П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
г. Усть-Илимск 27 октября 2010 года
Усть-Илимский городской суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Коломийцевой О.П.
С участием государственного обвинителя помощника прокурора Усть-Илимской прокуратуры Керимова В.И.,
Защитника Старикова Е.В.,
Подсудимого Пономарева Г.В.,
При секретаре Наумовой С.В.,
Рассмотрев в судебном заседании уголовное дело № 1-507/2010 в отношении
Пономарев Г.В. .
Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Подсудимый Пономарев Г.В. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путём непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.
Так, Пономарев Г.В., осуществляя деятельность по заготовке и реализации лесопродукции, товароматериальных ценностей, оказанию услуг подряда на территории города Усть-Илимска и Усть-Илимского района Иркутской области, за период 4 квартала 2008 года, 1,2,3 кварталов 2009 года, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 1.845697 руб.,за период 2008-2009 годов, уклонился от уплаты налога на прибыль организаций в размере 2.227.026 руб., а всего на общую сумму 4.072.723 руб.,что произошло при следующих обстоятельствах:
**.**.**** года Решением Учредителя С. было учреждено Общество с ограниченной ответственностью "=" **.**.**** ООО "=" было зарегистрировано, поставлено на учет в МИ ФНС РФ № 9 по Иркутской области (расположенной по адресу: Иркутская область, город Усть-Илимск, пр. Дружба Народов, д. 86) и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за Основным государственным регистрационным номером №* (ИНН №*). Фактически, за исследуемый период, а именно: в период 2008-2009 годов, согласно документам, отражающим финансово-хозяйственную деятельность, ООО "=" осуществляло деятельность по заготовке и реализации лесопродукции, товароматериальных ценностей, оказанию услуг подряда на территории города Усть-Илимска и Усть-Илимского района Иркутской области. Деятельность, подлежащую лицензированию в установленном законом порядке, не осуществляло.
Не смотря на то, что согласно правоустанавливающих и учредительных документов директором ООО "=" значилась С., в ходе предварительного расследования по настоящему уголовному делу было установлено, что от имени ООО «"="», с момента его регистрации, а именно: с **.**.**** года по настоящее время, фактически всю финансово-хозяйственную деятельность осуществлял Пономарев Г.В..
С этого момента, Пономарев Г.В., осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «"="», стал нести обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков, а именно: в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. На основании ст. 6 Федерального закона РФ 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) руководитель предприятия, несет ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ ООО «"="», как налогоплательщик, несет обязанность по уплате законно установленных налогов, ведению в установленном порядке учета объектов налогообложения, утверждению и предоставлению по месту учета налоговых деклараций. На основании п. 1 ст. 45 части первой Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии действующим налоговым законодательством, ООО «"="» в исследуемый период времени находилась на общепринятой системе налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, поэтому в соответствии со ст. 168 НК РФ ООО «"="», при реализации товара (работ, услуг), дополнительно к цене товара (работ, услуг) предъявляло к оплате покупателю соответствующую сумму налога на добавленную стоимость и согласно ст. ст. 171, 172 НК РФ имело право на применение к вычету суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам).
Кроме того, ООО «"="» в соответствии со ст. 246 НК РФ являлось плательщиком налога на прибыль организаций и в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ имело право уменьшать сумму полученных доходов на сумму произведенных расходов
Однако в нарушении действующего налогового законодательства РФ, в частности: в нарушении ст. 166, ст. 174, п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 253 НК РФ, Пономаревым Г.В., осуществлявшим фактическое руководство ООО «"="» при осуществлении деятельности по заготовке и реализации лесопродукции, товароматериальных ценностей, оказанию услуг подряда на территории города Усть-Илимска и Усть-Илимского района Иркутской области, с целью оставления в своем распоряжении сумм подлежащих уплате в соответствующий бюджет РФ в виде налоговых платежей, налог на Добавленную стоимость за период 4 квартала 2008 года, 1,2,3 кварталов 2009 года, а также налог на прибыль организаций за период 2008-2009 годов, исчислялся и уплачивался не в полном объеме.
Так, в период 2008-2009 года, Пономаревым Г.В. в МИ ФНС РФ № 9 по Иркутской области были представлены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года, 1,2,3 квартала 2009 года, согласно которым суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные с сумм полученной выручки составили: - за 4 квартал 2008 года - 0 руб.; - за 1 квартал 2009 года -493017 руб.; - за 2 квартал 2009 года - 1206000 руб.; - за 3 квартал 2009 года -915132 руб.; суммы налога на добавленную стоимость предъявленные и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) подлежащие вычету составили: - за 4 квартал 2008г. - 0 руб.; - за 1 квартал 2009г. - 484322 руб.; - за 2 квартал 2009г. - 1174576 руб.; - за 3 квартал 2009г. - 905230 руб.
Кроме того, Пономаревым Г.В. были представлены налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, где последним в декларациях по налогу на прибыль были отражены следующие суммы доходов от реализации:
За 2008 год в размере 0 руб.;
За 1 квартал 2009 года в размере 2738983 руб.;
За 6 месяцев 2009 года в размере 6700000 руб.;
За 9 месяцев 2009 года в размере 5084068 руб.;
Декларация за 2009 год по налогу на прибыль предприятием ООО «"="» в налоговый орган представлена не была.
Согласно книге покупок поставщиками товаров (работ, услуг) для ООО «"="» в указанный период времени являлись: ООО «Ф», ООО «СЯ», ООО «Т а также прочие продавцы. Так же в документах имеются договора на выполнение услуг оказанных предприятию ООО «"="» подрядчиками ООО «К.» и ООО «А.».
Однако предварительным следствием установлено следующее: счета-фактуры, подтверждающие приобретение товаров (работ, услуг) у указанных поставщиков товаров (работ, услуг) в документах отсутствуют.
Кроме того, следствием было установлено, что фактически с вышеуказанными поставщиками товаров (работ, услуг) никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не было, отгрузка товароматериальных ценностей, а также услуги, фактически, данными поставщиками не осуществлялись. Приобретение товароматериальных ценностей, а также оказание услуг, работ производилось различными физическими лицами за наличный расчет без составления каких-либо бухгалтерских и иных документов.
Согласно выписки движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика установлено, что основная масса денежных средств, поступившая на расчетные счета была снята в виде наличных денежных средств.
Таким образом, в период 2008-2009 годов, Пономарев Г.В. от имени ООО «"="» осуществлял расчет с физическими и юридическими лицами за оказанные услуги (работы) и приобретенные товары наличными денежными средствами, без уплаты налога на добавленную стоимость, после чего необоснованно включал в налоговые вычеты при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций суммы расходов (затрат) не подтвержденные первичными и бухгалтерскими документами, кроме того необоснованно завышал сумму расходов, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), уменьшающих сумму полученных доходов от реализации, на сумму приобретенных услуг.
Всего, за период 4 квартала 2008 года, 1,2,3 кварталов 2009 года осуществляя фактическое руководство и финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «"="», Пономарев Г.В. должен был исчислить и уплатить в соответствующий бюджет налог на добавленную стоимость в размере 1.895.718 руб.; за период 2008-2009 годов налог на прибыль организаций в размере 2.227.709 руб.
Однако Пономаревым Г.В. налог на добавленную стоимость был исчислен и уплачен в соответствующий бюджет в размере 50.021 руб.; налога на прибыль организаций в размере 683 руб., то есть в нарушении ст. 143, ст. 166, ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 173, ст. 174, ст. 252, ст. 253 Налогового кодекса РФ (с изменениями и дополнениями); п. 8 Постановления Правительства РФ от 02 декабря 2000 года № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями); п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», с целью оставления в своем распоряжении сумм подлежащих уплате в бюджет РФ в виде налоговых платежей, Пономарев Г.В. умышленно сокрыл, не исчислил и не уплатил в полном объёме, причитающиеся к уплате суммы налога на добавленную стоимость в размере 1.845.697руб., налога на прибыль организаций в размере 2.227.026руб., а всего в размере 4.072.723руб., что согласно ст. 199 УК РФ составляет крупный размер, так как доля не уплаченных ООО «"="» налогов превышает 10% подлежащих уплате налогов и составляет ((4072723/4123427)* 100%) - 98%.
Подсудимый Пономарев в полном объеме согласен с предъявленным ему обвинением, вину признал полностью. После предварительной консультации с защитником подсудимый заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. При этом он пояснил, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, заявляет его добровольно.
Сторона обвинения выразила свое согласие с применением особого порядка принятия судебного решения.
Судом установлено, что подсудимый Пономарев согласился с предъявленным обвинением, понимает существо постановления приговора без судебного разбирательства и с какими материально-процессуальными последствиями сопряжено использование такого вида принятия решения, а так же и то, что ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником.
Суд находит, что имеются все основания, предусмотренные ст. 314 УПК РФ для применения особого порядка принятия судебного решения и постановления приговора без проведения судебного разбирательства, препятствий для постановления приговора в особом порядке не имеется, поэтому суд осуществляет особый порядок принятия судебного решения.
Суд считает, что выводы, изложенные в обвинительном заключении, являются обоснованными, подтверждаются собранными по делу доказательствами.
Действия подсудимого Пономарева правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ, поскольку имело место уклонение от уплаты налогов с организации совершенное в крупном размере (в ред. ФЗ № 383-ФЗ от 29.12.2009 года).
Представленными следствием доказательствами полностью подтверждается, что Пономарев путём непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию и такие документы заведомо ложных сведений, уклонялся от уплаты налогов с организации, совершенное в крупном размере.
Психическое состояние подсудимого Пономарева не вызывает у суда сомнений в его полноценности, способности отдавать отчет своим действиям, руководить ими, поскольку он не состоит на учете у психиатра, нарколога, понимает судебную ситуацию, его поведение на предварительном следствии и в судебном заседании было адекватным, он понимает и мотивирует свои действия, поэтому суд приходит к выводу, что Пономарев, как вменяемое лицо в отношении инкриминируемого ему деяния подлежит ответственности и наказанию за содеянное.
Решая вопрос о виде и размере наказания подсудимому Пономареву суд учитывает: - характер и степень тяжести совершенного, что им совершено преступление, относящееся к категории небольшой степени тяжести; - личность подсудимого, его полное признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики по месту жительства и работы; - влияние назначенного наказания на исправление подсудимого.
Оценивая личность подсудимого Пономарева Г.В., суд исходит из того, что он по месту жительства участковым характеризуется положительно, поскольку общественный порядок не нарушает, жалоб от соседей не поступало, работает, соседями по месту жительства характеризуется с положительной стороны, как спокойный, тактичный, корректный человек. Так же положительно Пономарев характеризуется с места работы, как грамотный, знающий специалист.
Пономарев Г.В. был осужден 26.10.2010г. Усть-Илимским городским судом по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 6 месяцам лишения свободы, условно с испытательным сроком в 1 год. Наказание по данному приговору подлежит самостоятельному исполнению.
Учитывая изложенное, личность подсудимого, все обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что исправление Пономарева Г.В. возможно без изоляции от общества, а справедливым и соразмерным назначение ему наказания в виде лишения свободы в пределах санкции статьи, с учетом положений ст. 73 УК РФ. Дополнительную меру наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью суд полагает возможным не применять с учетом личности подсудимого, всех обстоятельств дела.
Назначение иного наказания, предусмотренного санкцией статьи в виде штрафа, ареста по мнению суда, не будет способствовать исправлению Пономарева Д.В.
В соответствие со ст. 63 УК РФ отягчающих вину обстоятельств у подсудимого судом не установлено.
Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения от наказания не имеется.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ,
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать виновным Пономарев Г.В. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить наказание в 1 год лишения свободы без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
В соответствие со ст. 73 УК РФ меру наказания считать условной с испытательным сроком в 1 год.
Обязать осужденного не менять без уведомления Уголовно-Исполнительной Инспекции г. Усть-Илимска места жительства, работы, периодически являться для регистрации в МРУИИ г. Усть-Илимска.
Вещественные доказательства : копии документов, отражающих финасово-хозяйственную деятельность ООО « "="» - хранить в уголовном деле.
Приговор Усть-Илимского суда от 26.10.2010г., которым Пономарев Г.В. осужден по ч. 1 ст. 199 УК РФ к 6 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком в 1 год - подлежит самостоятельному исполнению.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Иркутский областной суд через Усть-Илимский суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.
Председательствующий
Судья: Коломийцева О.П.
Приговор вступил в законную силу 09.11.2010 года.