Именем Российской Федерации

Вышневолоцкий городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Кяппиева Д.Л.,

при секретаре Крылове А.М.,

с участием представителя истца Ковтун А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Вышнем Волочке Тверской области 12 декабря 2011 года гражданское дело по иску

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области к Корнееву О.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области обратилась в суд с иском к Корнееву О.В. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 2521 рубля 70 копеек, в том числе задолженность по налогу за 2010 год в сумме 2242 рублей 25 копеек, задолженность по налогу за 2008 год в сумме 49 рублей 49 копеек, а также пени в сумме 229 рублей 96 копеек.

В обоснование заявленных исковых требований указано, что Вышневолоцкий отдел Управления Федеральной регистрационной службы по Тверской области, Вышневолоцкое отделение Тверского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ» и Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области представило информацию в Межрайонную ИФНС России №3 по Тверской области об имуществе гражданина Корнеева О.В., а именно:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, оценка стоимости на 2010 год - 141946 руб., доля в праве 1/1.

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, оценка стоимости на 2010 год - 605470, доля в праве 1/1.

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, оценка стоимости на 2008 год - 94259.

Инспекция начислила налог за 2010 год в сумме 2249 рублей 25 копеек:

1. квартира: 141946 руб. * 0,3% = 425,84 руб., где 0,3 % - налоговая ставка.

2. квартира: 605470 руб. * 0,3%=1816,41 руб., где 0,3 % - налоговая ставка.

До дня получения указанным физическим лицом налогового уведомления по налогу на имущество у него не возникает обязанность по уплате этого налога.

В налоговом уведомлении <№> определены сроки уплаты налога за 2008 год - 12.07.2010 и 10.08.2010г.

Корнееву О.В. в 2010 году инспекцией было произведено доначисление налога на имущество за 2008 год в сумме 53 рублей 13 копеек (49,49+3,64 руб.)

1. квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 94259 руб.*0,1доля *0,09%*7/12 мес.+49 рублей 49 копеек, где 0,09%. - налоговая ставка; 7/12 мес. период, в котором объект находился в собственности (дата отчуждения собственности <дата> год);

2. квартира, расположенная по адресу: <адрес>, 4858 руб.*1 доля*0,09%*10/12 мес.+3,64 руб., где 0,09% - налоговая ставка, 10/12 мес. - период, в котором объект находился в собственности (дата возникновения собственности <дата> год).

В установленные сроки налог на имущество с физических лиц не уплачен.

В адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа <№> по состоянию на 07.12.2010 год. Данное требование в установленные сроки не исполнено.

В связи с неуплатой налога в установленные сроки начислены пени с <дата>.07.2010 года в сумме 229 рублей 96 копеек.

К исковому заявлению приложено ходатайство о восстановлении процессуального срока для подачи искового заявления, в котором указано, что 27 апреля истец обратился в суд с заявлением о взыскании с Корнеева О.В. задолженности по налогу на имущество физических лиц. Указанное заявление было возвращено истцу по причине того, что в исковом заявлении отсутствует акт сверки Управления Росреестра по Тверской области из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области, подтверждающий адрес объекта недвижимости. Истцом был направлен запрос, и ответ получен 14 октября 2011 года, что подтверждается копией почтового конверта.

В судебном заседании представитель истца поддержала ходатайство о восстановлении процессуального срока для подачи искового заявления, а также заявленные исковые требования в полном объеме по основаниям, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик в судебные заседания не явился дважды. Конверты с судебными повестками, направленные по адресу места жительства, согласно адресной справке, вернулись с отметкой «Истек срок хранения».

При таких обстоятельствах суд считает, что ответчик о дне и времени судебного заседания извещен надлежащим образом.

В этой связи, с учётом принципа диспозитивности, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика.

Заслушав представителя истца, исследовав материалы дела, суд считает, что иск подлежит удовлетворению.

В соответствии со статьей 48 Налогового Кодекса Российской Федерации исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Как следует из представленного ходатайства, истец обратился в суд с заявлением о взыскании с Корнеева О.В. задолженности по налогу на имущество физических лиц 27.04.2011 года. Указанное заявление было возвращено истцу по причине того, что в исковом заявлении отсутствует акт сверки Управления Россреестра по Тверской области из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области, подтверждающий адрес объекта недвижимости.

Согласно представленному акту сверки от 29.09.2011 года и копии почтового конверта, указанный документ был получен Межрайонной ИФНС России № 3 по Тверской области 14.10.2011 года.

Суд учитывает наличие волеизъявления истца на предъявление иска в установленный срок.

При таких обстоятельствах, суд считает, что срок обращения в суд пропущен по уважительной причине, в связи с чем, удовлетворяет заявленное истцом ходатайство о восстановлении пропущенного процессуального срока.

Согласно требованию <№> об уплате налогов по состоянию на 07.12.2010 года, за ответчиком числится задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2010 год. Срок для погашения задолженности установлен до 27.12.2010 года.

Согласно списку внутренних почтовых отправлений, требование об уплате налога ответчику было отправлено 10.12.2010 года.

В соответствии с выписками из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним о переходе прав на объект недвижимого имущества <№> от <дата> и от <№> <дата>, сведениям Вышневолоцкого отдела ГУП Тверской области «Тверское областное БТИ», информации Вышневолоцкого отделения Тверского ФГУП «Ростехинвентаризация», ответчик имеет в собственности недвижимость:

- квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый номер <№>, собственность от <дата>, оценка стоимости на 2010 год - 605470 рублей, доля в праве 1/1;

- квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый номер <№>, собственность от <дата>, оценка стоимости на 2010 год - 141946 рублей, доля в праве 1/1;

- квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, оценка стоимости на 2008 год - 94259 рублей.

Согласно налоговому уведомлению <№> на уплату налога на имущество физических лиц за 2010 год, Корнеев О.В. имеет задолженность по уплате налога за 2010 год в сумме 2242 рублей 25 копеек.

Согласно налоговому уведомлению <№> на уплату налога на имущество физических лиц за 2008 год, Корнеев О.В. имеет задолженность по уплате налога за 2008 год в сумме 53 рублей 13 копеек.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.2 ст.15 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

В силу п.4 ст.12 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений, городских округов.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.2, 3 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п.1, 2, 8 ст.5 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог на строение, помещение и сооружение исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 01 января каждого года.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В силу п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции Закона, действовавшего в 2010 году), уплата налога производится равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября, в соответствии с расчетами.

Согласно п.1 ст.3 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

В соответствии с п.1 Решением Совета Депутатов городского поселения посёлка <адрес> № 13 от 28.11.2007 года «Об установлении налога на имущество физических лиц» установлены ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих пределах: при стоимости имущества до 300 тыс. рублей - ставки налога 0,09%.

Решением Совета Депутатов городского поселения посёлка <адрес> <№> от <дата> «Об установлении в муниципальном образовании «городское поселение поселок <адрес>» налога на имущество физических лиц»установлены ставки налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих пределах: при стоимости имущества свыше 500 тыс. рублей - ставки налога 0,3%.

Пунктом 4 ст.57 Налогового Кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В силу п.6, 8 ст.58 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог (авансовый платеж) в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога (авансового платежа) не указан в этом налоговом уведомлении.

Правила, предусмотренные пунктами 2 - 6 настоящей статьи, применяются также в отношении порядка уплаты авансовых платежей.

В соответствии с п.10 ст.5 Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Согласно п.24 Инструкции МНС РФ от 02.11.1999 года №54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» в случае, когда граждане своевременно были привлечены к уплате налогов, исчисление им налогов может быть произведено не более чем за три предшествующих года. За такой же период допускается пересмотр неправильно произведенного обложения. В этих случаях дополнительные суммы налогов на имущество уплачиваются в следующие сроки:

- суммы, дополнительно причитающиеся за текущий год, - равными долями в остающиеся до конца года сроки, но с тем, чтобы на уплату соответствующей суммы было не менее 30 дней;

- суммы, начисленные на текущий год по истечении всех сроков уплаты и за предшествующие года,- равными долями в два срока: через месяц после начисления сумм (после вручения налогового уведомления) и через месяц после первого срока уплаты. По желанию плательщики налог может быть уплачен в полной сумме по первому сроку уплаты, т.е. через месяц после начисления сумм (после вручения налогового уведомления).

В соответствии со ст.69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа <№> по состоянию на 07.12.2010 год со сроком исполнения до 27.12.2010 года. Данное требование в установленные сроки не исполнено.

Задолженность ответчика по налогу на имущество физических лиц составляет 2521 рубль 70 копеек, в том числе задолженность по налогу за 2010 год - 2242 рублей 25 копеек, задолженность по налогу за 2008 год - 49 рублей 49 копеек.

В ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации закреплен порядок начисления пени.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч.2 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате (п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора (ч.4 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Истец начислил пени в сумме 229 рублей 96 копеек в соответствии с требованием ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации исходя из размера задолженности ответчика по налогу на имущество физических лиц за период с <дата>.07.2010 года по <дата>.09.2011 года в сумме 0,69 рублей, с <дата>.09.2010 года по <дата>.10.2011 года в сумме 229,27 рублей.

Пени рассчитаны истцом исходя из требования налогового законодательства.

В этой связи суд полагает, что необходимо взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 2521 рубля 70 копеек, в том числе задолженность по налогу за 2010 год в сумме 2242 рублей 25 копеек, задолженность по налогу за 2008 год в сумме 49 рублей 49 копеек, а также пени в сумме 229 рублей 96 копеек.

Также суд полагает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в размере 400 рублей исходя из размера удовлетворённого требования, имущественного характера, подлежащего оценке.

На основании изложенного, руководствуясь ст.194-198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать с Корнеева О.В., <дата> года рождения, уроженца <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме за 2008 год в сумме 49 (Сорок девять) рублей 49 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2010 год в сумме 2242 (Две тысячи двести сорок два) рублей 25 копеек на счёт № 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области, ИНН 6908005886 (МРИ ФНС РФ № 3 по Тверской области), ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, ОКАТО 28212562000, код бюджетной классификации 18210601030101000110,

и пени в сумме 229 (Двести двадцать девять) рублей 96 копеек на счет № 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области, ИНН 6908005886 (МРИ ФНС РФ № 3 по Тверской области), ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, ОКАТО 28212562000, код бюджетной классификации 18210601030102000110.

Взыскать с Корнеева О.В., <дата> года рождения, уроженца <адрес>, государственную пошлину в сумме 400 (Четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Вышневолоцкий городской суд Тверской области в течение десяти дней со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий                                                                Д.Л.Кяппиев