Дело № 1-1069/2010
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного дела
XXXXXXXX
Судья Уссурийского городского суда Приморского края – Арнаут С.Л.
с участием государственного обвинителя - помощника Уссурийского городского прокурора Лыновой М.Ч.,
подсудимого – Бояркина А.Т.,
защитника - адвоката Сопчук С.А., представившей удостоверение XXXX от XXXX и ордер XXXX от XXXX,
при секретаре – Зубак И.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Бояркина Александра Трофимовича, XXXX XXXX не судимого, мера пресечения - подписка о невыезде и надлежащем поведении,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Бояркин Александр Трофимович, как физическое лицо (ИНН XXXX) состоит на учете в МИ ФНС России XXXX по Приморскому краю, расположенной по XXXX в XXXX.
На основании Учредительного договора о создании и деятельности общества с ограниченной ответственностью «XXXX» от XXXX Бояркин А.Т. являлся учредителем данного Общества с долей уставного капитала 21,6%, что составляет 3 961 руб. 44 коп. К моменту государственной регистрации Общества Бояркин А.Т. внес в уставной капитал Общества 100 % своего вклада путем внесения на временный накопительный счет Общества денежной суммы в размере 2161 рубль 44 копейки и передачи 18 000 именных акций ОАО «XXXX» на сумму 1 800 рублей.
ООО «XXXX» является коммерческой организацией, зарегистрированной XXXX в МИ ФНС России XXXX по Приморскому краю, внесенной в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером XXXX, состоящей на налоговом учете в МИ ФНС России XXXX по Приморскому краю (ИНН XXXX), имеющей юридический и фактический адрес: XXXX.
XXXX на основании Решения общего собрания участников ООО «XXXX» (протокол XXXX) Бояркин А.Т. по договору купли-продажи доли в ООО «XXXX» продал принадлежащую ему долю составляющую 21,6 % от общей величины Уставного капитала номинальной стоимостью 3 961 руб. 44 коп. гражданину XXXX4 При этом, номинальная стоимость доли уставного капитала была определена сторонами как договорная и составила 16 415 000 рублей.
В соответствии с заключенным договором купли- продажи доли в обществе с ограниченной ответственностью «XXXX» XXXX4 внес на лицевой счет XXXX, открытый Бояркиным А.Т. в Приморском отделении Сберегательного банка XXXX по XXXX денежные средства в сумме 14 415 000 рублей:
-XXXX по приходному кассовому ордеру XXXX в сумме 7 207 500 рублей;
- XXXX по приходному кассовому ордеру XXXX в сумме 7 207 500 рублей;
а также XXXX передал Бояркину А.Т. по расписке денежные средства в сумме 2 000 000 рублей.
Таким образом, Бояркин А.Т. реализовав долю в уставном капитале ООО XXXX» в размере 21,6 % гр. XXXX4 за 16 415 000 рублей, получил в XXXX г. доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Исполнение этой конституционной обязанности должно осуществляться в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 19, 23, 45 Налогового кодекса РФ Бояркин А.Т. является налогоплательщиком и обязан самостоятельно, своевременно, и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, а также, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах.
Доход от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году), признается объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 и ст. 216 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
В соответствии в пп.1 п. 1 ст. 228 НК РФ, в случае при продаже физическим лицом доли в уставном капитале Общества другому физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, обязанность по уплате налога возлагается на само физическое лицо - продавца доли в уставном капитале Общества.
При этом физическое лицо - продавец обязано представить в налоговые органы налоговую декларацию с указанием сумм доходов и расходов, связанных с получением таких доходов, включая документально подтвержденные расходы по приобретению и увеличению доли в уставном капитале Общества.
Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ к налогообложению доходов налоговых резидентов Российской Федерации применяется ставка НДФЛ в размере 13%.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п.1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ( п. 3 ст. 210 НК РФ).
В соответствии со ст. 229 НК РФ Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статье 228 НК РФ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п. 4 ст. 228 Налогового кодекса РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.(абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ )
Таким образом, Бояркин А.Т., реализовав в XXXX г. долю в уставном капитале ООО «XXXX» в срок до XXXX с суммы полученного дохода должен был исчислить НДФЛ подлежащий уплате в бюджет в сумме 2 133 435 рублей ( 16 415 000 – 3961.44 * 13%)
Бояркин А.Т., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, решил занизить налогооблагаемую базу по НДФЛ.
Реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, Бояркин А.Т.составил налоговую декларацию по НДФЛ за XXXX г., в которую внес заведомо ложные сведения, указав сумму полученного им в XXXX г. дохода от продажи гр. XXXX4 доли в Уставном капитале ООО «XXXX» в сумме 3961 рубль 44 копейки и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в сумме 515 руб.
Налоговую декларацию по НДФЛ за XXXX г., с заведомо ложными сведениями, с нарушением установленного законом срока, XXXX Бояркин А.Т. предоставил в МИ ФНС России XXXX по ПК, расположенную по XXXX в XXXX, в которой указал не фактически полученную им сумму дохода от продажи гр-ну XXXX4 доли в уставном капитале ООО «XXXX» в сумме 16 415 000 рублей, а номинальную стоимость в сумме 3961 рублей 44 копейки.
Согласно заключению эксперта XXXX от XXXX сумма НДФЛ не перечисленного в бюджет Бояркиным А.Т. за XXXX г. от продажи доли, составляющей 21,6 % в уставном капитале ООО «XXXX» составила 2 132 920,00 руб.(два миллиона сто тридцать две тысячи девятьсот двадцать рублей).
Таким образом, в нарушение ст. 19, 23, 45, п.4 ст. 228, ст. 229 Налогового кодекса РФ, Бояркин А.Т., умышленно, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДФЛ за XXXX г., уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц в сумме 2 132 920 рублей (2 133 435, 00 – 515, 00), что является крупным размером.
Своими действиями Бояркин А.Т. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 198 УК РФ - уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В ходе судебного разбирательства адвокат Сопчук С.А. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Бояркина А.Т. за деятельным раскаянием, мотивируя свое ходатайство тем, что Бояркин А.Т. вину в совершенном преступлении признал полностью, ранее не судим, характеризуется положительно, в содеянном раскаялся, добровольно в полном объеме уплатил суммы недоимки по налогу, которая ему вменялась органами предварительного следствия.
Подсудимый Бояркин А.Т. заявленное ходатайство поддержал, также просил освободить его от уголовной ответственности, порядок и последствия прекращения уголовного дела ему разъяснены и понятны. Вину в совершенном преступлении он признает полностью, раскаивается, XXXX в полном объеме оплатил сумму недоимки по налогу, т.е. сумму ущерба, которая ему вменялась совершенным преступлением.
Государственный обвинитель Лынова М.Ч. не возражала против прекращения уголовного дела, в виду того, что данное основание предусмотрено Примечанием 2 ст.198 УК РФ.
Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнение участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд находит ходатайство подлежащим удовлетворению, поскольку подсудимый Бояркин А.Т. впервые совершил преступление средней тяжести, полностью признал себя виновным, возместил ущерб, причиненный в результате преступления, что подтверждается квитанцией отделения Сбербанка от XXXX.
Таким образом, Бояркин А.Т., впервые совершивший преступление, предусмотренное ст.198 УК РФ, ранее не судимый, вину в совершенном преступлении признал в полном объеме, полностью оплатил сумму недоимки по налогу с физического лица, т.е. возместил ущерб, причиненный в результате преступления. Пени и штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ Бояркину А.Т. не назначались.
В соответствие с Примечанием 2 к ст.198 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 75, 198 УК РФ, ст.28, 254 ч. 1 п. 3 УПК РФ, суд
П О С Т А Н О В И Л:
Уголовное дело в отношении Бояркина Александра Трофимовича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ, прекратить в виду деятельного раскаяния.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Бояркина А.Т. – отменить по вступлении постановления в законную силу.
Вещественные доказательства – материалы оперативно-розыскной деятельности, бухгалтерские документы ООО «XXXX», банковские документы, хранить при уголовном деле.
Постановление может быть обжаловано в Приморский краевой суд через Уссурийский городской суд в течение 10 дней с момента его вынесения.
СудьяС.Л. Арнаут