К делу № 2-5292/11 ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации 07 сентября 2011 г. г. Таганрог Судья Таганрогского городского суда Ростовской области Семеняченко А.В. при секретаре судебного заседания Головчук Н. В., с участием помощника прокурора Ищенко И. П., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску заместителя прокурора г. Таганрога в интересах Российской Федерации к Демонову АМ о возмещении ущерба, причиненного преступлением, УСТАНОВИЛ: Истец обратился с иском к ответчику о взыскания с Демонова АМ, <дата> года рождения, проживающей по адресу: <адрес> пользу федерального бюджета 5 710 093 рублей в возмещение причиненного ущерба. В судебном заседании помощник прокурора Ищенко И. П. исковые требования поддержал, просил удовлетворить. Ответчик в судебное заседание не явился, извещался судом о дате, времени и месте судебного заседания по указанному в материалах дела адресу, возражений на иск не представил. Суд считает возможным рассмотреть дело в соответствии со ст. 233 ГПК РФ в отсутствие ответчика, извещенном о месте и времени судебного заседания и не сообщившего об уважительных причинах неявки, в порядке заочного производства. Исследовав письменные доказательства, имеющиеся в материалах дела, судья считает иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям: В судебном заседании установлено, что Приговором Таганрогского городского суда от 06.08.2009 года Демонов АМ, <дата> года рождения, осужден по ч.2 ст. 198 УК РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 200 тысяч рублей. Он признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 198 УК РФ, которое заключалось в следующем. Демонов A.M., являясь индивидуальным предпринимателем, ИНН №, свидетельство № выданное Администрацией г. Таганрога 11.04.2000 года, зарегистрированный по адресу: <адрес>, (место осуществления деятельности: г. <адрес>, 16), согласно ст.23 ч.1 п.4 Налогового Кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, своевременно представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном законом порядке налоговые декларации по тем налогам, которые необходимо уплачивать налогоплательщику, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Согласно ст.57 Конституции РФ каждый гражданин РФ обязан платить законно установленные налоги и сборы. ИП Демонов A.M. в период є 01.01.2004 по 30.09.2007 года фактически осуществлял оптовую реализацию готовых ювелирных изделий из золота и серебра. В ходе осуществления своей предпринимательской деятельности по оптовой торговле реализуемые ювелирные изделия ИП Демонов A.M. приобретал двумя способами: путём прямой закупки готовых ювелирных изделий и путём переработки приобретаемого им золота в слитках или «золотого лома» в готовые ювелирные изделия по договору подряда №3 от 13.08.2003г. заключённым с ООО «Изумруд - МЕДА». Согласно данному договору ИП Демонов A.M. передавал на переработку приобретаемое им золото и серебро в виде слитков или виде лома (драгоценного металла) оплачивал услуги по изготовлению продукции и получал готовые ювелирные изделия. ИП Демонов A.M. имея умысел на уклонение от уплаты налогов, доход, полученный от оптовой реализации готовых ювелирных изделий из золота и серебра неправомерно включил в налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС), по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и единому социальному налогу (ЕСН) документы на приобретение золота в слитках пробы 99,99% у контрагентов ООО «ЦентроСервис», ООО «Эликон», ООО «Мега-Бит», ООО «Альтаир», которые не являются достоверными, не подтверждают фактические затраты и не могут служить основанием для включения в составе расходов и налоговых вычетов при исчислении налоговой базы по НДС, НДФЛ и ЕСН. Согласно акту №25 выездной налоговой проверки деятельности ИП Демонова A.M. от 27 августа 2008 года, проведенного государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок №4 ИФНС России по г. Таганрогу Ростовской области Сигаевой АМ и заместителем начальника Таганрогского межрайонного отдела Управления по налоговым преступлениям при ГУВД по РО майором милиции Стрельниковым АМ, была установлена умышленная неуплата ИП Демоновым A.M. налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, единого социального налога, путём включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. Приговором Таганрогского городского суда установлено, что ИП Демонов A.M. уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц путём включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2005-2006 г.г. в сумме 295 171 рубль, уклонился от уплаты единого социального налога путём включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по единому социальному налогу за 2005-2006 г.г. в сумме 84 932 рубля, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость путём включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость: за 1-й квартал 2004 года, за 2-й квартал 2004 года, за июль 2004 года, за август 2004 года, за сентябрь 2004 года; за октябрь 2004 года; за ноябрь 2004 года; за декабрь 2004 года; за январь 2005 года; за февраль 2005 года; за март 2005 года; за апрель 2005 года, за июнь 2005 года, за июль 2005 года, за август 2005 года, за сентябрь 2005 года, за октябрь 2005 года, за ноябрь 2005 года, за январь 2006 года, за февраль 2006 года, за март 2006 года, за май 2206 года, за сентябрь 2006 года в сумме 5 329 990 рублей, а всего не исчислил и не уплатил налогов на общую сумму 5 710 093 рубля, что является особо крупным размером, поскольку превышает один миллион пятьсот тысяч рублей. В силу положений статьи 57 Конституции Российской Федерации и подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно положениям пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. При этом данная обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. К федеральным налогам в соответствии со статьей 13 части 1 Налогового кодекса РФ относится налог на добавленную стоимость и налог на доход физических лиц. До 01 января 2010 года единый социальный налог также в соответствии с п. 4 вышеназванной статьи 13 части 1 НК РФ был отнесён федеральным налогам. В соответствии сФедеральным законом от 24.07.2009 213-Ф3 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные Фонд обязательного медицинского страхования» п.4 ст. 13 части 1 Налогового кодекса РФ признан утратившим силу. При этом, в силу ст. 38 данного Федерального закона от 24.07.2009 №213 права и обязанности участников отношений. регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. возникшие в отношении налоговых периодов по единому социальному налогу. истекших до 1 января 2010 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации с учетом положений главы 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, действовавшей до вступления в силу пункта 2 статьи 24 настоящего Федерального закона, включения В соответствии со ст. 40 Бюджетного кодекса РФ доходы от федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов зачисляются на счета органовФедерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными настоящим Кодексом, законом (решением) с бюджете и иными законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями настоящего Кодекса, между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами. Органы Федерального казначейства осуществляют в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке учет доходов поступивших в бюджетную систему Российской Федерации, и их распределение между бюджетами в соответствии с кодом бюджетной классификации Российской Федерации, указанным в расчетном документе на зачисление средств на счет, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае возврата (зачета, уточнения) платежа соответствующим администратором доходов бюджета - согласно представленному им поручению (уведомлению). В силу ст. 41 Бюджетного кодекса РФ к доходам бюджетов относятся в том числе налоговые доходы, к которым в свою очередь относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. Таким образом, принимая во внимание, что указанные денежные средства в размере 5 710 093 рублей являются средствами федерального бюджета, настоящий иск предъявлен прокурором г. Таганрога в интересах Российской Федерации. В соответствии с 4.1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. - В силу ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Согласно ч. 1 ст. 46 конституции РФ каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод. В соответствии с частью 3 статьи 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом. Из вышеприведенной правовой нормы следует, что преюдициальными для гражданского дела являются выводы приговора только по двум вопросам: 1) имели ли место сами действия и 2) совершены ли они данным лицом. Другие факты, содержащиеся в приговоре, преюдициального значения не имеют и подлежат доказыванию по общим правилам, предусмотренным статьей 56 ГПК РФ. В соответствии со статьей 196 ГПК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года. Согласно пункту 1 статьи 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Статьей 53 ГК РФ юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. В силу части 1 статьи 49 Конституции Российской Федерации каждый обвиняемый в совершении преступления считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда. Таким образом, в данном случае, начало течения срока исковой давности начинается со дня вступления в законную силу приговора Таганрогского городского суда от 06.08.2009 г., установившим противоправность действий Демонова A.M. с причинением материального на общую сумму 5 710 093 рублей. С учетом положений пункта 1 статьи 200 ГК РФ и части 1 статьи 49 Конституции Российской Федерации предъявление иска прокурора г. Таганрога в интересах Российской Федерации Демонову A.M. стало возможным после установления факта совершения последним преступления в рамках уголовного дела. В результате незаконных действий Демонова A.M., федеральному бюджету причинен существенный материальный вред в виде не поступления в федеральный бюджет денежных средств. Исходя из изложенного требования истца являются обоснованными и подлежат удовлетворению. На основании изложенного, руководствуясь ст. 194-199, 233-236 ГПК РФ, судья РЕШИЛ: Исковые требования заместителя прокурора г. Таганрога в интересах Российской Федерации к Демонову АМ о возмещении ущерба, причиненного преступлением, удовлетворить. Взыскать с Демонова АМ, <дата> года рождения, проживающего по адресу: <адрес> пользу федерального бюджета 5 710 093 рублей в возмещение причиненного ущерба. Взыскать с АМ в доход федерального бюджета госпошлину в размере 34 050, 46 рублей. Разъяснить ответчику, что он вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявле ние об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого ре шения. На заочное решение может быть подана кассационная жалоба в Ростовский областной суд через Таганрогский городской суд в течение 10 дней по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения. Судья Семеняченко А.В.