О взыскании задолженности по земельному налогу

Судебные акты /
ЦФО /
Тверская область /
Вышневолоцкий городской суд /
О взыскании задолженности по земельному налогу

О взыскании задолженности по земельному налогу

Дело №2-1813/10

Решение

Именем Российской Федерации

21 сентября 2010 года

Вышневолоцкий городской суд Тверской области

в составе председательствующего судьи Сураевой Е.В.,

при секретаре Смирновой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к Боровкову А.В. о взыскании задолженности по земельному налогу,

установил:

Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области обратилась в суд с иском к Боровкову А.В. о взыскании задолженности по земельному налогу за 2006 год в сумме 343 руб. 78 коп., за 2007 год в сумме 343 руб. 78 коп., за 2008 год в сумме 343 руб. 78 коп., за 2009 год в сумме 573 руб. 71 коп.

В обоснование исковых требований указано, что согласно ст. 388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного пользования) или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Сведения о земельных участках, находящихся в собственности физических лиц, в Межрайонную ИФНС России №3 по Тверской области представляет Управление Федеральной регистрационной службы по Тверской области Вышневолоцкий отдел. По данным сведениям за Боровковым А.В. числятся:

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 18880 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 19739 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 9564 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 40140 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 11328 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 11627 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 33933 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 6321 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 28363 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 8025 руб.;

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная кадастровая стоимость 3316 руб..

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований, определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно п.п.1 и 2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется, прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иными актами законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с п.п. 6 и 8 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог (авансовый платеж) в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога (авансового платежа) не указан в этом налоговом уведомлении.

Таким образом, сроки уплаты земельного налога с физических лиц за 2009 г. - 15.09.2009 г., 16.11.2009г., 01.02.2010 г.

Инспекция начислила Боровкову А.В. земельный налог за 2009 год в сумме 573 руб. 71 коп., в том числе:

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 18880 х 0,3% = 56 руб. 64 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 19739 х 0,3% = 59 руб. 22 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 9564 х 0,3% = 28 руб. 69 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 40140 х 0,3% = 120 руб. 42 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 11328 х 0,3% = 33 руб. 98 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 11627 х 0,3% = 34 руб. 88 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 33933 х 0,3% = 101 руб. 80 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 6321 х 0,3% = 18 руб. 96 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, 28363 х 0,3% = 85 руб. 09 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 8025 х 0,3% = 24 руб. 08 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: 3316 х 0,3% = 9 руб. 95 коп.

В соответствии с п. 4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговые уведомления за 2006 год <№> направлено 13.05.2009 г. и <№> направлено 06.08.2009 г., за 2007 год налоговые уведомления <№> направлено 13.05.2009г. <№> направлено 06.08.2009 года, за 2008 год налоговые уведомления <№> направлено 13.05.2009 г. и <№> было направлено налогоплательщику 06.08.2009 года. Срок уплаты земельного налога - 15.09.2009 года.

В 2009 году был исчислен земельный налог за 2006 г. - 2008 г. в сумме 1031 руб. 34 коп., в том числе за 2006 год в сумме 229 руб. 93 коп., за 2007 год в сумме 229 руб. 93 коп., за 2008 год в сумме 229 руб. 93 коп.:

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 33933 х 0,3% = 101 руб. 80 коп.; за 2007 год: 33933 х 0,3% = 101 руб. 80 коп.; за 2008 год: 33933 х 0,3% = 101 руб. 80 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 6321 х 0,3% = 18 руб. 96 коп., за 2007 год: 6321 х 0,3% = 18 руб. 96 коп.; за 2008 год: 6321 х 0,3% = 18 руб. 96 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 28363 х 0,3% = 85 руб. 09 коп.; за 2007 год: 28363 х 0,3% = 85 руб. 09 коп.; за 2008 год: 28363 х 0,3% = 85 руб. 09 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 8025 х 0,3% = 24 руб. 08 коп.; за 2007 год: 8025 х 0,3% = 24 руб. 08 коп.; за 2008 год: 8025 х 0,3% = 24 руб. 08 коп.

В 2009 году был доначислен земельный налог за 2006 - 2008 г. в сумме 1031 руб. 34 коп., в том числе за 2006 год в сумме 343 руб. 78 коп., за 2007 год в сумме 343 руб. 78 коп., за 2008 год в сумме 343 руб. 78 коп.:

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 18880 х 0,3% = 56 руб. 64 коп.; за 2007 год: 18880 х 0,3% = 56 руб. 64 коп.; за 2008 год: 18880 х 0,3% = 56 руб. 64 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 19739 х 0,3% = 59 руб. 22 коп.; за 2007 год: 19739 руб. х 0,3% = 59 руб. 22 коп.; за 2008 год: 19739 х 0,3% = 59 руб. 22 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 9564 х 0,3% = 28 руб. 69 коп.; за 2007 год: 9564 руб. х 0,3% = 28 руб. 69 коп.; за 2008 год: 9564 руб. х 0,3% = 28 руб. 69 коп.

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 40141 х 0,3% = 120 руб. 42 коп.; за 2007 год: 40141 х 0,3% = 120 руб. 42 коп.; за 2008 год: 40141 х 0,3% = 120 руб. 42 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес> за 2006 год: 11328 х 0,3% = 33 руб. 98 коп.; за 2007 год: 11328 х 0,3% = 33 руб. 98 коп.; за 2008 год: 11328 х 0,3% = 33 руб. 98 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 11627 х 0,3% = 34 руб. 88 коп.; за 2007 год: 11627 х 0,3% = 34 руб. 88 коп.; за 2008 год: 11627 х 0,3% = 34 руб. 88 коп.;

земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>: за 2006 год: 3316 х 0,3% = 9 руб. 95 коп.; за 2007 год: 3316 х 0,3% = 9 руб. 95 коп.; за 2008 год: 3316 х 0,3% = 9 руб. 95 коп.

В установленные сроки земельный налог уплачен частично в сумме 689 руб. 79 коп., в том числе за 2006 год в сумме 229 руб. 93 коп., за 2007 год в сумме 229 руб. 93 коп., за 2008 год в сумме 229 руб. 93 коп.

Документ о выявлении недоимки у Боровкова А.В. сформировался 08.02.2010 года за <№>.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика было направлено требование <№> об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 10.02.2010 г. Данное требование налогоплательщиком в установленные сроки не исполнено.

Представитель истца в судебное заседание не явился, Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя инспекции, иск поддерживает.

Ответчик Боровков А.В. в судебное заседание не явился, возражений по иску не представил.

Исследовав материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению по правовым основаниям и расчетам, указанным инспекцией в исковом заявлении.

Требованием <№> об уплате налога по состоянию на 10.02.2010 г. Боровков А.В. был предупрежден о необходимости уплаты земельного налога в срок до 28.02.2010 года.

По данным Вышневолоцкого отдела Управления Федеральной регистрационной службы по Тверской области за Боровковым А.В. числятся:

- земельные объекты (участки земли сельскохозяйственного назначения), кадастровый номер <№>, расположенные по адресу: <адрес>, актуальная стоимость 11328 руб.;

В соответствии с п.п.6 и 8 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог (авансовый платеж) в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога (авансового платежа) не указан в этом налоговом уведомлении.

Сроки уплаты земельного налога с физических лиц за 2009 год - 15.09.2009 г., 16.11.2009 г., 01.02.2010 г.

Истцом был начислен ответчику земельный налог за 2009 год в сумме 573 руб. 71 коп., за 2008 год 573 руб. 71 коп., за 2007 год 573 руб. 71 коп., за 2006 год 573 руб. 71 коп.

Земельный налог Боровковым А.В. уплачен частично: за 2006 год в сумме 229 руб. 93 коп., за 2007 год в сумме 229 руб. 93 коп., за 2008 год в сумме 229 руб. 93 коп.

Ответчик в полном объеме не выполнил своей обязанности по уплате земельного налога в установленный срок.

Руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ

Иск Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к Боровкову А.В. о взыскании задолженности по земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с Боровкова А.В., <дата> года рождения, уроженца <адрес>, земельный налог за 2006 год в сумме 343 (триста сорок три) рубля 78 копеек, за 2007 год в сумме 343 (триста сорок три) рубля 78 копеек, за 2008 год в сумме 343 (триста сорок три) рубля 78 копеек, за 2009 год в сумме 573 (пятьсот семьдесят три) рубля 71 копейка (КБК 18210606013101000110) на счет №40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области, ИНН 6908005886 (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, ОКАТО 28212831000.

Взыскать с Боровкова А.В. государственную пошлину в доход государства в сумме 200 (двести) рублей.

На решение может быть подана кассационная жалоба в Тверской областной суд через Вышневолоцкий городской суд Тверской области в течение десяти дней со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий Е.В. Сураева

Решение не вступило в законную силу.