Дело №2-210/11
Решение
Именем Российской Федерации
«17» марта 2011 года г.Вышний Волочёк
Вышневолоцкий городской суд Тверской области
в составе председательствующего судьи Варицкой С.В.,
при секретаре Юматовой О.А.,
с участием представителя истца Иванова О.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к Валялову А.В. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц и пени,
установил:
Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области обратилась в суд с иском к Валялову А.В. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц и пени. В обоснование иска указано, что Обществом с ограниченной ответственностью «...» была представлена справка <№> о доходах физического лица - Валялова А.В. за 2008 год. Согласно справке, в 2008 году от вышеуказанной организации им был получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами, в сумме 16387 рублей 12 копеек. Сумма налога, начисленная и подлежащая уплате в бюджет, составила 5735 рублей (п.5.3 справки). Данная сумма не была удержана налоговым агентом с Валялова А.В. и передана на взыскание в налоговый орган. Ответчику направлено налоговое уведомление об уплате налога, однако свою обязанность в установленный законом срок он самостоятельно не исполнил. В срок установленный статьёй 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговой инспекцией в адрес ответчика было направлено требование об уплате налога, которое также налогоплательщиком не исполнено.
Истец просит взыскать с Валялова А.В. задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2008 год в сумме 5735 рублей и пени в размере 641 рубль 32 копейки.
Представитель истца Иванов О.А. в судебном заседании исковые требования поддержал.
Ответчик Валялов А.В., в отношении которого судом приняты исчерпывающие меры по извещению о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, возражений против удовлетворения исковых требований не представил.
Заслушав пояснения представителя истца, исследовав материалы дела, суд находит иск подлежащим удовлетворению.
В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно пункту 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации, для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии с пунктом 2 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисление и уплату налога производят налогоплательщики - физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов.
В соответствии с пунктом 2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении суммы дохода, полученного от экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
В соответствии с пунктом 2 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Согласно статье 216 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым периодом признается календарный год.
Согласно пунктам 2 и 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в установленном законом порядке.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно статье 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
В судебном заседании установлено, что в 2008 году Валяловым А.В. от Общества с ограниченной ответственностью «...» был получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами, в сумме 16387 рублей 12 копеек. Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет и переданная на взыскание в налоговый орган, составила 5735 рублей (копия справки о доходах физического лица за 2008 год <№> от <дата> марта 2009 года - л.д.8, сообщение ООО «...» - л.д.26-27, расчет суммы материальной выгоды - л.д.29, копия протокола созыва Комитета по проблемным ссудам - л.д.30-31, 32).
Сумма налога рассчитана в соответствии с требованиями налогового законодательства.
<дата> октября 2009 года ответчику направлено налоговое уведомление на уплату указанной суммы налога на доходы физических лиц (л.д.9).
27 октября 2010 года налоговой инспекцией выявлена недоимка по уплате налога, о чем составлен документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (л.д.13).
В связи с неуплатой налога <дата> октября 2010 года ответчику было направлено требование <№>, в котором предложено уплатить налог в срок до 17 ноября 2010 года (копия требования - л.д.10, копия списка внутренних почтовых отправлений - л.д.11).
На сумму задолженности ответчика по уплате налога начислены пени за период с 24 ноября 2009 года по 28 января 2011 года в сумме 641 рубль 32 копейки, указанная сумма рассчитана в соответствии с требованиями налогового законодательства (расчет пени - л.д.12).
Требование об уплате задолженности по налогу на доходы физических лиц и пени ответчиком не исполнено. В Вышневолоцкий городской суд Тверской области с исковыми требованиями к ответчику истец обратился без нарушения срока, установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд находит заявленные исковые требования законными и обоснованными, и взыскивает с Валялова А.В. в пользу истца задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2008 год и пени.
На основании ст.23, 48, 69, 70, 207, 209, 212, 216, 224, 226, 228, 231 Налогового кодекса Российской Федерации, руководствуясь ст.194-198 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к Валялову А.В. о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц и пени удовлетворить.
Взыскать с Валялова А.В., <дата> года рождения, уроженца <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2008 год в сумме 5735 (пять тысяч семьсот тридцать пять) рублей (КБК 18210102021011000110) и пени в сумме 641 (шестьсот сорок один) рубль 32 копейки (КБК 18210102021012000110) на счет 40101810600000010005, получатель Управление Федерального казначейства по Тверской области, ИНН 6908005886 (МРИ ФНС РФ №3 по Тверской области) ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской области, ОКАТО 28414000000.
Взыскать с Валялова А.В. государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.
На решение может быть подана кассационная жалоба в Тверской областной суд через Вышневолоцкий городской суд Тверской области в течение десяти дней со дня принятия решения.
Председательствующий: С.В. Варицкая