Дело №12-123/2011

Р Е Ш Е Н И Е

г. Тамбов 25 июля 2011 года

Судья Ленинского районного суда г.Тамбова Копырюлин А.Н.,

рассмотрев жалобу Зенина ФИО4 на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении №, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> должностное лицо – генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Зенин М.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно – нарушение сроков предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и ГТД – и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4500руб.

Не согласившись с данным постановлением Зенин М.В. подал жалобу, полагает, что нарушение сроков предоставления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк не повлияло на стабильность внутреннего валютного рынка, устойчивость валюты РФ, а также на своевременность валютного контроля. Просит освободить его от административной ответственности, применив ст. 2.9 КоАП РФ о малозначительности деяния.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Ленинского районного суда г.Тамбова.

В судебном заседании Зенин М.В. доводы жалобы поддержал, подтвердил, что ранее привлекался к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 4000руб. Также пояснил, что правонарушения совершены им в связи с незнанием валютного законодательства.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области Козырев А.Н. (доверенность №8 от 06.07.2011г.) возражал против удовлетворения жалобы, полагал, что Зенин М.В. обоснованно привлечен к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, считал обжалуемое постановление законным, малозначительности деяния в действиях Зенина М.В не усматривается. Просрочка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям по данному контракту составила 32 дня.

Заслушав Зенина М.В., представителя Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в Тамбовской области, изучив материалы административного дела, материалы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч.4 ст. 5 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Порядок представления резидентами уполномоченными банка подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Положением ЦБР от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

В соответствии с п. 2.4. рассматриваемого Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в ФИО3\Административные%20в%20БАЗУ\ФС%20Бюджетного%20надзора\Зенин%206%20материалов\15.25%20ч.6%20Зенин%20(12-123%202011).doc#sub_22#sub_22">пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» (Российская Федерация) и «<данные изъяты>» (Продавец, Латвия) заключен контракт №, предусматривающий поставку канцелярских товаров на общую стоимость 500 000 долларов США. Поставка осуществлялась на условиях СРТ - Москва (Инкотермс 2000), отдельными партиями в сроки, не превышающие 30 дней с момента заключения дополнительного соглашения, определяющего ассортимент, цену и количество товара. Оплата производилась в безналичном порядке в течение 90 календарных дней со дня завершения таможенного оформления и выпуска товара для свободного обращения на территории Российской Федерации.

На основании Контракта резидентом ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с Инструкцией Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным, банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», был оформлен паспорт сделки в Акционерном коммерческом банке «Тамбовкредитпромбанк».

В рамках исполнения обязательств по Контракту резидентом ДД.ММ.ГГГГ были ввезены товары на таможенную территорию Российской Федерации, что подтверждается отметкой таможенного органа «Выпуск разрешен» в ГТД.

Следовательно, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по данной операции должны быть предоставлены в уполномоченный банк в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, а фактически представлены только ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением установленного срока в 32 дня.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, которые влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> в обжалуемом постановлении установлено нарушение должностным лицом, генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Зениным М.В. п. 2.4. Положения ЦБР от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и, правильно оценив собранные по делу доказательства, сделан вывод о наличии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вина Зенина М.В. как должностного лица состоит в том, что он нарушил требования законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и не предпринял всех зависящих от него мер по их соблюдению.

Наказание Зенину М.В. назначено в пределах санкции ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом характера совершенного административного правонарушения и личности виновного, ранее привлекавшегося к административной ответственности за однородное правонарушение.

Оснований для применения к действиям Зенина М.В. положений ст.2.9 КоАП РФ о малозначительности деяния не имеется, поскольку состав правонарушения, предусмотренный ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным, что не предполагает оценки судом размера вредных последствий, наступивших в результате деяния.

Процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену обжалуемого постановления, по делу не имеется.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы не нахожу.

Руководствуясь ст.ст.30.1-30.8 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении №, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Зенина ФИО4 оставить без изменения, а жалобу Зенина ФИО4 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в течение 10 дней со дня получения копии решения.

Судья А.Н. Копырюлин