Дело №12-56/2011

Р Е Ш Е Н И Е

г. Тамбов 30 мая 2011 года

Судья Ленинского районного суда г.Тамбова Копырюлин А.Н.,

рассмотрев жалобу Субочевой Галины Владимировны на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в Тамбовской области от 05.04.2011г. по делу об административном правонарушении №64-10-03/28-2011, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением по делу об административном правонарушении от 05.04.2011г., вынесенным руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в Тамбовской области должностное лицо – главный бухгалтер ООО «Тамбовский трикотаж» Субочева Г.В. признана виновной в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно нарушение установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000руб.

Не согласившись с данным постановлением Субочева Г.В. подала жалобу, указывая, что действия по несвоевременному представлению справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов не причинили существенного вреда интересам граждан, общества и государства, а также не повлекли за собой нарушения установленного порядка учета и отчетности по валютным операциям. На основании изложенного просит признать обжалуемое постановление незаконным и отменить его.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Ленинского районного суда г.Тамбова.

В судебном заседании Субочева Г.В. доводы жалобы поддержала по основаниям в ней изложенным, указав также, что по существу правонарушения постановление не обжалуется, но поскольку ее действия не причинили существенного вреда интересам граждан, общества и государства и не повлекли за собой нарушения установленного порядка учета и отчетности по валютным операциям, в ее действиях усматриваются признаки малозначительности деяния, а именно: экономический ущерб интересам государства не причинен; незначительное нарушение срока представления справки о подтверждающих документах не препятствовало нормальной деятельности банка как агента валютного контроля, не повлияло на отчетность банка и поэтому не создало существенную угрозу охраняемым общественным отношениям, не повлекло за собой нарушение прав и интересов граждан, общества и государства; в ее действиях отсутствуют признаки пренебрежительного отношения к исполнению возложенных действующим законодательством обязанностей; ранее к административной ответственности за нарушение валютного законодательства ООО «Тамбовский трикотаж» не привлекалось; в обжалуемом постановлении Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области установило отсутствие отягчающих вину обстоятельств. Субочева Г.В. просила обжалуемое постановление отменить, производство по делу прекратить за малозначительностью совершенного деяния.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в Тамбовской области Козырев А.Н. (доверенность №2 от 03.06.2010г.) возражал против удовлетворения жалобы, полагал, что Субочева Г.В. обоснованно привлечена к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и нарушение срока предоставления справки о подтверждающих документах и самих подтверждающих документов на 36 дней признать малозначительным нельзя, что это является свидетельством пренебрежительного отношения должностного лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей, в частности в области осуществления порядка валютных операций.

Заслушав Субочеву Г.В., представителя Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в Тамбовской области, изучив материалы административного дела, материалы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч.4 ст. 5 ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Порядок представления резидентами уполномоченными банка подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Положением ЦБР от 1 июня 2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

В соотвествити с п. 2.4. рассматриваемого Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

23.07.2010г. между ООО «Тамбовский трикотаж» (Российская Федерация) и ОАО «Пинское промышленно-торговое объединение «Полесье» (Республика Беларусь) заключен договор №40/10-132 на поставку пряжи (пряжи ПАН), со сроком действия до 31.12.2011г.

Пунктом 5.2. Договора форма расчетов определена как последующая оплата в течении 10 календарных дней с момента отгрузки со склада поставщика; оплата производится в российских рублях.

Согласно Международной товарно-транспортной накладной (CRM) №0006972 от 13.08.2010г. (л.д. 18-21) в рамках исполнения обязательств по Договору осуществлена поставка товара на сумму 1 503 777руб. Следовательно, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по данной операции должны быть предоставлены в уполномоченный банк в срок не позднее 15.09.2010г., а фактически представлены только 21.10.2010г. (л.д. 55), то есть с нарушением срока в 36 календарных дней.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, которые влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в Тамбовской области в обжалуемом постановлении установлено нарушение должностным лицом, главным бухгалтером ООО «Тамбовский трикотаж» Субочевой Г.В., п. 2.4. Положения ЦБР от 1 июня 2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и, правильно, на основании оценки собранных по делу доказательства, сделан вывод о наличии в ее действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Наказание Субочевой Г.В. назначено минимально предусмотренное санкцией ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом характера совершенного административного правонарушения и личности виновного, ранее к административной ответственности, согласно материалов дела, не привлекавшейся.

Оснований для применения к действиям Субочевой Г.В. положений ст.2.9 КоАП РФ о малозначительности деяния не нахожу на основании следующего.

В соответствии с п.21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ 24 марта 2005г.№5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения. Они в силу частей 2 и3статьи4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

Кроме того, состав правонарушения, предусмотренный ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным, что не предполагает оценки судом размера вредных последствий, наступивших в результате деяния.

Процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену обжалуемого постановления, по делу не имеется.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы не нахожу.

Руководствуясь ст.ст.30.1-30.8 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в Тамбовской области от 05.04.2011г. по делу об административном правонарушении №64-10-03/28-2011, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Субочевой Галины Владимировны оставить без изменения, а жалобу Субочевой Галины Владимировны – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в течение 10 дней со дня получения копии решения.

Судья А.Н. Копырюлин