Дело № 2-904\2011 З А О Ч Н О Е Р Е Ш Е Н И Е именем Российской Федерации «27» декабря 2011 года город Заречный Зареченский городской суд Пензенской области в составе: председательствующего судьи Репиной Е. В., при секретаре Емельяновой О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении зала суда гражданское дело по иску ИФНС России по г. Заречному Пензенской области к Жигалову С.В. о взыскании задолженности по налогу и пени, У С Т А Н О В И Л: ИФНС России по г. Заречному Пензенской области обратилась в суд с вышеназванным иском указав, что Жигалов С.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (Дата). ИФНС России по г. Заречному Пензенской области в соответствии со ст. 89 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании решения (Номер) от (Дата) проведена выездная налоговая проверка Жигалова С.В. по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты налогов за период с 01.01.2007 года по 19.10.2010 года. По результатам рассмотрения акта выездной налоговой проверки (Номер) от (Дата) и представленных Жигаловым С.В. письменных возражений, а также документов, их подтверждающих, вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (Номер) от (Дата). На основании решения Жигалову С.В. были доначислены налог на доходы физических лиц за 2007 год в размере 83873 рублей и единый социальный налог в размере 37999 рублей, в том числе ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет - 28378 рублей, ЕСН, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3597 рублей, ЕСН зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 6024 рубля, а также суммы соответствующих пеней. Не согласившись с вынесенным решением, Жигалов С.В. обратился в Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области с апелляционной жалобой на решение (Номер) oт (Дата). Решением (Номер) от (Дата) УФНС России по Пензенской области удовлетворена апелляционная жалоба Жигалова С.В., в результате чего часть начислений была снята и изменена результативная часть оспариваемого решения. С учетом решения УФНС России по Пензенской области № 11-47/35 от 27.05.2011 года. Жигалову С.В. по результатам выездной налоговой проверки было предложено погасить задолженность по: - налогу на доходы физических лиц за 2007 год - 22636 рублей, пени - 5832,91 рублей; - единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, за 2007 год - 12711 рублей, пени - 3047,31 рублей; - единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за 2007 год - 1393 рублей, пени - 333,59 рублей; - единому социальному налогу, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, за 2007 год - 3308 рублей, пени - 793,04 рублей. Согласно п. 2 ст. 101.2 Налогового кодекса Российской Федерации решение ИФНС России по г. Заречному Пензенской области (Номер) от (Дата) об отказе в привлечении к налоговой ответственности вступило в силу (Дата). Заказным письмом от (Дата) направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа (Номер) от (Дата), которое было выставлено на основании решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (Номер) от (Дата). (срок исполнения (Дата)). В установленный срок Требование (Номер) от (Дата) не исполнено. В порядке ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом было подано мировому судье судебного участка № 1 г. Заречного Пензенской области заявление (Дата) от (Дата) о вынесении судебного приказа с требованием о взыскании задолженности по налогам и пени с Жигалова С.В.. Судебный приказ был вынесен (Дата). В связи с поступившими возражениями мировой судья вынес (Дата) определение об отмене судебного приказа. Налоговый орган получил вышеуказанное Определение (Дата). Задолженность по налогам и пени до настоящего времени не погашена, нарушение налогового законодательства не устранено. На основании изложенного, просил суд взыскать с Жигалова С.В. задолженность по: налогу на доходы физических лиц за 2007 год - 22636 рублей, пени - 5832 рублей 91 копейка; единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, за 2007 год - 12711 рублей, пени - 3047 рублей 31 копейка; единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный медицинского страхования, за 2007 год - 1393 рубля, пени - 333 рубля 59 копеек; единому социальному налогу, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, за 2007 год - 3308 рублей, пени - 793 рубля 04 копейки, а также взыскать с ответчика госпошлину в установленном размере. В судебном заседании представитель истца - ИФНС России по г. Заречному Пензенской области - Старыгина Т.В., действующая на основании доверенности, поддержала заявленные исковые требования, сославшись на доводы, изложенные в исковом заявлении. Иск просила удовлетворить в полном объеме. Ответчик Жигалов С.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен в установленном порядке, причины неявки суду не известны, о рассмотрении дела в его отсутствие не ходатайствовал. В подготовительной части судебного заседания обсуждался вопрос о возможности рассмотрения дела в отсутствие не явившегося ответчика в порядке заочного производства. Представитель истца согласна на указанную процедуру рассмотрения дела, положения ст. 233 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации ей разъяснены и понятны. Суд, выслушав представителя истца, изучив материалы гражданского дела, приходит к следующему. В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. На основании п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (Далее НК) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также путем взыскания налога за счет иного имущества. В соответствии с ч. 1 ст. 207 НК налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 209 НК объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии с ч. 2,3 НК налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В силу ч. 1 ст. 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. В силу п. 2 ч. 1 ст. 235 НК (в редакции, действовавшей до 1 января 2010 года) индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками единого социального налога. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса), а также по авторским договорам (ч. 1 ст. 236 НК в редакции, действовавшей до 1 января 2010 года). В соответствии с ч. 3 ст. 237 НК (в редакции, действовавшей до 1 января 2010 года) налоговая база налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса (индивидуальных предпринимателей), определяется как сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 настоящего Кодекса. Сумма дохода, согласно ст. 210 НК признается налоговой базой для исчисления налога на доходы физических лиц. В силу ч. 1 ст. 227 НК предприниматели при определении налоговой базы по НДФЛ имеют право на применение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Согласно ч. 1 ст. 252 НК в целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, Жигалов С.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с (Дата) по (Дата). ИФНС России по г. Заречному Пензенской области в соответствии со ст. 89 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании решения (Номер) от (Дата) проведена выездная налоговая проверка Жигалова С.В. по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты налогов за период с 01.01.2007 года по 19.10.2010 года и составлен акт выездной налоговой проверки (Номер) от (Дата) Решением ИФНС по г. Заречному Пензенской области от (Дата) (Номер) отказано в привлечении Жигалова С.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислен налог на доходы физических лиц за 2007 год в размере 83873 рублей и единый социальный налог в размере 37999 рублей, в том числе единый социальный налог (Далее - ЕСН), зачисляемый в федеральный бюджет - 28378 рублей, ЕСН, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3597 рублей, ЕСН зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 6024 рубля, а также суммы соответствующих пеней. Не согласившись с вынесенным решением, Жигалов С.В. обратился в Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области с апелляционной жалобой на указанное решение. Решением (Номер) от (Дата) УФНС России по Пензенской области удовлетворена апелляционная жалоба Жигалова С.В., решение ИФНС по г. Заречному Пензенской области от (Дата) (Номер) изменено в части начисления пени. Задолженность по налогам и пени составила: - налог на доходы физических лиц за 2007 год - 22636 рублей, пени - 5832,91 рублей; - единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет, за 2007 год - 12711 рублей, пени - 3047,31 рублей; - единый социальный налог, зачисляемый в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за 2007 год - 1393 рублей, пени - 333,59 рублей; - единый социальный налог, зачисляемый в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, за 2007 год - 3308 рублей, пени - 793,04 рублей. Указанное решение вступило в законную силу (Дата). Решением ИФНС по г. Заречному Пензенской области (Номер) от (Дата) было определено взыскать с Жигалова С.В. задолженность по налогу и пени в общей сумме 50 054 рубля 85 копеек. В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК ИФНС России по г. Заречному Пензенской области в адрес Жигалова С.В. направила заказным письмом требование (Номер) от (Дата) об уплате налога, сбора, пени в общей сумме 158 626 рублей 64 копейки в срок до 24.06.2011 года. Истцом было подано мировому судье судебного участка № 1 г. Заречного Пензенской области заявление № 03-12/05443 от 28.09.2011 года о вынесении судебного приказа с требованием о взыскании налога с ответчика. Определением от 11.10.2011 судебный приказ был отменен. У суда отсутствуют основания не согласиться с расчетом задолженности по налогу и пени в сумме 50 054 рубля 85 копеек, исчисленному ИФНС России по г. Заречному Пензенской области. Возражений относительно представленного расчета ответчиком не представлено. Принимая во внимание, что в установленные сроки ответчиком Жигаловым С.В. указанный налог и пени по сроку уплаты - 24.06.2011 не уплачен, имеются основания для взыскания в судебном порядке с Жигалова С.В. задолженности по налогу и пени в общей сумме 50 054 рубля 85 копеек. Согласно ст.103 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В связи с полным удовлетворением заявленных исковых требований, с ответчика Жигалова С.В. подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 1 701 рубль 65 копеек. Руководствуясь ст.ст. 194-198, 235 Гражданско-процессуального кодекса Российской Федерации, суд - Р Е Ш И Л: Иск ИФНС России по г. Заречному Пензенской области к Жигалову С.В. о взыскании задолженности по налогу и пени - удовлетворить. Взыскать с Жигалова С.В. в пользу ИФНС России по г. Заречному Пензенской области задолженность по: налогу на доходы физических лиц за 2007 год в размере 22 636 (двадцать две тысячи шестьсот тридцать шесть) рублей, пени - 5 832 (пять тысяч восемьсот тридцать два) рубля 91 копейка; единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, за 2007 год в размере 12 711 (двенадцать тысяч семьсот одиннадцать ) рублей, пени - 3 047 (три тысячи сорок семь) рублей 31 копейка; единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за 2007 год в размере 1 393 (одна тысяча триста девяносто три) рубля, пени - 333 (триста тридцать три) рубля 59 копеек; единому социальному налогу, зачисляемому в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, за 2007 год - 3308 (три тысячи триста восемь) рублей, пени - 793 (семьсот девяносто три) рубля 04 копейки. Взыскать с Жигалова С.В. государственную пошлину в доход Российской Федерации в размере 1 701 (одна тысяча семьсот один) рубль 65 копеек. Разъяснить Жигалову С.В., что он вправе подать в Зареченский городской суд Пензенской области заявление об отмене заочного решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии заочного решения суда. Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в кассационном порядке в Пензенский областной суд через Зареченский городской суд Пензенской области в течение десяти дней по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение десяти дней со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления. Судья -