П Р И Г О В О Р
Именем Российской Федерации
г. Усть-Илимск 09 февраля 2011 года
Усть-Илимский городской суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Коломийцевой О.П.
С участием государственного обвинителя помощника прокурора Усть-Илимской прокуратуры Чапаева И.В.,
Защитника Старикова Е.В.,
При секретаре Наумовой С.В.,
Рассмотрев в судебном заседании уголовное дело № 1-77/2011 в отношении
Агарунова И.И. .
Обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Подсудимый Агарунов И.И. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Так, Агарунов И.И., являясь руководителем (генеральным директором) Общества с ограниченной ответственностью «"У" осуществляя деятельность по реализации лесопродукции, имущества, оказанию различных услуг на территории города Усть-Илимска и Усть-Илимского района Иркутской области, в период времени с **.**.**** года по **.**.**** года, умышленно сокрыл денежные средства организации в размере 1623650 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, что произошло при следующих обстоятельствах:
ООО "У" было зарегистрировано в качестве юридического лица Администрацией . **.**.**** года за регистрационным номером №*. "У" было поставлено на учет в МИ ФНС РФ № 9 по ., в связи с чем ему был присвоен ИНН №*. **.**.**** года ООО "У" было внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за Основным государственным регистрационным номером №* (о чем выдано свидетельство 38 №*). Юридический адрес предприятия: . **.**.**** года, на основании Решения Учредителей Компании с ограниченной ответственностью "У" У. и И.И. Агарунова, Агарунова И.И. был назначен на должность Генерального директора ООО "У"
С данного момента ООО "У" в лице генерального директора
Агарунова И.И., как налогоплательщик, стало нести обязанности, предусмотренные
конодательством Российской Федерации, а именно:
в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. На основании ст. 6 Федерального закона РФ 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) руководитель предприятия, несет ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ ООО "У" как налогоплательщик, несет обязанность по уплате законно установленных налогов, ведению в установленном порядке учета объектов налогообложения, утверждению и предоставлению по месту учета налоговых деклараций. На основании п. 1 ст. 45 части первой НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Вопреки вышеуказанным обязанностям, Агарунов И.И., являясь руководителем ООО "У"» и осуществляя руководство данным предприятием, занимая должность генерального директора, умышленно совершал действия, направленные на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов в государственные бюджетные и внебюджетные фонды, что было выявлено в ходе расследования уголовного дела.
Так, согласно сведений, представленных Межрайонной ИФНС РФ № 9 по Иркутской области, задолженность предприятия ООО "У" по уплате налогов в бюджеты различных уровней, в частности: единому социальному налогу, транспортному налогу, а также налогу на имущество организаций, на **.**.**** года составила 1614441 рубль. По состоянию на **.**.**** года увеличилась до 1988593 рублей..
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, является основанием для направления налоговым органом, налогоплательщику требования об уплате налога.
МИ ФНС РФ № 9 по Иркутской области неоднократно направлялись требования об уплате налога в адрес ООО «"У"», в том числе: налоговой инспекцией в адрес ООО "У" в период с **.**.**** года по **.**.**** года было выставлено требований об уплате налогов на общую сумму 8773294 рубля. Однако, требования налогового органа об уплате налогов ООО "У" были исполнены всего на сумму 6529458 рублей, то есть не в полном объеме.
Так, ООО "У" были не исполнены требования об уплате налогов на общую сумму 1962590 рублей, в частности:
требование №* от **.**.**** года по уплате единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет в размере 1261784 рубля;
требование №* от **.**.**** года по уплате единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет в размере 534632 рубля;
требование №* от **.**.**** года по уплате единого социального налога,
зачисляемого в федеральный бюджет в размере 178099 руб., единого социального налога, зачисляемого в ФОМС в размере 32652 руб., единого социального налога, зачисляемого в ТФОМС в размере 59367 рублей;
требование №* от **.**.**** года по уплате налога на имущество организаций в размере 72372 рубля;
требование №* от **.**.**** года по уплате транспортного налога с организации в размере 134 рубля;
требование №* от **.**.**** года по уплате транспортного налога с организаций в размере 134 рубля.
При неисполнении требований в установленный срок, налоговым органом
применяются меры принудительного взыскания налогов: взыскание налогов в бесспорном порядке за счёт денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, а также путём взыскания налога за счёт иного имущества налогоплательщика. В
соответствии с п. 1.2 ст. 46 НК РФ, взыскание налогов производится пo решению
налогового органа, путём направления в банк, в котором открыты счета
налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в
соответствующие бюджеты, необходимых денежных средств со счетов
налогоплательщика.
Основным, определяющим моментом, для начала фиксации противоправных
действий налогоплательщика, является констатация налоговым органом в порядке ст.ст.
45, 69-71 НК РФ факта неуплаты в установленный срок налога и официальное
уведомление налогоплательщика об этом путём направления ему требования об уплате
налога установленной формы.
В результате неисполнения ООО "У" требований об уплате налогов в установленный законодательством срок руководителем налогового органа, в соответствие со ст. 46 НК РФ, были вынесены решения о взыскании налога (сбора) за счет денежных средств налогоплательщика находящихся на счетах в банках, а так же направлялись в подразделение судебных приставов постановления о взыскании задолженности за счет иного имущества в соответствии со ст. 47 НК РФ.
Так, налоговой инспекцией принимались решения о взыскании налога за счёт денежных средств, находящихся на расчётных счетах ООО "У" в банках, путем выставления инкассовых поручений на расчётные счета ООО "У" - №*, открытый в Байкальском Банке Сбербанка РФ, а также №*, открытый в ОАО КБ «Сибконтакт», в частности: Инкассовое поручение №* от **.**.**** на сумму 1126601 рубль; Инкассовое поручение №* от **.**.**** на сумму 534632 рубля; Инкассовое поручение №* от **.**.**** на сумму 178099 рублей; Инкассовое поручение №* от **.**.**** на сумму 59367 рублей; Инкассовое поручение №* от **.**.**** на сумму 32652 рубля; Инкассовое поручение №* от **.**.**** на сумму 72372,98 рублей; Инкассовое поручение №* от **.**.**** на сумму 134 рубля; Инкассовое поручение №* от **.**.**** на сумму 134 рубля
Кроме того, МИ ФНС РФ № 9 по Иркутской области принимались решения о приостановлении операций по счетам ООО «"У", в частности:
по счету №* в Байкальский Банк Сбербанка РФ;
по счету №* в Байкальский Банк Сбербанка РФ;
по счету №* в ИФ ОАО «МДМ Банк»;
по счету №* в ИФ ОАО «МДМ Банк»;
по счету №* в ОАО КБ «Сибконтакт»;
по счету №* в ОАО КБ «Сибконтакт»;
по счету №* в ОАО КБ «Сибконтакт»;
по счету №* в Филиал ОАО «МДМ-Банк»;
по счету №* в Филиал ОАО «МДМ-Банк»;
по счету №* в Филиал ОАО «МДМ-Бан».
По состоянию на **.**.**** года взыскание в бюджет налогов не произведено, в
связи с не достаточным поступлением денежных средств на расчетные счета ООО
"У"
Между тем, в указанный период времени ООО "У" вело активную финансово-хозяйственную деятельность, то есть получало доход от реализации своих работ, услуг.
В ходе анализа расчетов предприятия с контрагентами установлено, что в
исследуемый период времени, с расчетных счетов заказчиков погашалась дебиторская
задолженность перед ООО "У" согласно распорядительным письмам,
путем перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО "У"
Предварительным следствием установлено, что основные покупатели в счет погашения задолженности за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги и т.п.) проводили оплату со своих расчетных счетов задолженности перед ООО "У" поставщикам и прочим кредиторам согласно письмам, направленным генеральным директором ООО "У" - Агаруновым И.И.
Так, выручка предприятия ООО "У", минуя собственные расчетные счета (в виду того, что на них были наложены налоговым органом аресты), была зачислена по письмам генерального директора Агарунова И.И. с расчетных счетов контрагентов, таких как: ООО "С" в размере 72353 рубля; ООО "К" в размере 40000 рублей и ИП Д., в размере 1511296 рублей, на счета третьих лиц.
Всего через счета покупателей и заказчиков предприятием ООО"У" минуя свои расчетные счета, через счета третьих лиц, было перечислено денежных средств за исследуемый период времени в размере 1623650 рублей.
Таким образом, инкассовые поручения на взыскание задолженности по налогам,
выставленные на расчетные счета ООО "Р" по состоянию на **.**.**** года
погашены не были, в связи с не поступлением денежных средств на данные расчетные
счета.
В случае же поступления вышеуказанной выручки в сумме 1623296 рублей на расчетные счета ООО "У" а не на счета третьих лиц, они были бы списаны с расчетных счетов в бесспорном порядке по инкассовым поручением МИ ФНС РФ № 9 по Иркутской области в счет уплаты задолженности перед бюджетами различных уровней по налогам (сборам) в порядке очередности, установленной гражданским законодательством РФ. В данном случае, возможно было бы списание и перечисление в бюджет суммы недоимки по налогам в размере 1623296 рублей, согласно инкассовым поручениям на взыскание задолженности по налогам, выставленным на расчетный счет ООО "У" и не погашенным по состоянию на **.**.**** года.
Из вышеизложенного следует, что зная о неисполненных обязательствах ООО "У" по уплате налогов, - Агарунов И.И., являясь руководителем данного предприятия, единолично распоряжающийся всеми его финансами, преследуя прямой умысел уклониться от исполнения возложенных на предприятие обязательств, в обход мероприятий, принятых налоговой службой и направленных на погашение задолженности ООО "У" перед бюджетами, посредством принудительного взыскания денежных средств с расчетных счетов, самостоятельно направлял письма покупателям и заказчикам предприятия с просьбой производить расчеты не на счета ООО "У" а на счета третьих лиц, что продолжалось в течение исследуемого периода времени.
Всего, Агарунов И.И. умышленно сокрыл денежные средства организации в размере 1623650 рублей, что составляет крупный размер.
Подсудимый Агарунов в полном объеме согласен с предъявленным ему обвинением, вину признал полностью. После предварительной консультации с защитником подсудимый заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. При этом он пояснил, что осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, заявляет его добровольно.
Сторона обвинения выразила свое согласие с применением особого порядка принятия судебного решения.
Судом установлено, что подсудимый Агарунов согласился с предъявленным обвинением, понимает существо постановления приговора без судебного разбирательства и с какими материально-процессуальными последствиями сопряжено использование такого вида принятия решения, а так же и то, что ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником.
Суд находит, что имеются все основания, предусмотренные ст. 314 УПК РФ для применения особого порядка принятия судебного решения и постановления приговора без проведения судебного разбирательства, препятствий для постановления приговора в особом порядке не имеется, поэтому суд осуществляет особый порядок принятия судебного решения.
Суд считает, что выводы, изложенные в обвинительном заключении, являются обоснованными, подтверждаются собранными по делу доказательствами.
Действия подсудимого Агарунова правильно квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ, поскольку имело место сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.
Психическое состояние подсудимого Агарунова не вызывает у суда сомнений в его полноценности, способности отдавать отчет своим действиям, руководить ими, поскольку он не состоит на учете у психиатра, нарколога, понимает судебную ситуацию, его поведение на предварительном следствии и в судебном заседании было адекватным, он помнит и мотивирует свои действия, поэтому суд приходит к выводу, что Агарунов, как вменяемое лицо в отношении инкриминируемого ему деяния подлежит ответственности и наказанию за содеянное.
Решая вопрос о виде и размере наказания подсудимому Агарунову суд учитывает: - характер и степень тяжести совершенного, что им совершено преступление, относящееся к категории средней степени тяжести; - личность подсудимого, его полное признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики по месту жительства и работы; - влияние назначенного наказания на исправление подсудимого.
Оценивая личность подсудимого Агарунова И.И., суд исходит из того, что он по месту жительства участковым характеризуется положительно, поскольку общественный порядок не нарушает, жалоб со стороны соседей не поступало. Агарунов работает, по месту работы характеризуется исключительно положительно. Ране не судим.
Учитывая изложенное, личность подсудимого, все обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что исправление Агарунова И.И. возможно без изоляции от общества, а справедливым и соразмерным назначение ему наказания в виде штрафа в размере заработной платы в пределах санкции статьи, с учетом положений ст. 316 УПК РФ.
В соответствие со ст. 63 УК РФ отягчающих вину обстоятельств у подсудимого судом не установлено.
Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения от наказания не имеется.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ,
П Р И Г О В О Р И Л :
Признать виновным Агарунова И.И. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере заработной платы осужденного за период 18 месяцев, что составляет 181152 рубля.
Рассрочить выплату штрафа на 6 равных частей на срок 1 год.
Вещественные доказательства: копии документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность ООО "У" ( л.д. 46-260 т.1, л.д. 1-260 т.2, л.д. 1-264 т.3, л.д. 1-160 т.4) - хранить в уголовном деле.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Иркутский областной суд через Усть-Илимский суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.
Председательствующий
Судья: Коломийцева О.П.
Приговор вступил в законную силу 22.02.2011 года.