Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

29 августа 2011г. Томский районный суд Томской области в составе

председательствующего – судьи Томского районного суда Камыниной С.В.

при секретаре Незнановой А.Н.

с участием

представителя истца Щупилиной И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Томске гражданское дело №2-838/11 по иску Инспекции ФНС России по Томскому району к Лебедь С.Ю. о взыскании пени,

у с т а н о в и л:

Инспекция ФНС России по Томскому району обратилась в суд с иском (с учетом изменения исковых требований) к Лебедь С.Ю. о взыскании пени в размере .... рубль.

В обоснование заявленного требования указала, что Лебедь С.Ю. состояла на налоговом учете в Инспекции ФНС России по Томскому району в качестве предпринимателя без образования юридического лица с .... по ...., на настоящий момент ответчик не осуществляет предпринимательской деятельности. В результате проведенной выездной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, единого социального налога за период с .... по ...., единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с налогообложения за период с .... по ...., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с .... по .... был составлен акт № от ...., согласно которому установлена сумма не полностью уплаченных налогов в размере .... рублей, пеня за несвоевременную уплату налогов и сборов, всего в сумме .... рублей. Лебедь С.Ю. была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной .... НК РФ за несвоевременную уплату налога в виде штрафа в размере .... от неуплаченной суммы налогов в размере .... рублей. По результатам рассмотрения возражений Лебедь С.Ю. было принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля № от .... по результатам которых было вынесено решение № от .... о привлечении Лебедь С.Ю. к налоговой ответственности, согласно которой подлежали взысканию НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке за .... год в размере .... рублей, НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке за .... года в размере .... рублей, единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет за .... года в размере .... рублей, единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный бюджет за .... год в размере .... рублей, единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за .... год в размере .... рублей, единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за .... год в размере .... рублей, единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования за .... год в размере .... рублей, единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования за .... год в размере .... рублей, налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за .... год в размере .... рублей. Кроме того, Лебедь С.Ю. была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной .... НК РФ в виде штрафа в размере .... рублей и предусмотренной .... НК РФ в виде штрафа в размере .... рублей, а также доначислены пени: по НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной .... НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в размере .... рублей, по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный бюджет, в размере .... рублей, по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в размере .... рублей, по единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в размере .... рубля, по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере .... рублей, а всего в размере .... рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в адрес Лебедь С.Ю. было направлено письменное требование об уплате в срок до .... недоимки по налогам в размере .... рублей, пени в размере .... рублей и штрафа в размере .... рублей. Однако в установленный срок требование исполнено Лебедь С.Ю. не было, в связи с чем на основании .... НК РФ были начислены пени за периоды с .... по ...., с .... по .... включительно за неуплату налога, зачисляемого в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, за периоды с .... по ...., с .... по .... за неуплату единого социального налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной .... НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей за период с .... по ...., по единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный бюджет за периоды с .... по ...., с .... по ...., по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за периоды с .... по ...., с .... по ...., всего взыскать .... рублей.

Определением Томского районного суда от 29.08.2011 производство по делу в части исковых требований о взыскании пени за неуплату единого социального налога, зачисляемого в территориальные фонды медицинского страхования, и единого социального налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за период с .... по .... включительно прекращено.

В судебном заседании представитель истца Щупилина И.А., действующая по доверенности от 30.12.2010 сроком до 31.12.2011, исковые требования поддержала в полном объеме по изложенным в заявлениях основаниям.

Ответчик Лебедь С.Ю. в судебное заседание не явилась, судебная корреспонденция, направленная по последнему известному месту жительства и регистрации – <адрес> возвращена оператором почтовой связи с отметкой о том, что по данному адресу адресат не проживают. Сведениями об ином месте жительства или пребывания ответчика суд не располагает.

В соответствии со ст. 50 ГПК РФ определением Томского районного суда Томской области от 21.07.2011 Лебедь С.Ю. в качестве представителя был назначен адвокат Адвокатской палаты Томской области.

Представитель ответчика адвокат Машуров П.А., действующий по ордеру № от ...., исковые требования Инспекции ФНС России по Томскому району не признал по процессуальным основаниям. В судебное заседание после объявленного перерыва не явился.

На основании ст.119 ГПК РФ суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Заслушав пояснения сторон, изучив материалы дела, суд установил следующее.

Лебедь С.Ю. состояла на налоговом учете в Инспекции ФНС России по Томскому району в качестве предпринимателей без образования юридического лица с .... по ...., что подтверждается учетными данными налогоплательщика - физического лица.

Указанным налоговым органом .... проведена выездная налоговая проверка индивидуального предпринимателя Лебедь С.Ю. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налога на доходы физических лиц (в качестве индивидуальных предпринимателей), налога на добавленную стоимость, единого социального налога за период с .... по ...., единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за период с .... по ...., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с .... по .....

В ходе проведенной налоговой проверки установлено, что Лебедь С.Ю. не полностью была произведена уплата налогов за .... годы и предложено Лебедь С.Ю. уплатить недоимку в виде НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной .... НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, за .... год в размере .... рублей, НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной .... НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, за .... год в размере .... рубля, единого социального налога, зачисляемый в федеральный бюджет, за .... год в размере .... рублей, единого социального налога, зачисляемый в федеральный бюджет, за .... год в размере .... рублей, единого социального налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за .... год в размере .... рубля, единого социального налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за .... год в размере .... рублей, единого социального налога, зачисляемого в территориальные фонды обязательного медицинского страхования за .... год в размере .... рублей, единого социального налога, зачисляемого в территориальные фонды обязательного медицинского страхования .... год в размере .... рублей, и налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за I .... год в размере .... рублей

Данные обстоятельства подтверждаются решением Инспекции ФНС России по Томскому району Томской области № от .... о привлечении Лебедь С.Ю. к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Не согласившись с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, Лебедь С.Ю. обратилась в Арбитражный суд Томской области с заявлением о признании недействительным решения № от .....

Решением Арбитражного суда Томской области от 18.09.2009 по делу № в удовлетворении требований индивидуального предпринимателя Лебедь С.Ю. о признании недействительным решения ИФНС России по Томскому району Томской области № «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» от ...., отказано.

Постановлением Седьмого Арбитражного апелляционного суда от 30.11.2009, решение Арбитражного суда Томской области от 23.09.2009 по делу № оставлено без изменения, апелляционная жалоба индивидуального предпринимателя Лебедь С.Ю. без удовлетворения.

Инспекцией ФНС России по Томскому району Томской области .... вынесено постановление № о взыскании с Лебедь С.Ю. не уплаченных налогов (сборов) в размере .... рублей, пени в размере .... рубля, штрафов в размере .... рублей, а всего взыскать .... рублей.

В отношении должника Лебедь С.Ю. было возбуждено .... исполнительное производство № на основании постановления Инспекции ФНС РФ по Томскому району № от .... о взыскании налоговых платежей в размере .... рублей, что подтверждается постановлением о возбуждении исполнительного производства от .....

Из сообщения судебного пристава-исполнителя ФИО5 отдела судебных приставов по Томскому району Управления Федеральной службы судебных приставов по Томской области от .... следует, что в отношении должника Лебедь С.Ю.. в рамках исполнительного производства, возбужденных .... о взыскании налогов, с должника Лебедь С.Ю. была взыскана денежная сумма в размере .... рубля.

При этом согласно представленным представителем истца выписок налоговых обязательств, зачет суммы в размере .... рублей произведен .... в счет погашения ЕСН, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, .... рублей в счет погашения НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной .... НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой.

Сведений и доказательств погашения оставшейся суммы задолженности не предоставлено.

В соответствии со ст.75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пеню, которая определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждый день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Инспекцией ФНС России по Томскому району в соответствии со ст. 75 НК РФ за период с .... по .... на сумму задолженности были начислены пени Лебедь С.Ю. в размере .... рублей. В адрес ответчика были направлены требования об уплате начисленной пени, что подтверждается соответствующими требованиями и сведениями о направлении истцом почтовой корреспонденции в адрес ответчиков.

В силу ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Истцом заявлены требования о взыскании с Лебедь С.Ю. пени за неуплату единого социального налога, зачисляемого в Федеральный бюджет за период с .... по .... в размере .... рублей, налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за период с .... по .... в размере .... рублей, единого налога, зачисляемого в территориальные органы обязательного медицинского страхования за период с .... по .... в размере .... рублей, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за период с .... по .... в размере .... рублей, НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей за период с .... по .... в размере .... рубля; пени за период с .... по .... с единого налога, зачисляемого в территориальные органы обязательного медицинского страхования в размере .... рублей, с налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере .... рублей, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере .... рублей и с единого социального налога, зачисляемого в Федеральный бюджет в размере .... рублей.

Проверив предоставленные истцом в материалы дела расчеты пени, предъявленной к взысканию, установлено, что суммы, представленные истцом в расчетах, отличаются от сумм, заявленных к взысканию и указанных в требованиях, направленных налогоплательщику, а именно пеня, начисленная за период с .... за неуплату единого налога, зачисляемого в территориальные органы обязательного медицинского страхования составляет .... рублей, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов составляет .... рублей, НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей составляет .... рубля; пеня за период с .... по .... за неуплату единого налога, зачисляемого в территориальные органы обязательного медицинского страхования составляет .... рублей, налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования составляет .... рублей, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов составляет .... рублей и с единого социального налога, зачисляемого в Федеральный бюджет составляет .... рублей.

Кроме того, судом прекращено производство по делу в части взыскания пени за неуплату единого социального налога, зачисляемого в территориальные фонды медицинского страхования, и единого социального налога, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за период с .... по .... включительно, поскольку в части взыскания пени за данный период имеется вступившее в законную силу решение суда.

На основании изложенного, суд полагает необходимым произвести следующий расчет пени.

Расчет пени, подлежащий взысканию с Лебедь С.Ю. за период с .... по ....:

Период с .... по .... составляет включительно 14 дня.

Ставка рефинансирования в данный период времени составляла 7,75% (Указание Банка России от 31.05.2010 №2450-У).

Расчет пени: .... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет) х 0,000258333333 (1/300 ставки рефинансирования) х 14 дней = .... рубля.

Поскольку с ответчика в счет погашения задолженности по Единому социальному налогу, зачисляемому в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, уплачено .... рублей, следовательно, сумма налога, с которого подлежит исчислению пеня, составляет .... рублей (.... рублей - .... рублей).

Расчет пени: .... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) х 0,000258333333 (1/300 ставки рефинансирования) х 14 дней = .... рублей.

.... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования) х 0,000258333333 (1/300 ставки рефинансирования) х 14 дней = .... рублей.

.... рубля (налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) х 0,000258333333 (1/300 ставки рефинансирования) х 14 дней = .... рублей.

.... рубля (налог НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей) х 0,000258333333 (1/300 ставки рефинансирования) х 14 дней = .... рублей.

Период с .... по .... составляет включительно 18 дней.

Ставка рефинансирования в данный период времени составляла 8% (Указание Банка России от 25.02.2011 №2583-У).

Расчет пени: .... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 18 дней = .... рублей.

.... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с учетом уплаченной суммы в размере 1074,40 рублей) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 18 дней = .... рублей.

.... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 18 дней = .... рублей.

.... рубля (налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 18 дней = .... рублей.

.... рубля (налог НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 18 дней = .... рублей.

Таким образом, размер пени за период с .... по .... составляет:

По Единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, .... рубля (.... рублей + .... рубля);

По Единому социальному налогу, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, .... рубля (.... рублей + .... рублей).

По Единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования .... рублей (.... рублей + .... рублей).

По налогу, взимаемому с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, .... рублей (.... рублей + .... рублей).

По налогу НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей .... рубля (.... рублей +.... рублей).

Период с .... по .... включительно составляет 46 дней.

Ставка рефинансирования в данный период времени составляла 8% (Указание Банка России от 25.02.2011 №2583-У).

Расчет пени: .... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 46 дней = .... рублей.

.... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с учетом уплаченной суммы в размере .... рублей) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 46 дней = .... рублей.

.... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 46 дней = .... рублей.

.... рубля (налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) х 0,000266666667 (1/300 ставки рефинансирования) х 46 дней = .... рублей.

Период с .... по .... включительно составляет13 дней.

Ставка рефинансирования в данный период времени составляла 8,25% (Указание Банка России от 29.04.2011 №2618-У).

Расчет пени: .... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет) х 0,000275000000 (1/300 ставки рефинансирования) х 13 дней = .... рублей.

.... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с учетом уплаченной суммы в размере .... рублей) х 0,000275000000 (1/300 ставки рефинансирования) х 13 дней = .... рублей.

.... рублей (Единый социальный налог, зачисляемый в территориальные фонды обязательного медицинского страхования) х 0,000275000000 (1/300 ставки рефинансирования) х 13 дней = .... рублей.

.... рубля (налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) х 0,000275000000 (1/300 ставки рефинансирования) х 13 дней = .... рублей.

Таким образом, размер пени за период с .... по .... составляет:

По Единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет, .... рублей (.... рублей + .... рублей).

По Единому налогу социальному, зачисляемого в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, .... рублей (.... рублей +.... рублей).

По Единому социальному налогу, зачисляемому в территориальные фонды обязательного медицинского страхования .... рублей (.... рублей + .... рублей).

По налогу, взимаемому с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, .... рублей (.... рублей + .... рублей).

Следовательно, размер пени, подлежащий взысканию с Лебедь С.Ю., составляет .... рублей.

Таким образом, исковые требования Инспекции ФНС России по Томскому району о взыскании с Лебедь С.Ю. налоговых санкций подлежат частичному удовлетворению.

В соответствии с п.1 ст.103 ГПК РФ, подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ с учетом размера удовлетворенных исковых требований с Лебедь С.Ю. подлежит взысканию государственная пошлина в размере .... рублей.

Руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд

р е ш и л:

Исковые требования Инспекции ФНС России по Томскому району удовлетворить частично.

Взыскать с Лебедь С.Ю. в доход бюджета сумму пени в размере .... рублей .... копейки (код бюджетной классификации №, код ОКАТО №, № в БИК № ГРКЦ ГУ Банка России по Томской области, г.Томск, УФК по Томской области).

В остальной части иска отказать.

Взыскать с Лебедь С.Ю. в доход соответствующего местного бюджета государственную пошлину в размере .... рублей.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд в течение 10 дней со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий –

судья Томского районного суда Камынина С.В.