Дело №1-37/10 93946 ПОСТАНОВЛЕНИЕ о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием по результатам предварительного слушания 27 мая 2010 года п. Ягодное Судья Ягоднинского районного суда Магаданской области Ечин А.А., с участием прокурора - заместителя прокурора Ягоднинского района Магаданской области Цалкосовой Т.В., обвиняемого Мезинцева А.Я., защитника обвиняемого - адвоката Суслова В.В., представившего удостоверение № от дата и ордер № от дата г., при секретаре Воротило Т.Р., рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении обвиняемого: Мезинцева Анатолия Яковлевича, дата года рождения, ... не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2. УК РФ, УСТАНОВИЛ: Органами предварительного следствия обвиняемому Мезинцеву А.Я., как лицу, выполняющему управленческие функции в организации, инкриминировано совершение преступления, предусмотренного ст.199.2. УК РФ, то есть, совершение сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере. В частности, как указано в обвинительном заключении, Мезинцев Анатолий Яковлевич, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ..., совершил преступление средней тяжести при следующих обстоятельствах: Общество ..., зарегистрировано Межрайонной ИФНС России № ... области дата года за основным государственным регистрационным номером № Поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № по ... области дата года (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица серия №);внесено в Единый государственный реестр юридических лиц дата (свидетельство серия №). Согласно п. 1.3. Устава ООО ... адрес места нахождения Общества: РФ, ... ..., ..., ... ..., ... (пункт 1.3 Устава Общества). Основными видами деятельности ООО ... согласно Уставу являются: ремонт и монтаж котельного и котельно-вспомогательного оборудования; ремонт и монтаж выполнение строительно-монтажных работ; осуществление закупки, переработки и реализации строительных и иных материалов. Согласно п.5 Устава ООО ... высшим органом управления Общества является общее собрание участников общества. Единоличный исполнительный органом управления - директор. Согласно п.5.10 Устава ООО ... к компетенции исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельности Общества. Согласно выписки из приказа № от дата года директором ООО ... является М., на которого согласно выписки из приказа № от датагода возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета предприятия. Главным бухгалтером Общества согласно выписки из приказа № от I датагода по настоящее время является К.. В соответствии с п.п. 5.10 Устава ООО... руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным, исполнительным органом Общества. Единоличный исполнительный орган Общества - директор, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; утверждает учетную политику общества; распоряжается имуществом Общества; утверждает штатные расписания Общества; осуществляет иные I полномочия, не отнесенные Федеральным законом и уставом общества к исключительной I компетенции общего собрания участников общества. В соответствии со ст. 1, 2, 3, 6 и 18 Федерального Закона РФ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» на Мезинцева А.Я., как на ответственное лицо налогоплательщика возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, отражение непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; за нарушение законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, за искажение бухгалтерской отчетности и несоблюдение сроков ее предоставления руководитель организации несет уголовную и административную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кроме того, на основании: -ст. 57 Конституции РФ и подпунктом 1 ст. 3, подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ -каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; - ст. 19 НК РФ - налогоплательщиками признаются юридические лица, на которых в подп. 3, 4 п. 1 ст.23 НК РФ - налогоплательщик обязан вести в установленном п. 2, подпункт 1 п. 3 ст. 44 НК РФ - обязанность по уплате конкретного налога п. 1 ст. 45 НК РФ - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок установленные законодательством о налогах и сборах, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; п. 2 ст. 45 НК РФ - обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете 2 соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи; - п. 1 ст. 46 НК РФ - в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средств налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках; - п. 2, 4 ст. 46 НК РФ - взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, которое подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. датагода ООО ... ( генеральный подрядчик) заключило с МУЗ ... (заказчик) муниципальный контракт №. В результате заключения указанного муниципального контракта между ООО «...» и МУЗ «...» сложились финансово- хозяйственные взаимоотношения. Предметом муниципального контракта № от датагода является выполнение работ по капитальному ремонту с реконструкцией и частичной перепланировкой в здании родильно-гинекологического отделения МУЗ ..., которые генеральный подрядчик обязуется выполнить и сдать заказчику. Форма оплаты - безналичный расчет, с указанием реквизитов расчетного счёта № в ОАО Северо-Восточном Банке Сбербанка России в .... В связи с наличием у ООО ... задолженности по налогам и сборам (недоимки), не уплаченным в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, должностными лицами Межрайонной инспекции ФНС России № по ... был принят комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам и другим обязательным платежам в соответствии со ст. 45,46,69 НК РФ. Так в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО ... были направлены следующие требования об уплате следующих налогов и сборов: -№ от дата года по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ прочие начисления в сумме 176 578 рублей со сроком уплаты налога датагода, а также в сумме 176 578 рублей со сроком уплаты налога датагода, всего на общую сумму 353 156 рублей, срок исполнения требования до дата года; -№ от дата года по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ 4 дата в сумме 835 765 рублей со сроком уплаты налога датагода, срок исполнения требования до дата года; -№ от дата года по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ прочие начисления в сумме 659 189 рублей со сроком уплаты налога датагода, срок исполнения требования дата года; -№ от дата года по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ прочие начисления в сумме 659 189 рублей со сроком уплаты налога датагода, срок исполнения требования до дата года. В связи с неисполнением ООО ... требований об уплате образовавшейся задолженности по налоговым платежам и в соответствии со ст. 45 и 46 НК РФ руководителями Межрайонной инспекции ФНС России № по ... были вынесены решения о принудительном взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ООО ... - к расчётному счёту № в Северо-Восточном банке Сбербанка России. Копии данных решений в порядке, установленном п. 3 ст. 46 НК РФ были направлены налогоплательщику, т.е. ООО .... На основании вышеуказанных решений датагода, датагода, датагода, датагода, датагода к указанному расчётному счёту Общества предъявлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности на общую сумму 1 865 642 рубля 27 копеек. Таким образом, сумма неисполненных инкассовых поручений по налогам и сборам, выставленных на расчётный счёт ООО ... в период с датагода по датагода составляет 1 865 642 рубля 27 копеек. В силу должностных обязанностей директор ООО ...»- Мезинцев А.Я., будучи лицом выполняющим управленческие функции в ООО ..., занимался финансовой деятельностью этой организации, в результате чего достоверно знал о имеющейся у ООО ... недоимки и выставленных на расчётный счёт № в Северо-Восточном банке Сбербанка России инкассовых поручениях. Осознавая, что в соответствии с вышеперечисленными нормами действующего законодательства, поступающие на расчётный счёт Общества денежные средства в бесспорном порядке будут списаны в счёт погашения имеющейся недоимки по налогам и сборам, Мезинцев А.Я., действуя умышленно и противоправно, с целью сокрытия денежных средств Организации, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, датагода лично обратился в Дополнительный офис ... регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»... расположенный по адресу : ... ... ... ... с устным заявлением об открытии нового расчетного счета для ООО .... В указанном кредитном учреждении Мезинцеву А.Я. на основании его устного заявления датагода с ним был заключен договор банковского счета № от датагода, согласно которого клиенту ООО ... в лице руководителя Мезинцева А.Я. был открыт новый расчетный счёт №. Во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных Всего за период с датагода по датагода, то есть, пока налоговому органу не было известно об открытии в ... региональном филиале ОАО «Россельхозбанка» расчетного счета №№, на него поступили денежные средства в общей сумме 5 001 000 рублей, которые были списаны на следующие цели: -снято по чеку 437 508,22 рубля; -комиссии за оформление счета, за расчетное обслуживание, за ведение счета, - НДС по требованию 2659 от дата г- 200 000 рублей; -за материалы- 4 347 061,31 рубль; -прочие-10 490,39 руб. Как директор общества Мезинцев А.Я. в период с датагода по датагода мог, и должен был принять решение о движении денежных средств ООО ... через расчетный счет №, находящийся в Северо-Восточном банке Сбербанка России, с целью погашения предприятием имеющейся задолженности по налогам и сборам, тем более, что у предприятия имелась реальная финансовая возможность полностью погасить имеющуюся задолженность по налогам и сборам, но, несмотря на это, Мезинцев А.Я., умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете Общества и вывел из-под механизма принудительного взыскания денежные средства в сумме 5 001 000 рублей, за счёт которых имелась реальная возможность погасить имеющуюся задолженность по налогам и сборам. Следовательно, директор ООО ... будучи лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, мог и должен был с целью погашения задолженности организации по налогам и сборам, осуществляя деятельность, использовать имеющийся расчётный счет № в Северо-Восточном банке Сбербанка России. Однако, Мезинцев А.Я.., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО ..., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, вопреки вышеизложенным требованиям Конституции РФ и НК РФ в период времени с датагода по датагода совершил сокрытие денежных средств ООО ... путем открытия нового расчетного счета в другом кредитном учреждении. В результате сокрытия Мезинцевым А.Я. денежных средств в сумме 5 001 000 рублей, за счет которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, сумма по инкассовым поручениям в период с датагода по дата года оставалась непогашенной и составила 1 865 642 рубля 27 копеек, что превышает 1 500 000 рублей и в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, относится к крупному размеру. При ознакомлении с материалами уголовного дела и разъяснению Мезинцеву А.Я. части 5 статьи 217 УПК РФ, обвиняемым заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с деятельным раскаянием, в связи с чем судьей назначено предварительное слушание. В судебном заседании обвиняемый Мезинцев А.Я. и его защитник, адвокат Суслов В.В., данное ходатайство подтвердили, просили суд его удовлетворить, прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Мезинцева А.Я. в связи с деятельным раскаянием, при этом обвиняемый суду пояснил, что с обвинением он полностью согласен, вину в инкриминируемом деянии признает полностью, согласен с прекращением уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, последствия прекращения уголовного дела и уголовного преследования по указанному основанию ему разъяснены и понятны. Защитник обвиняемого в обоснование ходатайства пояснил, что в настоящее время деяние, совершенное Мезинцевым А.Я., перестало быть общественно опасным, поскольку задолженность по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость) полностью погашена. Сам Мезинцев А.Я., ранее не судим, характеризуется положительно, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, полностью признал свою вину, раскаялся в содеянном. Следствием, в качестве смягчающих наказание обстоятельств, при отсутствии отягчающих наказание обстоятельств, указаны активное способствование раскрытию преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба. Кроме того, обвиняемый Мезинцев А.Я. имеет ряд благодарственных писем от губернатора ... ... и главы ... района, является пенсионером по старости. Просил прекратить уголовное дело в связи с деятельным раскаянием. Обвиняемый Мезинцев А.Я. в судебном заседании показал, что им погашена не только задолженность по налогам, но и уплачено в бюджет 370 000 рублей в виде штрафов и пени по требованию налогового органа за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость. Участвующий в деле прокурор в судебном заседании полагала, что уголовное дело и уголовное преследование в отношении Мезинцева А.Я. подлежит прекращению, а обвиняемый Мезинцев А.Я. - освобождению от уголовной ответственности. Указала, что Мезинцев А.Я., добровольно возместил ущерб, задолженность по налогам погашена им в полном объеме, он перестал быть общественно опасным, ранее не судим, совершил преступление впервые, которое относится к категории преступлений средней тяжести. При этом отсутствие явки с повинной Мезинцева А.Я. в материалах уголовного дела, не может служить препятствием к его прекращению. Заслушав участников процесса, судья приходит к следующему. Согласно статье 28 Уголовно-процессуального кодекса РФ суд, а также следователь с согласия руководителя следственного органа или дознаватель с согласия прокурора вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных частью первой статьи 75 Уголовного кодекса Российской Федерации. Согласно статье 75 Уголовного кодекса РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным. В соответствии со ст.15 УК РФ деяние, совершенное Мезинцевым А.Я., отнесено к категории преступлений средней тяжести. Из материалов уголовного дела следует, что Мезинцев А.Я. не судим, совершил преступление впервые, по месту работы и жительства характеризуется исключительно положительно, на учетах у врачей психиатра и нарколога не состоит, является пенсионером по старости. Имеет благодарственные письма от губернатора ..., главы .... Руководимое им ООО ... также имеет благодарственное письмо от губернатора ..., награждено Российским союзом строителей Почетным знаком «Строительная слава» (т.5л.д.45-46, 110, 114-120, 208; т.6л.д.208, 209). Причиненный бюджетной системе Российской Федерации ущерб возмещен Мезинцевым А.Я. в ходе предварительного следствия, что подтверждается извещением налогового органа № от дата, Межрайонной ИФНС России № по ..., согласно которому по состоянию на дата года обнаружен факт излишней уплаты ООО ... налога на добавленную стоимость в сумме 23 596 рублей (т.6л.д.205). При изложенных выше обстоятельствах судья считает, что активное способствование раскрытию преступления, возмещение ущерба, причиненного в результате преступления, действительно свидетельствуют о деятельном раскаянии обвиняемого Мезинцева А.Я., а также о том, что после совершенного деяния он перестал быть общественно опасным. Отсутствие в материалах уголовного дела явки с повинной Мезинцева А.Я., по мнению судьи, не препятствует прекращению уголовного дела в отношении Мезинцева А.Я., поскольку по смыслу ст.75 УК РФ и ст.28 УПК РФ, освобождение лица от уголовной ответственности и прекращение в отношении него уголовного дела возможно при установлении как всей совокупности предусмотренных ими обстоятельств, так и какого-либо одного из этих обстоятельств, при условии, что оно свидетельствует о действительном деятельном раскаянии виновного. Таким образом, ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования обвиняемого Мезинцева А.Я. в связи с его деятельным раскаянием, подлежит удовлетворению. В соответствии со ст. 236 УПК РФ судья по результатам предварительного слушания принимает решение, в том числе, и о прекращении уголовного дела, что оформляется постановлением в соответствии с требованиями ч.2 ст.227 УПК РФ. Процессуальных издержек по делу не имеется. Гражданский иск не заявлен. Мера пресечения Мезинцеву А.Я. не избиралась. Вещественные доказательства, - документы, изъятые в ходе предварительного следствия, перечень которых указан в приложении к обвинительному заключению (том 7л.д.42-46), и находящиеся в материалах уголовного дела, подлежат хранению в уголовном деле. На основании изложенного, руководствуясь ст.75 УК РФ, ст.ст.28, п.4 ч.1 ст.236, ч.2 ст.227 УПК РФ, судья П О С Т А Н О В И Л: Прекратить уголовное дело (уголовное преследование) в отношении Мезинцева Анатолия Яковлевича, дата года рождения, уроженца ... обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2. УК РФ, на основании ст.28 УПК РФ - в связи с деятельным раскаянием. Меру процессуального принуждения в отношении Мезинцева А.Я. - обязательство о явке - отменить. Вещественные доказательства: - документы, изъятые в ходе предварительного следствия, перечень которых указан в приложении к обвинительному заключению (том 7л.д.42-46), и находящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в уголовном деле. Настоящее постановление может быть обжаловано в Магаданский областной суд через Ягоднинский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.
соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;
порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать;
возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и прекращается с уплатой налога налогоплательщиком;
средств организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, заранее, датагода, то есть еще до открытия нового расчетного счета № Мезинцев А.Я. с целью недопущения перечисления денежных
средств на расчетный счёт № в Северо-Восточном банке Сбербанка России, указанный ранее в заключенном между ООО ... и МУЗ
«... муниципальном контракте № от
дата 8го да, дал устное указание подчиненному ему сотруднику- начальнику
производственно-технического отдела предприятия - Е. составить дополнительное соглашение № к муниципальному контракту № от датагода, с целью внесения последующих изменений в банковские реквизиты Общества для расчета за оказанные услуги, что и было ею сделано. датагода, после открытия руководителем Общества - Мезинцевым А.Я. нового расчетного счета № также по устному указанию Мезинцева А.Я. в дополнительное соглашение № от датагода к вышеуказанному муниципальному контракту Е., фактически заключенному датагода были внесены изменения в реквизитах расчетного счета для оплаты по ранее заключенному между вышеуказанными сторонами муниципальному контракту в форме безналичного расчета, то есть ранее заключенный муниципальным контракт № от датагода между ООО ... и МУЗ ... в целом остался без изменений, за исключением банковских реквизитов, то есть для расчета между предприятиями за оказанные услуги был указан новый расчетный счет ООО ... №,открытый датагода в Дополнительном офисе ... регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» .... На основании заключенного между ООО ... и МУЗ ... дополнительного соглашения № от датагода, где был указан' новый расчетный счет ООО ... № платежным поручением № от датагода МУЗ ... на данный расчетный счет были перечислены денежные средства в сумме 5 000 000 руб.
за оформление карточек- 5 940,08 руб;