Дело № 2-38\2011
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
«28» января 2011 года г.Пенза
Зареченский городской суд Пензенской области в составе:
председательствующего судьи Репиной Е. В.,
при секретаре Попковой Н.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении Управления Судебного департамента в Пензенской области, гражданское дело по иску ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы к Коробициной К.М. о взыскании недоимки по земельному налогу и пени,
У С Т А Н О В И Л:
ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным иском указав, что согласно выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним о правах отдельного лица на имеющиеся у него объекты недвижимого имущества <номер> от <дата> за Коробициной К.М. зарегистрировано право собственности на земельный участок для размещения производственной базы с кадастровым номером <номер>, расположенный по адресу: <адрес>, о чем в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним <дата> сделана запись регистрации <номер>.
В соответствии с п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
На территории города Пензы земельный налог введен с 1 января 2006 года Решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 года №238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы.
Пунктом 11 ст.396 НК РФ установлено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, согласно которой эти органы обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Согласно п.4 ст.391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Согласно выписке из сведений Управления Росреестра по Пензенской области правообладателю Коробициной К.М. <дата> принадлежал земельный участок по адресу <адрес> с кадастровым номером <номер>, дата возникновения права <дата>, размер доли 1, кадастровая стоимость по состоянию с <дата> по <дата> составляет <данные изъяты>.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п.1 ст.396 НК РФ), которая определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (п.1 ст. 390 НК РФ).
Согласно п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
На территории г. Пензы налоговые ставки установлены Решением Пензенской городской думы от <дата> в следующих размерах от кадастровой стоимости земельных участков: - 0,1 процента в отношении земельных участков: предоставленных для дачных и садоводческих объединений граждан; занятых лесами в поселениях; отнесенных к обособленным водным объектам; занятых стадионами.
- 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; занятых гаражами и автостоянками;
- 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платеж налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав (п. 7 ст. 396 НК РФ).
Так, за <дата> Коробициной К.М. исчислен земельный налог по сроку уплаты <дата> - <данные изъяты> (уведомление <номер> от <дата>) за земельный участок по адресу: <адрес>.
За <дата> Коробициной К.М. исчислен земельный налог по сроку уплаты <дата> - <данные изъяты> (уведомление <номер> от <дата>) за земельный участок по адресу: <адрес>.
За <дата> Коробициной К.М. исчислен земельный налог по сроку уплаты <дата> - <данные изъяты> (уведомление <номер> от <дата>) за земельный участок по адресу: <адрес>.
В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
П.4 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 года №238-16/4 «О введении земельного налога на территории г. Пензы» (в редакции, действовавшей до 2010 года) установлено, что физические лица, уплачивающие налог на основании налоговых уведомлений, в течение налогового периода уплачивают 2 авансовых платежа по налогу не позднее 15 сентября и 15 ноября.
По итогам налогового периода не позднее 1 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по налоговым ставкам и суммой авансового платежа по налогу.
П.4 ст.397 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами; уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы направила налоговые уведомления на уплату земельного налога с расчетом налога в адрес должника в сроки, предусмотренные Налоговым кодек РФ, что подтверждается реестром заказной корреспонденции от <дата>. В установленные сроки должником суммы налога по срокам уплаты, указанным в уведомлениях, не уплачены.
Сумма пени за неуплату в установленный законодательством срок налога составляет <данные изъяты>. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога (ст.69 НК РФ).
В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес должника Инспекцией было направлено требование от <дата> <номер> об уплате налога со сроком исполнения до <дата> Задолженность по земельному налогу и пени ответчиком до сих пор не погашена, о чем свидетельствует справка о состоянии расчетов.
На основании изложенного, истец просил суд взыскать с Коробициной К.М. недоимку по земельному налогу за <дата> по сроку уплаты <дата> в сумме <данные изъяты>, земельный налог за <дата> по сроку уплаты <дата> - <данные изъяты>, земельный налог за <дата> по сроку уплаты <дата> - <данные изъяты> и пени в сумме <данные изъяты>, всего <данные изъяты>.
В судебном заседании представитель истца - ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы - Шушаева М.А., действующая на основании доверенности, поддержала заявленные исковые требования, сославшись на доводы, изложенные в исковом заявлении. Иск просила удовлетворить в полном объеме.
Ответчик Коробицина К.М. в судебное заседание не явилась, ходатайствовала о рассмотрении дела в ее отсутствие с участием представителя, с иском согласилась в полном объеме.
Представитель ответчика - Федорова Н.А., действующая на основании доверенности, с заявленными требованиями согласилась в полном объеме.
Суд, выслушав стороны, изучив материалы гражданского дела, приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.
На основании п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также путем взыскания налога за счет иного имущества.
В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 года №238-16/4 «О введении земельного налога на территории г. Пензы» установлено, что физические лица, уплачивающие налог на основании налоговых уведомлений, в течение налогового периода уплачивают 2 авансовых платежа по налогу не позднее 15 сентября и 15 ноября.
По итогам налогового периода не позднее 1 августа года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной по налоговым ставкам и суммой авансового платежа по налогу.
Пункт 4 ст.397 НК РФ предусматривает, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
В силу ч. 1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, Коробициной К.М. на праве собственности принадлежит земельный участок, по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>, зарегистрированный в ЕГРП прав на недвижимое имущество и сделок с ним <дата> за <номер>.
Инспекция ФНС России по Железнодорожному району г. Пензы в адрес Коробициной К.М. направила уведомления <номер>, <номер>, <номер> от <дата> на уплату земельного налога физическим лицом за <дата> в размере <данные изъяты>, за <дата> в размере <данные изъяты>, за <дата> в размере <данные изъяты> по срокам уплаты <дата>.
В установленные сроки ответчиком Коробициной К.М. земельный налог за <дата>, <дата> и <дата> по срокам уплаты, указанным в уведомлениях, не уплачен.
В связи с чем, налоговым органом в адрес Коробициной К.М. направлено требование <номер> по состоянию на <дата> об уплате задолженности по налогу за землю в размере <данные изъяты> и пени в размере <данные изъяты>.
В нарушение п. 1 ст. 23 НК РФ, Коробицина К.М. до настоящего времени задолженность по налогу за <дата>, <дата>, <дата> не погасила, что не оспаривалось представителем ответчика в судебном заседании.
У суда отсутствуют основания не согласиться с расчетом задолженности по налогу за землю за <дата>, <дата>, <дата>, исчисленному ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы в размере <данные изъяты>. Представитель ответчика - Федорова Н.А. своих возражений относительно данного расчета не представила.
Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
В силу п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга)
Пунктом 2 решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 года №238-16/4 «О введении земельного налога на территории г. Пензы» установлены размеры налоговых ставок, которая в отношения земельного участка Коробициной К.М.т составляет 1,5% от кадастровой стоимости земли.
Кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего Коробициной К.М. на праве собственности, для исчисления земельного налога составила по состоянию на <дата>, <дата> и <дата> <данные изъяты>, что подтверждается выпиской из сведений Управления Росреестра по пензенской области.
Налог за землю, подлежащий уплате Коробициной К.М. в <дата>, <дата>, <дата> годах, рассчитан налоговым органом с учетом ставки, установленной п.п. 2.3. решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 года №238-16/4 «О введении земельного налога на территории г. Пензы» - 1,5% и кадастровой стоимости земельного участка - <данные изъяты>.
При указанных обстоятельствах расчет задолженности по налогу за <дата>, <дата>, <дата>, исчисленному ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы в размере <данные изъяты> является правильным.
В соответствии с п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с неуплатой ответчиком Коробициной К.М. налога на землю за <дата>, <дата>, <дата> года истцом начислены пени в сумме <данные изъяты>. С учетом установленного срока уплаты налогового платежа, размера начисленного налога, периода просрочки исполнения обязанности по уплате налога, отсутствия возражений со стороны ответчика и его представителя, относительно представленного истцом расчета, суд считает правильным, в силу ст. 75 НК РФ, взыскать с ответчика Коробициной К.М. пени в сумме <данные изъяты>.
Согласно ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.
В связи с чем, с ответчика Коробициной К.М. подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 16 391 рубль 36 копеек.
Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд -
Р Е Ш И Л:
Иск ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы к Коробициной К.М. о взыскании недоимки по земельному налогу и пени - удовлетворить.
Взыскать с Коробициной К.М. в пользу Инспекции ФНС России по Железнодорожному району г. Пензы земельный налог за <дата>, <дата>, <дата> года в размере <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>, а всего сумму <данные изъяты>.
Взыскать с Коробициной К.М. государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 16 391 (шестнадцать тысяч триста девяносто один) рубль 36 копеек.
Решение может быть обжаловано в кассационном порядке в Пензенский областной суд через Зареченский городской суд Пензенской области в течение десяти дней со дня изготовления решения в мотивированной форме.
Мотивированное решение изготовлено «01» февраля 2011 года.
Судья -