Дело № 12-121/10
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
«08» октября 2010 г. Судья Ленинского районного суда г.Тамбова Амельчева И.Н.,
рассмотрев жалобу Королевой Л.П. на постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области по делу № Номер обезличен
У С Т А Н О В И Л :
Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области от 06 мая 2010 г. по делу № Номер обезличен Королева Л.П. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст15.25 КоАП РФ, и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере Номер обезличен рублей.
Не согласившись с данным постановлением, Королева Л.П. обратилась в суд с жалобой, в которой указала, что помимо вышеуказанного постановления, в этот же день в отношении нее также вынесены другие постановления по ст.4.2 КоАП РФ, но они не были учтены при назначении наказания. Просила отменить постановление УФАС по Тамбовской области по делу № Номер обезличен от 06.05.2010 г.
Королева Л.П., ее представитель и представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области в суд не явились по неизвестной причине, о дне рассмотрения жалобы извещены надлежащим образом.
Изучив материалы дела, прихожу к следующим выводам.
Из материалов дела видно, что 08.09.2009 г. между компанией «Амити Технолоджи ЛЛС», США, - «Продавец» и ООО «Тамбов Возрождение», Россия, - «Покупатель», был заключен договор Номер обезличен на поставку сельскохозяйственных машин и оборудования на общую сумму Номер обезличен долларов США. Срок окончания действия контракта – 31.12.2009 г.
В соответствии с п.3.3 Договора, оплата товара производится путем 100% предоплаты в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления о готовности товара к отгрузке, при условии поставки товара на условиях DDU Тамбов, в течение 60 календарных дней с момента предоплаты.
В соответствии с указанным контрактом ООО «Тамбов Возрождение» в филиале ОАО Банк ВТБ в г.Тамбове был оформлен паспорт сделки Номер обезличен
Согласно ведомости банковского контроля ООО «Тамбов Возрождение» произвело 100% предоплату импортированного товара на указанную выше сумму, а именно: платеж от 09.10.2009 г.
В соответствии с условиями договора Продавцом в адрес Покупателя были произведены три отгрузки на указанную сумму по следующим ГТД: Номер обезличен
Поставка товара в адрес Покупателя должна была быть осуществлена в г.Тамбов на условиях DDU в течение 60 календарных дней с момента предоплаты, контрактным сроком поставки товара являлось 08.12.2009 г. Согласно штампу Тамбовской таможни «товар поступил» товар, оформленный по ГТД Номер обезличен поступил в Тамбов 02 и 03 декабря 2009 г.
В соответствии с дополнительным соглашением к договору б/н от 01.12.2009 г. срок поставки оборудования был продлен до 90 календарных дней, исчисляемых с даты авансового платежа. С учетом изложенного, контрольным сроком поставки оборудования третьей партии товара стало 07.01.2010 г. Согласно штампу Тамбовской таможни «товар поступил» товар, оформленный по ГТД Номер обезличен поступил в Тамбов 16.12.2009 г.
Проверкой установлено, что переоформление ПС Номер обезличен на основании дополнения б/н от 01.12.2009 г. было произведено ООО «Тамбов-Возрождение» с нарушением сроков.
Согласно п.3.15 Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № Номер обезличен в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформлении резидентов ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:
3.15.1. Два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;
3.15.2. Документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);
3.15.3. Иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном Инструкцией.
Документы, указанные в пункте 3.15 Инструкции, представляются резидентом после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
Таким образом, пункт 3.15 Инструкции свидетельствует о необходимости переоформления ПС )в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные о оформленном ПС) в срок не позднее дня осуществления следующей валютной операции по измененному или дополненному контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.
Дополнительное соглашение б/н от 01.12.2010 г., продлевающее срок поставки третьей партии оборудования до 90 календарных дней было представлено в уполномоченный банк для переоформления ПС Номер обезличен только 19.04.2010 г., по состоянию на эту же дату было произведено переоформление. Принимая во внимание тот факт, что датой заключения дополнительного соглашения б/н является 01.12.2009 г., документы для переоформления ПС Номер обезличен должны были быть представлены в банк в день первой валютной операции по уже измененному контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. Согласно ведомости банковского контроля, документы для переоформления ПС Номер обезличен должны были быть представлены в банк ПС до 22.12.2009 г., т.е. в срок представления в банк справки о подтверждающих документах по первой поставке (ГТД Номер обезличен
Согласно приказу ООО «Тамбов Возрождение» от 06.11.2009 г. № Номер обезличен подписанному генеральным директором, обязанность по оформлению паспортов сделки по контрактам, заключенным с нерезидентами РФ и контролю за их исполнением возложена на финансового контролера Королеву Л.П.
В нарушение п.3.15 указанной выше Инструкции Банка России, Королева Л.П., являясь должностным лицом, по состоянию на 22.12.2009 г. (срок представления в банк справки о подтверждающих документах) не представила в уполномоченный банк документы для переоформления ПС, то есть совершила административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст15.25 КоАП РФ.
Ее вина подтверждена протоколом № Номер обезличен от 21 апреля 2010 г. об административном правонарушении, копией ПС Номер обезличен от 09.10.2009г.;
копией ПС Номер обезличен переоформленного от 16.02.2010г.;
копией договора Номер обезличен от 08.09.2009г.;копией дополнительного соглашения к договору б/н от 01.12.2009г.;копией ведомости банковского контроля;
копией письма-поручения от 16.02.2010г.; копией приказа от 06.11.2009г. Номер обезличен, объяснением Королевой Л.П. от 21.04.2010г.
Учитывая изложенные обстоятельства, считаю, что Королева Л.П. обоснованно привлечена к административной ответственности.
Мера наказания ей назначена в пределах санкции ч.6 ст15.25 КоАП РФ и также является обоснованной.
Доводы ее жалобы о допущенных процессуальных нарушениях при рассмотрении дела являются необоснованными.
Правонарушение, предусмотренное ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, посягает на нарушение валютного законодательства РФ, поэтому малозначительным быть не может.
Таким образом, оснований к удовлетворению жалобы Королевой Л.П. не нахожу.
Руководствуясь ст.ст.30.7-30.8 КоАП РФ
Р Е Ш И Л :
Постановление руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области от 06 мая 2010 г. по делу Номер обезличен об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст15.25 КоАП РФ, в отношении Королевой Л.П. оставить без изменения, жалобу Королевой Л.П. – без удовлетворения.
Решение может быть обжаловано в Тамбовский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии данного решения.
Судья И.Н.Амельчева
Копия верна: судья И.Н.Амельчева