Дело № 12-21/2012 Р Е Ш Е Н И Е

«13» февраля 2012 г. Судья Ленинского районного суда г.Тамбова Амельчева И.Н., рассмотрев жалобу Жутиковой С.М. на постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о назначении административного наказания от 01 ноября 2011 г. № 64-10-03/141-2011,

У С Т А Н О В И Л :

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о назначении административного наказания от 01 ноября 2011 г. № 64-10-03/141-2011, Жутикова С.М. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 руб.

Не согласившись с данным постановлением, Жутикова С.М. обратилась с жалобой в суд, в которой указала, что 24.03.2011г. между ООО «Швейная фабрика «Альянс» и *** был заключен договор поставки №***. Общая стоимость поставляемого товара по контракту составила *** руб.27.06.2011г. по договору поставки №*** от 24.03.2011г. сторонами было подписано дополнительное соглашение, которым был изменен срок действия обязательств и порядок оплаты, соответственно. 12.07.2011г., после вступления в силу дополнительного соглашения, она в банк паспорта сделки передала справки о поступлении валюты РФ, но документы для переоформления паспорта сделки в банк представлены не были. Это объясняется тем, что дополнительное соглашение от 27.06.2011г. было получено ООО «Швейная фабрика «Альянс» по почте только 27.07.2011г., что подтверждается журналом входящей корреспонденции. Кроме того, она находилась в очередном отпуске с 01.07.2011г. по 28.07.2011г., что подтверждается приказом о предоставлении отпуска №10 от 01.07.2011г. Каких-либо других работников, наделенных полномочиями генерального директора, в ООО нет. В связи с тем, что в данном случае отсутствует вина генерального директора в нарушении срока переоформления паспорта сделки, просила постановление отменить и освободить ее от административной ответственности.

В суд Жутикова С.М. не явилась, о дне рассмотрения дела извещена.

Представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области Козырев А.Н. с жалобой Жутиковой С.М. не согласился, пояснив, что Жутикова С.М. обоснованно была привлечена к административной ответственности, поскольку допустила нарушение установленных единых правил оформления паспорта сделки. Просил в удовлетворении жалобы Жутиковой С.М. отказать.

Выслушав участвующих в рассмотрении жалобы лиц, изучив материалы дела, прихожу к следующим выводам.

Судом установлено, что между резидентом – ООО «Швейная фабрика «Альянс», поставщик, где генеральным директором является Жутикова С.М., и нерезидентом – ***, покупатель, 24 марта 2011 г. был заключен договор № *** на поставку товара в соответствие со спецификацией. Было определено, что общая стоимость поставляемого товара составляет *** руб. без НДС. Изменение стоимости товара возможно по письменному соглашению сторон. Покупатель обязан оплатить стоимость товаров, оплата осуществляется в два этапа: первый этап предварительная оплата *** руб., второй этап – *** руб. в течение пяти банковских дней с даты сообщения о готовности товара к отгрузке. Оплата осуществляется единовременными платежами посредством банковского перевода суммы стоимости товаров на банковский счет поставщика. Днем оплаты считается день поступления денежных средств на банковский счет поставщика. Товары поставляются на условиях DDU Инкортемс-2000 г.*** Поставщик обязан поставить товары покупателю до 30 июня 2011 г.

Исполнение договора осуществлялось следующим образом: в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» в филиале ОАО «УРАЛСИБ» в г.Воронеже 23 июня 2011 г. резидентом оформлен паспорт сделки № ***

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № *** в рамках исполнения договора №*** на счет ООО «Швейная фабрика «Альянс». 09.06.2011г. поступили денежные средства в сумме *** руб.в соответствии с платежным поручением №3 от 09.06.2011г.

Дополнительным соглашением от 27.06.2011г. внесены изменения в сроки оплаты, согласно которым покупатель обязан оплатить товар предварительными платежами и окончательный расчет должен быть произведен в течение 5 банковских дней со дня поступления уведомления о готовности товаров к отгрузке. Срок действия договора продлен до 31.08.2011г. Дополнительное соглашение вступает в силу с 01.07.2011г.

В связи с данным дополнительным соглашением паспорт сделки № *** 28.07.2011г. переоформлен с датой завершения исполнения обязательств по контракту 31.08.2011г.

Согласно ч.4 ст. 5 ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

В силу ст.20 данного Федерального закона Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Порядок представления резидентами уполномоченными банка подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций установлен Положением ЦБР от 1 июня 2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

Центральным банком Российской Федерации на основании ст.5 Федерального закона от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» издана Инструкция ЦБР от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», зарегистрированная в Минюсте РФ 17 июня 2004 г., регистрационный номер 5859, опубликованная для всеобщего сведения в Вестнике Банка России за 2004 г., №36.

В соответствии с п.3.15 Инструкции N117-И в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением случаев изменения наименования банка паспорта сделки, при реорганизации банка паспорта сделки только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы)), резидент представляет в банк паспорта сделки документы, указанные в п.п.3.15.1, 3.15.4 данной Инструкции, в том числе документы, подтверждающие изменения и дополнения, вносимые в договор.

Согласно п.3.15-1 Инструкции N117-И резидент представляет документы, указанные в п.3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Таким образом, ООО «Швейная фабрика «Альянс» паспорт сделки должен был быть переоформлен в уполномоченном банке не позднее осуществления следующей валютной операции по соглашению, а фактически был оформлен 28.07.11 г.

В соответствии со ст.25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения валютного законодательства РФ и акты органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных единых правил оформления паспортов сделок в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб.

Поскольку по вине генерального директора ООО «Швейная фабрика «Альянс» Жутиковой С.М. были не соблюдены установленные единые правила оформления сделки, она обоснованно была привлечена к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Ее вина подтверждена материалами дела.

При назначении ей меры наказания был учтен характер совершенного ей правонарушения и данные о ее личности – совершение правонарушения впервые, сотрудничество с госорганом в рамках административного производства и обязательство в дальнейшем соблюдать валютное законодательство.

Заявитель Жутикова С.М. отрицает наличие события административного правонарушения, поскольку подписанное дополнительное соглашение от 27.06.2011г. получено им по почте только 12.07.2011г. Однако в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о том, что Жутиковой С.М. предприняты все зависящие от нее меры по получению экземпляра дополнительного соглашения своевременно или в более короткие сроки.

Таким образом, указанный довод в жалобе и отсутствие ее вины в совершении правонарушения, нахожу необоснованным.

Нахождение Жутиковой С.М. в очередном отпуске в период осуществления валютной операции, не может служить обстоятельством для освобождении ее от административной ответственности, поскольку именно в этот период она являлась генеральным директором резидента по сделке, и она должна была принимать меры по соблюдению порядка оформления паспорта сделки. Доказательств, подтверждающих наделение правом подписи документов только генерального директора общества, не представлено.

Доказательств принятия генеральным директором ООО «Тамбовская швейная фабрика «Альянс» Жутиковой С.М. достаточных мер, направленных на соблюдение норм действующего валютного законодательства, в судебном заседании не представлено. Оснований, препятствующих своевременному переоформлению паспорта сделки Обществом, в том числе и в период нахождения генерального директора в очередном отпуске, в судебном заседании также не установлено.

Учитывая данные обстоятельства, оснований для отмены постановления о назначении административного наказания не нахожу.

Руководствуясь ст.ст.30.6-30.7 КоАП РФ

Р Е Ш И Л :

Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о назначении административного наказания от 01 ноября 2011 г. № 64-10-03/141-2011, оставить без изменения, жалобу Жутиковой С.М. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в течении 10 суток.

Судья И.Н.Амельчева

Копия верна: судья И.Н.Амельчева