Дело Номер обезличен
П Р И Г О В О Р
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Усинск Дата обезличена года
Судья Усинского городского суда Республики Коми Эфендиев М.А.,
с участием государственного обвинителя - ст. помощника прокурора г. Усинска Долгова Р.А.,
подсудимого Рудого В.П.,
защитника - адвоката Дуплеца Л.И., предоставившего удостоверение Номер обезличен и ордер Номер обезличен,
при секретаре Жаравине Д.В.
рассмотрев уголовное дело в отношении:
Рудого В.П., Дата обезличена года рождения, проживающего по адресу: 1, обвиняемого в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 199.1 УК РФ,
У С Т А Н О В И Л:
Рудой В.П., осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции с правом первой подписи банковских документов, не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет в крупном размере.
Преступления совершены при следующих обстоятельствах.
Общества с ограниченной ответственностью зарегистрировано Дата обезличена в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) - Номер обезличен и поставлено на учет в Инспекцию ФНС России по ... РК Дата обезличена с присвоением ИНН\КПП Номер обезличен, юридический и фактический адрес организации: 2, единственным учредителем которого является Открытое акционерное общество .
Основной вид деятельности Общества - внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию. По данному виду деятельности Общество находится на уплате единого налога на вмененный доход.
ООО в период с Дата обезличена по Дата обезличена в соответствии со ст. 24, п.1 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) являлось налоговым агентом и обязано было исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в силу п.6 ст.226 НК РФ в соответствующий бюджет, при выдаче заработной платы работникам организации, суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банке и в соответствии со ст.230 НК РФ предоставлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Так, Рудой В.П., осуществляя руководство ООО «П.», являясь одновременно руководителем ОАО , ООО «П.», ООО «С.», в которых в свою очередь ОАО является единственным учредителем, при наличии денежных средств на расчетных счетах и кассе организации, в нарушение ст.57 Конституции РФ, статей 24, 226 НК РФ, а также ст.6 Закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (с последующими изменениями и дополнениями), п.6 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Министра Финансов РФ от 29.07.1998г. №34н (с последующими изменениями и дополнениями), умышленно не исполнял обязанности налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц с выплаченной заработной платы в период с Дата обезличена по Дата обезличена из личной заинтересованности, которая выразилась в стремлении наладить бесперебойную работу организаций для достижения наибольшей прибыли и желанием Рудого В.П. сохранить руководящую должность, и незаконно высвобожденные денежные средства перечислял на иные цели.
За вышеуказанный период, ООО «П.» в лице руководителя - Рудого В.П., располагая сведениями о наличии у организации недоимки по НДФЛ в федеральный бюджет РФ, имея в распоряжении предприятия денежные средства в общей сумме ...., которые могли быть направлены на погашение задолженности по НДФЛ, направил на расчеты с поставщиками - ... рублей, на расчетный счет ООО - ... рублей, - на расчетный счет ООО «С.» - ... рублей, в сумме ... рублей в виде займов, в том числе организациям, в которых одновременно являлся директором, - на расчетный счет ООО - ... рублей (... - ... (возвраты)), выдано с кассы - ... рублей, - на расчетный счет ООО «С.» - ... рубля (... - ... (возвраты)). При этом, за указанный период времени директором ООО «П.» Рудым В.П. была получена заработная плата в сумме ... рублей.
Таким образом, директор ООО «П.» Рудой В.П. в период с Дата обезличена по Дата обезличена умышленно не исполнил в личных интересах обязанность налогового агента - ООО «П.», по исчислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет РФ, предусмотренную ст.24 НК РФ и соответственно не исполнил конституционную обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, предусмотренную ст.57 Конституции РФ.
Данные умышленные действия ООО «П.» Рудого В.П. повлекли за собой не поступление НДФЛ в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме ... рублей, что является крупным размером, поскольку доля неуплаченного налога в сумме .... составляет 100% от суммы налогов, подлежащих уплате организацией за период в пределах трех финансовых лет подряд.
ООО «М.» зарегистрировано Дата обезличена в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» на основании свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии Номер обезличен за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) - Номер обезличен и состоит на учете в Инспекции ФНС России по г.Усинску РК с Дата обезличена. с присвоением ИНН\КПП Номер обезличен, единственным учредителем которого является Открытое акционерное общество «Усинское городское автотранспортное предприятие» (далее ОАО «УГАТП»). Адрес нахождения организации: 2. Основной вид экономической деятельности Общества - внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию. По данному виду деятельности Общество находится на уплате единого налога на вмененный доход.
ООО «М.» имеет следующие лицензии:
- Номер обезличен серия Номер обезличен от Дата обезличена - на осуществление перевозки пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозки более 8 человек (срок действия с Дата обезличена по Дата обезличена.);
- Номер обезличен серия Номер обезличен от Дата обезличена - на осуществление деятельности по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более 8 человек (срок действия с Дата обезличена по Дата обезличена.);
Рудой В.П. в период с Дата обезличена по Дата обезличена ООО «М.», осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции с правом первой подписи банковских документов, не исполнил в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислении, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.
ООО «М.» в период с Дата обезличена по Дата обезличена в соответствии со ст. 24, п.1 ст.226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) являлось налоговым агентом и обязано было исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в силу п.6 ст.226 НК РФ в соответствующий бюджет, при выдаче заработной платы работникам организации суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средтсв на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банке и в соответствии со ст.230 НК РФ предоставлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Так, Рудой В.П., осуществляя руководство ООО «М. и одновременно являясь директором ОАО , которое в свою очередь является единственным учредителем ООО «М.»», а также директором ООО «П.», ООО «С.», при наличии денежных средств на расчетных счетах и кассе организации, в нарушение ст.57 Конституции РФ, статей 24, 226 НК РФ, а также ст.6 Закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (с последующими изменениями и дополнениями), п.6 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Министра Финансов РФ от 29.07.1998г. №34н (с последующими изменениями и дополнениями), умышленно не исполнял обязанности налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц с выплаченной работникам организации заработной платы в период с Дата обезличена по Дата обезличена из личной заинтересованности, которая выразилась в стремлении наладить бесперебойную работу организаций для достижения наибольшей прибыли и желанием Рудого В.П. сохранить руководящую должность, и в указанный период времени данные налоги и сборы незаконно перечислял на иные цели.
За вышеуказанный период, ООО «М.»» Рудой В.П., имея в распоряжении организации денежные средства в общей сумме ...., которые могли быть направлены на погашение задолженности по НДФЛ, направил их на следующие цели:
В сумме ... руб. на расчеты с поставщиками, в том числе предприятиям, в которых одновременно являлся директором:
- на расчетный счет ООО - ... руб. (перечисление за автоуслуги и задолженности по актам сверок, возмещение эксплуатационных затрат, за услуги персонала);
- на расчетный счет ООО «П.» - ... руб. (перечисление задолженности по акту сверки, за автоуслуги, эксплуатационный ремонт, за ТМЦ);
- на расчетный счет ООО «С.» - ... руб. (перечисление задолженности по актам сверок, за автоуслуги, за ТМЦ), т.е. на цели, не связанные с погашением задолженности по заработной плате, налогам и страховым взносам во внебюджетные фонды.
В сумме ... руб. (с расчетных счетов - ... руб., из кассы - ... руб.) в виде займов, в том числе предприятиям, в которых одновременно являлся директором:
- на расчетный счет ООО - ... руб., выдано из кассы - ... руб.;
- на расчетный счет ООО «П.» - ... руб., выдано из кассы - ... руб.;
- на расчетный счет ООО «С.» - ... руб.;
- на расчетный счет ООО «Г.» - ... руб., т.е. на цели, не связанные с погашением задолженности по заработной плате, налогам и страховым взносам во внебюджетные фонды.
Кроме того, Рудому В.П. в период с Дата обезличена по Дата обезличена была начислена заработная плата в сумме ... руб.
Таким образом, ООО «М.» Рудой В.П. в период с Дата обезличена по Дата обезличена умышленно не исполнил в личных интересах обязанность налогового агента - ООО «М.» по перечислению НДФЛ, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в федеральный бюджет РФ, предусмотренную ст.24 НК РФ и соответственно не исполнил конституционную обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, предусмотренную ст.57 Конституции РФ.
Данные умышленные действия ООО «М.» Рудого В.П. повлекли за собой не поступление НДФЛ в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме ... руб., что является крупным размером, поскольку доля неуплаченного налога в сумме ... рублей составляет 99,80% от суммы налогов, подлежащих уплате организацией за период в пределах трех финансовых лет подряд.
Подсудимый вину в предъявленном обвинении признал полностью, заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, в связи с согласием с предъявленным обвинением.
Государственный обвинитель и защитник не возражают против рассмотрения дела в особом порядке.
Судом установлено, что подсудимым данное ходатайство заявлено добровольно, после консультации с защитником, и он осознает последствия вынесения приговора без проведения судебного разбирательства.
Суд пришел к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.
Суд считает, что данное уголовное дело, возможно, рассмотреть в особом порядке, поскольку максимальное наказание за преступления, в совершении которых обвиняется подсудимый, не превышает 10 лет лишения свободы.
Основании для прекращения уголовного преследования и освобождения от уголовной ответственности Рудого В.П. в связи с деятельным раскаянием в соответствии со ст. 75 УК РФ суд не усматривает.
Суд считает необходимым квалифицировать действия Рудого В.П., как директора Общества с ограниченной ответственностью П., по ч.1 ст.199.1 УК РФ, как неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.
Действия Рудого В.П., как директора Общества с ограниченной ответственностью М. суд квалифицирует по ч.1 ст.199.1 УК РФ, как неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.
Сторонами не высказано сомнений в психической полноценности подсудимого, он на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит. Сведений о личности подсудимого и его поведение во время судебного разбирательства достаточно для признания его вменяемым, и способным нести уголовную ответственность.
При определении размера и вида наказания подсудимому суд учитывает, что совершенные Рудым В.П. преступления не содержат повышенной общественной опасности, поскольку отнесены к категории небольшой тяжести.
Суд учитывает личность подсудимого, который по месту жительства и месту работы характеризуется положительно.
Смягчающим наказание обстоятельством суд признает, частичное возмещение причиненного ущерба.
Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.
С учетом смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, данных о личности подсудимого и его отношения к содеянному, руководствуясь принципом социальной справедливости наказания и достижения его цели, суд пришел к убеждению о возможности назначения Рудому В.П. наказания в виде штрафа.
Размер штрафа судом определяется с учетом имущественного положение подсудимого и его семьи, а также возможности получения им заработка и иного дохода.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд
П Р И Г О В О Р И Л:
Признать Рудого В.П., виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст. 199.1, ч.1 ст.199.1 УК РФ, назначив ему наказание:
по ч.1 ст. 199.1 УК РФ в виде штрафа в размере ... рублей в доход государства.
по ч.1 ст. 199.1 УК РФ в виде штрафа в размере ... рублей в доход государства.
На основании ч.2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний определить наказание Рудому В.П. в виде штрафа в размере 150.000 (сто пятьдесят тысяч) рублей в доход государства.
Меру пресечения Рудому В.П. - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить при вступлении приговора в законную силу.
Вещественные доказательства - бухгалтерские документы, перечисленные в постановлениях о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от Дата обезличена года (т.2л.д. 145-146) и от Дата обезличена года (т.4л.д. 232-233), хранящиеся при уголовном деле - вернуть Рудому В.П. по вступлению приговора в законную силу.
Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Верховный суд Республики Коми через Усинский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи кассационной жалобы осужденный вправе ходатайствовать в тот же срок о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.
Председательствующий Эфендиев М.А.