Дело №1-107/2012 года. Именем Российской Федерации г. Заинск 31 июля 2012 года. Заинский городской суд РТ в составе: председательствующего судьи В.П.Исаичевой с участием гос. обвинителя Заинской городской прокуратуры Л.А.Нуртдинова подсудимого Яковлева И.Ф. защитника Р.М.Мингазова, представившего удостоверение за № от ДД.ММ.ГГГГ, и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ при секретаре Н.Р.Лебедевой, рассмотрев материалы уголовного дела в порядке особого судебного разбирательства в отношении Яковлева И.Ф., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца д. <адрес> Татарской АССР, имеющего высшее образование, женатого, не имеющего иждивенцев, работающего директором ООО «<данные изъяты>», проживающего и зарегистрированного в <адрес>, юридически не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1статьи 199.1 УК РФ, У С Т А Н О В И Л : Подсудимый И.Ф.Яковлев в том, что он с ДД.ММ.ГГГГ являясь единственным учредителем и на основании решения учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ - директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту ООО «<данные изъяты>»), расположенного по адресу: <адрес>, зарегистрированного в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС РФ № по РТ (ныне МРИ ФНС РФ № по РТ), о чем в единый государственный реестр юридических лиц внесена запись №, состоящего на налоговом учете в МРИ ФНС РФ № по РТ с присвоением ИНН №, руководствуясь своими личными интересами, будучи обязанным добросовестно и разумно руководить обществом, умышленно не исполнил обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ), подлежащего в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в крупном размере при следующих обстоятельствах: В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 24 Налогового Кодекса РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов. Согласно п.п. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства. Согласно ст. 226 НК РФ Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с налоговой ставкой в размере 13%, установленной ст. 224 НК РФ. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. Таким образом, подсудимый И.Ф.Яковлев в соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ, являлся налоговым агентом и в соответствии с п.п. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ в указанный период был обязан правильно и своевременно исчислить, удержать НДФЛ у налогоплательщиков и впоследствии перечислить соответствующие суммы в бюджет. Подсудимый И.Ф.Яковлев в нарушение указанных выше норм НК РФ в период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при возрастающей недоимке по перечислению НДФЛ за указанный период, которая по состоянию на январь 2010 года составляла <данные изъяты> рублей, а по состоянию на сентябрь 2011 года увеличилась до <данные изъяты> рублей, имея реальную возможность перечислить НДФЛ в размере указанной суммы денежных средств в бюджет, осознавая общественно опасный характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе Российской Федерации и желая наступления таких последствий, из личной заинтересованности обязанности налогового агента по перечислению данных денежных средств в бюджет не исполнил, распорядился указанной суммой в крупном размере по своему усмотрению на нужды, не связанные с уплатой НДФЛ. Так, ООО «<данные изъяты>» в лице директора И.Ф.Яковлева работникам предприятия выплачена заработная плата в январе 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, в феврале 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, в марте 2010 года в сумме <данные изъяты> рубля, в апреле 2010 года в сумме <данные изъяты> рубля, в мае 2010 года в сумме <данные изъяты> рубля, в июне 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, в июле 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, в августе 2010 года сумме <данные изъяты> рубля, в сентябре 2010 года <данные изъяты> рублей, в октябре 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, в ноябре 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, в декабре 2010 года в сумме <данные изъяты> рубля, в январе 2011 года в сумме 1 <данные изъяты> рублей, в феврале 2011 года в сумме <данные изъяты> рублей, в марте 2011 года в сумме <данные изъяты> рубля, в апреле 2011 года в сумме <данные изъяты> рубля, в мае 2011 года в сумме <данные изъяты> рубля, в июне 2011 года в сумме <данные изъяты> рублей, в июле 2011 года в сумме <данные изъяты> рублей, в августе 2011 года в сумме <данные изъяты> рублей, в сентябре 2011 года в сумме <данные изъяты> рубль. При этом с выплаченной заработной платы в ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> был исчислен и удержан НДФЛ в размере <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рубля, <данные изъяты> рубля, <данные изъяты> рублей <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рубля, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рубля, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рубль, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рубля, <данные изъяты> рублей соответственно за каждый вышеприведенный месяц. Однако сумма исчисленного и удержанного налога по указанию подсудимого И.Ф.Яковлева работниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» перечислялась на цели, связанные с производственной деятельностью предприятия и не связанные с уплатой налогов, вследствие чего указанные суммы в бюджет по вышеуказанным месяцам не поступали. Всего в указанный период ООО «<данные изъяты>» в лице подсудимого И.Ф. Яковлева был исчислен, удержан из заработной платы работников организации и не перечислен в бюджет НДФЛ в сумме <данные изъяты> рубля. При этом денежные средства подсудимым И.Ф.Яковлевым расходовались в личных целях. Так действуя умышленно, не исполняя в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет в крупном размере, действуя в нарушение очередности расчетов, с целью создания видимости финансовой стабильности общества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подсудимый И.Ф. Яковлев. находясь по адресу: <адрес> давал устные указания работникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» перечислить с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на расчеты ЗАО УК «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей в счет оплаты по заключенным им договорам займа и денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля в счет оплаты по заключенному им соглашению о переводе долга. Подсудимым И.Ф.Яковлевым были заключены следующие договоры и соглашение в связи с исполнением которых ООО «<данные изъяты>» направлены платежные поручения в банки на общую сумму <данные изъяты> рубля: - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» ООО «<данные изъяты>» и «заемщиком» ЗАО УК «<данные изъяты>», согласно которому «займодавец» передал «заемщику» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. Денежные средства были перечислены на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение к нему № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» ООО «<данные изъяты>» и «заемщиком» ЗАО УК «<данные изъяты>», согласно которому «займодавец» обязуется передать «заемщику» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. Денежные средства были перечислены на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № отДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение к нему № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» ООО «<данные изъяты>» и «заемщиком» ЗАО УК «<данные изъяты>», согласно которому «займодавец» обязуется передать «заемщику» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. Денежные средства были перечислены на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; - соглашение о переводе долга от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому последнее приняло на себя кредиторскую задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ЗАО УК «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей. Денежные средства были перечислены на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей. Кроме того, действуя умышленно, не исполняя в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет в крупном размере, действуя в нарушение очередности расчетов, с целью создания видимости финансовой стабильности общества, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подсудимый И.Ф. Яковлев, находясь по адресу: <адрес> давал устные указания работникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» перечислить с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на расчеты с ЗАО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей в счет оплаты по заключенному им договору займа и денежные средства в сумме <данные изъяты> рубль в счет оплаты по заключенному им соглашению о переводе долга. Так подсудимым И.Ф. были заключены следующие договора и соглашения и направлены платежные поручения в банки на общую сумму <данные изъяты> рубля: - договор займа № года от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительное соглашение к нему № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» ООО «<данные изъяты>» и «заемщиком» ЗАО «<данные изъяты>», согласно которым «займодавец» обязуется передать «заемщику» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. Денежные средства ООО «<данные изъяты>» были перечислены в пользу ЗАО «<данные изъяты>» на основании платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей; - соглашение о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», согласно которому последнее приняло на себя кредиторскую задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ЗАО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рубля. Денежные средства ООО «<данные изъяты>» были перечислены в пользу ЗАО «<данные изъяты>» на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубль. При этом подсудимый И.Ф.Яковлев руководствовался личной заинтересованностью, связанной с поддержанием личного авторитета руководителя перед руководством ЗАО УК «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», а с учетом того что последние являются основными заказчиками ООО «<данные изъяты>», желанием сохранить с руководством ЗАО УК «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» деловые отношения, рассчитывая на дальнейшее сотрудничество. Кроме того, действуя умышленно, не исполняя в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет в крупном размере, действуя в нарушение очередности расчетов, с целью создания видимости финансовой стабильности общества, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подсудимый И.Ф. Яковлев, находясь по адресу: <адрес> давал устные указания работникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» перечислить с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на его лицевой счет в ОАО «Сбербанк России» и выплачивать из кассы предприятия денежные средства в счет оплаты по заключенным между ним и ООО «<данные изъяты>» договорам аренды транспортных средств в сумме <данные изъяты> рублей и договорам займов в сумме <данные изъяты> рублей. Так подсудимым И.Ф.Яковлевым были заключены следующие договоры: - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице И.Ф.Яковлева и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице И.Ф.Яковлева и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор аренды автомобиля б/н от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице И.Ф.Яковлева и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице И.Ф.Яковлева и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице И.Ф.Яковлева и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рубля; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф. Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рубля; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты> на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рубля; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» Яковлевым И.Ф. и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рубля; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым. и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым. и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей; - договор займа № от ДД.ММ.ГГГГ между «займодавцем» И.Ф.Яковлевым и «заемщиком» ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей. Всего по указанным договорам аренды и займа по указанию директора ООО «<данные изъяты>» И.Ф.Яковлева последнему выданы наличными денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей на основании следующих расходных кассовых ордеров: - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля; - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубля; - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей. Всего по указанным договорам аренды и займа по указанию директора ООО «<данные изъяты>» И.Ф.Яковлева на лицевой счет последнего денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей перечислены на основании следующих платежных поручений: - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; - Кроме того, в вышеуказанный период директор ООО «<данные изъяты>» И.Ф.Яковлев, зная о наличии задолженности по уплате НДФЛ в бюджет, руководствуясь личными интересами, находясь по адресу: <адрес> давал устные указания работникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» о погашении личных кредитных обязательств И.Ф.Яковлева путем перечисления с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>» на расчеты с кредитными организациями денежных средств в сумме <данные изъяты> рубль, которые перечислены на расчетные счета кредитных организаций на основании следующих платежных поручений: - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей; - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рубль; - № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей. Также давал устные указания работникам бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» перечислить с расчетных счетов ООО «<данные изъяты> на лицевой счет своей супруги – Я.Г.А. денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля в счет оплаты по заключенным им с ней же договорам аренды транспортных средств. Так подсудимым И.Ф.Яковлевым с супругой Я.Г.А. были заключены следующие договоры: - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице Я.Г.А. и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы по которому составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице Я.Г.А. и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы по которому составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице Я.Г.А. и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы по которому составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице Я.Г.А. и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы по которому составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; - договор аренды автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ между «арендодателем» в лице Я.Г.А. и «арендатором» в лице ООО «<данные изъяты>», сумма ежемесячной арендной платы по которому составила <данные изъяты> рублей, срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет и в кассу организации от заказчиков, прочих кредиторов поступили денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рубля. Всего были израсходованы с расчетного счета и из кассы предприятия денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе с расчетного счета в сумме <данные изъяты> рублей на следующие цели: - на оплату поставщикам и подрядчикам в сумме <данные изъяты> рубля, что составляет 68% от общей суммы израсходованных денежных средств; на расчеты по предоставленным займам в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 25,4% от общей суммы израсходованных денежных средств; - на заработную плату в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 3 % от общей суммы израсходованных денежных средств; - на оплату прочим дебиторам и кредиторам в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 2 % от общей суммы израсходованных денежных средств; - на уплату налогов и сборов в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 0,7 % от общей суммы израсходованных денежных средств; - снято в кассу предприятия в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 0,6 % от общей суммы израсходованных денежных средств; - на оплату подотчетным лицам в сумме <данные изъяты> рубля, что составляет 0,3 % от общей суммы израсходованных денежных средств; - на возврат покупателю в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 0,2 % от общей суммы израсходованных денежных средств; - на оплату услуг банка в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 0,1 % от общей суммы израсходованных денежных средств. Из кассы ООО «<данные изъяты>» были израсходованы денежные средства на общую сумму <данные изъяты> рублей в том числе: - на выдачу подотчетным лицам в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 29 % от общей суммы израсходованных денежных средств из кассы предприятия; - на выдачу заработной платы в сумме <данные изъяты> рубля, что составляет 28 % от общей суммы израсходованных денежных средств из кассы предприятия; - на сдачу на расчетный счет предприятия в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 24 % от общей суммы израсходованных денежных средств из кассы предприятия; - на погашение займов в сумме <данные изъяты> рубль, что составляет 18 % от общей суммы израсходованных денежных средств из кассы предприятия; - на расчеты с поставщиками в сумме <данные изъяты> рублей, что составляет 1 % от общей суммы израсходованных денежных средств из кассы предприятия. Тем самым, подсудимый И.Ф.Яковлев, будучи директором ООО «<данные изъяты>», являясь единоличным распорядителем денежных средств, за период времени сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, зная о наличии растущей задолженности по перечислению НДФЛ в бюджет, имея реальную возможность перечислить НДФЛ в бюджет в размере 4 <данные изъяты> рублей, умышленно с целью неисполнения обязанности налогового агента по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ в бюджет в крупном размере, из личной заинтересованности распорядился денежными средствами ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рубля, по собственному усмотрению на нужды, не связанные с уплатой налога. Всего по устному указанию подсудимого И.Ф.Яковлева, являющегося директором ООО «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работниками бухгалтерии ООО «<данные изъяты>» было исчислено, удержано, но не перечислено НДФЛ в сумме <данные изъяты> рубля. Самостоятельно ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исчислен и удержан НДФЛ в сумме <данные изъяты> рублей. Таким образом, доля неуплаченного ООО «<данные изъяты>» НДФЛ в бюджет в сумме <данные изъяты> рублей составляет 60,3% от суммы НДФЛ, подлежащего уплате в период трех финансовых лет подряд. При этом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ самостоятельно ООО «<данные изъяты>» НДФЛ в бюджет не перечислялся. Таким образом, доля неуплаченного ООО «<данные изъяты>» в указанный период НДФЛ в бюджет в сумме <данные изъяты> рублей составляет 100 % от суммы НДФЛ, подлежащего уплате. Действия подсудимого И.Ф.Яковлева по не перечислению НДФЛ были обусловлены его личными интересами, которые выражались в следующем: за счет увеличения положительных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», путем направления денежных средств, предназначенных на оплату НДФЛ, на иные нужды Общества, повышалась его ликвидность, создавалась видимость финансовой стабильности Общества, что повышало, на фоне деятельности руководителей других организаций района, авторитет И.Ф. Яковлева, как руководителя и повышало привлекательность руководимого им предприятия для контрагентов. Кроме того получение большой прибыли повлияло на улучшение материального благополучия И.Ф.Яковлева и его семьи. Совершая вышеуказанные действия подсудимый И.Ф.Яковлев осознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в не перечислении им, как налоговым агентом НДФЛ в бюджет, предвидел наступление общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе Российской Федерации и желал их наступления, то есть действовал с прямым умыслом. Подсудимый И.Ф.Яковлев с обвинением согласился в полном объеме, добровольно ходатайствовал о применении особого порядка принятия судебного решения, понимая при этом характер и последствия заявленного в присутствии адвоката ходатайства и после консультации с ним, а также понимая последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Государственный обвинитель не возражал по рассмотрению дела в отношении подсудимого И.Ф.Яковлева в порядке особого судебного разбирательства. Обвинение, с которым согласился подсудимый, является обоснованным, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу и по делу должен быть вынесен обвинительный приговор. Действия подсудимого Яковлева И.Ф. подлежат квалификации по части 1 статьи 199.1 УК РФ, как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов и сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере. При определении вида и размера наказания суд принимает во внимание, что подсудимый И.Ф.Яковлев совершил преступление небольшой тяжести, юридически не судим, вину свою признал полностью, раскаивается в содеянном, характеризуется положительно, на момент судебного разбирательства подсудимым Яковлевым уплачены пени по налогам. Несвоевременная выплата налогов образована ввиду того, что с ним не рассчитываются организации, с которыми у него заключены договора. Указанные обстоятельства судом признаются смягчающими вину. Отягчающих обстоятельств по делу судом не установлено. С учетом изложенных обстоятельств, требований ст. 60 УК РФ, учитывая влияние назначенного наказания на исправление осужденного, суд приходит к выводу, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции от общества и в отношении его следует избрать наказание в виде денежного штрафа. Вещественные доказательства: документы подлежат хранению при уголовном деле. Решая вопрос о сроке наказания, суд руководствуется требованиями ч. 7 ст. 316 УПК РФ. Руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд, П Р И Г О В О Р И Л : Признать Яковлева И.Ф. виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.1 УК РФ и назначить ему наказание в виде денежного штрафа в размере <данные изъяты> рублей в доход государства. Меру пресечения в отношении И.Ф.Яковлева оставить прежнюю - в виде подписки о невыезде. Вещественные доказательства: документы хранить при уголовном деле. Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Верховный Суд РТ в течение десяти дней со дня его провозглашения путем подачи жалобы через Заинский городской суд РТ. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. Приговор составлен на компьютере в совещательной комнате в одном экземпляре. Судья
Так, подсудимый И.Ф.Яковлев, занимая должность директора ООО «<данные изъяты>» в соответствии с Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом организации являясь единоличным исполнительным органом Общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом № 129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете», а также ст. ст. 23, 44, 45, 163, 174 Налогового кодекса РФ он отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций, уплату установленных законом налогов и сборов в установленные сроки.
№ от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей.