Дело № 1-34/12г.

г. Темрюк 09 июня 2012 года

Судья Темрюкского районного суда Краснодарского края Логвин Л.А.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Темрюкского района Маркиной Е.Ю.,

подсудимого Кириченко А.Г.,

при секретаре Беловой Я.О.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении Кириченко А.Г., <данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ ( в редакции примечаний к ст. 169 УК РФ от 08.12.03г. №162 ФЗ),

У С Т А Н О В И Л :

Кириченко А.Г. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере( в редакции примечаний к ст. 169 УК РФ от 08.12.03г. №162 ФЗ), при следующих обстоятельствах:

Кириченко А.Г., являясь руководителем сельскохозяйственного кооператива «Агрофирма <данные изъяты>» зарегистрированного по адресу: <адрес>, сокрыл денежные средства, за счет которых должно было производиться взыскание налогов и сборов, в крупном размере.

СК «Агрофирма <данные изъяты>» создано путем реорганизации Акционерного общества закрытого типа «Агрофирма <данные изъяты>», является его правопреемником, зарегистрировано за основным государственным регистрационным № и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Темрюкскому району 09.01.2003г., ИНН №.

Государственная регистрация, постановка на налоговый учет в ИФНС, включение в Государственный реестр предприятий стали законными основаниями к тому, что СК «Агрофирма <данные изъяты>», как юридическое лицо, стало в полном объеме налогоплательщиком и на него стали распространяться права и обязанности налогоплательщиков, предусмотренные частями 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №-129-ФЗ.

За период времени с 01.01.2004г. по 21.07.2004г., Кириченко А.Г., являясь руководителем указанного предприятия, проводил финансово-хозяйственную деятельность, выполняя управленческие функции, и, будучи наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, а также в соответствии со ст. 6 ФЗ «О бухгалтерском учете» являясь ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных Операций, достоверно знал о наличии задолженности по налогам и сборам на 1 января 2004 года в размере 3 025 287 рублей. В соответствии с п. 1 статьи 45 Главы 8 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Ненадлежащее исполнение и неисполнение Кириченко А.Г., как руководителем обязанности по уплате налога явилось основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

При неисполнении СК «Агрофирма Стрелка», обязанностей по уплате налогов и сборов в срок, ИФНС России по Темрюкскому району, в целях урегулирования задолженности предприятия перед бюджетом, с 10.02.2004 года предпринимая меры взыскания задолженности, направило множественные требования об уплате налога: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г. на сумму недоимки - <данные изъяты> руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. на сумму недоимки - <данные изъяты> руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. на сумму недоимки - <данные изъяты> руб. № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки <данные изъяты> руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки - <данные изъяты> руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ., на сумму недоимки <данные изъяты> руб., № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. на сумму недоимки <данные изъяты> руб. при общей задолженности по налогам и сборам - <данные изъяты> руб., приняты решения о взыскании налога и о приостановлении расходных операций по счетам СК « Агрофирма <данные изъяты>»: <данные изъяты>

Однако, Кириченко А.Г., планируя незаконное удержание денежных средств в распоряжении возглавляемого предприятия, от изъятия в бюджет, прибегнул к проведению финансово-хозяйственной деятельности через сторонних лиц, следующим образом. Должностное лицо СК «Агрофирма <данные изъяты>» председатель Кириченко А.Г., зная о том, что на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения для взыскания недоимки по налогам и сборам, принимал решения о не зачислении, на расчетный счет денежных средств, полученных за реализованную продукцию (молоко), и принимал решение (подписывая распорядительные письма, договоры о переуступке долга) о направлении денежных средств через третьих лиц на расчеты за приобретение товаров, тем самым, создавая ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, и соответственно препятствуя ИФНС РФ по Темрюкскому району в принудительном порядке взыскивать денежные средства в счет погашения недоимки по налогам и сборам.

Так, 28.01.2004г. по платежному поручению № 37 ОАО «<данные изъяты>» за сданное молсырье СК «Агрофирма <данные изъяты>» на расчетные счета третьих лиц - ООО «Агрофирма <данные изъяты>», согласно письму № от 23.01.04г., в счет взаиморасчетов, перечислило <данные изъяты> руб.; 01.03.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» за полученное молсырье от СК «Агрофирма <данные изъяты>» на расчетный счет ООО «Агрофирма <данные изъяты>» по распорядительному письму № от 19.02.2004г. за подписью Кириченко А.Г. перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 11.05.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» за полученное молсырье от СК «Агрофирма <данные изъяты>» на расчетный счет ОАО НК «Роснефть-Кубаньнефтепродукт» за ГСМ по письму от 07.05.2004г. за подписью Кириченко А.Г. перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 28.05.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» на расчетный счет предпринимателя И.. за материалы, согласно договору переуступке долга от 10.05.04г., перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 18.06.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» за молсырье на расчетный счет ООО «Агрофирма <данные изъяты>» по договору о переуступке долга от 16.06.04г., перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 29.06.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ОАО НК «Роснефть-Кубаньнефтепродукт» за диз.топливо, согласно письму № от 29.06.04г. перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 29.06.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» за полученное молсырье по просьбе СК «Агрофирма <данные изъяты>» на расчетный счет ООО «Агрофирма <данные изъяты>» по соглашению об уступке права требования от 24.06.2004г. перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; Всего было перечислено денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей.

Вышеуказанные денежные средства не поступили, как выручка от реализации за поставленное молоко от СК «Агрофирма <данные изъяты>» в адрес ОАО «<данные изъяты>» на расчетные счета СК «Агрофирма <данные изъяты>», а поступили на расчетные счета третьих лиц в качестве взаиморасчетов с предприятием - поставщиками товаров за нефтепродукты - «НК-Роснефть-Кубаньнефтепродукт», ООО «Агрофирма <данные изъяты>» и др.

В результате чего, денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей были сокрыты от взыскания налогов и сборов, за счет которых должно было быть произведено взыскание налогов и сборов в бюджет, путем расчетов покупателей продукции через третьих лиц, минуя расчетные счета СК «Агрофирма Стрелка».

Действуя в нарушение вышепоименованных нормативных актов, положений и Законов Кириченко А.Г., возглавляя указанную организацию, сознавая, что, умышленно нарушая законные интересы государства в лице налоговой инспекции, в части неотвратимости исполнения обязанности, заложенной в ст.57 Конституции РФ, платить в полном объеме законно установленные налоги, сокрыл в указанный период времени денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в результате чего уклонился от погашения имеющейся задолженности по налогам, которая образует крупный размер.

Подсудимый Кириченко А.Г. виновным себя в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере( в редакции примечаний к ст. 169 УК РФ от 08.12.03г. №162 ФЗ) не признал и показал суду, что за период в два месяца он не мог совершить в таком объеме денежные махинации, это было сделано до него. Из материалов уголовного дела видно, что а/ф «<данные изъяты>» была создано одновременно с АОЗТ а/ф «<данные изъяты>» для «отмывания» денежных средств. Он занимался аграрной деятельностью предприятия, а не финансовой. С ООО «<данные изъяты>» он никогда никаких дел не имел, всем занимался С. Председатель избирается из членов кооператива, коим он не являлся, он был наемным работником. Все сроки давности по данному делу уже истекли. Считает, что в его действиях отсутствует состав преступления и просит прекратить уголовное дело по ч.1 ст. 24 УПК РФ за отсутствием в деянии состава преступления.

Вина Кириченко А.Г. в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере ( в редакции примечаний к ст. 169 УК РФ от 08.12.03г. №162 ФЗ) подтверждается следующими доказательствами:

Оглашенными в судебном заседании, с согласия сторон, показаниями свидетеля Л.Г., согласно которым она является начальником отдела урегулирования задолженности ИФНС РФ по Темрюкскому району. Сельскохозяйственный кооператив «Агрофирма <данные изъяты>» состоит на налоговом учете в ИФНС РФ по Темрюкскому району с 09.01.2003г. Согласно сведениям ИФНС РФ по Темрюкскому району задолженность СК «Агрофирма <данные изъяты>» по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2004г. составила <данные изъяты> рублей. Если предприятие недоимщик, как в случае с СК «Агрофирма <данные изъяты>», то инспекцией ФНС РФ по Темрюкскому району в порядке ст.ст. 45, 69, 47, 77, 46 НК РФ применяются меры принудительного взыскания по имеющейся задолженности по налогам и сборам. В период с февраля 2003 года и в последующем в 2004-2005гг. на указанное предприятие ежемесячно направлялись требования об уплате налогов и сборов, согласно которых предприятие СК «Агрофирма <данные изъяты>» ставилось в известность о необходимости уплатить задолженность по налогам и сборам, указывались конкретные сроки, конкретные налоги, их суммы, а также была ссылка на меры в случае не исполнения данного требования, то есть меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. Многочисленные требования, вынесенные в адрес СК «Агрофирма <данные изъяты>» были оставлены без исполнения. В связи, с чем в соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом были вынесены Решения о взыскании налогов, сборов за счёт денежных средств налогоплательщика. После чего на расчетные счета предприятия - СК «Агрофирма <данные изъяты>» в банках ОАО «Югинвестбанк», ОАО «Россельхозбанк» были выставлены инкассовые поручения. В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах данные инкассовые поручения не были списаны по сведениям банков, где предприятие имело расчетные счета. В дальнейшем в порядке ст. 47 НК РФ в отношении предприятия СК «Агрофирма <данные изъяты>» были вынесены Решения о взыскании задолженности за счет имущества должника, которые были направлены для исполнения судебным приставам. Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы», далее в соответствии с пунктом 1 ст. 45 главы 8 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Особенности сельскохозяйственных предприятий не освобождают сельхозпредприятия от уплаты налогов и сборов в установленном законом порядке, и в действующем законодательстве не предоставляются льготы и отсрочки по уплате налоговых платежей в связи с «особенностями сельскохозяйственного производства». Согласно акту проверки № от 28.05.2007г. СК «Агрофирма <данные изъяты>» в лице руководителя Кириченко А.Г., осуществляло расчеты через третьих лиц, то есть осуществляло операции по расчетам с покупателями за проданную продукцию, минуя расчетные счета СК «Агрофирма <данные изъяты>», без перечисления денежных средств на расчетный счет, с которого в последствии они могли быть направлены на погашение задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами. В частности об этом свидетельствуют финансово-хозяйственные, взаимоотношения с ОАО «<данные изъяты>». Так, за период с 01.01.04 г. по 21.07.04 г., за поставленное молсырье от СК «Агрофирма <данные изъяты>» в адрес ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» перечисляло денежные средства (являющиеся выручкой от реализации СК «Агрофирма <данные изъяты>» за молоко) на расчетные счета третьим лицам (поставщикам товаров, работ, услуг поставленных (предоставленных) в адрес СК «Агрофирма <данные изъяты>»), в счет взаиморасчетов с СК «Агрофирма <данные изъяты>» за сданное молсырье в сумме <данные изъяты>. Вышеуказанные перечисления денежных средств не поступили, как выручка от реализации за поставленное молоко от СК «Агрофирма <данные изъяты>» в адрес ОАО «<данные изъяты>» на расчетные счета СК «Агрофирма <данные изъяты>», а поступили в качестве взаимозачетов с ОАО «<данные изъяты>» за поставленное молоко, на расчетные счета третьих лиц- предприятий поставщиков товаров, работ, услуг для СК «Агрофирма <данные изъяты>». Распоряжения о перечислении денежных средств на расчетные счета предприятий поставщиков товаров, работ, услуг оформлялись распорядительными письмами о порядке проведения расчетов и заключенными договорами о переводе долга, подписанных руководителем СК «Агрофирма <данные изъяты>» ФИО1

Согласно заключенным (подписанным) договорам (писем) ОАО «<данные изъяты>» брало на себя обязательство о перечислении денежных средств за поставленное молсырье третьим лицам, а именно СК «Агрофирма <данные изъяты>» заключало договора о переводе долга или направляло письма о порядке проведения расчетов с ОАО «<данные изъяты>» (Плательщик) и (поставщик) на сумму долга. Предметом данных договоров (писем) являлось определение порядка расчетов за товары, работы, услуги, где Плательщик (ОАО «<данные изъяты>») обязуется перечислить на расчетный счет Поставщика в счет погашения общей суммы долга перед покупателем (СК «Агрофирма <данные изъяты>»). Поставщик обязуется уменьшить сумму основного долга Покупателя на сумму полученного платежа в день поступления на расчетный счет денежных средств от Плательщика. Должностное лицо СК «Агрофирма <данные изъяты>», зная о том, что на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения для взыскания недоимки по налогам и сборам и вынесены ИФНС России по Темрюкскому району решения о приостановлении операций по счетам в банке, принимало решения о не зачислении на расчетный счет денежных средств, полученных за реализованную продукцию (молсырье), а принимало решение (подписывало договора, письма) о направлении денежных средств через третьих лиц на расчеты с кредиторами и на расчеты за приобретение товаров, работ, услуг, тем самым создавая ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации. Таким образом, имея задолженность по налогам и сборам (взносам) СК «Агрофирма <данные изъяты>», несмотря на действия и принятые меры принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам (взносам) со стороны ИФНС РФ по Темрюкскому району с СК «Агрофирма <данные изъяты>»), было произведено сокрытие денежных средств, в период с 01.01.2004 г. по 21.07.2004 г., в размере - <данные изъяты>., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, путем распоряжения их движением, минуя наложенные санкции ИФНС сии по Темрюкскому району на расчетные счета предприятия.

Показаниями допрошенной в судебном заседании свидетеля О.Л. и оглашенными её показаниями, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в период с 18.12.2003г. по 05.03.2004г. она работала в должности исполняющей обязанности главного бухгалтера СК Агрофирма «<данные изъяты>». В ее обязанности входило общее руководство и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Председателем СК Агрофирма <данные изъяты>» в указанный период времени являлся Кириченко А.Г., который руководил производственными вопросами на предприятии. Будучи председателем -директором СК «Агрофирма <данные изъяты>» Кириченко А.Г. выполнял управленческие функции, был наряду с ней ответственным за организацию бухгалтерского счета предприятия по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, а также полноту исчисления и уплаты налогов. В указанный период СК «Агрофирма <данные изъяты>» имелась задолженность по налоговым платежам. Инспекция ФНС РФ по Темрюкскому району принимала необходимые меры по взысканию данной задолженности, в частности с адрес предприятия ИФНС РФ по Темрюкскому району направляла неоднократные требования об уплате налогов, на расчетные счета СК были выставлены инкассовые поручения. О мерах принудительного взыскания задолженности, Кириченко А.Г. было достоверно известно. С целью поддержания деятельности кооператива АФ «<данные изъяты>» председателем Кириченко А.Г. на предприятия, приобретавшие продукцию агрофирмы, направлялись распорядительные письма и заключались договоры переуступки долга, согласно которым предприятие-покупатель. должно было перечислить денежные средства в счет оплаты за полученную продукцию, на расчетные счета предприятий, осуществлявших поставки товарно-материальных ценностей в СК АФ «<данные изъяты>», то есть фактически денежные средства, которые должны были поступить на расчетный счет агрофирмы, и за счет которых погашалась бы задолженность по налогам, поступали на расчетный счет предприятий, поставлявших ТМЦ в СК АФ«<данные изъяты>», минуя расчетные счета агрофирмы, на которые ИФНС РФ по Темрюкскому району были выставлены инкассовые поручения и по которым решениями ИФНС РФ по Темрюкскому району были приостановлены операции. Распорядительные письма, договоры готовились по указанию председателя Кириченко А.Г., им и подписывались. Денежными средствами предприятия распоряжался председатель Кириченко А.Г., он самостоятельно, пользуясь своими правами, вел финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Показаниями допрошенной в судебном заседании свидетеля Н.Н. и оглашенными её показаниями, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в 2004г. она работала в должности главного бухгалтера СК Агрофирма «<данные изъяты>». В ее обязанности водило общее руководство и контроль за ведением бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Председателем СК «Агрофирма <данные изъяты>» в указанный период времени являлся Кириченко А.Г, который руководил производственными вопросами на предприятии, а также выполнял управленческие функции, был наряду с ней ответственным за организацию бухгалтерского учета предприятия по соблюдению законодательства при выполнении финансово- хозяйственных операций, а также полноту исчисления и уплаты налогов. В указанный период у СК «Агрофирма <данные изъяты>» имелась задолженность по налоговым платежам. Инспекция ФНС РФ по Темрюкскому району принимала необходимые меры по взысканию данной задолженности, в частности с адрес предприятия ИФНС РФ по Темрюкскому району направляла неоднократные требования об уплате налогов, на расчетные чета СК были выставлены инкассовые поручения, счета были арестованы. Обо всех мерах принудительного взыскания задолженности Кириченко А.Г. было достоверно известно. Ею, как главным бухгалтером неоднократно указывалось Кириченко А.Г., как председателю СК о необходимости в полном объеме и своевременно уплачивать установленные законодательством налоги и сборы. В связи с тем, что на расчетные счета организации были выставлены инкассовые поручения председателем Кириченко А.Г. на предприятия, приобретавшие продукцию агрофирмы, направлялись распорядительные письма и заключались договоры о переуступке долга, согласно которым предприятие-покупатель должно было перечислить денежные средства, в счет оплаты за полученную продукцию, на расчетные счета предприятий, осуществлявших поставки товарно-материальных ценностей в СК АФ «<данные изъяты>», то есть фактически денежные средства, которые должны были поступить на расчетный счет СК, и за счет которых погашалась бы задолженность по налогам, поступали на расчетный счет предприятий, поставлявших ТМЦ в СК АФ «<данные изъяты>», минуя расчетные счета СК, на которые ИФНС РФ по Темрюкскому району были выставлены инкассовые поручения и по которым решениями ИФНС РФ по Темрюкскому району были приостановлены операции. Распорядительные письма, договоры готовились по указанию председателя Кириченко А.Г., им и подписывались. Денежными средствами предприятия распоряжался председатель Кириченко А.Г., Кириченко А.Г. самостоятельно, пользуясь своими правами, вел финансово-хозяйственную деятельность предприятия, принимал решения о первоочередности сроках, видах и суммах необходимых платежей.

Показаниями допрошенной в судебном заседании свидетеля Г.П. и оглашенными её показаниями, данными в ходе предварительного следствия, согласно которым в 2004г. ОАО «<данные изъяты>» имело финансово-хозяйственные отношения с СК «Агрофирма <данные изъяты>». Руководство СК «Агрофирма <данные изъяты>» просило за поставленное молсырье производить оплату на указанные реквизиты предприятий-контрагентов. Кириченко А.Г. лично привозил и просил сотрудников предприятия привести письма с просьбой о перечислении денежных средств на счета других предприятий.

Заключением судебной налоговой экспертизы от 20.07.2007г., согласно которой проведен анализ представленных документов и сделаны выводы. В соответствии с п.1 ст. 45 Главы 8 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Согласно п.2 ст. 11 НК РФ, недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Согласно сведениям ИФНС РФ по Темрюкскому району о суммах начисленных и оплаченных налогов за период с 01.01.2004г. по 31.12.2005г. СК «Агрофирма <данные изъяты>», сумма начисленных по данным налогоплательщика налогов и сборов за 2004 г. составила - <данные изъяты> руб., сумма уплаченных налогов и сборов за 2004г. составила - <данные изъяты> руб.

Согласно сведениям с ИФНС РФ по Темрюкскому району, задолженность СК «Агрофирма <данные изъяты>» по налогам и сборам (взносам) составляет: - по состоянию на 01.01.2004г. - <данные изъяты> руб., - по состоянию на 01.02.2004г. - <данные изъяты> руб.;- по состоянию на 01.03.2004г. - <данные изъяты> руб., - по состоянию на 01.04.2004г. - <данные изъяты> руб.,- по состоянию на 01.05.2004г. - <данные изъяты> руб.,- по состоянию на 01.06.2004г. - <данные изъяты> руб.;- по состоянию на 01.07.2004г. - <данные изъяты> руб.

При неисполнении СК «Агрофирма <данные изъяты>» обязанностей по уплате налогов и сборов в срок, ИФНС России по Темрюкскому району в установленный законодательством срок, в целях урегулирования задолженности предприятия перед бюджетом, за период 2004 г. выписаны и направлены в адрес СК «Агрофирма <данные изъяты>» требования об уплате налогов и сборов. При не исполнении требования об уплате налогов и сборов в срок, ИФНС РФ по Темрюкскому району в отношении СК «Агрофирма <данные изъяты>» приняло предусмотренные законодательством о налогах и сборах (ст. 46, 47 НК РФ) меры принудительного взыскания налогов и сборов, а именно: ИФНС России по Темрюкскому району было принято решение о взыскании налога и о приостановлении расходных операций по счетам СК «Агрофирма Стрелка»: <данные изъяты>.

01.01.2004 г. между СК « Агрофирма <данные изъяты>», в лице председателя Кириченко А.Г. и ОАО <данные изъяты>», в лице директора С.Е. заключен договор поставки молока.

За период с 01.01.2004 г. по 21.07.2004 г., за поставленное молоко от СК «Агрофирма <данные изъяты>» в адрес ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» перечисляло денежные средства (выручка от реализации СК «Агрофирма <данные изъяты>» за молоко) на расчетные счета третьим лицам (поставщикам товаров, работ, услуг поставленных (предоставленных) в адрес ОАО «<данные изъяты>»), в счет взаиморасчетов с ОАО «<данные изъяты>» за поставленное молоко в сумме <данные изъяты> руб.

Так, 28.01.2004г. по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» за сданное молсырье от СК «Агрофирма <данные изъяты>» на расчетные счета третьих лиц - ООО «Агрофирма <данные изъяты>», согласно письму № от 23.01.04г., в счет взаиморасчетов, перечислило <данные изъяты> руб.; 01.03.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» за полученное молсырье от СК «Агрофирма <данные изъяты>» на Расчетный счет ООО «Агрофирма <данные изъяты>» по распорядительному письму № от 19.02.2004г. за подписью Кириченко А.Г. перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 11.05.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» за полученное молсырье от СК «Агрофирма <данные изъяты>» на расчетный счет ОАО НК «Роснефть-Кубаньнефтепродукт» за ГСМ по письму от 07.05.2004г. за подписью Кириченко А.Г. перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 28.05.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» на расчетный счет предпринимателя И. за материалы, согласно договора переуступке долга от 10.05.04г., перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 18.06.04г., по платежному поручению № ОАО «<данные изъяты>» за молсырье на расчетный счет ООО «Агрофирма Стрелка» по договору о переуступке долга от 16.06.04г., перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 29.06.04г., по платежному поручению № АО «<данные изъяты>» на расчетный счет ОАО НК «Роснефть-Кубаньнефтепродукт» за диз.топливо, согласно письму № от 29.06.04г. перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб.; 29.06.04г., по платежному поручению № 603 ОАО «Молоко» за полученное молсырье по просьбе СК Агрофирма <данные изъяты>» на расчетный счет 000 «Агрофирма <данные изъяты>» по соглашению об уступке права требования от 24.06.2004г. перечислило денежные средства в сумме <данные изъяты> руб. Всего было перечислено денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей.

Данные перечисления денежных средств не поступили, как выручка от реализации за поставленное молоко от СК «Агрофирма <данные изъяты>» в адрес ОАО «<данные изъяты>» на расчетные счета СК «Агрофирма <данные изъяты>», а поступили в качестве взаиморасчетов с ОАО «<данные изъяты>» за поставленное молоко, на расчетные счета третьих лиц- предприятий поставщиков товаров, работ, услуг для СК Агрофирма <данные изъяты>».

Вышеуказанные перечисления денежных средств не поступили, как выручка от реализации за оставленное молоко от СК « Агрофирма <данные изъяты>» в адрес ОАО «<данные изъяты>» на расчетные счета СК «Агрофирма <данные изъяты>», а поступили в качестве взаиморасчетов с ОАО «<данные изъяты>» за поставленное молоко, на расчетные счета третьих лиц- предприятий поставщиков товаров, работ, услуг для СК Агрофирма <данные изъяты>». Распоряжения о перечислении денежных средств на расчетные счета предприятий поставщиков товаров, работ, услуг оформлялись нижеследующими письмами о порядке сведения расчетов и заключенными нижеследующими соглашениями о переводе долга.

Всего за период с 01.01.04 г. по 21.07.2004 г. СК «Агрофирма <данные изъяты>», в лице Председателя СК «Агрофирма <данные изъяты>» - Кириченко А.Г. осуществило расчеты с Покупателями через третьих лиц (поставщиков СК «Агрофирма <данные изъяты>»), в счет взаиморасчетов с ОАО «<данные изъяты>», минуя кассу и расчетные счета СК «Агрофирма <данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> руб. Имея задолженность по налогам и сборам (взносам), которая, несмотря на действия и принятые меры ИФНС РФ по Темрюкскому району принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам (взносам) в отношении СК «Агрофирма <данные изъяты>», должностным лицом, руководителем СК «Агрофирма <данные изъяты>», было произведено осуществление расчетов через третьих лиц (поставщиков СК «Агрофирма Стрелка»), в счет взаиморасчетов с ОАО «<данные изъяты>», минуя кассу и расчетные счета СК «Агрофирма <данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. Таким образом, СК «Агрофирма <данные изъяты>» имела возможность осуществлять обязательные к исполнению платежи налогов и сборов в бюджет в установленный законом срок за счет уменьшения дебиторской задолженности путем перечисления денежных средств от покупателей и заказчиков на расчетный счет предприятия, а не на расчеты через третьих лиц.

Актом проверки № от 28 мая 2007г. финансово-хозяйственной деятельности СК «Агрофирма <данные изъяты>», проведенной силами оперативно-розыскного отдела по налоговым преступлениям в городе Темрюке, которым установлено, что за период с 01.01.04 г. по 21.07.2004 г. СК «Агрофирма <данные изъяты>», в лице председателя СК «Агрофирма <данные изъяты>» - Кириченко А.Г. осуществило расчеты с покупателями через третьих лиц (поставщиков СК «Агрофирма <данные изъяты>»), в счет взаиморасчетов с ОАО «<данные изъяты>», минуя кассу и расчетные счета СК «Агрофирма <данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> руб. Имея задолженность по налогам и сборам (взносам), которая, несмотря на действия и принятые меры ИФНС РФ по Темрюкскому району принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам (взносам) в отношении СК «Агрофирма <данные изъяты>», должностным лицом, руководителем СК «Агрофирма <данные изъяты>», было произведено осуществление расчетов через третьих лиц (поставщиков СК «Агрофирма <данные изъяты>»), в счет взаиморасчетов с ОАО «<данные изъяты>», минуя кассу и расчетные счета СК «Агрофирма Стрелка» в сумме <данные изъяты> рублей.

Протоколом выемки бухгалтерской и налоговой отчетности СК «Агрофирма Стрелка», а также договорных и других документов, свидетельствующих о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с предприятием ОАО «<данные изъяты>» за период с ноября 2003 года по июль 2004 года.

Протоколом выемки документов в ОАО «<данные изъяты>», свидетельствующих о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с СК «Агрофирма <данные изъяты>».

Протоколом выемки документов налогового и бухгалтерского значения отражающих финансово-хозяйственную деятельность СК «Агрофирма <данные изъяты>» в ИФНС России по Темрюкскому району, а также документов (требования об уплате налога, инкассовые поручения, постановления о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, постановления о наложении ареста на имущество) свидетельствующих о мерах принудительного взыскания, принятых в адрес СК «Агрофирма <данные изъяты>».

Протоколом осмотра документов налогового и бухгалтерского значения отражающих финансово-хозяйственную деятельность СК «Агрофирма <данные изъяты>», изъятых в ходе выемок в ИФНС России по Темрюкскому району, в ОАО «<данные изъяты>» и на самом предприятии.

Постановлением о приобщении указанных документов к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.

Рапортом об обнаружении признаков преступления оперативного уполномоченного сотрудника отдела по налоговым преступлениям.

Соглашениями об уступке права требования, Соглашением о порядке провидения расчетов, платежные поручения о переводе денежных средств на счета третьих лиц; требованиями об уплате налога, инкассовыми поручениями, постановлениями о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, постановлениями о наложении ареста на имущество.

Оценив совокупность доказательств, добытых по делу, суд считает, что действия подсудимого Кириченко А.Г. на момент утверждения обвинительного заключения 27 мая 2008г. были обоснованно квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере( в редакции примечаний к ст. 169 УК РФ от 08.12.03г. №162 ФЗ).

Доводы Кириченко А.Г. о его невиновности опровергаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Федеральным законом №60-ФЗ от 07 апреля 2010г. в примечание к ст. 169 УК РФ, где определен размер крупного ущерба для статей Главы 22 УК РФ были внесены изменения: крупным размером, крупным ущербом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей. Кириченко А.Г. вменяется по ст. 199.2 УК РФ сокрытие денежных средств в сумме <данные изъяты> руб. от взыскания налогов и сборов. Следовательно на данный момент в действиях Кириченко А.Г. отсутствует состав преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Государственный обвинитель просила прекратить производство по уголовному делу в отношении Кириченко А.Г. по ч.2 ст. 24 УК РФ за отсутствием в деянии состава преступления, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Кириченко А.Г., ссылаясь на свою невиновность, не согласен с прекращением дела по указанному государственным обвинителем основанию.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, считает, что надлежит прекратить уголовное дело в отношении Кириченко А.Г. за отсутствием в деянии состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ на основании ч.2 ст. 24 УПК РФ.

К моменту поступления уголовного дела в суд преступность и наказуемость деяния, в котором обвиняется Кириченко А.Г., были устранены уголовным законом – путем внесения изменений в примечание к ст. 169 УК РФ. При наличии обстоятельств, указанных в ч.2 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело во всяком случае подлежит прекращению. По этим основаниям суд считает, что надлежит прекратить уголовное дело по обвинению Кириченко А.Г. в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ за отсутствуем в его деяниях состава преступления.

В соответствии с ч.1 ст. 239 УПК РФ в случаях, предусмотренных ч.2 ст. 24 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.236 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении Кириченко А.Г., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ на основании ч.2 ст. 24 УПК РФ за отсутствием в деянии состава преступления, когда до вступления приговора в законную силу преступность и наказуемость этого деяния были устранены новым уголовным законом.

Отменить в отношении Кириченко А.Г. меру пресечения в виде подписки о невыезде.

Вещественные доказательства – налоговую и бухгалтерскую документацию, хранящуюся в отдельном пакете, возвратить по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий: Л.А. Логвин