о взыскании задолженности по транспортному налогу

Судебные акты /
ЦФО /
Тверская область /
Удомельский городской суд /
о взыскании задолженности по транспортному налогу

о взыскании задолженности по транспортному налогу

Дело № 2-66/2011

Решение не вступило в законную силу.

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 января 2011 года.

Удомельский городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Жуковой Т.П.,

при секретаре Волковой О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Удомля гражданское дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №3 по Тверской области к Петрову Вячеславу Алексеевичу о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 3 по Тверской области обратилась в суд с иском к Петрову В.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, указывая, что согласно ст.357 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сведения о зарегистрированных транспортных средствах на гражданах, в МРИ ФНС России № 3 по Тверской области представляет <данные изъяты> государственная инспекция безопасности дорожного движения. УГИБДД УВД <данные изъяты> области МРЭО ГИБДД <данные изъяты> района представило информацию о транспортных средствах гражданина Петрова В.А., а именно:

-автомобиль легковой <данные изъяты>, 1989 года выпуска, с мощностью двигателя 115 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ1998г.;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1978 года выпуска, с мощностью двигателя 240 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2003г.;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1994 года выпуска, с мощностью двигателя 420 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2004г.;

-автомобиль легковой <данные изъяты>, 1998 года выпуска, с мощностью двигателя 193 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2006г.;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1999 года выпуска, с мощностью двигателя 96 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2008г.

В соответствии со ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год. В соответствии со ст. 2 Закона Тверской области от 06.11.2002г. №75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» (с учётом изменений и дополнений) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 15 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Статьёй 1 Закона Тверской области от 06.11.2002г. №75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» (с учётом изменений и дополнений) установлены следующие налоговые ставки для исчисления налога:

-автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно налоговая ставка 21; свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно налоговая ставка 30;

- автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. включительно налоговая ставка 25; свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно налоговая ставка 65; свыше 250 л.с. налоговая ставка 85.

Пунктом 3 ст. 362 НК РФ определено, что месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

На основании вышеизложенного инспекция начислила транспортный налог за 2009 год в сумме 62561 руб. 25 коп., в том числе:

-автомобиль легковой <данные изъяты> (115 лошадиных сил х 21 руб. = 2415 руб.), где 21 руб. налоговая ставка;

-автомобиль грузовой <данные изъяты> (240 лошадиных сил х 65 руб. = 15600 руб.), где 65 руб. налоговая ставка;

-автомобиль грузовой <данные изъяты> (420 лошадиных сил х 85 руб. = 35700 руб.), где 85 руб. налоговая ставка;

-автомобиль легковой <данные изъяты> (125 лошадиных сил х 21 руб. х 3 мес./12 мес. = 656 руб. 25 коп), где 21 руб. налоговая ставка, 3мес./12мес. - период времени, в котором объект налогообложения находился в собственности (дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ2009г.);

-автомобиль легковой <данные изъяты> (193 лошадиных сил х 30 руб. = 5790 руб.), где 30 руб. налоговая ставка;

-автомобиль грузовой <данные изъяты> (96 лошадиных сил х 25 руб. = 2400 руб.), где 25 руб. налоговая ставка;

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28 ноября 2009г. №283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации») направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

С учётом положений п. 3 ст. 363 НК РФ Инспекцией на основании данных, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств изменена категория транспортного средства <данные изъяты> с легкового на грузовой и произведён перерасчет транспортного налога за 2007г.,2008г. в том числе:

за 2007 год в сумме 4800 руб.:

-автомобиль грузовой <данные изъяты> (240 лошадиных сил х 65 руб. - 240 х 45 руб. = 4800 руб.), где 65 и 45 руб. налоговая ставка;

За 2008 год в сумме 4800 руб.:

В установленные сроки не позднее ДД.ММ.ГГГГ2010г. транспортный налог с физических лиц за 2007- 2009г. не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени в сумме 815 руб. 28 коп.

Расчёт пени следующий:

-за период с ДД.ММ.ГГГГ2010г. по ДД.ММ.ГГГГ2010г. в сумме 277 руб. 82 коп. = (72161 руб. 25 коп. х 14 дней х 0,0275), где 0,0275 - 1/300 ставки рефинансирования;

-за период с ДД.ММ.ГГГГ2010г. по ДД.ММ.ГГГГ2010г. в сумме 537 руб. 46 коп. = (72161 руб. 25 коп. х 32 дня х 0,0266), где 0,0266 - 1/300 ставки рефинансирования.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ2010г. Данное требование в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ2010г. исполнено частично, сложен налог за 2006 год в сумме 4800 руб., за 2009 год в сумме 317 руб. 50 коп.

На основании вышеизложенного просит взыскать с Петрова Вячеслава Алексеевича задолженность по транспортному налогу за 2007-2009г. в сумме 61745 руб. 97 коп., в том числе налог за 2007 год в сумме 4800 руб., налог за 2008 год в сумме 4800 руб., за 2009 год в сумме 62561 руб. 25 коп. и пени в сумме 815 руб. 28 коп.

В судебное заседание стороны не явились. О дате, месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о чём в материалах дела имеется почтовое уведомление о вручении повестки истцу (л.д.18) и отношение о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.28). Повестка, направленная в адрес ответчика вернулась с отметкой почтового отделения связи о том, что истёк срок хранения (л.д.19, 26-27). Поведение ответчика, связанное с нежеланием получать судебную повестку, суд расценивает как злоупотребление правом истца на доступ к правосудию, считает его надлежащим образом, извещённым о дате, месте и времени рассмотрения дела, а причины его неявки в суд признаёт неуважительными. На основании изложенного, суд находит возможным, рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц по имеющимся материалам дела, т.к. они надлежащим образом извещены о дате, месте и времени рассмотрения дела, истец просит рассмотреть дело в его отсутствие, а причины неявки ответчика признаны неуважительными.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Возникшие между сторонами правоотношения регулируются Налоговым Кодексом Российской Федерации, Законом Тверской области от 6 ноября 2002г. N 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области». В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На Петрова В.А. зарегистрированы следующие транспортные средства, которые являются объектами налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ:

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1999 года выпуска, с мощностью двигателя 96 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2008г., что подтверждается карточками учёта транспортных средств (л.д.12-17).

В соответствии с ч.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год.

В соответствии со ст. 2 Закона Тверской области от 06.11.2002г. № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 15 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Ставки транспортного налога в Тверской области установлены ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области».

На основании изложенного, для транспортного средства, зарегистрированного на Петрова В.А. налоговая ставка будет следующая:

-автомобиль легковой <данные изъяты>, 1989 года выпуска, с мощностью двигателя 115 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ1998г.- 21 руб.;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1978 года выпуска, с мощностью двигателя 240 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2003г. - 65 руб.;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1994 года выпуска, с мощностью двигателя 420 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2004г. - 85 руб.;

-автомобиль легковой <данные изъяты>, 1998 года выпуска, с мощностью двигателя 193 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2006г. - 30 руб.;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1999 года выпуска, с мощностью двигателя 96 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2008г. - 25 руб.

В соответствии с ч.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

В соответствии с ч.3 ст.362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

На основании изложенного, сумма транспортного налога подлежащая уплате ответчиком за 2009 год, является следующая:

-автомобиль легковой <данные изъяты>, 1989 года выпуска, с мощностью двигателя 115 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ1998г. (115 лошадиных сил х 21 руб. = 2415 руб.), где 21 руб. налоговая ставка;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1978 года выпуска, с мощностью двигателя 240 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2003г. (240 лошадиных сил х 65 руб. = 15600 руб.), где 65 руб. налоговая ставка;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1994 года выпуска, с мощностью двигателя 420 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2004г. (420 лошадиных сил х 85 руб. = 35700 руб.), где 85 руб. налоговая ставка;

-автомобиль легковой <данные изъяты>, 1997 года выпуска, с мощностью двигателя 125 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2005г., дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ2009г. (125 лошадиных сил х 21 руб. х 3/12 = 656 руб. 25 коп.), где 21 руб. налоговая ставка, 3/12 период в котором объект находился в собственности;

-автомобиль легковой <данные изъяты>, 1998 года выпуска, с мощностью двигателя 193 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2006г. (193 лошадиных сил х 30 руб. = 5790 руб.), где 30 руб. налоговая ставка;

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1999 года выпуска, с мощностью двигателя 96 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2008г. (96 лошадиных сил х 25 руб. = 2400 руб.), где 82 руб. налоговая ставка;

Таким образом, ответчик обязан уплатить транспортный налог за 2009г. в размере 62561 руб. 25 коп. (2415 руб. + 15600 руб. + 35700 руб. + 656 руб. 25 коп. + 5790 руб. + 2400 руб. = 62561 руб. 25 коп.)

В соответствии с ч.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Ответчику налоговое уведомление и требование об уплате налога в том числе и за 2007-2008гг. на грузовой автомобиль <данные изъяты>, 1978 года выпуска, с мощностью двигателя 240 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2003г. было направлено лишь в 2010г., что подтверждается копией налогового уведомления № (л.д.8) и копией требования № от ДД.ММ.ГГГГ2010г. (л.д.4). В соответствии с ч.3 ст. 363 НК РФ ответчик обязан уплатить налог за 2007-2008гг. за указанный автомобиль <данные изъяты>.

На основании изложенного, сумма транспортного налога за 2007 год, подлежащая уплате ответчиком, является следующей:

-автомобиль грузовой <данные изъяты>, 1978 года выпуска с мощностью 240 лошадиных сил, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ2003г. (240 лошадиных сил х 65 руб.) - (240 лошадиных сил х 45 руб.) = 15600 руб. - 10800 руб. = 4800 руб.), где 65 и 45 руб. налоговая ставка; 15600 руб.- сумма налога начисленная за 2007г.; 10800 руб. уплаченная сумма налога начисленная за 2007г.

Таким образом ответчик обязан уплатить транспортный налог за 2008г. в сумме 4800 руб.

за 2008 год:

Таким образом ответчик обязан уплатить транспортный налог за 2008г. в сумме 4800 руб.

На основании изложенного, ответчик обязан уплатить транспортный налог за 2007 - 2009гг. всего в сумме 72161 руб. 25 коп. (4800 руб. + 4800 руб. + 62561 руб. 25 коп. = 72161 руб. 25 коп.).

В установленные сроки транспортный налог ответчиком не был уплачен. Требование, направленное в адрес ответчика ДД.ММ.ГГГГ2010г. заказным письмом, что подтверждается: копией требования № от ДД.ММ.ГГГГ2010г. (л.д.4), копией списка внутренних почтовых отправлений (л.д.5) и копией квитанции от ДД.ММ.ГГГГ2010г. (л.д. 5 оборотная сторона) и в соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ считающееся полученным им по истечении шести дней с даты направления заказного письма, осталось так же без исполнения.

В соответствии с частями 1, 3, и 4 ст. 75 НК РФ пеней признаётся денежная сумма, которую плательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Таким образом, обязательство уплатить налоги у ответчика возникает с момента получения налогового уведомления.

Из сообщения налоговой инспекции следует, что налоговое уведомление ответчику отправлялось простым письмом (л.д.28).

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что истец не может представить доказательств того, когда в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление, когда ответчик его получил или по каким причинам не получил. На основании изложенного, суд приходит к выводу, что требования истца в части взыскания с ответчика пени удовлетворению не подлежат.

В соответствии с частями 1 и 2 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.2 ст.48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счёт имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Налоговый орган обратился в суд с иском в сроки, предусмотренные ч.2 ст.48 НК РФ.

Проанализировав в своей совокупности все доказательства по делу, суд приходит к выводу, что исковые требования истца подлежат частичному удовлетворению, а именно требования о взыскании транспортного налога подлежат удовлетворению, а требования о взыскании пени удовлетворению не подлежат.

В соответствии со статьей 333.17 частью 2 пункта 2 Налогового Кодекса РФ Петров В.А. выступающий ответчиком, признаётся плательщиком государственной пошлины, следовательно, обязан к её уплате в размере определённом статьей 333.19 частью 1 пункта 1 Налогового Кодекса РФ, а именно в сумме 2364 руб. 84 коп.

На основании изложенного выше, руководствуя ст. ст. 45, 48, 69, 75, 357, 358, 359, 360, 361, 362, 363, 333.17, 333.19 Налогового Кодекса Российской Федерации, ст. ст. 1, 2 Закона Тверской области от 6 ноября 2002г. N 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области», ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с Петрова Вячеслава Алексеевича, ДД.ММ.ГГГГ 1963 года рождения, уроженца <адрес> в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №3 по Тверской области задолженность по транспортному налогу за налоговый период 2007г. в сумме 4800 руб., за налоговый период 2008г. в сумме 4800 руб. и за налоговый период 2009г. в сумме 62561 руб. 25 коп., а всего в сумме 72161 руб. 25 коп. (семьдесят две тысячи сто шестьдесят один рубль двадцать пять копеек).

В удовлетворении иска в части взыскания пени за период с ДД.ММ.ГГГГ2010г. по ДД.ММ.ГГГГ2010г. в размере 815 руб. 28 коп. (восемьсот пятнадцать рублей двадцать восемь копеек) отказать.

Взыскать с Петрова Вячеслава Алексеевича госпошлину в сумме 2364 руб. 84 коп. (две тысячи триста шестьдесят четыре рубля восемьдесят четыре копейки).

Решение может быть обжаловано в кассационном порядке в Тверской областной суд в течение 10 дней через Удомельский городской суд.

Судья: Т.П. Жукова