№ 1-87/10
ПРИГОВОР
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Зеленогорск 6 апреля 2010 года
Судья Зеленогорского городского суда Красноярского края Тюрина Н.И.,
с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора ЗАТО г. Зеленогорска Пацана В.В.,
подсудимого Ш,
защитника адвоката Рябец В.А., представившего удостоверение ... и ордер от ...г.,
при секретаре К.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Ш., не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Ш. как руководитель Закрытого акционерного общества «... совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, в крупном размере при следующих обстоятельствах.
Ш. на основании контракта с ЗАО от ...г. и приказа ... лс от ...г. исполнял обязанности генерального директора закрытого акционерного общества в силу закона был должностным лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, своевременность и полноту уплаты законно установленных налогов.
В период своей работы с ... г. по ... г. Ш., заведомо зная, что как руководитель предприятия, являющегося налогоплательщиком, обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, умышленно игнорируя требования действующего законодательства РФ, не исполнил в полном объеме обязанность по уплате налогов
Задолженность ЗАО по налогам и сборам по состоянию на ... года в бюджеты различных уровней составила 4 201 060,67 рублей. В период с .... по .... сумма задолженности предприятия по налогам и сборам увеличилась на 394 445,24 рублей и составила по состоянию на .... 4 595 505,91 рублей.
Неисполнение обязанности по уплате налогов явилось основанием для применения к ЗАО мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами ИФНС России Красноярского края за период с ...г. по ...г. налогоплательщику ЗАО были направлены 4 требования об уплате налогов и сборов на общую сумму недоимки 1 077 588,00 руб., а именно:
-требование ... об уплате налогов по состоянию на ...г. на общую сумму 345 212,00 руб. по сроку исполнения до ...г., в том числе- акциз на пиво на сумму 345 212,00 руб. по сроку уплаты на ....;
-требование ... об уплате налогов по состоянию на ...г. на общую сумму 234 770,00 руб. по сроку исполнения до ...г., в том числе- акциз на пиво на сумму 234 770,00 руб. по сроку уплаты ...г.;
-требование ... об уплате налогов по состоянию на ...г. на общую сумму 234 771,00 руб. по сроку исполнения до ...г., в том числе- акциз на пиво на сумму 234 771,00 руб. по сроку уплаты ...г.;
-требование ... об уплате налогов по состоянию на ...г. на общую сумму 262 835,00 руб. по сроку исполнения до ...г., в том числе- акциз на пиво на сумму 262 835,00 руб. по сроку уплаты ...г.
Ввиду неполной уплаты налогов в установленные сроки с ...г. по ...г. ИФНС России Красноярского края вынесены 7 решений о взыскании налогов за счет денежных средств ЗАО на счетах в кредитных учреждениях (банках) на общую сумму 2 474 241,00 руб. из них:
сумму 1 894 259,00 руб. на требования, выставленные до ....:
от .... ... на сумму 7 355,00 руб.;
от .... ... на сумму 314 871,00 руб.;
от .... ... на сумму 314 870,00 руб.;
от .... ... на сумму 903 105,00 руб.;
от .... ... на сумму 354 058,00 руб.;
сумму 579 982,00 руб. на требования, выставленные в период с .... по ....
-решение ... от ...г. о взыскании налогов в пределах суммы задолженности по налогам 345 212,00 руб., указанной в требовании об уплате налога ... от .... на общую сумму недоимки 345 212,00 руб.;
-решение ... от ...г. о взыскании налогов в пределах суммы задолженности по налогам 234 770,00 руб., указанной в требовании об уплате налога ... от ...г. на общую сумму недоимки 234 770,00 руб.
В связи с неисполнением требований об уплате налогов, в том числе направленных налогоплательщику до ..., на основании указанных решений налоговым органом к расчетным счетам ЗАО за период с ...г. по ...г. были предъявлены 11 инкассовых поручений на общую сумму 2 466 886,00 руб., которые были приняты обслуживающими банками и подлежали безусловному исполнению в порядке очередности, установленной законодательством РФ, в том числе:
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание акциза, на пиво в размере 314 871,00 руб., подлежащего уплате ...г., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения требования до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание акциза, на пиво в размере 314 870,00 руб., подлежащего уплате ...г., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения требования до ... г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание ЕСН, зачисляемого в ФФОМС РФ, в размере 33 809,00 руб., подлежащего уплате ...г., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание акциза, на пиво в размере 345 212,00 руб., подлежащего уплате ...г., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание ЕНВД в размере 8 756,00 руб., подлежащего уплате ...г., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание налога, на имущество в размере 90,00 руб., подлежащего уплате ...г., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание ЕСН, зачисляемого в ТФОМС РФ в размере 61 141,00 руб., подлежащего уплате ...г., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание ЕСН, зачисляемого в ФБ в размере 616 112,00 руб., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание НДС в размере 192 043,00 руб., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание акциза, на пиво в размере 345 212,00 руб., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ...г.,
-инкассовое поручение ... от ...г. на взыскание акциза, на пиво в размере 234 770,00 руб., в связи с неисполнением требования об уплате налога ... от ...г. по сроку исполнения до ... г.
Кроме этого ИФНС России применены и другие средства принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, а именно:
-принято 18 решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках;
-вынесено 1 Решение о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) на сумму 1 886 904,00 руб. (от ....)
Ш, являясь единоличным распорядителем финансов предприятия, имеющим право первой подписи финансовых и банковских документов, при отсутствии которой платежные документы не могут быть приняты банком к исполнению, достоверно зная, что на расчетные счета ЗАО ИФНС России по ... направлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности предприятия по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должна производиться оплата недоимки по налогам и сборам от принудительного взыскания, сокрыл денежные средства путем осуществления расчетов с поставщиками через счета третьих лиц.
Он подписал распорядительные письма в адрес ООО. .о перечислении денежных средств не на расчетные счета ЗАО, где действовал механизм принудительного взыскания недоимки, а на расчетный счет ООО «». А также Ш. подписал распорядительные письма в адрес ООО «», для перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ЗАО. ООО «» во исполнение условий договоров поставки продукции со своего расчетного счета перечислило денежные средства в адрес контрагента ЗАО «» на основании подписанных Ш. распорядительных писем на общую сумму 4 096 385,36 руб., в том числе на основании писем:
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа по письму от .... (ЗАО «») без НДС;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 4 810,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата транспортно-экспедиторских услуг, предоставленных ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 8 788,00 руб. на расчетный счет ООО «» - за оказанные ЗАО «» услуги госпроверки весов;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 2 110,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата транспортно-экспедиторских услуг, предоставленных ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 62 903,20 руб. на расчетный счет ... «» - оплата за потребление энергоресурсов ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,0 руб. на расчетный счет ООО «» гашение беспроцентного займа по письму от .... (ЗАО «») без НДС;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 60 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет ... - оплата бензина, отпущенного ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 93 453,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата услуг, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за каустическую соду, предоставленную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 13 250,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за лимонную кислоту, предоставленную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 14 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за углекислоту, предоставленную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за пленку, предоставленную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 32 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. перечислены денежные средства в сумме 535 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за электроэнергию, потребленную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. перечислены денежные средства в сумме 88 000,0 руб. на расчетный счет ООО «» - за металл, отпущенный ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 80 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за пленку, предоставленную ЗАО «».
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 18 006,80 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за углекислоту, поставленную ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 27 258,00 руб. на расчетный счет ГУ ВНИИ ПБ и ВП - оплата услуг, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 23 340,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за растворитель, предоставленный ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 60 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 30 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 100,00 руб. на расчетный счет ООО «» - возврат беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 5 135,36 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за растворитель, поставленный ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 10 510,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата услуг доставки, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 37 657,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за поддоны, поставленные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 19 651,89 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за фильтр-картон, предоставленный ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 739,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата услуг по заправке картриджа, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 260 167,11 руб. на расчетный счет ... «» - оплата за потребление электроэнергии, отпущенной ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет ... - оплата бензина, отпущенного ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 14 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за углекислоту, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 2 414,32 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за транспортные услуги, предоставленные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 6 960,00 руб. на расчетный счет ИП. - оплата за коробки, предоставленные ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 622,57 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за манжеты, отпущенные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. перечислены денежные средства в сумме 51 933,79 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за ГСМ, предоставленные в июле и августе 2008г. ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 3 400,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за транспортно-экспедиторские услуги, предоставленные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 16 048,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата транспортно-экспедиторских услуг, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 1 080,00 руб. на расчетный счет ФГУП «» - оплата за спирт, отпущенный ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 448,47 руб. на расчетный счет ООО «» - за услуги электронной почты, предоставленные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 2 573,40 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата услуг связи, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 1 540,00 руб. на расчетный счет ИП - оплата услуг по заправке картриджа, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 60 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за клей, отпущенный ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 70 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 2 925,86 руб. на расчетный счет ОАО «» - оплата услуг автоматической связи, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 80 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 9 266,52 руб. на расчетный счет Красноярского филиала ОАО «» - оплата услуг связи, предоставленных ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за преформу, отпущенную ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 20 610,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за пленку, отпущенную ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 1 398,88 руб. на расчетный счет ОАО «» - оплата за ж/д услуги, предоставленные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 267 037,56 руб. на расчетный счет ... «» - оплата за потребление энергоресурсов ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 169 265,10 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за фильтр пластины, отпущенные ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 80 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за каустическую соду, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за клей, отпущенный ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 750,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за бланки, отпущенные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 4 448,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за бланки, отпущенные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 60 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за преформу, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 21 430,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за преформу, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за преформу, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 60 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 39 962,22 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за поддоны, отпущенные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 16 048,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за углекислоту, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 18 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за сахар, отпущенный ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 40 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
- от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за лимонную кислоту, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 13 645,52 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за поддоны, отпущенные ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 216 200,00 руб. на расчетный счет ОАО «» - оплата за электроэнергию, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 16 300,00 руб. на расчетный счет ОАО «» - оплата за электроэнергию, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 70 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 31 117,79 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за пленку, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 25 900,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата за каустическую соду, отпущенную ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет ОАО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 35 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 55 000,00 руб. на расчетный счет ООО «» - гашение беспроцентного займа за ЗАО «»;
-от ...г. платежным поручением ... от ...г. ООО «» перечислены денежные средства в сумме 4 180,00 руб. на расчетный счет ООО «» - оплата транспортно-экспедиторских услуг, предоставленных ЗАО «».
Кроме того, он сокрыл денежные средства предприятия путем расходования наличных денежных средств, поступивших в виде выручки в кассу ЗАО «», которая подлежала обязательному зачислению на расчетные счета предприятия.
Работники ЗАО «», находящиеся в служебной зависимости от генерального директора, на основании его письменных и устных указаний Ш., в нарушение требований законодательства на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу ЗАО «», в период с ...г. по ...г. в рабочие дни в дневное время в организации, производили расходование наличных денежных средств, поступавших в кассу ЗАО «», без зачисления их на расчетные счета ЗАО «», на которых имелась картотека инкассовых поручений, на цели, не связанные с уплатой налогов и сборов и иных обязательных платежей, а именно:
- из кассы предприятия – 102 680,00 руб., из них:
произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками – 2 320,00 руб.;
произведены расчеты по краткосрочным кредитам и займам – 100 000,00 руб.;
приобретение продуктов питания для столовой предприятия – 360,00 руб.
- из подотчетных денежных средств – 1 761 116,99 руб., из них:
на расчеты с поставщиками и подрядчиками – 561 116,99 руб.;
произведены расчеты по краткосрочным кредитам и займам – 1 200 000,00 руб.
Тем самым, в нарушение действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, во избежание принудительного взыскания в бюджет недоимки по обязательным платежам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, Ш. самостоятельно определял очерёдность и степень необходимости расчётов с кредиторами, что привело к незачислению денежных средств на расчетные счета предприятия, на которых имелась картотека ... неисполненных инкассовых поручений налогового органа. Таким образом, в результате умышленных действий Ш, направленных на воспрепятствование принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам, была исключена возможность взыскания налоговым органом недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Таким образом, Ш. с ...г. по ...г., являясь распорядителем финансов ЗАО «», при наличии недоимки по обязательным платежам в бюджеты различных уровней на общую сумму 4 595 505,91 руб., предъявленной к бесспорному взысканию обслуживающими банками на основании инкассовых поручений налогового органа, имея возможность частичного погашения недоимки по налогам и сборам, умышленно сокрыл денежные средства предприятия в сумме 5 960 182,35 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем проведения расчетов через счета третьих лиц и расходования наличных денежных средств из кассы предприятия, минуя расчетные счета ЗАО «» в обслуживающих банках, где действовал механизм принудительного взыскания недоимки. Сумма сокрытых Ш. денежных средств превышает 250 000 рублей и является крупным размером.
По окончании предварительного следствия при ознакомлении с материалами дела Ш. в присутствии защитника, заявил ходатайство о постановлении приговора в особом порядке судебного разбирательства, которое он поддержал в судебном заседании.
Разрешая данное ходатайство, суд установил, что подсудимому понятно предъявленное ему обвинение, он согласен с обвинением, осознает характер и последствия заявленного ходатайства, которое заявлено им добровольно, после консультации и в присутствии защитника. Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Государственный обвинитель не возражал против особого порядка судебного разбирательства.
Суд приходит к выводу, что все условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены, ходатайство подсудимого удовлетворено, дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства.
Действия подсудимого Ш. следует квалифицировать по ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.
Решая вопрос о назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные, характеризующие личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание.
Ш. впервые совершил преступление средней тяжести, не судим, привлекался к административной ответственности за нарушение Правил дорожного движения, по месту жительства характеризуется положительно, имеет семью, жена беременна, заканчивает обучение в высшем учебном заведении, не работает, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит.
Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд учитывает признание им своей вины, раскаяние в содеянном, вцелом положительную характеристику его личности.
Обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено.
С учетом личности Ш., впервые совершения им преступления в силу неопытности как руководителя, в интересах организации, наличие смягчающих обстоятельств, отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, имущественного положения его семьи, суд приходит к выводу о возможности назначения наказания подсудимому Ш. условно с применением ст.73 УК РФ, поскольку его исправление, по мнению суда возможно без реального отбытия наказания.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать Ш. виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде шести месяцев лишения свободы.
На основании ст.73 УК РФ назначенное наказание Ш. считать условным с испытательным сроком шесть месяцев.
Возложить на Ш. обязанности не менять постоянного места жительства, учебы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением осужденного.
Меру пресечения подсудимому Ш. – подписку о невыезде и надлежащем поведении – оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства: требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ....;
- решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя в банках ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ....;
- решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ....;
- инкассовые поручения ИФНС России в ОАО «» ... ...: ... от ...., в ОАО АКБ «...»: ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от .... и ... от ...., в филиал ЗАО КБ «...»: ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ....
- постановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя ... от .... и сопроводительное письмо к нему;
- копия акта описи и наложения ареста на дебиторскую задолженность ЗАО «»;
- распорядительные письма генерального директора ЗАО «» Ш. для ООО «»;
- платежные поручения ООО «» (оплата по распорядительным письмам генерального директора ЗАО «» Ш.) ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ....;
- распорядительные письма генерального директора ЗАО «» Ш. для ООО «»;
- уведомительные письма директора ООО «» для ЗАО «»
- платежные поручения ООО «» (оплата по уведомительным письмам) ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... о ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ...., ... от ....;
- выписки из лицевого счета ЗАО «»;
- кассовые документы ЗАО «» за период с .... по ....;
- анализ счета ... за период с августа 2008 г. по октябрь 2008 г.;
- авансовые отчеты за период с .... по ....;
-оборотно – сальдовую ведомость по счету ... за период с августа 2008 г. по октябрь 2008 г., хранящиеся при уголовном деле – оставить при деле.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Красноярский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи кассационной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции, о чем надлежит указать в кассационной жалобе
Судья Тюрина Н.И.