Дело № 1-1121-2010
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
о прекращении уголовного дела
XXXXXXXX
Уссурийский городской суд Приморского края в составе:
председательствующего - судьи Павленко Т.В.,
с участием государственного обвинителя - помощника Уссурийского городского прокурора Александровой И.О.,
подсудимого Клеймёнова В.В.,
защитника - адвоката Маевского Д.И., представившего удостоверение XXXX и ордер XXXX,
при секретаре Жильнио И.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении
Клеймёнова Владимира Викторовича, родившегося XXXX XXXX не судимого, мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л :
Клейменов В.В. органом предварительного следствия обвиняется в том, что на основании Учредительного договора о создании и деятельности общества с ограниченной ответственностью «XXXX» от XXXX являлся учредителем данного Общества с долей уставного капитала 20,4%, что составляет 3741 рубль 36 копеек. К моменту государственной регистрации Общества Клейменов В.В. внес в уставной капитал Общества 100 % своего вклада путем внесения на временный накопительный счет Общества денежной суммы в размере 2041 рубль 36 копеек и передачи 17000 именных акций ОАО «Уссурийский авторемонтный завод» на сумму 1700 рублей. ООО «XXXX» является коммерческой организацией, зарегистрированной XXXX в МИ ФНС России XXXX по Приморскому краю, внесенной в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером XXXX, состоящей на налоговом учете в МИ ФНС России XXXX по Приморскому краю (ИНН XXXX), имеющей юридический и фактический адрес: XXXX Приморского края, XXXX.
XXXX на основании решения общего собрания участников ООО «XXXX» (протокол XXXX) Клейменов В.В. по договору купли-продажи доли в ООО «XXXX» продал принадлежащую ему долю составляющую 20,4 % от общей величины Уставного капитала номинальной стоимостью 3741 рубль 36 копеек XXXX5 A.M. При этом, номинальная стоимость доли уставного капитала была определена сторонами как договорная и составила 15503000 рублей.
В соответствии с заключенным договором купли- продажи доли в обществе с ограниченной ответственностью «Эвис» XXXX5 A.M. внес на лицевой счет XXXX, открытый Клейменовым В.В. в Приморском отделении Сберегательного банка XXXX по Океанскому проспекту 70 «а» в XXXX денежные средства в сумме 13503000 рублей XXXX по приходному кассовому ордеру XXXX, а также XXXX передал Клейменову В.В. по расписке денежные средства в сумме 2000000 рублей.
Таким образом, Клейменов В.В. реализовав долю в уставном капитале ООО XXXX» в размере 20,4 % XXXX5 A.M. за 15503000 рублей, получил в XXXX года доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Исполнение этой конституционной обязанности должно осуществляться в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст.19, 23, 45 Налогового кодекса РФ Клейменов В.В. является налогоплательщиком и обязан самостоятельно, своевременно, и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, а также, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах.
Доход от реализации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций, полученный налогоплательщиком в налоговом периоде (календарном году), признается объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), в соответствии с п.5 п.1 ст.208, п.1 ст.209 и ст.216 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).
В соответствии со ст.228 НК РФ, в случае при продаже физическим лицом доли в уставном капитале Общества другому физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, обязанность по уплате налога возлагается на само физическое лицо - продавца доли в уставном капитале Общества.
При этом физическое лицо - продавец обязано представить в налоговые органы налоговую декларацию с указанием сумм доходов и расходов, связанных с получением таких доходов, включая документально подтвержденные расходы по приобретению и увеличению доли в уставном капитале Общества.
Согласно п.1 ст.224 НК РФ к налогообложению доходов налоговых резидентов Российской Федерации применяется ставка НДФЛ в размере 13%.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п.1 ст.224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст.218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ ( п.3 ст.210 НК РФ).
В соответствии со ст.229 НК РФ Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статье 228 НК РФ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п.4 ст.228 Налогового кодекса РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, оплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доводов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (ст.220 НК РФ)
Таким образом, Клейменов В.В., реализовав в XXXX году долю в уставном капитале ООО «XXXX» в срок до XXXX с суммы полученного дохода должен был исчислить НДФЛ подлежащий уплате в бюджет в сумме 2014903 рубля 62 копейки.
Клейменов В.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов, решил занизить налогооблагаемую базу по НДФЛ.
Реализуя свой преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, Клейменов В.В. составил налоговую декларацию по НДФЛ за XXXX года, в которую внес заведомо ложные сведения, указав сумму полученного им в XXXX года дохода от продажи XXXX5 A.M. доли в Уставном капитале ООО «XXXX» в сумме 3741 рубль 36 копеек и сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в сумме 486 рублей.
Налоговую декларацию по НДФЛ за 2008 год, с заведомо ложными сведениями, с нарушением установленного законом срока, XXXX Клейменов В.В. предоставил в МИ ФНС России XXXX по ПК, расположенную по XXXX в XXXX, в которой указал не фактически полученную им сумму дохода от продажи XXXX5 A.M. доли в уставном капитале ООО «XXXX» в сумме 15503000 рублей, а номинальную стоимость в сумме 3741 рублей 36 копеек.
Согласно заключению эксперта XXXX от XXXX сумма НДФЛ не перечисленного в бюджет Клейменовым В.В. за XXXX года от продажи доли, составляющей 20,4 % в уставном капитале ООО «XXXX» составила 2014417 рублей 62 копейки
Таким образом, в нарушение ст.19, 23, 45, п.4 ст.228, ст.229 Налогового кодекса РФ, Клейменов В.В., умышленно, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговую декларацию по НДФЛ за XXXX год, уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц в сумме 2014417рублей 62 копейки, что является крупным размером.
Действия Клейменова В.В. органом предварительного следствия квалифицированы по ст.198 ч.1 УК РФ по признакам: уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.
В судебном заседании защитник подсудимого адвокат Маевский Д.И. заявил ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении Клеймёнова В.В. в связи с деятельным раскаянием, учитывая также требования примечания к статье 198 УК РФ, так как подсудимый полностью оплатил суммы соответствующих платежей и пени, характеризуется положительно, ранее не судим, вину признал.
Подсудимый Клеймёнов В.В. поддержал ходатайство защитника и пояснил, что в содеянном раскаялся, вину признал, задолженность погасил полностью.
Государственный обвинитель Александрова И.О. не возражала против прекращения уголовного дела.
Обсудив ходатайство, проверив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии со ст.28 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести в случаях, предусмотренных ст.75 УК РФ.
Ст.75 УК РФ предусматривает прекращение дела в связи с деятельным раскаянием, в случае если лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести способствовало раскрытию преступления, возместило причиненный вред или иным образом загладило вред и вследствие деятельного раскаяния перестало быть общественно опасным.
Согласно примечанию к статье 198 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Установлено, что Клеймёнов деятельно раскаялся, так как оплатил соответствующие платежи в полном объеме, что подтверждается представленными квитанциями, ранее не судим, характеризуется положительно, полностью признал вину, в содеянном раскаялся. Преступление, в совершении которого обвиняется Клеймёнов В.В., относится к категории небольшой тяжести.
При таких обстоятельствах, имеются основания для удовлетворения ходатайства и прекращения уголовного дела в связи с деятельным раскаянием.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.28, 254 ч.1 п.3 УПК РФ,
П О С Т А Н О В И Л :
Прекратить уголовное дело в отношении Клеймёнова Владимира Викторовича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ в связи с деятельным раскаянием.
Меру пресечения в отношении Клеймёнова В.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.
Вещественные доказательства: материалы оперативно – розыскной деятельности (акт проверки, налоговые, регистрационные и учредительные документы), бухгалтерские документы ООО «XXXX», банковские документы – хранящиеся при уголовном дела – оставить в материалах дела.
Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Приморский краевой суд через Уссурийский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения
Председательствующий
Копия вернаТ.В.Павленко