Дело № 12-233/2011 Р Е Ш Е Н И Е

«06» декабря 2011 г. Судья Ленинского районного суда г.Тамбова Амельчева И.Н., рассмотрев жалобу Жутиковой С.М. на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о назначении административного наказания от 21 сентября 2011 г. № 64-10-03/127-2011,

У С Т А Н О В И Л :

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о назначении административного наказания от 21 сентября 2011 г. № 64-10-03/127-2011 Жутикова С.М. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, Жутикова С.М. обратилась с жалобой в суд, в которой указала, что ее вины в несвоевременном оформлении паспорта сделки нет. В апреле 2011 г. исполнительным органом общества - - Жутиковой С.М. в банк, где был открыт счет резидента, то есть в ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>» в г.Воронеже, который по договоренности взял на себя обязанность по оформлению паспорта сделки, был предоставлен договор поставки № <данные изъяты> от 24.03.2011 г. На официальном сайте данного банка указана услуга по оформлению паспортов сделок по контрактам, предусматривающим расчеты между резидентами и нерезидентами за ввозимые на территорию РФ (вывозимые с территории РФ) товары, оказываемые услуги, передаваемую информацию, результаты интеллектуальной деятельности, а также по кредитным договорам (в том числе в присутствии клиента). Она была приглашена в банк с целью подписания паспорта сделки 23.06.2011 г. и тогда же был открыт паспорт сделки. Таким образом, по вине банка был нарушен срок по оформлению документов. Ею были предприняты все меры во избежание совершения правонарушения. Кроме того, в период с 21.02.2011 г. по 31.05.2011 г. она находилась на больничном листе, другое лицо, кроме нее, не наделено правом действовать от имени юридического лица. Просила постановление отменить и освободить ее от административной ответственности.

В суде Жутикова С.М. жалобу поддержала.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области Большунова А.С. с жалобой Жутиковой С.М. не согласилась, пояснив, что Жутикова С.М. обоснованно была привлечена к административной ответственности, поскольку допустила нарушение установленных единых правил оформления паспорта сделки. Просила в удовлетворении жалобы Жутиковой С.М. отказать.

Выслушав участвующих в рассмотрении жалобы лиц, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Судом установлено, что между резидентом – ООО «<данные изъяты>», поставщик, где генеральным директором является Жутикова С.М., и нерезидентом – Управление <данные изъяты>, покупатель, 24 марта 2011 г. был заключен договор № <данные изъяты> на поставку товара в соответствие со спецификацией. Было определено, что общая стоимость поставляемого товара составляет <данные изъяты> руб. без НДС. Изменение стоимости товара возможно по письменному соглашению сторон. Покупатель обязан оплатить стоимость товаров, оплата осуществляется в два этапа: первый этап предварительная оплата <данные изъяты> руб., второй этап – <данные изъяты> руб. в течение пяти банковских дня с даты сообщения о готовности товара к отгрузке. Оплата осуществляется единовременными платежами посредством банковского перевода суммы стоимости товаров на банковских счет поставщика. Днем оплаты считается день поступления денежных средств на банковский счет поставщика. Товары поставляются на условиях DDU Инкортемс-2000 г.<данные изъяты> Поставщик обязан поставить товары покупателю до 30 июня 2011 г.

Исполнение договора осуществлялось следующим образом: в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» в филиале ОАО «<данные изъяты>» в г.Воронеже 23 июня 2011 г. резидентом оформлен паспорт сделки № <данные изъяты>

В силу положений ч.4 ст.5, ст.20 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ Центральный банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям вправе устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с требованиями п.3.14 Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком паспорта сделки порядке и в согласованный с банком паспорта сделки срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору)_, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Датой первого исполнения обязательств по указанному выше договору, согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки является 12.05.2011 г. – дата первой валютной операции в сумме <данные изъяты> руб. в соответствии с платежным поручением № 1 от 12.05.2011 г.

Таким образом, паспорт сделки должен был быть оформлен в уполномоченном банке не позднее 12.05.2011 г., а фактически оформлен 23.06.2011 г., то есть на 42 календарных дня позже установленного срока.

В соответствии со ст.25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных единых правил оформления паспортов сделок в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.

Поскольку по вине генерального директора ООО «<данные изъяты>» Жутиковой С.М. были не соблюдены установленные единые правила оформления сделки, она обоснованно была привлечена к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Ее вина подтверждена материалами дела.

При назначении ей меры наказания был учтен характер совершенного ей правонарушения и данные о ее личности – совершение правонарушения впервые, сотрудничество с госорганом в рамках административного производства и обязательство в дальнейшем соблюдать валютное законодательство.

С банком ПС у резидента никаких дополнительных соглашений по поводу оформления ПС самим банком не было, что подтвердила в суде Жутикова С.М.

Таким образом, ссылку ее в жалобе на незаконные действия банка ПС и отсутствие ее вины в совершении правонарушения, нахожу необоснованным.

Нахождение Жутиковой С.М. на больничном листе в период осуществления валютной операции, не может служить обстоятельством для освобождении ее от административной ответственности, поскольку именно в этот период она являлась генеральным директором резидента по сделке, и она должна была принимать меры по соблюдению сроков оформления паспорта сделки. Свои обязанности она никому не передавала.

Учитывая данные обстоятельства, оснований для отмены постановления о назначении административного наказания не нахожу.

Руководствуясь ст.ст.30.6-30.7 КоАП РФ

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о назначении административного наказания от 21 сентября 2011 г. № 64-10-03/127-2011 оставить без изменения, жалобу Жутиковой С.М. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в течении 10 суток.

Судья И.Н.Амельчева

Копия верна: судья И.Н.Амельчева