Дело № 12-904/2011

Р Е Ш Е Н И Е

г.Волгоград 28 ноября 2011 года

Судья Центрального районного суда г.Волгограда Пальчинская И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Фролова Алексея Владимировича на постановление и.о.начальника ИФНС России по Центральному району г.Волгограда ФИО6 №... от 04 октября 2011 года по делу об административном правонарушении, с участием представителя ИНФС России по Центральному району г.Волгограда Кулинич Ю.А.,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением и.о.начальника ИФНС России по Центральному району г.Волгоград ФИО6. №... от 04 октября 2011 года руководитель ООО «Печатные решения» Фролов А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, Фролов А.В. обратился в суд с жалобой, в которой просит постановление отменить, производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения. В обоснование жалобы заявитель указал, что ООО «Печатные решения» не имеет «свободных денежных средств», ответственность за несоблюдение порядка хранения наличных денежных средств законом не предусмотрена. Кроме того, Банку России не представлено полномочий по установлению правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег.

В судебное заседание заявитель Фролов А.В. не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом, что подтверждается уведомлением о вручении извещения от 21 ноября 2011 года, причин уважительности неявки суду не представил, также как и ходатайств об отложении, в связи с чем судья счел возможным рассмотреть жалобу в отсутствие заявителя.

Представитель ИФНС России по Центральному району г.Волгограда Кулинич Ю.А., действующая на основании доверенности, полагала, что оснований для отмены обжалуемого постановления не имеется, поскольку оно является мотивированным, вынесено уполномоченным лицом, а наказание назначено в рамках санкции применяемой статьи.

Судья, выслушав представителя административного органа, исследовав представленные материалы, приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано лицами, указанными в статьях 25.1. - 25.5. КоАП РФ, а именно: лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, потерпевшим, законным представителем физического лица, законным представителем юридического лица, защитником и представителем.

В судебном заседании установлено, что ИФНС России по Центральному району г.Волгограда на основании поручения от 02 сентября 2011 г. №... была проведена проверка ООО «Печатные решения» по вопросу соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, полноты учета выручки, полученной с применением ККТ, порядка ведения кассовых операций и порядка работы с денежной наличностью за период с 23 марта по 01 сентября 2011 года, в ходе которой были выявлены нарушения требований п.3 Приложения № 3, пункта № 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного советом директоров ЦБ от 22 сентября 1993 года, в части отсутствия надлежаще оборудованного изолированного помещения кассы, предназначенной для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств.

Так, 02 сентября 2011 г. в ООО «Печатные решения» в нежилом помещении, принадлежащем обществу на праве собственности, используемом под офис, в кабинете администрации, расположенном в подвале здания по адресу: ... секция 2/1, проведена инвентаризация наличных денежных средств по состоянию на 12 час. 15 мин. ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой установлено, что все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, поступившие денежные средства оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Остаток по кассе ООО «Печатные решения» к началу проведения инвентаризации ДД.ММ.ГГГГ в 12 час. 15 мин. составил 17586 руб. 92 коп., что подтверждается данными кассовой книги (вкладной лист №...) от 31.08.2011 года, согласно которой остаток на начало дня 31.08.2011 года составил 996 руб. 92 коп. В течение дня 31.08.2011 года по приходному кассовому ордеру №... приняты наличные денежные средства в сумме 16590 руб. 00 коп. Остаток на конец дня 31.08.2011 года составил 17586 руб. 92 коп. и является переходящим остатком на начало дня 02.09.2011 года. Фактическое наличие денежных средств в кассе ООО «Печатные решения», согласно акту инвентаризации наличных денежных средств от 02.09.2011 года составило 17586 руб. 92 коп. Излишек и недостача денежных средств инвентаризацией не выявлены и составляют 0 руб. 00 коп.

Согласно протоколу опроса бухгалтера Общества ФИО4 от 02.09.2011 года наличные денежные средства в сумме 17586 руб. 92 коп., являющиеся переходящим остатком на конец рабочего дня 31.08.2011 и на начало рабочего дня ДД.ММ.ГГГГ, хранились в сейфе (сейф не прикреплен к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами), установленном в кабинете администрации, где также осуществляются прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов. Кабинет администрации находится в нежилом помещении, используемом под офис, расположенном в подвале здания по адресу: .... В кабинете администрации оборудованы 3 рабочих места: директора, заместителя директора и бухгалтера, установлены 3 офисных стола со стульями, имеется три единицы компьютерной техники, а также установлена контрольно-кассовая техника ... для осуществления наличных денежных расчетов. На окне кабинета администрации отсутствует металлическая решетка, однако имеются металлические рольставни. Вход в кабинет администрации закрывается на одну пластиковую остекленную дверь. Кроме вышеуказанного кабинета администрации ООО «Печатные решения» на площади 69.4 кв. м. занимает общий зал, подсобное помещение, кабинет коммерческого директора и старшего менеджера, и производственное помещение (цех) типографии. Все помещения, используемые под офис, оборудованы охранной сигнализацией. В кабинете администрации отсутствует дверь, изготовленная в виде стальной решетки, специальное окошко для выдачи денег в кабинете также отсутствует.

Вышеуказанное подтверждается протоколом осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 02.09.2011года.

Наличие на момент проверки в помещении организации денежных средств в сумме 17586 руб. 92 коп. признать единичным случаем хранения денежных средств нельзя, т.к. переходящий остаток согласно кассовой книге прослеживается в течение всего проверяемого периода, в том числе в августе 2011 года. Так, по результатам проверки кассовой книги ООО «Печатные решения» (вкладные листы с № 79 по № 92) установлено, что в период с 01.08.2011 года по 31.08.2011 года Обществом выводился остаток на начало и на конец дня, а именно переходящий остаток с 01.08.2011 года на 02.08.2011 года составил 4449 руб. 04 коп., с 02.08.2011 года на 03.08.2011 года составил 8154 руб. 04 коп., с 03.08.2011 года на 04.08.2011 года составил 9354 руб. 04 коп., с 04.08.2011 года на 05.08.2011 года составил 11154 руб. 04 коп., с 05.08.2011 года на 09.08.2011 года составил 13277 руб. 01 коп., с 09.08.2011 года на 12.08.2011 года составил 16077 руб. 01 коп., с 12.08.2011 года на 16.08.2011 года составил 3618 руб. 92 коп., с 16.08.2011 года на 19.08.2011 года составил 4618 руб. 92 коп., с 19.08.2011 года на 23.08.2011 года составил 7618 руб. 92 коп., с 23.08.2011 года на 24.08.2011 года составил 8368 руб. 92 коп., с 24.08.2011 года на 25.08.2011 года составил 12436 руб. 92 коп., с 25.08.2011 года на 30.08.2011 года составил 17116 руб. 92 коп., с 30.08.2011 года на 31.08.2011 года составил 996 руб. 92 коп.

Также проверкой установлено, что в нежилом помещении, используемом под офис, принадлежащем ООО «Печатные решения» по указанному адресу, с юридическими и физическими лицами производятся денежные расчеты за оказанные услуги, и находится администрация Общества, где ведется бухгалтерский учет, осуществляется выдача и возврат подотчетных средств, и выводится переходящий остаток наличных денежных средств, свидетельствующий о временном хранении наличных денег. Данный факт подтверждается документами, представленными для проверки: приходными и расходными кассовыми ордерами, кассовой книгой за 2011 год и, в частности, за август текущего года. Так, например: -19.08.2011года остаток на начало дня составил 4618 руб. 92 коп. По приходным кассовым ордерам №..., №... приняты наличные денежные средства от физического лица и из банка на сумму 16650 руб. 00 коп. Расходным кассовым ордером №... списаны в расход, на выдачу аванса за август 2011 года, наличные денежные средства на сумму 13650 руб. 00 коп. Остаток по кассе на конец дня составил 7618 руб. 92 коп. Данные операции занесены в кассовую книгу (вкладной лист №...) ООО «Печатные решения» за 19.08.2011 года; 30.08.2011годаостаток на начало дня составил 17116 руб. 92 коп. По приходным кассовым ордерам №... приняты денежные средства в сумме 4230 руб. 92. коп. Расходными кассовыми ордерами №..., №... выданы в подотчет и на заработную плату наличные денежные средства на сумму 20350 руб. 00 коп. Остаток по кассе на конец дня составил 996 руб. 92 коп. Данные операции занесены в кассовую книгу вкладной лист №...) ООО «Печатные решения» за 30.08.2011года.

По данному факту 21 сентября 2011 года в отношении Фролова А.В. по делу №... был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

04 октября 2011 года вынесено обжалуемое постановление, в соответствии с которым руководитель ООО «Печатные решения» Фролов А.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

Согласно ч.1 ст.15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Пунктом 3 Порядка ведения кассовых операций установлена обязанность каждого предприятия иметь кассу для осуществления расчетов наличными деньгами. Руководители предприятия обязаны оборудовать кассу, которая представляет собой изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и обеспечить сохранность денежной наличности в помещении кассы (пункт 29 Порядка). Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий установлены в Приложении № 3 Порядка ведения кассовых операций.

Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы, согласно пункту 3 этого приложения, должно отвечать следующим требованиям: быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий; иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки; закрываться на две двери: внешнюю открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы; оборудоваться специальным окошком для выдачи денег; иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; располагать исправным огнетушителем.

Вина Фролова А.В. в совершении данного административного правонарушения подтверждается протоколом об административном правонарушении №... от 21 сентября 2011 года, актом проверки №... от 21 сентября 2011 года с приложением протокола осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов 02 сентября 2011 года, актом инвентаризации наличных денежных средств от 02 сентября 2011 года, протоколом опроса бухгалтера ФИО4 от 02 сентября 2011 года, приходным кассовым ордером №... от 31 августа 2011 года, расходным кассовым ордером №... от 30 августа 2011 года, кассовой книгой (вкладные листы кассовой книги за август 2011 года с №... по №...).

Согласно ст.2.4. КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В судебном заседании установлено, что Фролов А.В. занимает должность директора ООО «Печатные решения» со 02 сентября 2009 года, то есть является субъектом данного правонарушения.

Довод заявителя о Фролова А.В. об отсутствии состава административного правонарушения в связи с тем, что законодательством не предусмотрено понятие «свободные денежные средства», а также в связи с отсутствием полномочий Центрального Банка РФ в части принятия документа - «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», является необоснованным, поскольку «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» принят в период действия Закона №... от 25.09.1992 года и по настоящее время не признан утратившим силу, в связи с чем у общества имеется обязанность по исполнению норм действующего законодательства.

Кроме того, ссылка на отсутствие состава административного правонарушения является необоснованной, так как статьей 15. 1 КоАП РФ предусмотрена ответственности за нарушение порядка ведения кассовых операций, которым предусмотрена обязанность иметь оборудованную кассу в соответствии с требованиями Приложения № 3.

Таким образом, судья приходит к выводу, что административный орган правильно установил фактические обстоятельства по делу и обоснованно привлек Фролова А.В. к административной ответственности по ст.15.1 ч.1 КоАП РФ.

Обжалуемое постановление в полной мере соответствует требованиям ст.29.10 КоАП РФ, так как оно мотивировано, вынесено полномочным лицом и в установленные законом сроки, наказание назначено в рамках санкции применяемой статьи.

При таких обстоятельствах оснований для отмены постановления по делу не установлено, в связи с чем жалоба заявителя не подлежит удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь п. 1 ч.1 ст.30.7. КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л :

Постановление и.о.начальника ИФНС России по Центральному району г.Волгограда ФИО6 №... от 04 октября 2011 года, в соответствии с которым руководитель ООО «Печатные решения» Фролов Алексей Владимирович признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей - оставить без изменения, жалобу Фролова А.В. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Волгоградский областной суд через Центральный районный суд г.Волгограда в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения.

Судья ... И.В.Пальчинская

...