Дело № 12-148/11 Решение 09 июня 2011 года г.Саратов Заводской районный суд г. Саратова в составе председательствующего судьи Иванова В.Н., при секретаре Мариной А.Ф., с участием защитника лица в отношении, которого ведется дело об административном правонарушении Ремневой О.О., действующей на основании доверенности 64 АА 0317358 от 13 мая 2011 года, представителя заинтересованного лица Пашаевой С.М. действующей на основании доверенности № 04-08/17 от 09 марта 2011 года, рассмотрев материалы по жалобе должностного лица - директора Общества с ограниченной ответственностью «БКХ» Вялых В.В. на постановление начальника ИФНС России по Заводскому району г. Саратова от 20 апреля 2011 года <№> по делу об административном правонарушении и назначении наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях», Установил: Постановлением начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заводскому району г. Саратова (далее по тексту - ИФНС России по Заводскому району г.Саратова) от 20 апреля 2011 года <№> должностное лицо - директор общества с ограниченной ответственностью «БКХ» (далее по тексту ООО «БКХ») Вялых В.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях», и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 рублей. Не согласившись с указанным постановлением, Вялых В.В. обратился в суд с жалобой на вышеуказанное постановление, просил его отменить за малозначительность и производство по делу прекратить. В обоснование жалобы Вялых В.В. указал, что при проведении проверки нарушен срок составления протокола об административном правонарушении, доказательства по делу об административном правонарушении получены с нарушением закона, протокол об административном правонарушении содержит не соответствующие действительности и не отвечающие требованиям относимости сведения. Кроме того, проверка от 25 февраля 2011 года проведена с превышением полномочий должностных лиц административного органа, так как в проверке от 25 февраля 2011 года участвовало должностное лицо налогового органа не уполномоченное поручением от 22 февраля 2011 года <№>. Осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 25 февраля 2011 года должностным лицом налогового органа произведен с нарушением требований ст. 92 НК РФ, а составленный по итогам осмотра протокол содержит неверные данные о площади зала обслуживания посетителей кафе «С.». Должностным лицом налогового органа не приняты во внимания объяснения Вялых В.В. о том, что ООО «БКХ» осуществляет деятельность по оказанию услуг общественного питания через кафе «С.», расположенное по адресу: Таким образом, факт отсутствия изолированного помещения (кассы), предназначенного для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, не образует состава вмененного Вялых В.В. административного правонарушения. При проведении проверки не выявлено наличие у ООО «БКХ» свободных денежных средств и их размер, факт их хранения и не указаны конкретные нарушенные нормы порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Директор ООО «БКХ» Вялых В.В. надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился о причине не явки суд не известил. В судебном заседании представитель должностного лица - директора ООО «БКХ» Вялых В.В. по доверенности защитник Ремнева О.О. доводы жалобы поддержала, просила отменить постановление начальника ИФНС России по Заводскому району г.Саратова от 20 апреля 2011 года <№> и производство по делу прекратить. Дала суду пояснения, аналогичные изложенным в жалобе. В судебном заседании представитель ИФНС России по Заводскому району В ходе проверки установлены следующие нарушения, что в нарушении п. 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40 (с изменениями от 26 февраля 1996 г.), кассовая комната не соответствует требованиям Приложения <№> вышеуказанного порядка. Пунктом 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 года N 40 (с изменениями от 26 февраля 1996 года) установлена обязанность каждого предприятия иметь кассу для осуществления расчетов наличными деньгами. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу как изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и обеспечить сохранность денежной наличности в помещении кассы. ООО «БКХ» видом деятельности является «деятельность баров, ресторанов и кафе» и оно осуществляет прием наличных денег у населения вплоть до 23 часов 00 минут. Наличные деньги общество инкассаторам не сдает, производит расчеты наличными деньгами, в том числе прием наличных денежных средств от физических лиц до 23 часов 00 минут. Таким образом, у организации остаются денежные средства на ночь до следующего дня. У общества на момент проверки отсутствовало изолированное помещение кассы, соответствующее требованиям Порядка ведения кассовых операций. ООО «БКХ» не оборудовало кассу (не изолировало помещение от других служебных помещений, которое не закрывается на двери - внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающуюся в сторону внутреннего расположения кассы, не оборудовало специальным окошком для выдачи денег, сейф для хранения денег и ценностей, прочно не прикреплен к строительным конструкциям пола стальными ершами) предназначенную для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, не обеспечило сохранность денежной наличности в помещении кассы. Таким образом, общество совершило правонарушение, предусмотренное ч.1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации «Об административных правонарушениях». Доводы общества о малозначительности не могут быть приняты во внимание по тем основаниям, что данное правонарушение посягает на установленный порядок общественных отношений в сфере торговли и финансов, а также правила разрешительной системы допуска хозяйствующих объектов в сфере торговли и финансов. Просила отказать должностному лицу- директору ООО «БКХ» Вялых В.В. в удовлетворении жалобы. Выслушав защитника директора ООО «БКХ»Вялых - Ремневу О.О., представителя ИФНС России по Заводскому району г.Саратова по доверенности Пашаеву С.М., исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам. 25 февраля 2011 года главным государственным налоговым инспектором К.., главным государственным налоговым инспектором 25 февраля 2011 года проведен осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов по адресу <адрес> «а». В ходе осмотра и опроса 25 февраля 2011 года официантки ООО «БКХ» Н. установлено, что в нарушении В ходе проверки установлено, что в проверяемом периоде ООО «БКХ» совершало операции денежными средствами при отсутствии оборудованной кассы, в связи, с чем не выполнило обязанность по созданию условий, обеспечивающих хранение и сохранность наличных денежных средств. Лимит остатка денежных средств находился на временном хранении, и выдавались на заработную плату, авансы под отчет лицам. Наличные денежные средства, находящиеся в организации в течение финансового дня, являлись свободными и временно хранились с момента поступления до момента их выдачи. Должностное лицо - директор Вялых В.В. ООО «БКХ» не оборудовал кассу (не изолировал помещение от других служебных и подсобных помещений, которое не закрывается на две двери - внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающуюся в сторону внутреннего расположения кассы, не оборудовал специальным окошком для выдачи денег, сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно не прикреплён к строительным конструкциям пола стальными ершами), предназначенную для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, и не обеспечил сохранность денежной наличности в помещении кассы, чем нарушил ст. 15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях». По результатам проверки составлен акт <№> проверки полноты учета выручки от 31 марта 2011 года и протокол об административном правонарушении <№> от 07 апреля 2011 года. Согласно акту полноты проверки выручки от 31 марта 2011 года <№> в ходе проверки ООО «БКХ» установлено, что при достаточном остатке выданных ранее под отчет наличных денежных средств за период с 08 февраля 2011 года по 22 февраля 2011 года у управляющей ООО «БКХ» К. денежные средства аккумулируются без необходимости, а именно ежедневно выдаются под отчет, нарушая условия полного отчета по ранее выданному авансу (л.д. 41). За период с 01 октября 2011 года по 22 февраля 2011 года выручка по фискальным отчетам составляла 1 011 524 рубля 00 копеек. Согласно расчету на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу на 2011 год ООО «БКХ» установлен лимит остатка кассы в сумме 6000 рублей 00 копеек. В проверяемом периоде фактов расчета наличными деньгами с другими организациями сверх установленных предельных размеров (100 000 рублей) расчетов между юридическими лицами и ИП по одной сделке не выявлено. 20 апреля 2011 года постановлением начальника ИФНС России по Заводскому району г. Саратова <№> должностное лицо - директор ООО «БКХ» Вялых В.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях», и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей. В соответствии со ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Доводы изложенные в жалобе не нашли своего подтверждения ни в ходе исследования материалов дела, ни в судебном заседании. В силу ст. 30.7 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении может быть вынесено решение об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения. При исследовании всех доказательств в их совокупности суд усматривает в действиях должностного лица - директора ООО «БКХ» Вялых В.В. состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» и считает правильным оставить постановление начальника ИФНС России по Заводскому району г. Саратова от 20 апреля 2011 года № 40 о признании должностного лица - директора ООО «БКХ» Вялых В.В. виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях» и назначения наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей без изменения. На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 4.5, 24.5,28.9,29.10, 30.1, 30.6-30.9 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях», суд Решил: Постановление начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Заводскому району г. Саратова от 20 апреля 2011 года <№> по делу об административном правонарушении в отношении должностного лица - директора Общества с ограниченной ответственностью «БКХ» Вялых В.В. на постановление о признании его виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 Кодекса РФ «Об административных правонарушениях», и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 4 000 рублей - оставить без изменения, а жалобу Вялых В.В. - без удовлетворения. Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Заводской районный суд г. Саратова в течение 10 дней. Судья Иванов В.Н.
<адрес>. Существующие технические характеристики и планировка помещений, занятых кафе, не позволили соблюсти все требования к оборудованию кассовой комнаты, предусмотренные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров ЦБ России от 22 сентября 1993 года <№>. Необходимость проведения перепланировки и соответствующих подрядных работ для оборудования кассовой комнаты предполагает значительные материальные затраты. В связи с тяжелым материальным положением ООО «БКХ» до настоящего времени не имело реальной возможности провести указанные работы.
г. Саратова по доверенности Пашаева С.М. пояснила, что с доводами жалобы
Вялых В.В. согласиться не может по тем основаниям, что при проведении проверки соблюдения ООО «БКХ» действующего законодательства РФ по вопросу полноты учета выручки и соблюдения порядка работы с денежной наличностью был проведен осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов по адресу <адрес>А.
Р. специалистом 3-го разряда Ч.. на основании поручения начальника ИФНС России по Заводскому району г. Саратова № 11 от 22 февраля 2011 года проведена проверка соблюдения Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», полноты учета выручки полученной с применением контрольно-кассовой техники ООО «БКХ» за период с 01 октября 2010 года по 22 февраля 2011 года. Общество с ограниченной деятельностью «БКХ» осуществляет деятельность ресторанов и кафе.
п. 29 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 года N 40 (с изменениями от 26 февраля 1996 года), кассовая комната не соответствует требованиям Приложения № 3 вышеуказанного порядка.