РЕШЕНИЕ по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении г. Волгоград 18 августа 2011 года Судья Центрального районного суда гор. Волгограда Любченко А.А., с участием представителя лица, в отношении которого вынесено постановление, -ФИО3, представителя Инспекции Федеральной налоговой службы России по Центральному району г. Волгограда ФИО1, рассмотрев жалобу Лобачева Р.И. на постановление по делу об административном правонарушении № 010929 от 07 июля 2011 года, УСТАНОВИЛ: Постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Центральному району г. Волгограда ФИО4 № 010929 от 07 июля 2011 года на руководителя ООО «Торговый Дом «Реноме» Лобачева Р.И. наложено административное взыскание в виде штрафа в размере 4000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ, а именно за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, не оприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Не согласившись с указанным постановлением, Лобачев Р.И. обратился в суд с жалобой, в которой просит его отменить, мотивируя тем, что им, как руководителем ООО «ТД «Реноме», были предприняты все зависящие от него меры, направленные на обеспечение сохранности наличных денежных средств и безопасности сотрудников, такие как охранная сигнализация и тревожная кнопка, металлические решетки ан окнах, а также металлический сейф, в котором хранились свободные денежные средства. При этом, сумма свободных денежных средств в размере 551 рубль 58 копеек, выявленная в ходе проверки, является незначительной. В судебном заседании представитель Лобачева Р.И. – ФИО3 доводы жалобы поддержал в полном объеме и просил ее удовлетворить. Представитель ИФНС России по Центральному району г. Волгограда ФИО1, действующая на основании доверенности ... от ДД.ММ.ГГГГ, возражала против удовлетворения жалобы. Судья, выслушав участников процесса, изучив материалы дела, приходит к следующему. В соответствии со ст. 30.1 ч.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано лицами, указанными в статьях 25.1-25.5 КоАП РФ, а именно: лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, потерпевшим, законным представителем физического лица, законным представителем юридического лица, защитником и представителем. Согласно ч.ч. 1 и 2 ст. 30.3. КоАП РФ, жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. В случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу. Из представленного материала усматривается, что копия обжалуемого постановления была получена заявителем по почте 19 июля 2011 года, после чего до истечения десяти суток, предусмотренных законом, а именно, 20 июля 2011 года, Лобачев Р.И. направил по почте жалобу об отмене постановления от 07 июля 2011 года. В связи с этим, судья находит, что срок на обжалование постановления мирового судьи заявителем не пропущен. В судебном заседании установлено, что постановлением исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Центральному району г. Волгограда ФИО4 № 010929 от 07 июля 2011 года руководитель ООО «Торговый Дом «Реноме» Лобачев Р.И. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, не оприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей. Из материалов дела усматривается, что с 26 мая 2011 года по 23 июня 2011 года на основании поручения от 26.05.2011 № 19-45/1/160 ИФНС России по Центральному району г. Волгограда проведена проверка ООО «Торговый Дом «Реноме» (далее - ООО «ТД «Реноме»), по вопросам соблюдения требований Федерального Закона №54-ФЗ от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», полноты учета выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью за период с 24.03.2010 года по 26.05.2011 года по результатам которой установлено следующее. 26.05.2011 года в ООО «ТД «Реноме» в нежилых помещениях, используемых под офис, расположенных на первом этаже здания по адресу: ..., проведена инвентаризация наличных денежных средств по состоянию на 10 час. 25 мин. ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой установлено, что все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, поступившие денежные средства оприходованы, а выбывшие – списаны в расход. Остаток по кассе ООО «ТД «Реноме» к началу проведения инвентаризации ДД.ММ.ГГГГ в 10 час. 25 мин. составил 551 руб. 58 коп., что подтверждается данными кассовой книги (вкладной лист ...) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой остаток на начало дня ДД.ММ.ГГГГ составил 707 рублей 68 копеек. В течение дня ДД.ММ.ГГГГ по приходным кассовым ордерам ..., ..., ..., ..., ..., ... поступили наличные денежные средства на общую сумму 103843 руб. 90 коп.. Расходным кассовым ордером ... списано в расход наличных денег на общую сумму 104000 руб. 00 коп. Остаток на конец дня ДД.ММ.ГГГГ составил 551 руб. 58 коп. Данная сумма является переходящим остатком на начало дня ДД.ММ.ГГГГ. Фактическое наличие денежных средств в кассе ООО «ТД «Реноме», согласно акта инвентаризации наличных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, составило 551 руб. 58 коп.. Излишек и недостача денежных средств инвентаризацией не выявлены и составляют 0 руб. 00 коп. Переходящий остаток наличных денежных средств с конца дня ДД.ММ.ГГГГ на начало дня ДД.ММ.ГГГГ и на момент проведения инвентаризации в сумме 551 руб. 58 коп. хранится в сейфе, установленном в кабинете администрации, расположенном на первом этаже здания по адресу: .... Кабинет администрации состоит из одной комнаты, в которой расположены рабочие места генерального директора, коммерческого директора, а также старшего менеджера. Вход в кабинет администрации закрывается на одну деревянную дверь, на окнах присутствуют металлические решетки. Охранная сигнализация в кабинете имеется. Сейф, установленный в кабинете администрации для хранения наличный денежных средств не прикреплен к строительным конструкциям пола и стены, стальными ершами. Вышеуказанное подтверждается протоколом осмотра, принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от ДД.ММ.ГГГГ и протоколом опроса бухгалтера общества ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром нежилых помещений ООО «ТД «Реноме», расположенных по адресу: ... установлено следующее. Согласно договору аренды № 1 от 01.11.2010 года ООО «ТД «Реноме» занимает площадь 87,0 кв.м. на первом этаже здания. Кроме кабинета администрации ООО «ТД «Реноме» также занимает следующие нежилые помещения: торговый зал, в котором установлена контрольно-кассовая машина, предназначенная для складского помещения, а также кабинет бухгалтерии. В кабинете бухгалтерии находятся два рабочих места главного бухгалтера и бухгалтера. Вход в кабинет бухгалтерии закрывается на одну деревянную дверь, и осуществляется через смежную комнату, используемую как подсобное помещение. На окнах кабинета бухгалтерии отсутствуют металлические решетки, сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей в данном кабинете отсутствует. В нежилых помещениях, арендуемых ООО «ТД «Реноме», отсутствует кассовая комната, закрывающаяся на дверь, изготовленную в виде стальной решетки и оборудованную специальным окошком для приема и выдачи денег. Также, проверкой установлено, что в нежилых помещениях Общества по указанному адресу с юридическими и физическими лицами производятся расчеты за проданные товары, и находится бухгалтерия ООО «ТД «Реноме», где ведется бухгалтерский учет, выдается заработная плата, осуществляется выдача и возврат подотчетных средств, и выводится переходящий остаток наличных денежных средств, свидетельствующий о временном хранении наличных денег. Данный факт подтверждается документами, представленными для проверки: приходными и расходными кассовыми ордерами, кассовой книгой за май 2011 года. Так, например: - ДД.ММ.ГГГГ по приходным кассовым ордерам ... и ... приняты наличные денежные средства по договорам купли-продажи на общую сумму ... руб., по приходному кассовому ордеру ... приняты от Лобачева Р.И. наличные денежные средства в сумме ... (возврат подотчетной суммы). Расходным кассовым ордером ... выдана заработная плата сотрудникам за май 2011 (ведомость ...) в сумме ... руб. и расходным кассовым ордером ... выданы наличные денежные средства в сумме ... руб. для внесения на расчетный счет в Банк ЗАО АКБ «Экспресс-Волга». Остаток по кассе составил .... Данные операции занесены в кассовую книгу (вкладной лист ...) ООО «ТД «Реноме» за ДД.ММ.ГГГГ. Пунктом 3 Порядка ведения кассовых операций (утвержденного Советом директоров ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ) установлена обязанность каждого предприятия, иметь кассу для осуществления расчетов наличными деньгами. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу, которая представляет собой изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и обеспечить сохранность денежной наличности в помещении кассы (пункт 29 названного Порядка). Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий установлены в Приложении N 3 Порядка ведения кассовых операций. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы, согласно пункту 3 этого приложения, должно отвечать следующим требованиям: быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий; иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки; закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы; оборудоваться специальным окошком для выдачи денег; иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; располагать исправным огнетушителем. В арендуемых ООО «ТД «Реноме» нежилых помещениях по адресу: ... на момент проведения проверки отсутствовало изолированное помещение кассы, которое соответствует требованиям, указанным в пункте 3 приложения N 3 Порядка ведения кассовых операций. Указанные обстоятельства подтверждаются протоколом осмотра помещений. Отсутствие в ООО «ТД «Реноме» надлежаще оборудованной кассы свидетельствует о нарушении порядка приема, выдачи и временного хранения наличных денег, в том числе временного хранения свободных денежных средств по состоянию на 10 час. 25 мин. 26.05.2011 года в сумме 551 руб. 58 коп.. Наличие на момент проверки в помещении организации денежных средств в сумме 551 руб. 58 коп. признать единичным случаем хранения денежных средств нельзя, так как переходящий остаток согласно кассовой книге прослеживается в течение всего проверяемого периода, в том числе в мае 2011 года. Директором ООО «ТД «Реноме» Лобачевым Р.И. допущено нарушение пункта 3 Приложения №3, пункта 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской федерации, утвержденного Советом директоров ЦБ РФ от 22.09.1993г., в части отсутствия надлежаще оборудованной кассы, предназначенной для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Данное правонарушение подтверждается протоколом об административном правонарушении от 23.06.2011 года № 013963, актом проверки ... от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями: протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ, материалами фотосъемки от ДД.ММ.ГГГГ, актом инвентаризации наличных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ, протоколом опроса свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ, копией кассы (вкладные листы и отчеты кассира за май 2011 года с ... по ...), копиями приходных кассовых ордеров с ... по ... от ДД.ММ.ГГГГ, копией расходного кассового ордера ... от ДД.ММ.ГГГГ. Протокол об административном правонарушении № 013963 от 23.06.2011 года составлен в присутствии директора ООО «ТД «Реноме» Лобачева Р.И. и получен им лично 23.06.2011 года. Доводы директора ООО «ТД «Реноме» Лобачева Р.И. о том, что им, как руководителем ООО «ТД «Реноме», были предприняты все зависящие от него меры, направленные на обеспечение сохранности наличных денежных средств и безопасности сотрудников, в том числе, он обращался к арендодателю помещения, который отказал в переоборудовании помещения для кассовой комнаты, судья находится несостоятельными, поскольку руководитель ООО «ТД «Реноме» Лобачев Р.И., во исполнение требований закона о порядке ведения кассовых операций, мог бы заключить договор аренды с собственником другого нежилого помещения, разрешающего проводить реконструкцию арендуемых помещений в целях устройства кассовой комнаты. Кроме того, указанные обстоятельства не являются основанием для освобождения Лобачева Р.И. от административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ, так как организация, которую он возглавляет, при отсутствии оборудованной кассовой комнаты, отвечающей требованиям пункта 3 приложения N 3 Порядка ведения кассовых операций, не имела права осуществлять наличные денежные расчеты. Учитывая изложенное, действия директора ООО «ТД «Реноме» Лобачева Р.И. образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ. Согласно статье 2.4 КоАП РФ ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. Как следует из примечания данной статьи под должностным лицом следует понимать лиц, совершивших административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно- хозяйственных функций руководителя. Таким образом, судья приходит к выводу, что исполняющий обязанности начальника ИФНС России по Центральному району г. Волгограда правильно пришел к выводу, что в действиях директора ООО «ТД «Реноме» Лобачева Р.И. имеется состав административного правонарушения, предусмотренный ст. 15.1 КоАП РФ. Совершенное руководителем ООО «ТД «Реноме» Лобачевым Р.И. правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере торговли и финансов, правила государственной разрешительной системы (системы допуска хозяйствующих субъектов в сферу торговли и финансов). При этом наступление неблагоприятных последствий не является обязательным элементом данного правонарушения. При указанных обстоятельствах, административным органом обоснованно установлено отсутствие оснований для квалификации административное правонарушение, как малозначительное. Обжалуемое постановление вынесено правомочным лицом, с учетом обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, соответствует требованию ст. 29.10. КоАП РФ, в связи с чем, судья находит его законным, обоснованным и мотивированным. В связи с изложенным, обжалуемое постановление в соответствии с п.1 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ подлежит оставлению без изменения, а жалоба заявителя без удовлетворения. Руководствуясь ст.ст. 30.7-30.9 КоАП РФ, РЕШИЛ: Постановление исполняющего обязанности начальника ИФНС России по Центральному району г. Волгограда ФИО4 № 010929 от 07 июля 2011 года, которым директор ООО «Торговый Дом «Реноме» Лобачев Р.И. признан виновным и привлечен к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4 000 рублей – оставить без изменения, а жалобу заявителя Лобачева Р.И. – без удовлетворения. Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Центральный районный суд гор. Волгограда в течение 10 суток со дня его вынесения. Судья: \подпись\ А.А.Любченко Копия верна: Судья: А.А.Любченко