Дело № 2 - 2346/10
Решение
Именем Российской Федерации
Вышневолоцкий городской суд Тверской области в составе
председательствующего судьи Кяппиева Д.Л.,
при секретаре Крылове А.М.,
представителя истца Виловой Б.И.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Вышнем Волочке Тверской области 14 декабря 2010 года гражданское дело по иску
Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области к Шахмарову В.У. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 3 по Тверской области обратилась в суд с иском к Шахмарову В.У. о взыскании задолженности по транспортному налогу в сумме 81361 рубля 51 копейки, в том числе задолженность по налогу за 2007 год в сумме 13650 рублей, за 2008 год в сумме 13650 рублей, за 2009 год в сумме 35750 рублей и в сумме 13975 рублей, а также задолженность по пени в размере 3549 рублей 72 копеек и в размере 786 рублей 79 копеек.
В обоснование иска указано, что ГИБДД представила информацию о транспортных средствах гражданина Шахмарова В.У., а именно:
Инспекция в соответствии со ст. 2 Закона Тверской области от 06.11.2002 г. № 75-ФЗ «О транспортном налоге в Тверской области» (с учетом изменений и дополнений) начислила налог за 2009 год в сумме 49725 рублей, в том числе:
В силу п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ истец доначислил транспортный налог за 2007 год и 2008 год за грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1982 года выпуска, с мощностью 210 л.с., в том числе:
- за 2007 год в сумме 13650 рублей (210 л.с. * 65 руб. = 13650 руб., где 65 руб. - налоговая ставка);
- за 2008 год в сумме 13650 рублей (210 л.с. * 65 руб. = 13650 руб., где 65 руб. - налоговая ставка).
В установленные сроки транспортный налог с физических лиц за 2007-2009 годы не уплачен.
В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога. Данное требование в установленный срок не исполнено.
В соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 3568 рублей 47 копеек.
Представитель истца в судебном заседании поддержала исковые требования в полном объеме по основаниям, изложенным в исковом заявлении.
Ответчик в судебное заседание не явился. Конверт с судебной повесткой, направленный по адресу места жительства, согласно адресной справке, вернулся с отметкой «Истёк срок хранения». При таких обстоятельствах суд считает, что ответчик о дне и времени судебного заседания надлежащим образом извещён.
Заслушав представителя истца, исследовав материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению.
Из налогового уведомления <№> видно, что сумма транспортного налога за 2009 год (текущий год) составляет 49975 рублей, за прошлые годы - 40950 рублей.
Согласно требованию <№> об уплате налогов по состоянию на 25.05.2010 года за ответчиком числится задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2007-2009 годы в сумме 90925 рублей и пени в сумме 1254 рублей 07 копеек. Срок для погашения задолженности установлен до 12.06.2010 года.
Согласно списку заказных почтовых отправлений требование об уплате налога ответчику было отправлено 27.05.2010 года.
Согласно ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Из выборки по запросу от <дата>.2010 года усматривается, что на Шахмарова В.У. зарегистрированы: грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1982 года выпуска, с мощностью 210 л.с., дата постановки на учет - 17.10.2006 года; легковой автомобиль <данные изъяты>, 1995 года выпуска, с мощностью 100 л.с., дата постановки на учет - 31.03.2004 года; грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1985 года выпуска, с мощностью 150 л.с., дата постановки на учет - 31.05.1997 года; грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1994 года выпуска, с мощностью 240 л.с., дата постановки на учет - 13.10.2006 года; грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1983 года выпуска, с мощностью 210 л.с., дата постановки на учет - 07.07.2004 года.
В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п.2 ст.361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки, указанные в п.1 статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.
Согласно ст.1 Закона Тверской области № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» с 1 января 2003 года в Тверской области вводится транспортный налог, и устанавливаются налоговые ставки, соответственно в зависимости от мощности двигателя: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил включительно в размере 10 рублей; на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил включительно в размере 40 рублей; на автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 лошадиных сил до 250 лошадиных сил включительно в размере 65 рублей.
В силу ст.2 Закона Тверской области № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области», отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате по месту нахождения транспортных средств в срок до последнего дня месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В этот же срок налогоплательщик-организация представляет в налоговый орган налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу за соответствующий отчетный период по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
Окончательная сумма налога за налоговый период определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода, и уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.2).
В соответствии с п.5 ст.362 Налогового кодекса РФ, органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Следовательно, в соответствии со ст.362 Налогового кодекса РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В силу п.2 ст.3 Закона Тверской области № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области», уплачивают налог в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 1 настоящего закона, налогоплательщики - физические лица, на которых зарегистрированы легковые автомобили ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, "Москвич", "Таврия", "Запорожец", "Ока", "ЛуАЗ" с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, выпущенные в период за 7 и более лет до наступления налогового периода, за который исчисляется налог.
В соответствии со ст.56 ГПК РФ, каждая из сторон должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на обоснование своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В судебном заседании установлено, что у ответчика имеется в собственности: грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1982 года выпуска, с мощностью 210 л.с., дата постановки на учет - 17.10.2006 года; легковой автомобиль <данные изъяты>, 1995 года выпуска, с мощностью 100 л.с., дата постановки на учет - 31.03.2004 года; грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1985 года выпуска, с мощностью 150 л.с., дата постановки на учет - 31.05.1997 года; грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1994 года выпуска, с мощностью 240 л.с., дата постановки на учет - 13.10.2006 года; грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1983 года выпуска, с мощностью 210 л.с., дата постановки на учет - 07.07.2004 года.
Таким образом, являясь, в соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком транспортного налога, ответчик обязан оплачивать его в соответствии с представленными ему налоговым органом расчетами.
В соответствии с требованиями ст.1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06 ноября 2002 года, согласно которой налоговая ставка установлена: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил включительно в размере 10 рублей; на автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил включительно в размере 40 рублей; на автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 лошадиных сил до 250 лошадиных сил включительно в размере 65 рублей.
Транспортный налог был рассчитан за два налоговых года - 2007 и 2008 годы, а также за текущий налоговый год - 2009 г.
Задолженность по транспортному налогу ответчика составляет 77025 рублей.
Судом установлено, что ответчику предъявлено требование об уплате недоимки по транспортному налогу за 2007 год в сумме 13650 рублей и за 2008 год в сумме 13650 рублей по автомашине марки <данные изъяты>.
По смыслу ст.ст. 69, 70, 78, 79, 87, 88, 113 Налогового кодекса РФ следует, что налог не подлежит взысканию более чем за три года, предшествующих году предъявления требования об уплате налога.
Требование о взыскании недоимки по транспортному налогу ответчику направлено в мае 2010 года.
В этой связи требования о взыскании с ответчика задолженности по транспортному налогу за 2007, 2008 годы обоснованны.
В силу п.3 ст.46 Налогового кодекса РФ, налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Исковое заявление предъявлено в суд 18.11.2010 года, то есть в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
Следовательно, не пропущен срок давности для обращения в суд с иском о взыскании задолженности по налогу.
В адрес ответчика направлено требование об уплате налога со сроком исполнения до 12.06.2010 года. Данное требование в установленный срок исполнено частично, произведено сложение налога за 2006 год в сумме 13650 рублей и за 2009 год в сумме 250 рублей, так как была применена налоговая льгота 25% вместо 50% на автомобиль марки <данные изъяты>.
В соответствии с п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
К ответчику предъявлены требования об уплате недоимки по транспортному налогу за 2009 год в сумме 49725 рублей.
Также к указанному расчету истец применил пятидесятипроцентную ставку в соответствии с п.2 ст.3 Закона Тверской области от 06.11.2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области».
Судом установлено, что истец исчислил сумму налога на основании сведений о транспортных средствах, принадлежащих ответчику, предоставленных органами ГИБДД.
В ст.75 Налогового кодекса РФ закреплен порядок начисления пени.
Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1 ст.75 НК РФ).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2 ст.75 НК РФ).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате (п.3 ст.75 НК РФ).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (ч.4 ст.75 НК РФ).
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 НК РФ).
Истец начислил пени в сумме 413 рублей 35 копеек в соответствии с требованием ст.75 НК РФ исходя из размера задолженности ответчика по транспортному налогу за период с 22.04.2010 года по 18.05.2010 года.
Сумма задолженности по транспортному налогу и пени рассчитаны истцом исходя из требования налогового законодательства.
Истец за легковой автомобиль <данные изъяты>, 1995 года выпуска, с мощностью 100 л.с. рассчитал налог с применением процентной ставки в размере 50 процентов от суммы налога.
В этой связи суд полагает, что необходимо взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу за 2007 год в сумме 13650 рублей, за 2008 год в сумме 13650 рублей, за 2009 год в сумме 35750 рублей и в сумме 13975 рублей, а также задолженность по пени в размере 3549 рублей 72 копеек и в размере 786 рублей 79 копеек.
Также суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в размере 200 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд
решил:
Взыскать с Шахмарова В.У., <дата> года рождения, уроженца <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области задолженность по транспортному налогу за 2007 год в сумме 13650 (Тринадцать тысяч шестьсот пятьдесят) рублей, за 2008 год в сумме 13560 (Тринадцать тысяч пятьсот шестьдесят) рублей, за 2009 год в сумме 35750 (Тридцать пять тысяч семьсот пятьдесят) рублей на счёт № 40101810600000010005, получатель: Управление Федерального казначейства по Тверской области, ИНН 6908005886 (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, ОКАТО 28212831000, КБК 18210604012021000110,
пени в сумме 3549 (Три тысячи пятьсот сорок девять) рублей 72 копеек на счёт № 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ИНН 6908005886, КПП 690801001, ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, город Тверь, БИК 042809001, ОКАТО 28212831000, код бюджетной классификации 18210604012022000110,
налог за 2009 год в сумме 13975 (Тринадцать тысяч девятьсот семьдесят пять) рублей на счёт № 40101810600000010005, получатель: Управление Федерального казначейства по Тверской области, ИНН 6908005886 (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, ОКАТО 2821283700, КБК 18210604012021000110,
и пени в сумме 786 (Семьсот восемьдесят шесть) рублей 79 копеек на счёт № 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ИНН 6908005886, КПП 690801001, ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, город Тверь, БИК 042809001, ОКАТО 28212837000, код бюджетной классификации 18210604012022000110.
Взыскать с Шахмарова В.У., <дата> года рождения, уроженца <адрес>, в доход государства государственную пошлину в размере 200 (Двести) рублей.
Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Вышневолоцкий городской суд Тверской области в течение десяти дней со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Председательствующий Д.Л.Кяппиев