Дело № 1-71/2010 Постановление вступило в законную силу 28.12.2010 г. 93996 П О С Т А Н О В Л Е Н И Е о прекращении уголовного дела. п. Ягодное 15 декабря 2010 года. Ягоднинский районный суд Магаданской области в составе: председательствующего судьи Засыпкина С.В. единолично, с участием: помощника прокурора Ягоднинского района Магаданской области Губаева П.Е., подсудимого Джатиева Э.Р., защитника - адвоката МОКА Коурова В.Е., предоставившего удостоверение № и ордер № от дата, при секретаре Писаренко Е.И., рассмотрев в открытом судебном заседании в п. Ягодное уголовное дело в отношении Джатиева Эдуарда Руслановича,обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, УСТАНОВИЛ: Подсудимый Джатиев Э.Р. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере. Преступление совершено в .... при следующих обстоятельствах: Общество с ограниченной ответственностью "А.П." (далее по тексту - Общество, ООО "А.П."», Предприятие) 14 июня 2005 года поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС № по .... с присвоением №, о чем имеется свидетельство серии №. 14 июня 2005 года Межрайонной ИФНС № по .... внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица за основным государственным регистрационным номером № (свидетельство серия №.) Согласно п.п.1.3 Устава ООО "А.П." место нахождения Общества: ...., РФ, ...., рабочий (заводской) ..... Фактическое месторасположение ООО "А.П." ...., РФ, ...., рабочий (заводской) ..... В соответствии с п.п.2.2. Устава ООО "А.П." основными видами деятельности Общества являются: разведка и освоение месторождений полезных ископаемых; добыча и реализация драгоценных металлов и других полезных ископаемых; оказание различных видов услуг предприятиям, организациям и населению, и том числе бытовых, ремонтных, транспортных; оказание посреднических торговых, информационных и бытовых услуг; проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, разработка, тиражирование, внедрение и коммерческое использование отечественных и зарубежных высокоэффективных видов оборудования, техники, технологий и материалов; работы по внедрению информационных и ресурсосберегающих технологий; разработка и активное участие в реализации коммерческих и некоммерческих программ регионов и предприятий; заготовка, переработка и реализация вторичного сырья, отходов производства, в том числе металлолома, горюче-смазочных материалов. В период с 27 августа по 12 декабря 2008 года у ООО "А.П." имелись следующие расчетные счета в кредитных организациях: - № (с датой открытия дата, датой закрытия дата) в Северо-Восточном Банке Сбербанка России, .....; - № (с датой открытия дата, датой закрытия дата) в Северо-Восточном Банке Сбербанка России, ....; - № (с датой открытия дата, датой закрытия дата) в Северо-Восточном Банке Сбербанка России, ..... Согласно п.п.15.2. Устава ООО "А.П." руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - директором. По решению единственного участника ООО "А.П." от дата, на основании приказа №/к от дата, директором Общества с дата назначен и является по настоящее время Джатиев Э.Р. Главным бухгалтером ООО "А.П." в 2008 году, согласно приказа № от дата с дата по дата являлась С.А.А. В соответствии с п.п. 17.6 Устава ООО "А.П."», директор: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества. В соответствии со ст. 1, 2, 3, 6 и 18 Федерального Закона РФ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» на Джатиева Э.Р., как на ответственное лицо налогоплательщика, возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета, отражение непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. За нарушение законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете, за искажение бухгалтерской отчетности и несоблюдение сроков ее предоставления руководитель организации несет уголовную и административную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кроме того, согласно: - ст. 57 Конституции РФ и п.п. 1 ст. 3, п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; - ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы; - п.п. 3, 4 п. 1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; - п. 2, п.п. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком; - п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок установленный законодательством о налогах и сборах, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога; - п. 2 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, производится взыскание налога в порядке, предусмотренным настоящим Кодексом; - п.п. 1, п. 3 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; - п. 1 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках; - п. 2, 3, 4 ст. 46 НК РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика-организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика-организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика-организации, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ; - п. 1, 2, ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В течение 2008 года ООО "А.П." в соответствии со своими уставными целями, осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, в результате которой у Общества сложились договорные отношения с различными организациями, в том числе с ООО "Н" 3AO "МЦ"», ООО "Д.В."Управление по ...., ООО "К"», ООО "Т"», ООО "КИР"», ОАО "М"», ООО «"С"», ООО «"С.Х."», ОАО "М.Э." и другими организациями и индивидуальными предпринимателями. В результате финансово-хозяйственной деятельности у ООО "А.П." в 2008 году образовалась недоимкапо налогам и сборам, а именно, по состоянию на: - 31 июля 2008 годав размере 5 252 803,00 рублей, в том числе по налогам: единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в размере 392 875,00 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования в размере 55 764,00 рубля; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный ФОМС в размере 21 155,00 рублей; налог на добычу полезных ископаемых в размере 657 094, 00 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные ФОМС в размере 38 454,00 рубля; налог на прибыль в размере 3 621 262,00 рубля; водный налог в размере 395 640,00 рублей; налог на имущество организаций в размере 70 559,00 рублей; - 31 августа 2008 годав размере 3 729 449,057 рублей,в том числе по налогам: единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в размере 392 268,54 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования в размере 55 764,00 рубля; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный ФОМС в размере 21 155, 00 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные ФОМС в размере 38 454, 00 рубля; налог на прибыль в размере 2 274 801,03 рубля; транспортный налог в размере 28 658,00 рублей; водный налог в размере 395 640,00 рублей; налог на имущество организаций в размере 70 559, 00 рублей; налог на доходы физических лиц в размере 452 150,00 рублей; - 30 сентября 2008 года в размере 3 802 545, 57 рублей,в том числе по налогам: единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в размере 392 268, 54 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования в размере 55 764,00 рубля; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный ФОМС в размере 21 155, 00 рублей; налог на добычу полезных ископаемых в размере 438 496,00 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные ФОМС в размере 38 454,00 рубля; налог на прибыль в размере 2 274 801,03 рубля; транспортный налог в размере 28 658,00 рублей; водный налог в размере 30 240, 00 рублей; налог на имущество организаций в размере 70 559,00 рублей; налог на доходы физических лиц в размере 452 150,00 рублей; - 31 октября 2008 года в размере 4 225 728, 79 рублей, в том числе по налогам: единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в размере 707 746,76 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования в размере 112 269,00 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный ФОМС в размере 42 994,00 рубля; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные ФОМС в размере 77 074,00 рубля; налог на прибыль в размере 2 274 801, 03 рубля; транспортный налог в размере 28 658,00 рублей; водный налог в размере 395 640,00 рублей; налог на имущество организаций в размере 134 396,00 рублей; налог на доходы физических лиц в размере 452 150,00 рублей; - 30 ноября 2008 года в размере 5 842 242,00 рубля;в том числе по налогам: налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в размере 563 688,00 рублей; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в размере 1 517 622,00 рубля; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ на страховую часть в размере 732 562,00 рубля; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный Фонд РФ на накопительную часть в размере 138 165,00 рублей; налог на имущество организаций в размере 267 709, 00 рублей; транспортный налог в размере 182 487,00 рублей; налог на добычу полезных ископаемых в размере 1 132 413,00 рублей; водный налог в размере 30 240,00 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет в размере 919 962,00 рубля; единый социальный налог, зачисляемый в фонд социального страхования в размере 164 809,00 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный ФОМС в размере 68 726,00 рублей; единый социальный налог, зачисляемый в территориальные ФОМС в размере 123 859,00 рублей. В связи с наличием у ООО "А.П." задолженности по налогам и сборам (недоимки), не уплаченной в установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах срок, должностными лицами Межрайонной инспекции ФНС России № по .... был принят комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по налогам и другим обязательным платежам в соответствии со ст. 45, 46, 69 НК РФ. Так в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ООО "А.П." были направлены следующие требования, об уплате налогов и сборов, на общую сумму 6 768 298, 00 рублей: - № от 18 июля 2008 года на общую сумму 4 808 162,00 рубля, в том числе: по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ на сумму 3 621 262,00 рубля со сроком уплаты налога 30 июня 2008 года; по водному налогу в сумме 365 400,00 рублей со сроком уплаты 30 июня 2008 года; по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) в сумме 369 350,00 рублей со сроком уплаты налога 30 июня 2008 года; по налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке, установленной п.1 ст. 224 НК РФ в сумме 452 150,00 рублей со сроком уплаты 30 июня 2008 года, срок исполнения требования до 28 июля 2008 года; - № от 23 июля 2008 года на общую сумму 82 615,00 рублей, в том числе: по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 2 885,00 рублей со сроком уплаты налога 15 ноября 2007 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 43 645,00 рублей со сроком уплаты налога 17 декабря 2007 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 36 085,00 рублей со сроком уплаты налога 15 января 2008 года, срок исполнения требования до 02 августа 2008 года; - № от 11 июля 2008 года на общую сумму 194 880,00 рублей, в том числе: по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 65 310,00 рублей со сроком уплаты налога 15 февраля 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 63 700 рублей со сроком уплаты налога 17 марта 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 65 870,00 рублей со сроком уплаты налога 15 апреля 2008 года, срок исполнения требования до 21 июля 2008 года; № от 22 октября 2008 года на общую сумму 269 218,00 рублей, в том числе: по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 84 274,00 рубля со сроком уплаты налога 15 мая 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 87 529,00 рублей со сроком уплаты налога 15 июня 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 97 415,00 рублей со сроком уплаты налога 15 июля 2008 года, срок исполнения требования до 01 ноября 2008 года; № от 28 июля 2008 года на общую сумму 260 993,00 рубля, в том числе: по водному налогу в сумме 30 240,00 рублей со сроком уплаты 21 июля 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 36 117,00 рублей со сроком уплаты налога 15 мая 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 37 512,00 рублей со сроком уплаты налога 15 июня 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 41 751,00 рубль со сроком уплаты налога 15 июля 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования РФ в сумме 17 457,00 рублей со сроком уплаты налога 15 мая 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования РФ в сумме 18 131,00 рубль со сроком уплаты налога 15 июня 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования РФ в сумме 20 176, 00 рублей со сроком уплаты налога l5 июля 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ в сумме 6 621, 00 рубль со сроком уплаты налога 15 мая 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ в сумме 6 877,00 рублей со сроком оплаты налога 15 июня 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ в сумме 7 657, 00 рублей со сроком уплаты налога 15 июля 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ в сумме 12 039, 00 рублей со сроком уплаты налога 15 мая 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ в сумме 12 504,00 рублей со сроком уплаты налога 15 июня 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные блонды обязательного медицинского страхования РФ в сумме 13 911,00 рублей со сроком уплаты налога 15 июля 2008 года, срок исполнения требования до 07 августа 2008 года; № от 12 августа 2008 года на общую сумму 316 402,00 рубля, в том числе: по транспортному налогу с организаций в сумме 28 658,00 рублей со сроком уплаты налога 31 июля 2008 года; по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) в сумме 287 744,00 рубля со сроком уплаты налога 25 июля 2008 года, срок исполнения требования до 22 августа 2008 года; № от 15 сентября 2008 года на общую сумму 509 055,00 рублей, в том числе: по налогу на имущество организации не входящих в Единую систему газоснабжения в сумме 70 559,00 рублей со сроком уплаты налога 30 июля 2008 года; по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) в сумме 438 496,00 рублей со сроком уплаты налога 25 августа 2008 года, срок исполнения требования до 25 сентября 2008 года; № от 23 октября 2008 года на общую сумму 234 478, 00 рублей, в том числе: по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 43 307,00 рублей со сроком уплаты налога 15 августа 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 40650,00 рублей со сроком уплаты налога 15 сентября 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет в сумме 33 557 00 рублей со сроком уплаты налога 15 октября 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования РФ в сумме 20 785,00 рублей со сроком уплаты налога 15 мая 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования РФ в сумме 19 648, 00 рублей со сроком уплаты налога 15 сентября 2008 года; по единому социальному налогу; зачисляемому в Фонд социального страхования РФ в сумме 16 072,00 рублей со сроком уплаты налога 15 октября 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ в сумме 8 087,00 рублей со сроком уплаты налога 15 августа 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ в сумме 7 453,00 рубля со сроком уплаты налога 15 сентября 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ в сумме 6 299,00 рублей со сроком уплаты налога 15 октября 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ в сумме 14 160,00 рублей со сроком уплаты налога 15 августа 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ в сумме 13 550,00 рублей со сроком уплаты налога 15 сентября 2008 года; по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ в сумме 10 910,00 рублей со сроком уплаты налога 15 октября 2008 года, срок исполнения требования до 02 ноября 2008 года; № от 07 ноября 2008 года на общую сумму 92 495, 00 рублей, в том числе: по транспортному налогу с организаций в сумме 28 658, 00 рублей со сроком уплаты налога 31 октября 2008 года; по налогу на имущество организации не входящих в Единую систему газоснабжения в сумме 63 837, 00 рублей со сроком уплаты налога 31 октября 2008 года, срок исполнения требования до 28 ноября 2008 года. В связи с неисполнением ООО "А.П." требований об уплате образовавшейся задолженности по налоговым платежам, в соответствии со ст. 45 и 46 НК РФ, руководителями Межрайонной инспекции ФНС России № по .... были вынесены следующие решения о принудительном взыскании налогов и сборов за счет денежных средств ООО "А.П." а именно: - № от 11 августа 2008 года на сумму налогов 82 615 рублей; - № от 11 августа 2008 года на сумму налогов 194 880 рублей; - № от 11 августа 2008 года на сумму налогов 260 993 рубля; - № от 11 августа 2008 года на сумму налогов 4 343 268 рублей; - № от 27 августа 2008 года на сумму налогов 28 658 рублей; - № от 29 сентября 2008 года на сумму налогов 509 055 рублей; - № от 05 ноября 2008 года на сумму налогов 234 478 рублей; - № от 05 ноября 2008 года на сумму налогов 269 218 рублей; - № от 08 декабря 2008 года на сумму налогов 92 495 рублей. Копии данных решений в порядке, установленном п. 3 ст. 46 НК РФ, были направлены налогоплательщику, т.е. ООО "А.П." На основании вышеперечисленных решений к следующим расчётным счётам Общества: №, №; №, находящимся в Северо-Восточном Банке Сбербанка России, ....., в период с дата по дата налоговым органом были предъявлены следующие инкассовые поручения: - № от 11 августа 2008 года по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ на сумму 2 274 801,00 рублей; - № от 11 августа 2008 года по налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ на сумму 452 150,00 рублей; - № от 11 августа 2008 года по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ на сумму 515 864,00 рублей; - № от 11 августа 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 82 008,54 рублей; - № от 11 августа 2008 года по водному налогу на сумму 365 400,00 рублей; - № от 11 августа 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 82 615, 00 рублей; - № от 11 августа 2008 года по водному налогу на сумму 30 240,00 рублей; - № от 11 августа 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 115 380,00 рублей; - № от 11 августа 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования РФ на сумму 55 764,00 рубля; - № от 11 августа 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ на сумму 21 155,00 рублей; - № от 11 августа 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ на сумму 38 454,00 рублей; - № от 27 августа 2008 года по транспортному налогу с организаций на сумму 28 658, 00 рублей; - № от 29 сентября 2008 года по налогу на имущество организаций, не входящих в Единую систему газоснабжения на сумму 70 559,00 рублей; - № от 29 сентября 2008 года по налогу на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) на сумму 438 496,00 рублей; - № от 05 ноября 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 269 218,00 рублей; - № от 05 ноября 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет на сумму 117 514,00 рублей; - № от 05 ноября 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в Фонд социального страхования на сумму 56 505,00 рублей; - № от 05 ноября 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования на сумму 38 620,00 рублей; - № от 05 ноября 2008 года по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования на сумму 21 839,00 рублей; - № от 08 декабря 2008 года по транспортному налогу с организаций на сумму 28 658,00 рублей; - № от 08 декабря 2008 года по налогу на имущество организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения на сумму 63 837,00 рублей В связи с неисполнением инкассовых поручений налоговым органом были вынесены и направлены решения о приостановлении операций по имеющимся счетам налогоплательщика. В соответствии с п.1 ст.76 НК РФ, приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма неисполненных инкассовых поручений по налогам и сборам, выставленных на расчётные счёта ООО "А.П." в период с 27 августа 2008 года по 12 декабря 2008года составила: - по стоянию на 27 августа 2008 года - 4 175 361,00 рублей; - по состоянию на 01 сентября 2008 года - 4 174 754, 54 рубля; - по состоянию на 07 октября 2008 года - 4 683 809, 54 рубля; - по состоянию на 14 ноября 2008 года - 5 187 505, 54 рублей; - по состоянию на 12 декабря 2008 года - 5 280 000, 54 рублей. 05 января 2008 года между директором ООО "А.П." Джатиевым Э.Р. и директором ООО "Н" Л.В.И. было заключено соглашение о сотрудничестве и совместной деятельности, по которому ООО "Н" могло оказывать финансовую помощь ООО "А.П." В 2008 году, силу должностных обязанностей и будучи лицом, выполняющим управленческие функции в возглавляемом им ООО "А.П." Джатиев Э.Р., занимался финансовой деятельностью этого Общества, в результате чего достоверно знал об имеющейся у ООО «"А.П." недоимки по налогам и сборам, а также выставленных на расчётные счета Общества инкассовых поручениях. Осознавая, что в соответствии с вышеперечисленными нормами действующего законодательства, поступающие на расчётные счета Общества денежные средства в бесспорном порядке будут списаны в счёт погашения имеющейся недоимки по налогам и сборам, Джатиев Э.Р., действуя умышленно и противоправно, с целью сокрытия денежных средств Организации, за счёт которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам в период с 27 августа 2008 года по 12 декабря 2008 года во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, используя вышеуказанное соглашение с ООО "Н", регулярно направлял от имени ООО "А.П." в адрес ООО "Н" на имя директора Л.В.И. письма с просьбами перечислить, денежные средства на счета третьих лиц-контрагентов ООО "А.П."», тем самым искусственно создавая ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО "А.П." На основании указанных писем с расчетного счета ООО "Н" в период с дата по дата производились перечисления денежных средств за ООО "А.П." на расчетные счета третьих лиц в общей сумме 4 470 526, 56 рубля, а именно: - по письму от дата № б/н ООО "А.П." просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства в адрес 3AO "МЦ" в сумме 7 642, 80 рублей за обновления по счёту № Платёжным документом от дата № ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес 3AO "МЦ"» за ООО "А.П." в сумме 7 642,80 рублей, за обновления по счёту № -по письму от дата № б/н ООО "А.П."» просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства в адрес ООО "Д.В." Управление по .... в сумме 40 500, 00 рублей за ТМЦ по счёту б/н от дата. Платёжным поручением от дата № на сумму 40 500,00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО "Д.В." Управление по .... согласно письма от дата № б/н.; - по письму от дата № б/н ООО "А.П."» просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства в адрес ООО "Т.П" в сумме 7 900, 00 рублей за ТМЦ по счёту № от дата. Платёжным поручением от дата № на сумму 7 900,00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО «ТехПолимер» согласно письма от дата № б/н.; - по письму от дата № б/н ООО "А.П." просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства в адрес ООО "К.Н." в сумме 1 059 193, 50 рублей за дизельное топливо по счёту № от дата и в сумме 1 065 000, 00 рублей за дизельное топливо по счёту № от дата. Платёжными поручениями от дата № на сумму 1 059193, 50 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО "К.Н." согласно письма от дата № б/н.; от дата № на сумму 1 065 000,00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО "К.Н." согласно письма от дата № б/н.; Всего по письму от дата № б/н ООО "Н" перечислило за ООО «"А.П." денежные средства на расчётные счета контрагентов ООО "А.П." в размере 2 124 193, 50 руб. - по письму от дата № б/н ООО "А.П." просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства в адрес ООО "Т.Э." в сумме 102 800, 00 руб. за транспортные услуги по счёту № от дата. Платёжным поручением от дата № на сумму 102 800,00 руб., ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО "Т.Э." согласно письма от дата № б/н.; - по письму от дата № б/н ООО "А.П." просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства: в адрес 000 ОА "КИР" в сумме 56 000,00 рублей за услуги по вооруженной охране за август 2008 года и в сумме 56 000,00 рублей за услуги по вооруженной охране за сентябрь 2008 года; в адрес УФК по .... "Ц" по .... л/с 06498770930) в сумме 22 638,30 рублей, с назначением платежа «п. 2 доходы, получаемые учреждениями за проведение измерений лабораториями аналитического контроля по счёту № от дата»; в адрес ИП П.А.А. в сумме 9 300,00 руб. Платёжными поручениями: - от дата № на сумму 56 000, 00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО ОА "КИР" согласно письма от дата № б/н.; - от дата № на сумму 56 000,00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО ОА "КИР" согласно письма от дата № б/н.; - от дата № на сумму 9 300,00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ИП П.А.А. согласно письма от дата № б/н.; По выписке из расчётного счёта ООО "Н" №, открытого в Северо-Восточном Банке Сбербанка России, согласно которой дата по документу № "Н" перечисляет денежные средства в адрес УФК по .... ("Ц" по .... л/с 06498770930) за ООО "А.П." в сумме 22 638, 30 рублей, по счёту № от дата. Всего по письму от дата № б/н ООО "Н" перечислило за ООО "А.П."» денежные средства на расчётные счета контрагентов ООО "А.П." в размере 143 938, 30 рублей. - по письму от дата № б/н ООО "А.П."» просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства в адрес ОАО "М.Г." в сумме 4 578, 56 рублей за аналитические работы по сч.ф. № от дата. Платёжным поручением от дата № на сумму 4 578, 56 рублей, согласно ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО "Т.Э." согласно письма от дата № б/н.; - по письму от дата № б/н ООО "А.П." просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства в адрес УФК по .... ("Ц" по .... л/с 06498770930): в сумме 3 728,80 рублей с назначением платежа «п. 2 доходы, получаемые учреждениями за проведение измерений лабораториями аналитического контроля по счёту № от дата»; в сумме 7 044, 60рублей с назначением платежа «п. 2 доходы, получаемые учреждениями за проведение измерений лабораториями аналитического контроля по счёту № от дата». Платёжными поручениями: - от дата № на сумму 3 728,80 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес УФК по .... ("Ц" по .... л/с 06498770930) согласно письму от дата № б/н.; - от дата № на сумму 7 044, 60 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес УФК по .... "Ц" по .... л/с 06498770930) согласно письму от дата № б/н. Всего по письму от дата № б/н ООО "Н"» перечислило за ООО "А.П." денежные средства на расчётные счета контрагентов ООО "А.П." в размере 10 773, 40 рублей; - по письму от дата № б/н ООО "А.П."» просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства в адрес ООО "С" в сумме 1 690 000, 00 рублей по счёту № от дата согласно договору 15/10 от дата за установку УПОР-1Ш. Платёжным поручением от дата № на сумму 1 690 000,00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО "С" согласно письма от дата № б/н; - по письму от дата № б/н ООО "А.П." просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства: в адрес ИП П.А.А. в сумме 9 300,00 рублей по счёту № от дата за информационное обслуживание; в адрес ООО "С.Х." в сумме 7 000,00 рублей за коммунальные услуги по договору № от дата. Платёжными поручениями: - от дата № на сумму 9 300, 00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ИП П.А.А. согласно письма от дата № б/н.; - от дата № на сумму 7 000,00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО "С.Х." согласно письма от дата № б/н. Всего по письму от дата № б/н ООО "Н" перечислило за ООО «"А.П." денежные средства на расчётные счета контрагентов 000 "А.П." в размере 16 300, 00 рублей. - по письму от дата № б/н ООО "А.П." просит в счёт будущих взаиморасчётов перечислить денежные средства: в адрес ПБОЮЛ У.С.Г. в сумме 17 900,00 рублей за а/шины по счёту № от дата; в адрес ООО "С" в сумме 304 000, 00 рублей по счёту № от дата за доставку контейнера. Платёжными поручениями: - от дата № на сумму 17 900,00 рублей, ООО «"Н" перечисляет денежные средства в адрес ПБОЮЛ У.С.Г.. согласно письма от дата № б/н.; - от дата № на сумму 304 000, 00 рублей, ООО "Н" перечисляет денежные средства в адрес ООО "С" согласно письма от дата № б/н. Всего по письму от дата № б/н ООО "Н"» перечислило за ООО "А.П." денежные средства на расчётные счета контрагентов ООО "А.П." в размере 321 900,00 рублей. Таким образом, в период с 27 августа по дата ООО "А.П." имело финансовую возможность для погашения задолженности по налогам и сборам, но, несмотря на это, Джатиев Э.Р., умышлено создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчётных счетах Общества и вывел из - под механизма принудительного взыскания денежные средства в сумме 4 470 526, 56 рублей, за счёт которых имелась возможность частичнопогасить имеющуюся задолженность по налогам и сборам, в размере 5 280 000, 54 рублей. Следовательно, директор ООО "А.П." Джатиев Э.Р., будучи лицом выполняющим управленческие функции в этой организации, мог и должен был с целью погашения задолженности организации по налогам и сборам, осуществляя финансово- хозяйственную деятельность, использовать имеющиеся расчётные счета организации. Однако, Джатиев Э.Р., действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО "А.П." за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, вопреки вышеизложенным требованиям Конституции РФ и НК РФ в период с дата по дата совершил сокрытие денежных средств ООО "А.П." путем их перечисления на счета третьих лиц. Общая сумма сокрытых Джатиевым Э.Р., денежных средств составила 4 470 526,56 рублей, что в соответствии с Примечанием к ст. 169 УК РФ относиться к крупному размеру. Подсудимый Джатиев Э.Р. в судебном заседании свою вину в предъявленном ему обвинении в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ признал полностью, пояснив, что предъявленное обвинение ему понятно, он с ним согласен, вину признает полностью и раскаивается. В судебном заседании защитником подсудимого Джатиева Э.Р.- адвокатом Коуровым В.Е. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Джатиева Э.Р. в связи с его деятельным раскаянием, по тем основаниям, что подсудимый Джатиев Э.Р. ранее не судим, впервые совершил инкриминируемое ему преступление средней тяжести. Кроме того, Джатиев Э.Р. активно сотрудничал с органами предварительного следствия, в настоящее время полностью погасил имеющуюся у предприятия задолженность по налогам, сборам, штрафам и пеням. Подсудимый Джатиев Э.Р. поддержал заявленное ходатайство. Подсудимому Джатиеву Э.Р. разъяснены основания и последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям. Подсудимый Джатиев Э.Р. в судебном заседании согласился на прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям, в связи с деятельным раскаянием. Государственный обвинитель в судебном заседании также согласился с заявленным адвокатом Коуровым В.Е. ходатайством и полагал возможным прекратить уголовного дела в отношении подсудимого Джатиева Э.Р. в связи с его деятельным раскаянием, на основании ст. 28 УПК РФ. Выслушав мнения сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему: Согласно ст. 28 УПК РФ, суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, в случаях, предусмотренных частью первой статьи 75 Уголовного кодекса Российской Федерации. Согласно ст. 75 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от уголовной ответственности, если после совершения преступления добровольно явилось с повинной, способствовало раскрытию и расследованию преступления, возместило причиненный ущерб или иным образом загладило вред, причиненный в результате преступления, и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным. Как установлено в судебном заседании, инкриминируемое подсудимому Джатиеву Э.Р. преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, согласно ст. 15 УК РФ, относится к категории преступлений средней тяжести. Подсудимый Джатиев Э.Р. по месту жительства как в .... так и в ...., а также по месту работы характеризуется положительно, ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, совершил данное преступление впервые, что подтверждается исследованными материалами уголовного дела. Из материалов уголовного дела следует, что на стадии предварительного следствия подсудимый Джатиев Э.Р. также свою вину в инкриминируемом ему преступлении признавал полностью и активно сотрудничал с органами предварительного следствия, предоставляя им все необходимые документы о финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им предприятия. Кроме того, еще во время производства предварительного следствия Джатиев Э.Р. предпринимал меры по погашению имеющейся задолженности ООО "А.П." по налогам, сборам. В настоящем судебном заседании также нашли своё подтверждение доводы защитника подсудимого Джатиева Э.Р. о том, что в настоящее время ООО "А.П."» полностью погасила имеющуюся за 2008 год задолженность по налогам и сборам, а также полностью уплатило пени и штрафы. Согласно ч. 3 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, предусмотренных статьями 25 и 28 настоящего Кодекса. Исследовав в судебном заседании все доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что вследствие деятельного раскаяния подсудимого Джатиева Э.Р., выразившегося в полном погашении имеющейся у ООО "А.П." задолженности по налогам, сборам, пени и штрафу, последний перестал быть общественно опасным, а, следовательно, настоящее уголовное дело в отношении него может быть прекращено на основании ст. 28 УПК РФ, полагая, что данная мера будет достаточна для его исправления и перевоспитания. Руководствуясь ст. 28, ч. 3 ст. 254 УПК РФ суд П О С Т А Н О В И Л: Уголовное дело в отношении Джатиева Эдуарда Руслановича, обвиняемогов совершении преступления, предусмотренного ст. 199. 2УК РФ, - ПРЕКРАТИТЬ на основании ст. 28 УПК РФ в связи с деятельным раскаянием. Меру пресечения в отношении обвиняемого Джатиева Э.Р. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. Вещественные доказательства по делу: документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО "А.П." приобщенные к материалам уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела; финансовые документы ООО "А.П." в одной коробке, хранящиеся в Ягоднинском районном суде вернуть по принадлежности ООО "А.П." Процессуальные издержки с Джатиева Э.Р. не взыскивать. Настоящее постановление может быть обжаловано в Магаданский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения. Председательствующий: С.В.Засыпкин