Дело №12-133/2011

Р Е Ш Е Н И Е

г. Тамбов 01 августа 2011 года

Судья Ленинского районного суда г.Тамбова Копырюлин А.Н.,

рассмотрев жалобу Гнатюка ФИО4 на постановление врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении №, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области, должностное лицо – генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Гнатюк А.И. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно – нарушение сроков предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов – и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000руб.

Не согласившись с данным постановлением Гнатюк А.И. подал жалобу, в обоснование которой указывает, что действительно, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по рассматриваемой внешнеэкономической сделке должны быть предоставлены в уполномоченный банк в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, однако ООО ТД «<данные изъяты>» не имело такой возможности, поскольку подтверждающий документ (товарная накладная) вернулся в адрес ООО ТД «<данные изъяты>» только ДД.ММ.ГГГГ Кроме того, сотрудник уполномоченного банка ввел в заблуждение главного бухгалтера ООО ТД «<данные изъяты>», уверив, что по данной сделке никаких документов предоставлять не нужно. В результате ООО ТД «<данные изъяты>» справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы представило только ДД.ММ.ГГГГ Просит применить положения ст. 2.9 КоАП РФ о малозначительности деяния.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Ленинского районного суда г.Тамбова.

В судебное заседание Гнатюк А.И. не явился, извещен надлежащим образом.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области Большунова А.С. (доверенность №7 от 03.07.2011г.) возражала против удовлетворения жалобы, полагал, что Гнатюк А.И. обоснованно привлечен к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, считал обжалуемое постановление законным, полагал, что малозначительности деяния в действиях Гнатюка А.И. не усматривается. Просрочка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям по данному контракту составила 178 дней.

Заслушав представителя Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в <адрес>, изучив материалы административного дела, материалы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч.4 ст. 5 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Порядок представления резидентами уполномоченными банка подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Положением ЦБР от ДД.ММ.ГГГГ №-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

В соответствии с п. 2.4. рассматриваемого Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных в настоящем абзаце подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты> (Поставщик, Российская Федерация) и ТОО «<данные изъяты>» (Покупатель, <адрес>) заключен контракт № на поставку товара (замороженных продуктов) на сумму <данные изъяты>. Поставка осуществляется на условиях FCA (склад поставщика), отдельными партиями, согласованными в Спецификациях к контракту, в течении срока действия контракта. Оплата партии товара осуществляется в следующем порядке: 100% стоимости первой и второй заявленной партии в течении1 банковского дня с момента получения покупателем простого счета на оплату; оплата за последующие партии – 100% стоимости товара в течении 21 календарного дня с даты приема-передачи товара.

На основании Контракта резидентом 10.03.2010г., в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным, банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», был оформлен паспорт сделки в Тамбовском филиале ОАО «Промсвязьбанк».

В рамках исполнения обязательств по Контракту резидентом 10.09.2010г. были ввезены товары с таможенной территории Российской Федерации, что подтверждается товарной накладной №96 от 10.09.2010г. на сумму 6902,60 долларов США.

Следовательно, справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по данной операции должны быть предоставлены в уполномоченный банк в срок не позднее 15.10.2010г., а фактически представлены только ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением установленного срока в 178 календарных дней.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, которые влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> в обжалуемом постановлении установлено нарушение должностным лицом, генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Гнатюк А.И. п. 2.4. Положения ЦБР от 1 июня 2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и, правильно оценив собранные по делу доказательства, сделан вывод о наличии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вина Гнатюка А.И. как должностного лица состоит в том, что он нарушил требования законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и не предпринял всех зависящих от него мер по их соблюдению.

Наказание Гнатюку А.И. назначено в пределах санкции ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом характера совершенного административного правонарушения и личности виновного, ранее к административной ответственности, согласно материалов дела, не привлекавшегося.

Оснований для применения к действиям Гнатюка А.И. положений ст.2.9 КоАП РФ о малозначительности деяния административным органом не установлено.

С учетом положений п.21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ 24 марта 2005г.№5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», таких оснований также не нахожу.

В соответствии с п.21 Постановления малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения. Они в силу частей 2 и3статьи4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

Состав административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст.7.30 КоАП РФ, является формальным, что не предполагает оценки судом размера вредных последствий Следовательно, сам факт нарушения Гнатюком А.И. требований законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и не предприятия всех зависящих от него мер по их соблюдению является основанием для привлечения его к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену обжалуемого постановления, по делу не имеется.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы не нахожу.

Руководствуясь ст.ст.30.1-30.8 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л :

Постановление врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении №, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Гнатюка ФИО4 оставить без изменения, а жалобу Гнатюка ФИО4 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в течение 10 дней со дня получения копии решения.

Судья А.Н. Копырюлин