Дело №10-434/2011

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление

по делу об административном правонарушении

город Йошкар-Ола 03 ноября 2011 года

Судья Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл Смоленцева Р.Т., рассмотрев жалобу Бирюковой И.Е. на постановление по делу об административном правонарушении №88-11/40 от 17 июня 2011 года, которым

Бирюкова И.Е., <данные изъяты>,

привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, ей назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4000 руб.,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл К. №88-11/40 от 17 июня 2011 года главный бухгалтер Потребительского общества «Т.» Бирюкова И.Е. привлечена к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ (несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок), ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 руб.

Не согласившись с постановлением, Бирюкова И.Е. обратилась в суд с жалобой, в которой просила указанное постановление отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на то, что тяжесть наступивших последствий, размер вреда не представляют существенного нарушения охраняемым общественным интересам, правонарушение является малозначительным.

В судебном заседании представитель Бирюковой И.Е. Бурбан И.Е. поддержала жалобу. Представитель ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РМЭ Б. указал, что оснований для признания малозначительным совершенного правонарушения не имеется, действия Бирюковой И.Е. привели к искажению банковской отчетности.

Выслушав лиц, участвующих в деле, проверив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении №, судья приходит к следующему.

Основанием для привлечения Бирюковой И.Е. к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ послужило то, что ПО «Т.» несвоевременно представило в Банк «Йошкар-Ола» (Банк ПС) документы, подтверждающие ввоз на таможенную территорию Российской Федерации товара на сумму 85908 российских рублей и справку о подтверждающих документах на указанную сумму.

Из материалов административного дела установлено, что 22.04.2010 между ЧУП «Б.», г. Минск, Республика Беларусь (Продавец) и ПО «Т.» (Покупатель) заключен внешнеторговый контракт № (далее - Контракт), согласно которому ЧУП «Б.», г. Минск, Республика Беларусь продает, а ПО «Т.» оплачивает и принимает продукцию производства Республики Беларусь (далее-Товар) в ассортименте, количестве и по ценам, определенным в согласованной сторонами спецификации, на общую сумму 5000000 российских рублей.

По данному Контракту ПО «Т.» в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», 07.06.2010 оформлен и подписан уполномоченным банком - Банком «Йошкар-Ола» (ОАО) (далее - Банк ПС) паспорт сделки №.

В соответствии с условиями Контракта ЧУП «Б.» по международной товарно-транспортной накладной (CMR) серия ХС № отгрузило 07.06.2010 ПО «Т.» товар на сумму 65 067 российских рублей (счет-фактура от 26.05.2010 № 1, товарно-транспортная накладная от 07.06.2010 №).

В силу подпункта «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от № 173-ФЗ ПО «Т.» в данной валютной операции является резидентом, ЧУП «Б.», в силу подпункта «б» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ, - нерезидентом.

В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" N 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В силу п. п. 1 ч. 2 ст. 24 вышеуказанного Федерального закона, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 указанного закона.

Вопросы представления резидентами подтверждающих документов и информации в уполномоченный банк регулируются Положением ЦБ РФ от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

Указанием "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж" N 1950-У от 10.12.2007 г. Центральным Банком России установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, согласно Положению ЦБ РФ N 258-П от 01.06.2004 г.

Согласно п. 2.1 Положения ЦБ РФ N 258-П от 01.06.2004 года в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В силу п. п. 2.2, 2.4 вышеуказанного Положения подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.

Следовательно, ПО «Т.» обязано представить в Банк ПС документы, подтверждающие ввоз на таможенную территорию Российской Федерации товара на сумму 65067 российских рублей и справку о подтверждающих документах на указанную сумму в срок не позднее 15.07.2010 г.

Указанные документы и справка о подтверждающих документах на сумму 65067 российских рублей представлены ПО «Т.» в Банк ПС в установленный законодательством срок 10.06.2010 г.

Однако, согласно информации, полученной от ПО «Т.» (по учету Территориального управления входящий №577 от 26.04.2011), в счет-фактуре от 26.05.2010 № 1, международной товарно-транспортной накладной (CMR) серия ХС №, товарно-транспортной накладной от 07.06.2010 № неверно указана стоимость отгруженного Товара - допущена арифметическая ошибка на сумму 20841 российских рублей: вместо суммы 65067 рублей, следовало указать сумму 85908 российских рублей.

В вышеуказанные документы были внесены исправительные надписи, заверенные печатью ЧУП «Б.».

По данным раздела III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля от 22.03.2011 по паспорту сделки № ЧУП «Б.» 07.06.2010 была произведена отгрузка товара на сумму 85908 российских рублей.

ПО «Т.» в соответствии с пунктом 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П обязано было представить в Банк ПС документы, подтверждающие ввоз на таможенную территорию Российской Федерации Товара на сумму 85908 российских рублей и справку о подтверждающих документах на указанную сумму не позднее 15.07.2010 г.

Документы, подтверждающие ввоз на таможенную территорию Российской Федерации товара на сумму 85908 рублей и справка о подтверждающих документах на указанную сумму представлены ПО «Т.» в Банк ПС 14.01.2011, то есть на 183 дня позднее срока, установленного пунктом 2.4 Положения ЦБ РФ № 258-П.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии с распоряжением Председателя Совета Потребительского общества «Т.» А. от 22.04.2010 № 32 ответственной за соблюдение требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования назначена главный бухгалтер ПО «Т.» И.Е. Бирюкова.

Вина Бирюковой И.Е. в нарушении валютного законодательства установлена и подтверждается протоколом об административном правонарушении №88-11/40 от 08.06.2011 г.; контрактом №вэд от 22.04.2010 г., дополнительным соглашением № от 23.09.2010 г., паспортом сделки № от 07.06.2010 г.; справками о подтверждающих документах, копиями платежных поручений.

Факт несвоевременного представления указанных выше документов заявителем не оспаривается.

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Бирюкова И.Е. является главным бухгалтером ПО «Т.» и в силу должностных обязанностей должна соблюдать установленные порядок и сроки представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

На основании изложенного, прихожу к выводу о том, что Бирюкова И.Е., являясь должностным лицом, при исполнении своих должностных обязанностей не приняла надлежащих мер к выполнению ПО «Т.» законодательных и нормативных актов в области валютного законодательства.

В связи с этим обоснованность привлечения Бирюковой И.Е. к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ сомнений не вызывает.

Обжалуемое постановление вынесено с соблюдением ст.ст. 4.1, 4.4 КоАП РФ, является законным, обоснованным, вынесенным с соблюдением требований ст. ст. 29.1 – 29.13 КоАП РФ. Наказание Бирюковой И.Е. назначено в пределах санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом характера совершенного правонарушения, личности виновной.

Правонарушение, совершенное Бирюковой И.Е. повлекло за собой искажение отчетности, представляемой Банком ПС в территориальное учреждение Банка России осуществляющее надзор за его деятельностью (Национальный банк Республики Марий Эл Центрального банка Российской Федерации), в связи с чем суд не находит оснований для признания правонарушения малозначительным.

Нарушений требований закона при производстве по делу об административном правонарушении в отношении Бирюковой И.Е. не установлено.

Руководствуясь ст.ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ:

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Марий Эл К. №88-11/40 от 17 июня 2011 года в отношении должностного лица - главного бухгалтера Потребительского общества «Т.» Бирюковой И.Е. о наложении административного наказания в виде штрафа в размере 4000 рублей по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения, жалобу Бирюковой И.Е. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Марий Эл через Йошкар-Олинский городской суд в течение 10 суток со дня получения его копии.

Судья Р.Т. Смоленцева