1-277/2012

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

08 августа 2012 года г. Москва

Зеленоградский районный суд города Москвы в составе:

Председательствующего, федерального судьи Гривко О.Н.,

с участием государственного обвинителя, старшего помощника прокурора Зеленоградского административного округа г. Москвы Громова А.В.,

подсудимого Атаманова А.С.,

защитника Воронина В.В.,

при секретаре Сазыкиной О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:

Атаманова А.С., ....

в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Органами предварительного следствия Атаманов А.С. обвиняется в том, что, являясь налоговым резидентом Российской Федерации и плательщиком налога на добавленную стоимость ( НДС ), зарегистрированный по адресу: <адрес>, и индивидуальным предпринимателем в период с 02.10.2007 года по 14.01.2010 года, состоявшим на налоговом учете в ИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, осуществлял предпринимательскую деятельность по рознично-оптовой продаже лесоматериалов и строительных материалов различным организациям и индивидуальным предпринимателям. В соответствии с Конституцией России, Атаманов А.С. был обязан платить законно установленные налоги и сборы, в соответствии со ст.ст. 3 и 23 Налогового кодекса РФ, уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учёт своих доходов ( расходов ) и объектов налогообложения, предоставлять в налоговые органы по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации, предоставлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с ч. 2 ст. 4 Федерального закона РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», граждане, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, ведут учёт доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ. В период времени с 02.10.2007 года по 14.01.2010 года Атаманов А.С. осуществлял предпринимательскую деятельность, извлекая доход, полученный от продажи лесоматериалов и строительных материалов, имея право на применение упрощенной системы налогообложения, получил в период с 01.01.2008 года по 01.06.2008 года доход в размере 38.185.696 рублей 56 копеек, в связи с чем, допустил превышение величины предельного размера доходов, предусмотренное п.4 ст.346.12 Налогового кодекса РФ, ограничивающее право на применение упрощённой системы налогообложения, в связи с чем, утратил право на применение упрощенной системы налогообложения с 01.04.2008 года, и с этой же даты, он должен был начать применять общую систему налогообложения, исчислять налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на добавленную стоимость ( НДС ), о чём ему было достоверно известно. В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодека РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, индивидуальный предприниматель Атаманов А.С. являлся плательщиком НДС и был обязан самостоятельно исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, предоставив декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и уплатить налог за истекший налоговый период равными долями. После чего, имея прямой умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере, Атаманов А.С., в период времени с 01.04.2008 года по 31.12.2009 года, будучи достоверно осведомлённым о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, в соответствии с действующим налоговым законодательством, продолжая осуществлять предпринимательскую деятельность, действуя с указанной целью и создавая видимость законности своих действий, осуществляя расчёты с поставщиками наличным путём, а также по средствам безналичного расчёта, из денежных средств, полученных в виде выручки от реализации строительных материалов на счёт №, открытый в КБ «....» (ООО) в период с 29.05.2008 года по 25.12.2009 года; счёт №, открытый в КБ «....» (ООО) в период с 12.10.2007 года по 24.12.2009 года; счёт №, открытый в Московском филиале АКБ «....» (ОАО) в период с 06.12.2007 года по 18.12.2009 года; счёт №, открытый в ОАО «....» в период с 24.12.2007 года по 21.12.2009 года; счёт №, открытый в Банк «....» (ОАО) в период с 19.10.2007 года по 18.12.2009 года, обналичивая денежные средства, находящиеся на счетах в вышеуказанных банках с использованием чековой книжки, незаконно извлек доход в 2008 году в размере 93.707.856 рублей 04 копейки и в 2009 году в размере 183.175.292 рубля 40 копеек на общую сумму 276.883.148 рублей 44 копейки, в том числе: в период времени с 01.04.2008 года по 30.06.2008 года в размере 27.787.387 рублей 46 копеек; в период времени с 01.07.2008 года по 30.09.2008 года в размере 26.610.738 рублей 15 копеек; в период времени с 01.10.2008 года по 31.12.2008 года в размере 39.309.730 рублей 43 копейки; в период времени с 01.01.2009 года по 31.03.2009 года в размере 50.102.892 рубля 54 копейки; в период времени с 01.04.2009 года по 30.06.2009 года в размере 55.591.402 рубля 48 копеек; в период времени с 01.07.2009 года по 30.09.2009 года в размере 48.403.155 рублей 94 копейки; в период времени с 01.10.2009 года по 31.12.2009 года в размере 29.077.841 рубль 40 копеек. Реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере АтамановА.С. в период с 01.04.2008 года по 31.12.2009 года, в нарушение ст.57Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги; ст. 209 Налогового Кодекса РФ, согласно которой объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, вносил в указанный период времени в налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 и 2009 годы, заведомо ложные сведения о суммах доходов и расходов по итогам отчётного ( налогового ) периода существенно занижая их, указав полученный доход за 2008 год в размере 7.051.169 рублей и за 2009 год в размере 477.511 рублей, и в нарушение действующего законодательства не представлял налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, в срок не позднее 20-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, не представил, сокрыв тем самым от налогообложения полученный доход, не исчислял и не уплачивал налог на добавленную стоимость: в период времени с 01.04.2008 года по 30.06.2008 года в размере 1.771.826 рублей; в период времени с 01.07.2008 года по 30.09.2008 года в размере 1.999.773 рубля; в период времени с 01.10.2008 года по 31.12.2008 года в размере 2.192.182 рубля; в период времени с 01.01.2009 года по 31.03.2009 года в размере 1.296.228 рублей; в период времени с 01.04.2009 года по 30.06.2009 года в размере 621.765 рублей; в период времени с 01.07.2009 года по 30.09.2009 года в размере 685.462 рубля. Атаманов А.С., в результате указанных действий, в 2008, 2009 годах не уплатил в бюджет налог на добавленную стоимость на общую сумму не менее 8.567.236 рублей и не представил декларацию в ИФНС № России по <адрес> по налогу на добавленную стоимость. В срок до 31.12.2009 года указанная сумма налога на добавленную стоимость уплачена в бюджет не была, данная сумма превышает 3.000.000 рублей, при этом доля неуплаченных налогов и сборов составляет 98 процентов и превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, что является особо крупным размером, то есть в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.198 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый Атаманов А.С., после консультации с защитником, заявил ходатайство о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, заявив, что правовые последствия прекращения уголовного дела по данным, не реабилитирующим основаниям, ему разъяснены и понятны, он не возражает, если уголовное дело в отношении него будет прекращено в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Защитник Воронин В.В. и государственный обвинитель Громов А.В. поддержали ходатайство Атаманова А.С., просили прекратить уголовное дело по основаниям, предусмотренным ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, при этом государственный обвинитель Громов А.В. указал, что для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, имеются все правовые основания.

Выслушав всех участников судебного заседания, учитывая, что на момент поступления уголовного дела в суд и рассмотрения дела в суде, истекли сроки давности уголовного преследования равные двум годам, предусмотренные ст.78 ч.1 п.«а» УК РФ, за преступление, предусмотренное ч.2 ст.198 УК РФ являющегося преступлением небольшой тяжести, в связи с чем Атаманов А.С. подлежит освобождению от уголовной ответственности, а уголовное преследование Атаманова А.С. и уголовное дело в отношении него подлежат прекращению, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст.78 УК РФ, ст. ст.24 ч.1 п.3, 27, 254 УПК РФ суд, -

п о с т а н о в и л:

Уголовное преследование и уголовное дело в отношении Атаманова А.С., ...., по ч.2 ст.198 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ - прекратить, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Атаманову А.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления постановления в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства по делу, хранящиеся в материалах дела – оставить на хранении в материалах уголовного дела на весь период его хранения, а оригиналы налоговых деклараций и платёжных чеков, также являющихся вещественными доказательствами - оставить на хранении при уголовном деле на весь период его хранения.

Настоящее постановление может быть обжаловано в кассационном по­рядке в Московский городской суд в течение десяти суток с момента его вынесения.

Судья О.Н. Гривко