Дело № 1 - 83 / 2011 П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации г. Барнаул 14 февраля 2011 года Судья Железнодорожного районного суда г.Барнаула Снегирев А.Н., при секретаре: Григоревском А.С., с участием: государственного обвинителя - помощника прокурора Железнодорожного района г.Барнаула Мухиной О.Б., подсудимого - Тарасова Н.И., защитника - адвоката Коломеец Е.А., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении: Тарасов Н.И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, <адрес>, работающего директором ООО зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> - обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Тарасов Н.И., являясь директором Общества с ограниченной ответственностью ООО состоящего на налоговом учете в Инспекции министерства налоговой службы Российской Федерации по <адрес> (далее - ИМНС РФ по <адрес>) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее ИНН) № зарегистрированного постановлением <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, внесенного ДД.ММ.ГГГГ ИМНС РФ по <адрес> в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером №, осуществляющее деятельность, как субъект предпринимательской деятельности по юридическому и фактическому адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, целью которой согласно Устава является удовлетворение общественных потребностей и извлечение прибыли, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах: Согласно Уставу ООО (далее - Устав), зарегистрированному постановлением <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, а также утвержденному протоколом № Собрания участников от ДД.ММ.ГГГГ, ООО является коммерческой организаций, действующий в соответствии с Гражданским Кодексом РФ для удовлетворения общественных потребностей в товарах и услугах и извлечения прибыли. Предметом деятельности ООО является: выполнение работ по проектированию и строительству, капитальному ремонту и реконструкции объектов, оказание консультационных и методических услуг, производство строительных материалов и конструкций, оказание научно-технических услуг и других видов коммерческой деятельности с целью удовлетворения общественных потребностей в производимой продукции (работах, услугах) и извлечения прибыли. Согласно приказу ООО №-к от ДД.ММ.ГГГГ, во исполнение Решения общего собрания ООО (протокол собрания № от ДД.ММ.ГГГГ) к исполнению обязанностей директора ООО с ДД.ММ.ГГГГ приступил Тарасов Н.И., ранее уже осуществлявший управленческие функции в организации с ДД.ММ.ГГГГ во исполнение решения общего собрания предприятия (протокол собрания № от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ) В соответствии с трудовым договором без номера, Тарасов Н.И. избран на должность директора ООО сроком на 5 лет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ В соответствии с указанными выше трудовым договором и Уставом, директор ООО Тарасов Н.И. осуществляет руководство текущей деятельностью организации на основе единоначалия в соответствии с действующим законодательством РФ и Уставом. При этом последний осуществляет действия от имени ООО без доверенности, представляет его интересы, назначает должностных лиц и увольняет их, заключается с ними трудовые договоры и контракты, поощряет и налагает взыскания, несет ответственность за финансовую, производственную, хозяйственную деятельность ООО Кроме того, как руководитель организации - налогоплательщика, Тарасов Н.И. является ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а так же за расходование денежных средств организации -недоимщика в порядке, предусмотренном п.2 ст.855 ГК РФ. На основании ст.57 Конституции РФ и в соответствии со ст.ст. 23, 45 Налогового Кодекса РФ ООО обязано платить законно установленные налоги и сборы, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. В соответствии с п.3, 5 Постановления Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог - необходимое условие существования государства, поэтому закрепленная в ст.57 Конституции - Российской Федерации обязанность платить налоги, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе нарушаются права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В соответствии с ч.1 ст.6 Федерального Закона №129 от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учёте» по состоянию на октябрь 2010 г. ответственность за организацию бухгалтерского учёта в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. В соответствии с п.1 ст.45, п.п.1 и 7 ст.46, п.1 ст.47 и п.2 ст.76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика-организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика, в соответствии со ст.47 Налогового кодекса, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика - организации. В случае неисполнения налогоплательщиком - организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке». В соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 Налогового Кодекса РФ за ненадлежащее исполнение обязанностей по уплате налогов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ИМНС России по <адрес> в адрес директора ООО Тарасова Н.И. направила следующие требования об уплате налогов, пеней и штрафов, а именно: - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 4 695 460,78 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ, - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 4 669 309,64 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ, - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 5 078 390,32 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ, - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числите задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 5 480 004,22 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ, - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 5 234 230,82 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 5 357 476,03 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 6 057 935,75 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 6 058 483,31 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 6 412 268,17 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 6 161 693, 29 рублей и требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ Кроме того, каждый раз в указанных требованиях налоговый орган доводил до сведения руководителя ООО размер числящейся за организацией на соответствующую дату общей задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами, в том числе размер задолженности по налогам и сборам на соответствующую дату выставленного требования. Ежемесячно, в течение 2009 года Тарасов Н.И., получая данные требования, как руководитель предприятия, в нарушение ст.ст.6, 7 Федерального Закона №129 от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учёте», ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, 23, п.2 ст. 44, п.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ, обязывающих его исполнить обязанность по уплате налогов и сборов, их умышленно игнорировал, оставляя без исполнения. Вместе с тем ООО в своей деятельности ненадлежащим образом исполняло обязанности по уплате налогов и сборов, установленные указанными выше нормами Закона, в результате чего по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО возникла недоимка по налогам и сборам на сумму 1 539 900, 00 рублей по следующим видам налогов и сборов: - налог на добавленную стоимость (далее НДС) в сумме 1 142 294,00 рублей; - налог на имущество предприятия в сумме 1 361,00 рублей; - транспортный налог в сумме 6000,00 рублей; - единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 10 142,00 рублей; - единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 361 663,00 рублей; - единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 18 440,00 рублей. В связи с ненадлежащим исполнением директором ООО Тарасовым Н.И. обязанности по уплате налогов и сборов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ИМНС РФ по <адрес> в соответствии со ст.46 Налогового Кодекса РФ направила в обслуживающие ООО банки ООО КБ <адрес> и филиал № <адрес> 13 инкассовых поручений для принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках на общую сумму 1 196 074,00 рублей. Так, в филиале № <адрес> были выставлены действующие инкассовые поручения на общую сумму 192 837,00 рублей: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3000,00 рублей - транспортный налог; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 167 036,00 рублей - НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 440,00 рублей - ЕСН, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3000,00 рублей - транспортный налог; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 361,00 рублей - налог на имущество; В филиале <адрес> <адрес> выставлены действующие инкассовые поручения на общую сумму 790 995,00 рублей: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 93 028,00 рублей - НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 253 011,00 рублей - НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 676,00 рублей - ЕСН, зачисляемый Федеральный бюджет; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 225 217,00 рублей - НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 142,00 рублей - ЕСН, зачисляемый Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 921,00 рублей - НДС. В банке <адрес> выставлены действующие инкассовые поручения на общую сумму 212 242, 00 рублей: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 921,00 рублей - НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 321,00 рублей - ЕСН, зачисляемый в Федеральный бюджет. Таким образом, Тарасов Н.И., являясь директором ООО достоверно зная о наличии недоимки предприятия по налоговым платежам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, о том, что на расчетные счета ООО налоговым органом выставлены инкассовые поручения с целью принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, необходимых мер к тому не принял, действия сотрудников налоговой инспекции по взысканию с предприятия недоимки по налогам и сборам умышленно проигнорировал, не направив на расчетные счета ООО поступающие в кассу денежные средства, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки, в результате чего вышеперечисленные инкассовые поручения по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остались не исполненными. Кроме того, в соответствии со ст.ст.45, 69, 70 Налогового Кодекса РФ за ненадлежащее исполнение обязанностей по уплате налогов ИМНС России по <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес директора ООО Тарасова Н.И. направила требования об уплате налогов, а именно: - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 6 337 031,96 рублей, с требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ; -требование № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 6 508 155,00 рублей с требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 6 508 155,00 рублей с требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 6 508 155,00 рублей, с требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 16 116 258,88 рублей с требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 15 755 921,70 рублей с требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ; - требование № от ДД.ММ.ГГГГ, о том, что за организацией числится задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам на общую сумму 16 592 982,72 рублей с требованием уплаты задолженности не позднее ДД.ММ.ГГГГ Ежемесячно, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Тарасов Н.И., получая данные требования, как руководитель предприятия, в нарушение статей 6, 7 Федерального Закона № 129 от 21.11.1996г. «О бухгалтерском учёте», ст.57 Конституции РФ, ст.19, 23, п.2 ст.44, п.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ, обязывающих его исполнить обязанность по уплате налогов и сборов, их умышленно игнорировал, оставляя без исполнения. В результате чего, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО возникла задолженность по налогам и сборам на сумму 9 786 040,00 рублей по следующим видам налогов и сборов: - НДС в сумме 8 553 778,00 рублей; - налог на имущество в сумме 3 423,00 рублей; - транспортный налог в сумме 30 385,00 рублей, - единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет в сумме 713 037,00 рублей; - единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 19 247,00 рублей; - единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 34 993,00 рублей; - налог на доходы физических лиц в сумме 429 088,00 рублей, - налог на прибыль в сумме 2 089,00 рублей. Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма недоимки по налогам и сборам в бюджет увеличилась на 8 246 140,00 рублей и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 9 786 040,00 рублей. В связи с этим в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИМНС РФ по <адрес> в соответствии со ст. 46 Налогового Кодекса РФ вновь направила в обслуживающие ООО банки 11 инкассовых поручений для принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках на общую сумму 8 060 543,00 рублей. Так, в филиале № <адрес> были выставлены действующие инкассовые поручения на общую сумму 118 395,00 рублей: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 683,00 рублей - ЕСН, зачисляемый в территориальный - фонд обязательного медицинского страхования; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 113 712,00 рублей - ЕСН, зачисляемый в Федеральный бюджет; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3000,00 рублей - транспортный налог. В филиале <адрес> имелось 1 действующее инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 911,00 рублей - ЕСН, зачисляемый в Федеральный бюджет. В банке <адрес> были выставлены действующие инкассовые поручения на общую сумму: 7 819 237,00 рублей: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 156 923,00 рублей-НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 881 486,00 рублей - НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 690,00 рублей - налог на прибыль; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 429 088,00 рублей - НДФЛ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 835,00 рублей - ЕСН, зачисляемый в Федеральный бюджет; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 385,00 рублей - транспортный налог; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 309 830,00 рублей - НДС. В соответствии с п.12.1-12.2 и 12.7 Положения «О безналичных расчётах в Российской Федерации», утверждённого Центральным банком РФ № 2-П от 03.10.2002г. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У,! от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У) «Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством. Инкассовые поручение исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством». Кроме того, в соответствии со ст.47 Налогового Кодекса РФ, ДД.ММ.ГГГГ ИМНС РФ по <адрес> вынесено постановление №-Ш о взыскании налога (сбора), а так же пени за счет имущества налогоплательщика - организации ООО которое было направлено ДД.ММ.ГГГГ для исполнения в межрайонный отдел судебных приставов по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников юридических лиц Главного управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> (далее МО СП ГУФС). ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем межрайонного отдела судебных приставов <адрес> Тарасов Н.И. на основании указанного постановления о взыскании с ООО в пользу государства задолженности по налогам и сборам в различные уровни бюджета в сумме 10 546 752, 45 рублей в отношении данного предприятия возбуждено исполнительное производство №. ДД.ММ.ГГГГ ИМНС РФ по <адрес> т. Барнаула вынесено постановление № о взыскании налога (сбора), а так же пени за счет имущества налогоплательщика - организации ООО которое было направлено ДД.ММ.ГГГГ для исполнения в межрайонный отдел судебных приставов по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников юридических лиц Главного управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем межрайонного отдела судебных приставов <адрес> Тарасов Н.И. О.С. на основании указанного постановления о взыскании с ООО в пользу государства задолженности по налогам и сборам в различные уровни бюджета в сумме 380 487,00 рублей в отношении данного предприятия возбуждено исполнительное производство №. Впоследствии судебным приставом-исполнителем Тарасов Н.И. по обоим постановлениям вынесено решение о возвращении исполнительных документов взыскателю и об окончании исполнительного производства. Основанием окончания исполнительного производства явилось отсутствие у ООО имущества, на которое мог быть наложен арест. В соответствии с решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ года по делу № №, по заявлению налогоплательщика ООО о признании недействительным решения налогового органа № № от ДД.ММ.ГГГГ части доначисления налога на добавленную стоимость в сумме 6 565 317,00 рублей, принято решение о признании недействительным решения ИФНС России по <адрес> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №№ от ДД.ММ.ГГГГ в части доначисления ООО суммы налога на добавленную стоимость в размере 6 565 317,00 рублей за 2008 год, начисления пени в сумме 1 240 879,93 рублей, привлечения к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в сумме 50 000 рублей. Судом апелляционной инстанции от ДД.ММ.ГГГГ по делу № решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № оставлено без изменения. С учетом вышеизложенного, сумма недоимки по налогам и сборам в бюджет ООО по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 220 723,00 рублей. Таким образом, имея по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимку по налогам и сборам в сумме 1 539 900,00 рублей, игнорируя требования налогового органа о добровольном погашении задолженности по налогам и сборам, не оплатив недоимку по выставленным инкассовым поручениям в банках, у Тарасова Н.И., являющегося директором ООО и единоличным распорядителем имущества и поступающими в кассу и на расчетные счета общества денежными средствами в пределах предоставленных ему Уставом ООО полномочий, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнять обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам. С этой целью Тарасов Н.И., имея в своем подчинении главного бухгалтера организации Тарасов Н.И. которая обязана подчиняться его указаниям, будучи достоверно осведомленным о сумме имеющейся у ООО задолженности по налогам и наличии на расчетных счетах возглавляемого им предприятия инкассовых поручений, выставленных налоговой инспекцией для бесспорного взыскания недоимки по налогам, осознавая общественную опасность - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, желая наступления этих последствий, будучи осведомленным о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия, на которые выставлены инкассовые поручения, они будут в бесспорном порядке направлены банком для погашения задолженности по налогам, и во избежание этого, стал выполнять умышленные действия, направленные на лишение возможности налогового органа принудительно взыскать в порядке ст.46 НК РФ сумму недоимки по налогам и сборам, и в нарушение п. 2 ст. 855 ГК РФ проводил расчеты, минуя расчетные счета организации, используя в своей деятельности наличную форму расчетов, расчетные счета третьих лиц, а также прекращение обязательств зачетом взаимных требований. При этом Тарасов Н.И., длительное время являясь руководителем ООО и одновременно, являясь директором другого возглавляемого им предприятия ООО (приказ №-к от ДД.ММ.ГГГГ), достоверно знал о своей обязанности как генерального директора ООО о погашении имеющейся недоимки по налогам. В соответствии со ст.ст. 5, 6, 7 главы 1 Письма ЦБ РФ от 04.10.1993 года № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской федерации» (в редакции письма ЦБ РФ от 26.02.96 г. № 247), п.2.5, 2.7 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 года N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в редакции Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 г. № 488-У, от 31.10.2002 г. №1201-У), предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме №0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается также учреждениями банков ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного вышеуказанного расчета с учетом соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях банков принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия. Размер лимита остатка кассы на 2010 г. для ООО установленный в ООО «КБ <адрес> составлял 58 100, 00 рублей. Расходование наличных средств из выручки, поступающей в кассу - на заработную плату, выплаты социального характера, командировочные По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток денежных средств в кассе ООО составил 70 937,17 рублей. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу ООО поступили денежные средства на общую сумму 3 460 032,90 рублей, в том числе: - 108 152,50 рублей - с расчетного счета, - 2 801 500,00 рублей - расчеты с покупателями и заказчиками, - 58 380,40 - расчеты с персоналом по оплате труда, - 492 000,00 рублей - расчеты с подотчетными лицами. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу предприятия ООО поступили денежные средства: - от ЗАО <адрес> на общую сумму 425 000,00 рублей: Приходный кассовый ордер (далее ПКО) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей. - от гр-ки Тарасов Н.И. в общей сумме 1010000,00 рублей: ПКО № от.30.03.2010 г. на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от 30.03. 2010 г. на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000,00 рублей. - от гр-на Тарасов Н.И. и гр-ки Тарасов Н.И. в общей сумме 1 060 000,00 рублей: ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00. рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000, 00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000,00 рублей, - от гр-ки Тарасов Н.И. в общей сумме 305 000,00 рублей: ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000,00 рублей, от гр-на Тарасов Н.И. в общей сумме 492 000,00 рублей: ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 370 000,00 рублей, ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 000,00 рублей от ИП Тарасов Н.И. в общей сумме 1 500,00 рублей: ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500,00 рублей, от ГРКЦ ГУ Банка России по Алтайскому краю в общей сумме 108 152,50 рубля: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 928,82 рублей платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 223,68 рублей - от гр-ки Тарасов Н.И. в общей сумме 58 380,40 рубля: ПКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 380,40 рублей, Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО осуществляя свою финансово-хозяйственную деятельность, по указаниям директора Тарасова Н.И., даваемым им в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности главному бухгалтеру предприятия Тарасов Н.И. производило расчеты через кассу общества. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу поступило денежных средств на общую сумму 3 460 032,90 рублей. Размер лимита остатка кассы для ООО на 2010 год установлен в отделении ООО КБ <адрес> и составлял 58 100 рублей. Разрешение на расходование наличных средств из выручки, поступающей в кассу на цели согласно Указанию ЦБ РФ №-У от ДД.ММ.ГГГГ ООО не имело. Таким образом, имея в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность в бюджеты и внебюджетные фонды, ООО не имело право на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу. Всю выручку, поступающую в кассу, общество должно было сдавать в банки для последующего зачисления на расчетные счета. Однако, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении ООО финансово-хозяйственной деятельности по указаниям главному бухгалтеру организации Тарасов Н.И. от директора Тарасова Н.И. из кассы общества по различным основаниям было выдано 3 530 939,49 рублей. Все денежные средства направлены в нарушение перечисленных выше нормативных актов на следующие цели: -5 940,76 рублей - на расчетный счет, - 2 090 000,00 рублей - расчеты по краткосрочным кредитам, - 28 119,14 рублей - расчеты с поставщиками, - 19 000,00 рублей - расчеты по социальному страхованию, - 230 264,18 - расчеты с подотчетными лицами, - 1550,00 рублей - расчеты с персоналом по прочим операциям, - 21 581,82 рублей - прочие расходы, - 1 134 483,59 рублей - расчеты с персоналом по оплате труда. В соответствии с нормами статьи 855 Гражданского Кодекса РФ, ООО в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ израсходовало из кассы денежных средств в сумме 1 160 675,41 рублей на следующие выплаты: - заработная плата (в том числе детские пособия до 1,5 лет) - 1 134 483, 59 рублей, - оплата госпошлины и взносы во внебюджетные фонды - 26 191, 82 рублей. Кроме того, в указанный период, ООО производились расчеты по краткосрочным кредитам, путем оформления договоров займа в адрес ООО <адрес> и выдаче денежных средств в виде займов неустановленному следствием Тарасов Н.И. Так, из кассы ООО согласно расходным кассовым ордерам (далее РКО) № на сумму 100 000,00 рублей, РКО № на сумму 100 000,00 рублей, РКО № на сумму 100 000,00 рублей и РКО № на сумму 70 000,00 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, а также РКО № на сумму 100 000,00 рублей от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства выданы неустановленному следствием Тарасов Н.И. с основанием платежа - «займы» на общую сумму 470 000,00 рублей. Кроме того, в указанный период из кассы ООО на основании: РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 000,00 рублей, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей, РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей. РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000,00 рублей РКО № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000,00 рублей выдано в адрес ООО <адрес> директором которого также является Тарасов Н.И. с основанием платежа «займы» денежные средства на общую сумму 1 620 000,00 рублей. Таким образом, в нарушение требований ст.ст.5, 6, 7 главы 1 Письма ЦБ РФ от 04.10.1993 года № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской федерации», п.п.2.5, 2.7 Положения ЦБ РФ от 05.01.1998 года N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», отсутствия разрешения ООО КБ <адрес> на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, ООО по указанию директора Тарасова Н.И. не в полном объеме сдавались наличные денежные средства в банки для последующего зачисления на расчетные счета. При зачислении всей наличной денежной массы ООО в банки в размере 3 530 939,49 рублей, данные денежные средства в соответствии с нормами статьи 855 Гражданского Кодекса РФ были бы направлены на оплату первоочередных платежей: - суммы самостоятельно выплаченной заработной платы, в том числе детские пособия до 1,5 лет в размере 1 134 483,59 рублей, - в третью очередь самостоятельно оплаченные налоги и сборы, в том Оставшиеся денежные средства в сумме 2 370 264,08 рублей в соответствии со статьей 855 ГК РФ были бы направлены банками на погашение задолженности по картотекам № «Расчетные документы, неоплаченные в срок», а именно на погашение задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Таким образом, путем расчетов через кассу в нарушение установленного законодательством порядка, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО Тарасов Н.И., сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 2 370 264,08 рублей, что является крупным размером. Кроме того, во исполнение единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, Тарасов Н.И., в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23 и 45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского Кодекса РФ, п.6 Указа Президента РФ № 1212 от 18.08.1996 г. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения», письма Госналогслужбы РФ №ВК-6-10/282@ от 08.05.1998 г. в период с 01.01.2010 г. по 25.05.2010 г. проводил расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета ООО через счета организаций - дебиторов. В ряде случае ООО по указаниям директора Тарасова Н.И., даваемым им в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности главному бухгалтеру организации Тарасов Н.И. направляло в адрес ЗАО СП <адрес> письма с просьбой перечислить денежные средства на расчетные счета своих контрагентов. В результате денежные средства в сумме 546 393,57 рублей были перечислены ЗАО «СП <адрес> на расчетный счет контрагента ООО - ОАО <адрес> в банк получателя филиал ОАО <адрес> в <адрес> с назначением платежа - по договору № от ДД.ММ.ГГГГ в счет кредиторской задолженности. Так, согласно: - письму ООО № от ДД.ММ.ГГГГ за выполненные - письму ООО № от ДД.ММ.ГГГГ за реактивную - письму ООО № от ДД.ММ.ГГГГ за выполненные работы по строящемуся жилому дому по адресу <адрес> в счет кредиторской задолженности ООО по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, ЗАО «СП <адрес> платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 504,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 361 889,15 рублей осуществило перечисление денежных средств за ООО на расчетные счета по реквизитам ОАО <адрес> в банк получателя филиал ОАО <адрес> в <адрес>. Таким образом, в случае зачисления денежных средств в размере 546 393,57 рублей на расчетные счета ООО данные денежные средства были бы направлены банками на погашение задолженности по картотекам № «Расчетные документы, неоплаченные в срок» согласно очередности, а именно на погашение задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО Тарасов Н.И., будучи осведомленным о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия, на которые выставлены инкассовые поручения, они будут в бесспорном порядке направлены банком для погашения задолженности по налогам, и во избежание этого, путем направления денежных средств в нарушение законодательства через кассу предприятия, а также путем расчетов с контрагентами ООО через расчетный счет третьего лица - ЗАО СП <адрес>, умышленно сокрыл денежные средства возглавляемого им общества, за счет которых должно было быть произведено взыскание по налогам и сборам на сумму 2 916 657,65 рублей, что является крупным размером, так как превышает сумму в 1 500 000,00 рублей, указанную в примечании к ст.169 УК РФ. В случае перечисления данной суммы денежных средств на расчетные счета в банках, ООО в лице директора Тарасова Н.И. имело бы возможность частично погасить имеющуюся у него недоимку по налогам и сборам, подлежащую бесспорному взысканию, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 220 723, 00 рублей. С предъявленным обвинением Тарасов Н.И. согласился, вину признал полностью, ходатайствовал о применении особого порядка судебного разбирательства. Данное ходатайство поддержано защитой и прокурором. Суд соглашается с заявленным ходатайством, выяснив, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, высказано оно им добровольно, после проведения консультаций с защитником, а также принимая во внимание, что наказание, предусмотренное санкцией ст.199.2 УК РФ, не превышают 10 лет лишения свободы. Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Действия Тарасова Н.И. суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере. При назначении вида и размера наказания подсудимому, суд в соответствии с требованиями ст.ст.6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, его личность и влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, а также принимает во внимание требования ч.7 ст.316 УПК РФ. Оценивая характер общественной опасности преступления, суд принимает во внимание, что деяние совершено в сфере экономической деятельности, является умышленным, относится к категории средней тяжести. Определяя степень общественной опасности содеянного, суд исходит из того, что посягательство является оконченным. В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает и учитывает при назначении наказания: активное способствование расследованию и раскрытию преступления, выразившееся в подробных объяснениях об обстоятельствах совершения преступления до возбуждения уголовного дела на л.д.48 в томе 1, полное признание вины и искреннее раскаяние в содеянном, отсутствие судимостей, занятие общественно-полезным трудом, наличие малолетнего ребенка на иждивении, положительные характеристики по месту жительства и работы, наличие неоднократных поощрений и наград, добровольное возмещение ущерба путем погашения недоимки, неудовлетворительное состояние здоровья самого подсудимого и его близких родственников. Суд не усматривает оснований для признания иных обстоятельств в качестве смягчающих наказание Тарасова Н.И. Отягчающих наказание обстоятельств не имеется, в связи с чем, а также ввиду наличия смягчающего обстоятельства, предусмотренного ч.1 ст.62 УК РФ. С учетом конкретных обстоятельств дела, когда виновный в сложившейся ситуации пытался сохранить дееспособность предприятия, с учетом личности виновного, вышеприведенных смягчающих вину обстоятельств при отсутствии отягчающих, суд считает возможным назначить наказание, не связанное с лишением свободы, при этом, учитывая стабильный доход подсудимого, наличие постоянных мест работы, несмотря на наличие иждивенцев, считает целесообразным назначить наказание в виде штрафа, без применения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, применив при этом положение ч.3 ст.46 УК РФ суд считает возможным рассрочить выплату штрафа на срок 10 месяцев. Решая вопрос о судьбе вещественных доказательств, с учетом мнения подсудимого, суд полагает необходимым документы ООО, а также оптический диск, упакованные в папку для бумаг с надписью «Вещественные доказательства по уголовному делу №», опечатанной мастичной печатью «СУ при УВД по <адрес>. Для пакетов», с подписью следователя и понятых, перемотанную лентой-скотчем, хранящуюся при уголовном деле, вернуть по принадлежности - ООО остальные вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела, оставить в деле. Поскольку уголовное дело рассмотрено в особом порядке, суд в соответствии с ч.10 ст.316 УПК РФ освобождает подсудимого от взыскания процессуальных издержек, связанных с оплатой услуг адвоката. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ, суд п р и г о в о р и л : ПризнатьТАРАСОВА Тарасов Н.И. в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2УК РФ и назначить ему за указанное деяние наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в доход государства в размере 100.000 (сто тысяч) рублей. Рассрочить выплату штрафа на 10 (десять) месяцев с уплатой ежемесячно не менее 10.000 (десять тысяч) рублей. Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке по вступлению приговора в законную силу отменить. Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу: - документы ООО а также оптический диск, упакованные в папку для бумаг с надписью «Вещественные доказательства по уголовному делу №», опечатанную мастичной печатью «СУ при УВД по г.Барнаула. Для пакетов», с подписью следователя и понятых, перемотанную лентой-скотчем, хранящуюся при уголовном деле, вернуть по принадлежности - ООО, остальные вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела, оставить хранящимися в деле. На основании ч.10 ст.316 УПК РФ освободить осужденного Тарасова Н.И. от оплаты процессуальных издержек. Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Алтайский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения через Железнодорожный районный суд г.Барнаула. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. Судья А.Н. Снегирев
10 000,00 рублей,
числе госпошлины в размере 26 191,82 рублей.
работы по строящемуся жилому дому по адресу <адрес> «д» в счет кредиторской задолженности <адрес> по договору № от ДД.ММ.ГГГГ,
электроэнергию в счет выполненных работ по договору № от
ДД.ММ.ГГГГ