изъяты>», как налогоплательщик, обязано платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. ст. 44, 45 Налогового кодекса РФ части 1, согласно которым у организации «<данные изъяты>», как юридического лица, обязанность по уплате налогов прекращается с уплатой налога налогоплательщиком; налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов; обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством по налогам и сборам.
Комиссаров Михаил Васильевич на основании решения № единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>».
Полномочия генерального директора ООО «<данные изъяты>» Комиссарова М.В. на основании решения № единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ продлены со сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ
Согласно ст. 20 устава ООО «<данные изъяты>» единоличный исполнительный орган общества – генеральный директор Комиссаров М.В. осуществляет руководство текущей деятельностью общества. Единоличный исполнительный орган – генеральный директор осуществляет различные следующие полномочия, в том числе:
- без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;
- осуществляет оперативное руководство работой общества;
- организует бухгалтерский учет и отчетность общества;
- открывает, закрывает банковские счета общества и управляет ими и т.д.
Комиссаров М.В., соответствии ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № - 129-ФЗ (с изменениями и дополнениями), Уставом предприятии и с условиями заключенного Трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ г., в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ г., являлся лицом, ответственным за финансово - хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» и отвечал за своевременное обеспечение полноты уплаты налогов и сборов в порядке и размере, определяемых законодательством Российской Федерации.
Генеральному директору ООО «<данные изъяты>» Комиссарову М.В. достоверно было известно о наличии задолженности в бюджет у предприятия по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 г.
По налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 г., составленной ООО «<данные изъяты>» и представленной в МИФНС России № по РМЭ ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате за 3 квартал 2009 года, зачисляемого в бюджет составила - 3734 210 руб. со сроками уплаты равными долями: 1244 736 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, 1244736 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, 1 244738 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
С данной налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 г. руководитель общества «<данные изъяты>» Комиссаров М.В. был лично ознакомлен. После ознакомления, указанную налоговую декларацию, Комиссаров М.В. подписал лично, и она была представлена в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика – МИФНС России № по <адрес>.
В соответствии со ст. 174 НК РФ, ООО «<данные изъяты>», как налогоплательщик, обязано было производить уплату налога на добавленную стоимость в порядке и сроки, которые установлены не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подсудимый Комиссаров М. В., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», выполняя управленческие функции и обладая правом первой подписи банковских, финансовых документов и налоговой отчетности в данном предприятии, достоверно знал, что предприятие «ИнвестФорэст» в срок, установленный налоговым законодательством РФ, налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 г. в сумме 1244736 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 244738 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ не уплатил в бюджет в полном объеме, и у предприятия возникла задолженность по уплате данного налога.
Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес>, в порядке, предусмотренном ст. 46 Налогового Кодекса РФ, направила предприятию «<данные изъяты>» требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ
Данными требованиями налоговый орган ставил в известность ООО «<данные изъяты>» о том, что за организацией числится задолженность по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 г. в сумме 1244736 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1 244738 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
Сроки исполнения требований до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ
Общество «ИнвестФорэст» добровольно не исполнило данные требования.
В связи с чем, МИФНС России № по РМЭ были вынесены решения: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках в пределах сумм, указанных в вышеуказанных требованиях.
Данные решения было направлены в адрес общества «<данные изъяты>».
Одновременно, на основании вынесенных решений к расчетному счету №, принадлежащему ООО «<данные изъяты>» в Марийском филиале «<данные изъяты>» (ОАО) в <адрес> предъявлено к оплате инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1244736 руб. и к расчетному счету №, принадлежащему ООО «<данные изъяты>» в банке «<данные изъяты>» (ОАО) в <адрес> предъявлено к оплате инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1244738 руб.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по инкассовому поручению № от ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по НДС частично исполнено платежными поручениями: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18841, 03 руб. Остаток составляет 925895 руб.
Общая сумма недоимки по налогу на добавленную стоимость по инкассовому поручению № от ДД.ММ.ГГГГ и по инкассовому поручению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет - 2170633 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ
Руководитель предприятия «ИнвестФорэст» Комиссаров М.В., имея умысел на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки, заведомо зная о наличии у предприятия задолженности по налогу на добавленную стоимость, а также зная в силу своей занимаемой должности о наличии на расчетных счетах указанных инкассовых поручений, осознавая, что денежные средства, при поступлении на расчетные счета, к которым выставлены инкассовые поручения налоговым органом, будут списаны на уплату налогов и сборов, в том числе и налога на добавленную стоимость в бесспорном порядке, желая сокрыть денежные средства от взыскания недоимки по налогам и сборам, имея при этом, возможность исполнить обязанности по уплате налога на добавленную стоимость, используя свои полномочия, принял решение о направлении денежных средств на счета третьих лиц, минуя расчетные счета предприятия, таким образом создал искусственное отсутствие денежных средств на расчетных счетах, и сокрыл денежные средства от принудительного взыскания недоимки по налогу на добавленную стоимость.
Так, подсудимый Комиссаров М.В., являясь одновременно генеральным директором ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», и реализуя свой преступный умысел, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, давал устные указания ФИО5, работающей главным бухгалтером по совместительству в ООО «<данные изъяты>», о перечислении с расчетного счета, принадлежащего обществу «<данные изъяты>» денежных средств в счет взаиморасчетов с ООО «<данные изъяты>» на счета третьих лиц, минуя расчетные счета общества «<данные изъяты>».
Во исполнение данных указаний, главный бухгалтер по совместительству ООО «<данные изъяты>» ФИО5 с расчетного счета, принадлежащего обществу «<данные изъяты>» на основании платежных поручений перечислила денежные средства за ООО «<данные изъяты>» третьим лицам, минуя расчетные счета предприятия «<данные изъяты>».
За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на основании платежных поручений были перечислены денежные средства в сумме 22939753, 83 руб.
В частности, ООО «<данные изъяты>» осуществляло со своего расчетного счета перечисление за ООО «<данные изъяты>» денежных средств третьим лицам, минуя расчетный счет последнего по платежным поручениям:
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260000 руб. за смолу ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 800 руб. за ремонт ГБЦ ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400000 руб. на погашение кредита филиалу ОАО банка ВТБ,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6167, 39 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 739, 34 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2348, 17 руб. за услуги связи ЗАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4720, 01 руб. за услуги связи ЗАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16932, 06 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб. за газ ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000000 руб. на погашение кредита филиалу ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170000 руб. за услуги лесозаготовки ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7045, 43 руб. за шланг-трубку ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 руб. за проведение семинара ГУП РМЭ «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230000 руб. за услуги лесозаготовки ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб. за запчасти ООО фирма «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб. за газ ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400000 руб. за фанкряж ООО»<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29951, 96 руб. за транспортировку газа ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 400000 руб. за э/энергию ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170000 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб. за субаренду помещения ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000 руб. за арендную плату Министерство лесного хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45000 руб. за воду ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 800 руб. за обслуживание газового счетчика ИП ФИО6,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9942, 60 руб. за программное обеспечение ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4000 руб. за масла ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб. на заработную плату ФИО7,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000 руб. за аудиторские услуги ООО аудиторская фирма «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79811, 51 руб. на погашение кредита филиалу банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 руб. за спецразрешение ГУ «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. за валы ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 000 руб. за трубную систему ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230 000 руб. за смолу ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 148 480 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 520 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 130 000 руб. на погашение кредита филиалу ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 270 000 руб. на погашение кредита филиалу ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713, 29 руб. за неустойку филиалу ОАО банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 руб. за пин-коды ИП ФИО8,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб. за запчасти ООО фирма «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22452, 69 руб. за запчасти ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14332, 60 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7450, 95 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 737, 08 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 720 руб. за услуги связи ЗАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 руб. за услуги связи ЗАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 000 руб. за дизтопливо ООО «Оптан», № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 515 000 руб. за смолу ООО ТК «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 526 руб. на погашение кредита филиалу ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 172 руб. на погашение кредита филиалу ОАО банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 руб. за пин-коды ИП ФИО8,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 250 руб. за бумагу ООО ТД «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60277, 50 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 608 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 руб. за трубную систему ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118711, 54 руб. за шлифленту ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112004, 88 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103537, 92 руб. за кредиторскую задолженность ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. за услуги лесозаготовки ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. за смолу ООО ТК «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. за масла ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230 000 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 535 руб. за ФИО9 УФССП,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2400, 12 руб. за метеобслуживание <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 670 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 128 830 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 000 руб. за ремонт двигателей ИП ФИО10,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 000 руб. за валы ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. за газ ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 600 руб. за валы ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 300 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 840 руб. за арендную плату Министерству лесного хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 000 руб. за запчасти ООО фирма «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 руб. за комиссию отделению Марий Эл №,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 руб. за комиссию отделению Марий Эл №,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 руб. за комиссию Марийскому РФ ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 руб. за комиссию Марийскому РФ ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 885 руб. за вознаграждение филиалу ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141452, 50 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 399 руб. за комплект стекол ИП ФИО11,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 960 руб. за стропы ОАО «<данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 825 руб. за стройматериалы ООО КП «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. на погашение кредита филиалу ОАО Банк <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15160 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 715 000 руб. на погашение кредита филиалу ОАО банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91 700 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 208 300 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 385 000 руб. на погашение кредита филиалу ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 180 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 руб. за э/энергию ОАО «<данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8109, 12 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 546 руб. за услуги связи ЗАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 756, 17 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 руб. за эл/энергию ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. за смолу ООО ТК «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 000 руб. за масла ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 000 руб. за блок ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 000 руб. за исполнительному листу <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 000 руб. за оценку объекта ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 576 руб. за шинокомплекты ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб. за кредит филиалу ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 440 руб. за аммоний хлористый ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57992, 50 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб. за услуги лесозаготовки ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 115 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. за смолу ООО ТК «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 000 руб. за компьютеры ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23849, 38 руб. за компьютеры ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56236, 84 руб. на погашение кредита филиалу ОАО банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2743, 26 руб. за неустойку филиалу ОАО банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 000 руб. за смолу ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 000 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 800 руб. за запчасти ИП ФИО12,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 600 руб. за ленту ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 900 руб. за ремонт штампа ИП ФИО13,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 000 руб. за пиловочник ООО ДП «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб. за смолу ООО «ТК «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 000 руб. за арендную плату Министерству <данные изъяты> хозяйства,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39934, 04 руб. за страхование ООО СК «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 руб. за транспортировку газа ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 792 руб. за запчасти ООО «<данные изъяты>
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103507, 57 руб. за страхование ООО СК «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. за автотранспорт ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 250 руб. за древмуку ОАО «<данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 021 руб. за пневмораспорядитель ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 000 руб. за пиловочник ООО ДП «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 000 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 000 руб. на погашение кредита филиалу ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб. за смолу ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 руб. на погашение кредита филиала ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. по договору субаренды ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 600 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 000 руб. за смолу ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000 руб. за эл/энергию ОАО «Мариэнергосбыт»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 000 руб. за фанкряж ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 руб. за дизтопливо ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. за ремонт эл. двигателей ИП ФИО10,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 965 руб. за насос ООО «<данные изъяты>», № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. за газ ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 000 руб. за пин коды ИП ФИО8,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 руб. за услуги связи ОАО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 220 руб. за платные услуги ФГУ «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 130 руб. за БСС ООО «<данные изъяты>»,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34826, 41 руб. на погашение процентов филиалу ОАО Банка <данные изъяты>,
№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 000 руб. за аренду транспорта ООО «<данные изъяты>».
Таким образом, генеральный директор общества «<данные изъяты>» подсудимый Комиссаров М.В. создал искусственное отсутствие денежных средств на расчетном счете №, находящийся в Марийском филиале «<данные изъяты>» (ОАО) в <адрес> на который МИФНС России № по РМЭ предъявлено к оплате инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1244736 руб. и расчетном счете №, принадлежащий ООО «<данные изъяты>» в банке «<данные изъяты>» (ОАО) в <адрес> на который МИФНС России № по РМЭ предъявлено к оплате инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1244738 руб. и сокрыл денежные средства от принудительного взыскания недоимки по налогу на добавленную стоимость.
При поступлении, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, данные денежные средства расчетный счет №, находящийся в Марийском филиале «<данные изъяты>» (ОАО) в <адрес> и расчетный счет №, принадлежащий ООО «<данные изъяты>» в банке «<данные изъяты>» (ОАО) в <адрес> на общую сумму 22939753, 83 рублей, подлежало бы списанию банками частично недоимки по налогу на добавленную стоимость по инкассовому поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 925 895 руб. и по инкассовому поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1244738 руб., всего на общую сумму 2170633 руб.
Совершенное подсудимым Комиссаровым М.В. деяние носит продолжаемый характер, т.к. все его действия охватываются единым умыслом и направлены на сокрытие денежных средств организации «<данные изъяты>»», за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогу на добавленную стоимость.
При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемый Комиссаров М.В. с участием защитника заявил ходатайство о проведения судебного разбирательства в порядке предварительного слушания, обосновав данное ходатайство тем, что имеются основания для прекращения уголовного дела в отношении его в связи с деятельным раскаянием.
В судебном заседании подсудимый Комиссаров М.В. виновным в предъявленном ему обвинении признал полностью, раскаялся в содеянном и поддержал ходатайство о прекращении уголовного дела
В ходе рассмотрения уголовного дела защитник подсудимого Комисарова М.В. - адвокат Петрова Н.Г. заявила ходатайство и просит производство по делу в отношении своего подзащитного прекратить в связи с деятельным раскаянием. Основанием прекращения дела по её мнению является: подсудимым Комиссаровым М.В. данное преступление совершено впервые, которое относится к категории преступлений средней тяжести, подсудимый не препятствовал и активно способствовал раскрытию преступления признательными показаниями, в чем имеется его явка с повинной, загладил причиненный вред путем уплаты всей суммы недоимки по налогам в сумме 2170 633 рублей, положительно характеризуется по месту жительства и работы, отсутствует опасность повторного совершения преступления, следовательно, в его действиях имеется деятельное раскаяние, поскольку он в дальнейшем не собирается заниматься противозаконной деятельностью.
Государственный обвинитель согласен на прекращение уголовного дела в отношении подсудимого, полагая, что имеются все основания для этого, предусмотренные ст. 28 УПК РФ.
Судом установлено, что подсудимый Комиссаров М.В. впервые привлекается к уголовной ответственности. Им совершено преступление средней тяжести, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, он, признав вину, чистосердечно раскаялся в содеянном, подсудимый не препятствовал и активно способствовал раскрытию преступления признательными показаниями, в чем имеется явка с повинной, загладил причиненный вред путем уплаты всей суммы недоимки по налогам, положительно характеризуется по месту жительства и работы. Суд читывает также его семейное положение, отсутствие последствий опасности совершенного преступления. Суд, изучив материалы дела, принимает данное ходатайство защитника, поскольку условия прекращения производства по делу соответствуют требованиям ст. 75 УК РФ.
Подсудимый Комиссаров М.В., признав вину в совершении преступления, после разъяснения оснований прекращения уголовного дела, не возражает на прекращение в отношении его уголовного дела.
Судом разрешены вопросы о вещественных доказательствах, процессуальных издержках, мере пресечения.
В соответствии с п. 5 ч.1 ст. 132 УПК РФ процессуальные издержки взыскиваются с осужденного или возмещаются за счет средств федерального бюджета. Оснований для освобождения подсудимого Комиссарова М.В. от уплаты процессуальных издержек не имеется, поскольку он просил о предоставлении услуг адвоката в ходе предварительного следствия (т.8 л.д.151), является трудоспособным, поэтому сумма, выплаченная адвокату Елкиной З.Н. из федерального бюджета за оказание ею юридической помощи подсудимому, подлежит взысканию с него в регрессном порядке в счет федерального бюджета. В ходе предварительного следствия адвокату Елкиной З.Н. выплачено 7160 рублей 96 коп.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 254 УПК РФ,
П О С Т А Н О В И Л :
Прекратить уголовное дело в отношении Комисарова Михаила Васильевича, в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ на основании ч. 1 ст. 28 УПК РФ, в связи с деятельным раскаянием.
Меру пресечения Комисарову М.В. в виде подписки о невыезде отменить.
В регрессном порядке взыскать с Комисарова Михаила Васильевича в счет федерального бюджета Российской Федерации процессуальные издержки в размере 7160 рублей 96 коп.
Вещественные доказательства по делу: документы ООО «<данные изъяты>», две папки-сшивы «Банка <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» - по вступлению приговора в законную силу возвратить по принадлежности.
Копию настоящего постановления направить Комисарову М.В., прокурору Звениговского района.
Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Марий Эл в течении 10 суток со дня его вынесения.
Председательствующий судья _______________ Коньков В.Л.