Дело №12-24/2012

Р Е Ш Е Н И Е

г. Тамбов 07 февраля 2012 года

Судья Ленинского районного суда г.Тамбова Копырюлин А.Н.,

рассмотрев жалобу Касаткина ФИО7 на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области от 02.12.2011г. по делу об административном правонарушении №64-10-03/155-2011, предусмотренном ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением по делу об административном правонарушении от ***, вынесенным руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области должностное лицо – начальник производственного отдела ООО «***» Касаткин М.П. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно – нарушение установленного срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000руб.

Не согласившись с данным постановлением, Касаткин М.П. подал жалобу, в обоснование которой указывает, что «постановление не отражает факта нарушения представления в банк ПС всех документов, не отражает факта, что справка есть установленный перечень документов о движении ТМЦ как о валютной операции, не отражает факта момента начала нарушения по Закону»; постановление не законно рассмотрено Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области, с превышением полномочий, рассматривать протокол должен был «соответствующий орган». Просит обжалуемое постановление признать не законным и отменить.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Ленинского районного суда г.Тамбова.

В судебном заседании Касаткин М.П., его защитник Герасимов С.И. доводы жалобы поддержали в полном объеме, представили письменные дополнения к жалобе относительно отсутствия полномочий у Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области по рассмотрению данного дела.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области Большунова А.С. возражала против удовлетворения жалобы, полагал, что Касаткин М.П. обоснованно привлечен к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, считал обжалуемое постановление законным, малозначительности деяния в действиях Касаткина не усматривается. Просрочка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям по данному контракту составила 111 календарных дней.

Заслушав Касаткина М.П., его защитника, представителя Федеральной службы финансово-бюждетного надзора в Тамбовской области, изучив материалы административного дела, материалы жалобы, прихожу к следующим выводам.

Согласно ч.4 ст. 5 ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Порядок представления резидентами уполномоченными банка подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Положением ЦБР от 1 июня 2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

В соответствии с п.п. 2.1, 2.2. Положения ЦБР от 1 июня 2004г. №258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.

В соответствии с п. 2.4. рассматриваемого Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.

*** между ООО «***» (Покупатель, Российская Федерация) и Xiamen Charm Mountain Imp. And Exp. Corporation (Продавец, КНР) заключен контракт, предусматривающий поставку производственной линии по изготовлению тротуарной плитки и стеновых блоков на сумму 201573,00 долларов США, сроком действия до *** Поставка осуществлялась на условиях FOB Xiamen (Инкотермс 2000).

В рамках исполнения обязательств по контракту ООО «***» *** по ГТ***, общей стоимостью 201573,00 долларов США, осуществлен ввоз оборудования для производства тротуарной плитки на таможенную территорию Российской Федерации (согласно отметки таможенного органа «Выпуск разрешен» - *** в указанной ГТД).

Следовательно, ООО ***» надлежало не позднее *** представить в уполномоченный банк наряду с документами, подтверждающими ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, два экземпляра справки о подтверждающих документах; фактически представлены только ***, то есть с нарушением установленного срока в 111 календарных дней.

Частью 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней – что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

В силу ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области в обжалуемом постановлении установлено нарушение должностным лицом, начальником производственного отдела ООО «***» Касаткиным М.П. п. 2.4. Положения ЦБР от 1 июня 2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и, правильно оценив собранные по делу доказательства, сделан вывод о наличии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вина Касаткина М.П. как должностного лица состоит в том, что он нарушил требования законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле и не предпринял всех зависящих от него мер по их соблюдению.

Довод жалобы о не правомерности рассмотрения дела Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области не состоятелен, поскольку в соответствии с Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. В силу же ст. 23.60 КоАП РФ органы валютного контроля рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 настоящего Кодекса.

Наказание назначено в пределах санкции ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с учетом характера совершенного административного правонарушения и личности виновного, ранее не привлекавшегося к административной ответственности.

Оснований для применения к действиям Касаткина М.В. положений ст.2.9 КоАП РФ о малозначительности деяния, с учетом обстоятельств дела и характера правонарушения, не имеется.

Процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену обжалуемого постановления, по делу не имеется.

Вместе с тем, юрисдикционному органу в порядке, предусмотренном ст. 29.12.1 КоАП РФ, необходимо решить вопрос об исправлении технических ошибок в вынесенном постановлении в части указания по тексту определения ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и правильно назначенном наказании имеют место технические ошибки в установочной и резолютивных частях постановления.

При таких обстоятельствах оснований для удовлетворения жалобы не нахожу.

Руководствуясь ст.ст.30.1-30.8 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области от 02.12.2012г. по делу об административном правонарушении №64-10-03/155-2011, предусмотренном ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении Касаткина ФИО7 оставить без изменения, а жалобу Касаткина ФИО7 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в течение 10 дней со дня получения копии решения.

Судья А.Н. Копырюлин