Дело № 2-245/2011
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
«22» марта 2011 года г.Вышний Волочек
Вышневолоцкий городской суд Тверской области в составе: председательствующего судьи Олейник Н.Н.,
при секретаре Альферович Л.В.,
с участием представителя истца Иванова О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Тверской области к Барановой В.А. о взыскании задолженности по земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция ФНС России №3 по Тверской области обратилась в суд с исковым заявлением к Барановой В.А. о взыскании задолженности по земельному налогу и пени.
В обоснование заявленных требований указано, что согласно ст.388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии со ст.389 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Решением от 26 октября 2005 года № 92 в муниципальном образовании Вышневолоцкий район и решением от 09 июля 2009 года № 17 в муниципальном образовании Садовое сельское поселение введен земельный налог. Сведения о земельных участках, находящихся в собственности физических лиц, в Межрайонную ИФНС России № 3 по Тверской области представляет Управление Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Тверской области Вышневолоцкий отдел. Отсутствие правоустанавливающих документов не может служить основанием для освобождения фактического землепользователя от уплаты земельного налога на землю, поскольку оформление таких документов зависит от волеизъявления самого пользователя.
Согласно ст.ст. 391, 396 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговая база и сумма налога, подлежащая уплате в бюджет каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Управление Федеральной регистрационной службы по Тверской области Вышневолоцкого отдела представило в Межрайонную ИФНС России № 3 по Тверской области информацию о земельных участках Барановой В.А., а именно: земельный участок <данные изъяты>, кадастровая стоимость 22766550 рублей по состоянию на 01 января 2007 года и на 01 января 2008 года для расчета налога за 2007, 2008 годы. Размер доли 470/199461. Право собственности возникло 07 ноября 2006 года.
18 сентября 2008 года из земельного пая общедолевой собственности был выделен земельный участок <данные изъяты>, кадастровая стоимость 41038 рублей по состоянию на 01 января 2009 года для расчета налога за 2008, 2009 года. Размер доли 1.
В соответствии со ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Так решением совета депутатов от 26 октября 2005 года № 92 в муниципальном образовании Вышневолоцкий район и решением от 09 июля 2009 года № 17 в муниципальном образовании Садовое сельское поселение с учетом изменений и дополнений установлены налоговые ставки на 2007-2009 годы 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства.
В соответствии со ст.391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.
На основании изложенного, инспекция начислила Барановой В.А. земельный налог за 2009 год на принадлежащий ей земельный участок <данные изъяты>, в сумме 123 рубля 11 копеек; за 2007 год на принадлежащие ей 470/199461 доли земельного участка <данные изъяты>, в сумме 160 рублей 94 копейки; за 2008 год на принадлежащую ей 470/199461 доли земельного участка <данные изъяты>, в сумме 120 рублей 70 копеек; за 2008 год после выделения земельного участка из общедолевого пая с 01 октября 2008 года рассчитан налог на земельный участок <данные изъяты>, в сумме 30 рублей 78 копеек; как плательщику земельного налога, однако, обязанность по уплате данного налога ответчиком до настоящего времени не выполнена.
Истец просит суд взыскать с ответчика Барановой В.А. задолженность по земельному налогу в сумме 478 рублей 41 копейка, в том числе пени в сумме 42 рубля 88 копеек, начисленные в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации с 01 февраля 2010 года по день обращения в суд с исковыми требованиями.
Представитель Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Тверской области Иванов О.А. в судебном заседании поддержал заявленные исковые требования по основаниям, изложенным в исковом заявлении.
Ответчик Баранова В.А. в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом, возражений относительно заявленных требований не представлено.
Заслушав объяснения представителя истца, исследовав материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.
В соответствии со статьей 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, в обязанность налогоплательщиков входит уплата законно установленных налогов.
Согласно статье 388 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Согласно пункту 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Согласно пункту 4 указанной статьи налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
Статьей 393 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии со статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям приобретенным (предоставленным) для жилищного строительства.
В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
Решением Собрания депутатов Вышневолоцкого района от 26 октября 2005 года №92 «Об установлении земельного налога» на территории муниципальных образований Вышневолоцкого района с 01 января 2006 года установлен и введен земельный налог, предусмотренный главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно пункту 2.2 указанного Решения с 01 января 2006 года установлены следующие налоговые ставки земельного налога: 0,3 процента в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения.
В соответствии с пунктом 2.4 указанного Решения налог подлежит уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 01 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.
Физическим лицам установлено два авансовых платежа по налогу в размере 1/2 налоговой ставки. Сроки уплаты авансовых платежей не позднее 15 августа текущего года, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Решением Совета депутатов Садового сельского поселения от 09 июля 2008 года №17 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета Садового сельского поселения от 09 октября 2008 года №20 «Об установлении земельного налога» на территории Садового сельского поселения Вышневолоцкого района с 01 января 2009 года установлена налоговая ставка земельного налога: 0,3 процента в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения.
Согласно пункту 1.2. указанного Решения установленные ставки земельного налога применяются при определении налоговой базы как кадастровой стоимости Земельных участков, признаваемых объектом налогооблажения, утвержденной Постановлением Администрации Тверской области от 30 декабря 2008 года №503-па «Об утверждении результатов актуализации государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Тверской области».
Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Суд установил, что Барановой В.А. с <дата> принадлежит на праве общей долевой собственности 470/199461 доли земельного участка, <данные изъяты> (выписка из единого государственного реестра - л.д.20). Кадастровая стоимость участка - 22766550 рублей (л.д. 22).
<дата> из земельного пая общедолевой собственности был выделен земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты>, кадастровая стоимость 41038 рублей (л.д.21).
Начисление налога на земельный участок, кадастровый <данные изъяты>, за 2007, 2008 год произведено на основании статьи 394 Налогового Кодекса Российской Федерации и пункта 2 Решения Собрания депутатов Вышневолоцкого района от 26 октября 2005 года №92 «Об установлении земельного налога».
Сумма задолженности по земельному налогу составила: за 2007 год -160 рублей 94 копейки, за 2008 год - 120 рублей 70 копеек. Указанные суммы рассчитаны в соответствии с требованиями налогового законодательства.
Начисление налога на земельный участок, <данные изъяты>, за 2009, 2008 год произведено на основании статьи 394 Налогового Кодекса Российской Федерации, пункта 2 Решения Собрания депутатов Вышневолоцкого района от 26 октября 2005 года №92 «Об установлении земельного налога» и решения Совета депутатов Садового сельского поселения от 09 июля 2008 года №17 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета Садового сельского поселения от 09 октября 2008 года №20 «Об установлении земельного налога».
Сумма задолженности по земельному налогу составила: за 2009 - 123 рубля 11 копеек, за 2008 год - 30 рублей 78 копеек. Указанные суммы рассчитаны в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В связи с неуплатой налога в установленный срок ответчику было направлено истцом 09 февраля 2010 года требование <№> об уплате земельного налога по состоянию на 08 февраля 2010 года, в котором предложено уплатить налог в срок до 26 февраля 2010 года; 27 апреля 2010 года требование <№> об уплате земельного налога по состоянию на 26 апреля 2010 года, в котором предложено уплатить налог в срок до 17 мая 2010 года (копии требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа - л.д.12, 16, копии списков заказных отправлений с документами - л.д.13-15, 17-19).
Однако обязанность по уплате налога ответчиком не выполнена. В соответствии с положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в сумме 42 рубля 88 копеек (расчет пени - л.д.11).
С исковыми требованиями к ответчику об уплате задолженности по земельному налогу истец обратился в Вышневолоцкий городской суд с нарушением установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации срока, однако с учетом того, что документы, подтверждающие наличие объектов налогообложения, поступили адрес истца только 18 января 2011 года (копия ответа на запрос - л.д.27), суд считает, что срок обращения в суд пропущен по уважительной причине, в связи с чем удовлетворяет заявленное истцом ходатайство о восстановлении пропущенного процессуального срока.
Анализируя представленные доказательства, суд считает необходимым взыскать с Барановой В.А. задолженность по земельному налогу за 2009, 2008, 2007 годы в сумме 435 рублей 53 копейки и пени в сумме 42 рубля 88 копейки.
На основании ст.ст.12, 15, 23, 48, 388-391, 393, 394, 397 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь ст.ст.194-198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковое заявлениеМежрайонной инспекции ФНС России №3 по Тверской области к Барановой В.А. о взыскании задолженности по земельному налогу и пени удовлетворить.
Взыскать с Барановой В.А., <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Тверской области задолженность по земельному налогу за 2007-2009 годы в сумме 435 (Четыреста тридцать пять) рулей 53 копейки (КБК 18210606012041000110) и пени в сумме 42 рубля 88 копеек (КБК 18210606012042000110) на счет 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области, ИНН 6908005886 (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области), ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, ОКАТО 28212847000.
Взыскать с Барановой В.А. государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.
На решение может быть подана кассационная жалоба в Тверской областной суд через Вышневолоцкий городской суд Тверской области в течение десяти дней со дня принятия решения судом в окончательной форме.
Председательствующий Н.Н. Олейник