Дело № 12-394/2011
Р Е Ш Е Н И Е
по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении
гор. Волгоград 03 июня 2011года
Судья Центрального районного суда гор. Волгограда Алтухов Д.В.,
с участием представителя лица, в отношении которого вынесено постановление по делу об административном правонарушении, - Чекан О.В.,
представителя территориального Управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Волгоградской области Столбовой И.В.,
рассмотрев жалобу Красса Максима Максимовича на постановление территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ...П от ДД.ММ.ГГГГ о наложении административного взыскания,
У С Т А Н О В И Л:
Постановлением заместителя руководителя территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в ... ФИО4 ...П от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Лоция-Юг» Красс М.М. подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 5000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, а именно за нарушение сроков представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по валютным операциям.
Не согласившись с данным постановлением, Красс М.М. обратился в суд с жалобой, в которой просит отменить его как незаконное и необоснованное, производство по делу прекратить в соответствии с ч.1 ст. 24.5 КоАП РФ, мотивируя жалобу тем, что банк ПС не запрашивал у ООО «Лоция-Юг» справку о подтверждающих документах, информацию, иные документы, указанные в п.2.4 Положения ...-П от ДД.ММ.ГГГГ «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», в связи с тем, что данные документы имелись у банка ПС, и он надлежащим образом исполнял функции агента валютного контроля за осуществлением резидентом валютных операций по контракту. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк одновременно со справкой о подтверждающих документах, которая представляет собой опись представленных подтверждающих документов, которые в соответствии с Положением банк ПС подписывает и заверяет печатью в случае ненадлежащего оформления.
Кроме этого, административным органом не представлено доказательств наличие у него прямого умысла на совершение административного правонарушения.
Красс М.М., извещенный о времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах уважительности неявки суду не сообщил.
Судья с учетом мнения участников процесса счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившегося заявителя с участием его представителя.
Представитель Красса М.М. – Чекан О.В., действующая по доверенности, жалобу поддержала и просила ее удовлетворить. При этом просила также учесть тот факт, что Красс М.М. в 2010году уже подвергался административному наказанию за совершение однородного административного правонарушения.
Представитель территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Столбовая И.В., действующая по доверенности, просила в удовлетворении жалобы отказать за ее не обоснованностью, полагая, что постановление о привлечении Красса М.М. к административной ответственности является обоснованным и вынесено в соответствии с требованиями КоАП РФ.
Выслушав представителей Красса М.М. и ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области Столбовую И.В., исследовав материалы административного дела, судья находит жалобу не подлежащей удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст.30.1 ч.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано лицами, указанными в статьях 25.1- 25.5 КоАП РФ, а именно: лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, потерпевшим, законным представителем физического лица, законным представителем юридического лица, защитником и представителем.
Согласно п.п.2.1,2.2 Положения Банка России ...-П от ДД.ММ.ГГГГ « О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ, или вывоз товаров с таможенной территории РФ, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, одновременно с двумя с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.
Постановлением заместителя руководителя территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ФИО4 ...П от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Лоция-Юг» Красс М.М. привлечен к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, а именно за несоблюдение сроков представления форм учета по валютным операциям.
Согласно данному постановлению генеральный директор ООО «Лоция-Юг» Красс М.М. в нарушение требований п.2.4 Положения Банка России ...-П от ДД.ММ.ГГГГ не представил в банк ПС справку о подтверждающих документах по валютной операции в рамках договора транспортной экспедиции, заключенного ООО «Лоция-Юг» с компанией «MAKSPED» d.o.o.Республика Сербия.
В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.
Согласно материалам дела ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Лоция-Юг»
и компанией «MAKSPED» d.o.o.Республика Сербия был заключен договор транспортной экспедиции ... сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ в филиале ... ВТБ 24 (ЗАО) оформлен паспорт сделки ....
В соответствии с условиями договора расчет производится за каждую осуществленную перевозку в отдельности.
В рамках исполнения обязательств по вышеуказанному договору экспедитором были выставлены инвойсы (счета) на общую сумму 44000 евро за оказанные услуги по перевозке груза, из них счет ... от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3000 евро за перевозку груза по международно-транспортной накладной (СМR) ....
Согласно банковским документам оплата заказчиком за предоставленные услуги была осуществлена в полном объеме на сумму 44000 евро.
Произведенные взаиморасчеты с компанией «MAKSPED» d.o.o.Республика Сербия отражены в данных бухгалтерского учета счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
В силу п.2.4. Положения (в редакции, действующей с ДД.ММ.ГГГГ) резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п.2.2, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг.
Таким образом, ООО «Лоция-Юг» в соответствии с требованиями п.п.2.1,2.2,2.4 Положения Центрального банка РФ обязано было представить в банк ПС справку о подтверждающих документах по инвойсу от ДД.ММ.ГГГГ ... на сумму 3000 евро (СМR ...) не позднее ДД.ММ.ГГГГ
Из письма филиала ... ВТБ 24 (ЗАО) в ... № ф48-01-01-06/14777 от ДД.ММ.ГГГГ справки о подтверждающих документах в рамках исполнения договора транспортной экспедиции ... от ДД.ММ.ГГГГ ООО
«Лоция Юг» в банк не представлялись.
Данный факт не отрицался и самим генеральным директором ООО «Лоция Юг» Крассом М.М., что подтверждается имеющимися в материалах дела пояснениями Красса ... от ДД.ММ.ГГГГ и ... от ДД.ММ.ГГГГ
В соответствии со ст. 24 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих должностных обязанностей. Как следует из примечания данной статьи под должностным лицом следует понимать лиц, совершивших административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководителя.
Согласно ст. 13 Устава ООО «Лоция-Юг» руководство деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - генеральным директором. В соответствии с протоколом общего собрания участников ООО «Лоция - Юг» ... от ДД.ММ.ГГГГ и приказом ...-к от ДД.ММ.ГГГГ ответственным за оформление и представление в уполномоченный банк форм учета по валютным операциям является Красс М.М., осуществляющий организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции ООО «Лоция- Юг».
Вышеуказанные нарушения требований п. 2.4. Положения Центрального банка РФ ...-П от ДД.ММ.ГГГГ свидетельствуют о наличии в действиях генерального директора ООО «Лоция-Юг» Красса М.М. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
Таким образом, судья считает, что административный орган правильно установил фактические обстоятельства дела и обоснованно привлек Красса М.М. к административной ответственности по ч 6. ст.15.25 КоАП РФ.
При этом суд отвергает доводы Красса М.М. о том, что справка о подтверждающих документах представляет собой лишь опись представленных подтверждающих документов, поскольку Указанием ЦБ РФ ...-У от ДД.ММ.ГГГГ «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж», вступившим в законную силу с ДД.ММ.ГГГГ справка о подтверждающих документах признана формой учета по валютным операциям, за несоблюдение сроков представления которой ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность.
Согласно ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей.
Ссылка представителя Чекан О.В. на то, что Крассу М.М. повторно было назначено наказание за совершение административного правонарушения, ответственность за которое он уже понес в 2010 году, не является основанием для прекращения производства по делу и освобождения Красса от административной ответственности, поскольку данное обстоятельство в соответствии с требованиями КоАП РФ является отягчающим ответственность обстоятельством.
Следовательно, наказание Крассу назначено в пределах санкции применяемой статьи с учетом смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств.
С учетом изложенного судья не находит оснований для удовлетворения жалобы Красса М.М. о признания постановления о привлечении его к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ незаконным.
Руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, судья
Р Е Ш И Л:
Постановление заместителя руководителя территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области ФИО4 ...П от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении генерального директора ООО «Лоция-Юг» Красса Максима Максимовича к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу Красса М.М. на постановление по делу об административном правонарушении - без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Центральный районный суд гор. Волгограда в течение 10 суток со дня его вынесения.
Судья Д.В. Алтухов