Дело № 2-374/2011 ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации 29 июня 2011 года г. Архангельск Исакогорский районный суд г. Архангельска в составе председательствующего судьи Костылевой Е.С., при секретаре Черняевой А.А., рассмотрев в городе Архангельске в открытом судебном заседании гражданское дело по иску инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к Угрюмову В.В. о взыскании налогов, пени и штрафов, у с т а н о в и л: Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Архангельску (далее по тексту - ИФНС по г.Архангельску) обратилась в суд с указанным иском к Угрюмову В.В., обосновав требование тем, что в ходе камеральной налоговой проверки декларации индивидуального предпринимателя Угрюмова В.В. по вопросам правильности исчисления налога на доходы физических лиц за 2009 год, единого социального налога за 2009 год, было установлено нарушение ответчиком срока предоставления деклараций по НДФЛ и ЕСН, а также занижения налоговой базы. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2009 год и налоговая декларация по ЕСП за 2009 год представлены налогоплательщиком 28 июня 2010 года при установленном сроке представления не позднее 30 апреля 2010 года. По данным выписки Архангельского ОСБ №*** г.Архангельска за период с 01.01.2009 года по 31.12.2009 года Угрюмовым В.В. были получены доходы от мэрии г.Архангельска в сумме ****** рубля 43 копеек, которые в декларациях не отражены. Направленное в адрес налогоплательщика сообщение с требование о предоставлении пояснений №*** от 29.09.2010 года не исполнено, уточненные декларации Угрюмовым В.В. не представлены. ИФНС по г.Архангельску составлены акты камеральных проверок и вынесены решения о привлечении Угрюмова В.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафов. В связи с тем, что налоги ответчиком не уплачивались, начислены пени. 03 февраля 2011 года ответчику направлены требования об уплате НДФЛ, задолженности по ЕСН, пени и штрафа. До настоящего времени требования в добровольном порядке ответчиком не исполнены, в связи с чем ИФНС по г.Архангельску просит суд взыскать с него НДФЛ в размере ****** рублей, пени в размере ****** рублей 94 копеек, штраф в размере ****** рубля 10 копеек, а также ЕСН в сумме ****** рублей, в т.ч. ФБ - ****** рублей, ФФОМС - ****** рубля, ТФОМС - ****** рубля, пени в сумме ****** рублей 67 копеек, штраф в сумме ****** рубль 50 копеек. Истец ИФНС по г.Архангельску о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, в суд своего представителя не направил, попросив рассмотреть дело без его участия. Ответчик Угрюмов В.В. о времени и месте судебного заседания извещён надлежащим образом, в судебное заседание не явился, об уважительности причин неявки не сообщил. Дело рассматривается в порядке заочного судопроизводства. Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям. В соответствии с ч.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно п.п.10 п.1 ст.208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации, облагаемым НДФЛ, относятся, в том числе, иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации. В соответствии со ст.210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. В соответствии со ст.226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели…, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В соответствии с пп.1 п.1 ст. 227 НК РФ исчисление налога на доходы физических лиц производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности. В силу ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно ч.2 ст.231 НК РФ суммы налога, не удержанные с физических лиц, взыскиваются с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 настоящего Кодекса. В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Частью 2 названной статьи установлено, что исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. В соответствии с пп.2 п.1 ст. 235 НК РФ налогоплательщиками единого социального налога признаются … индивидуальные предприниматели. Согласно п.2 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением. В соответствии с п.3 ст. 237 НК РФ налоговая база налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235настоящего Кодекса, определяется как сумма доходов, полученных такими налогоплательщиками за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. При этом состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения данной группой налогоплательщиков, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 настоящего Кодекса. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога для налогоплательщиков, которые платят налог с доходов от своей деятельности, установлен ст. 244 НК РФ. Как установлено в судебном заседании, Угрюмов В.В. являлся предпринимателем без образования юридического лица по основному виду деятельности: - деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта. Предпринимательская деятельность прекращена 10 марта 2011 года. ИФНС по г. Архангельску провела камеральные проверки индивидуального предпринимателя Угрюмова В.В. на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц и единого социального налога за 2009 год, в ходе которых было установлено, что часть доходов в налоговой декларации отражена не была, доход занижен на сумму ****** рубля 43 коп., недоимка по налогам составила ****** рублей. По результатам указанных проверок составлены акты камеральных проверок №*** от 12.10.2010 года и №*** от 12.10.2010 года соответственно, и приняты решения от 15.12.2010 года №*** и №*** о привлечении Угрюмова В.В. к налоговой ответственности в виде штрафов за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.119 НК РФ в размере ****** рубля 70 копеек (по НДФЛ) и ****** рублей 50 копеек (по ЕСН), а также за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 122 НК РФ за неуплату (неполную уплату) сумм налогов в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налогов, в виде штрафов в размере ****** рублей 40 копеек (по НДФЛ) и ****** рубль (по ЕСН). В связи с тем, что налоги Угрюмовым В.В. не уплачивались истцом начислены пени (на день выставления требований) из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки в сумме ****** рубля 61 копейка в том числе: по НДФЛ - ****** рублей 94 копейки, по ЕСН - ****** рублей 67 копеек. 3 февраля 2011 года ответчику были направлены требования об уплате НДФЛ и задолженности по ЕСН, пени и штрафа. Указанное требование ответчиком выполнено не было, налоги, пени, штраф до настоящего времени не уплачены. Изложенные обстоятельства подтверждаются сведениями, содержащимися в исковом заявлении (л.д.3-5), выписке из ЕГРИП от 13.05.2011 года (л.д.6-7), налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (л.д.8-13), налоговая декларация по ЕСН для индивидуальных предпринимателей (л.д.14-16), акте №*** камеральной налоговой проверки от 12.10.2010 года (л.д.17-18), решении №*** о привлечении Угрюмова В.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения от 15.12.2010 года (л.д.20-22), акте №*** камеральной налоговой проверки от 12.10.2010 года (л.д.23-24), решении №*** о привлечении Угрюмова В.В. к ответственности за совершение налогового правонарушения от 15.12.2010 года (л.д.27-29), требовании №*** об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 03.02.2011 года (л.д.31-32), требовании №*** об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 03.02.2011 года (л.д.33-34), реестре (списках) на отправку заказных писем (л.д.35), данных налогового обязательства (л.д.36-43). Оценив представленные доказательства по делу в их совокупности, на основании установленных данных суд приходит к выводу, что Угрюмовым В.В. неправомерно не исполнена обязанность по уплате налога на доходы физических лиц, единого социального налога. Соответствующие налоговые требования направлены по месту жительства Угрюмова В.В. заказными письмами, в связи с чем считаются полученными им на основании соответственно п.4 ст. 52 и п.6 ст. 69 НК РФ по истечении 6 дней с даты отправления соответствующего письма. В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ, в случае уплаты налога в более поздний срок, чем установлено законом, налогоплательщик обязан уплатить пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от неуплаченной суммы налога. Расчет сумм, подлежащих взысканию с ответчика, представленный истцом, проверен судом и признан правильным. Таким образом, требования истца о взыскании с Угрюмова В.В. налога на доходы физических лиц в размере ****** рублей, пени в размере ****** рублей 94 копейки, штрафа в размере ****** рубля 10 копеек и единого социального налога в размере ****** рублей (в т.ч. ФБ - ****** рублей, ФФОМС - ****** рубля, ТФОМС - ****** рубля, пени в сумме ****** рублей 67 копеек, штрафа в сумме ****** рубль 50 копеек) подлежат удовлетворению. В соответствии со ст.103 ч.1 ГПК РФ, ч.1 п.1 ст.33319 Налогового кодекса РФ с Угрюмова В.В. также подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в размере: ****** рубля 71 копейка. Руководствуясь ст. ст. 194 - 199 ГПК РФ, суд р е ш и л: Иск Инспекции федеральной налоговой службы по г.Архангельску к Угрюмову В.В. удовлетворить. Взыскать с Угрюмова Валерия Валентиновича налог на доходы физических лиц за 2009 год в размере ****** рублей (код 182 1 01 02022 01 1000 110), пени в размере ****** рублей 94 копейки (код 182 1 01 02022 01 2000 110), штраф в размере ****** рубля 10 копеек (код 182 1 01 02022 01 3000 110); единый социальный налог в сумме ****** рублей, в том числе ФБ - ****** рублей (код 182 1 09 09010 01 1000 110), ФФОМС - ****** рубля (код 182 1 09 09030 08 1000 110), ТФОМС - ****** рубля (код 182 1 09 09040 09 1000 110), пени в сумме ****** рублей 67 копеек, в том числе ФБ - ****** рубля 87 копеек (код 182 1 09 09010 01 2000 110), ФФОМС - ****** копейки (код 182 1 09 09030 08 2000 110), ТФОМС - ****** рубль 27 копеек (код 182 1 09 09040 09 2000 110), штрафа в размере ****** рубль 50 копеек с зачислением на бюджетный счет №40101810500000010003 в ГРКЦ ГУ Банка России по Архангельской области (г.Архангельск), БИК 041117001, получатель платежа: УФК МФ РФ по Архангельской области, ИНН 2901061108 (ИФНС России по г.Архангельску, КПП 290101001), ОКАТО 11401000000. Взыскать с Угрюмова В.В. государственную пошлину в доход бюджета в размере ****** рубля 71 коп. Ответчик Угрюмов В.В. вправе подать в Исакогорский районный суд г.Архангельска заявление об отмене этого решения в течение 7 дней со дня вручения ему копии решения. На заочное решение может быть подана кассационная жалоба в Архангельский областной суд через Исакогорский районный суд города Архангельска в течение десяти дней по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения, а в случае, если такое заявление подано - в течение десяти дней со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления. Председательствующий (подпись) Е.С. Костылева Верно: судья Е.С. Костылева