Дело Номер обезличен
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о прекращении уголовного дела.
г. Ступино, ..., Дата обезличена года
Судья Ступинского городского суда Московской области Бондарев А.В., с участием помощника Ступинского городского прокурора ... Бакиной А.Л., обвиняемого ФИО3, защитника Пантелеева А.А., представившего удостоверение Номер обезличен и ордер Номер обезличен от Дата обезличена года, при секретаре Амосовой Л.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство о прекращении уголовного дела и материалы уголовного дела в отношении:
ФИО3, Дата обезличена года рождения, уроженца Армянской ССР, ..., зарегистрированного и проживающего по адресу: ..., ... ... ...., армянина, гражданина РФ, имеющего высшее педагогическое образование, женат, имеющего на иждивении двух малолетних детей Дата обезличена и Дата обезличена года рождения и одного несовершеннолетнего ребенка Дата обезличена года рождения, работающего индивидуальным предпринимателем, военнообязанного, ранее не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
ФИО3 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в крупном размере, а именно:
ФИО3, являясь гражданином Российской Федерации и индивидуальным предпринимателем, обязанный в соответствии со ст. 57 Конституции РФ платить законно установленные налоги и сборы, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) за 4 квартал 2007 г., единого социального налога (ЕСН) за 2007 г. и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2007 г., путем непредставления налоговых деклараций: по НДС за 4 квартал 2007 г., по ЕСН за 2007 г. и по НДФЛ за 2007 г., представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.
Дата обезличена ... ФИО4 (ИФНС) РФ по ... области (М.О.) ФИО3 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуапьного предпринимателя серия 50 Номер обезличен от Дата обезличена г.), как налогоплательщик с Дата обезличена г. поставлен на налоговый учет в ИФНС РФ по ..., М.О. Номер обезличен, Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ серия 50 Номер обезличен от Дата обезличена г.).
В период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. ФИО3 осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли строительными материалами на территории ..., ... через магазин расположенный в ... по ... в ..., ФИО5 данную деятельность, индивидуальный предприниматель (ИП) ФИО3 на основании ст. 346.26 Главы 26.3 Налогового кодекса РФ находился на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
В период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. ФИО3 на основании счетов-фактур: Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 371 700 руб., Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 382 320 руб., Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 254 880 руб., Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 371 700 руб., Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 377 010 руб., осуществил пять оптовых закупок пиломатериалов у организации ООО «Виста» на общую сумму 1 757 610 руб. (в том числе НДС 268 110 руб.).
В период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г. ФИО3 на основании накладных: Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 438 606 руб., Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 438 606 руб. и счетов-фактур: Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 451 137,60 руб., Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 300 758,40 руб., Номер обезличенб/н от Дата обезличена г. на сумму 444 871,80 руб., осуществил пять оптовых реализаций вышеуказанных пиломатериалов организации ООО ФИО7 на общую сумму 2 073 979,80 руб. (в том числе НДС 316 369,80 руб.).
В соответствии с разделом 2.1 Государственного стандарта РФ ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения» (принят и введен в действие постановлением Госстандарта РФ от Дата обезличенаг. Номер обезличенст) торговля товарами с последующей их перепродажей или профессиональным использованием определяется как оптовая торговля. Розничная торговля определена как торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного и домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, ИП ФИО3 сделки по реализации пиломатериалов в организацию ФИО8 на общую сумму 2 073 979,80 руб., являются оптовой торговлей, которая не предусмотрена в видах предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом статьи 346.26 главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса РФ и к данному виду предпринимательской деятельности должна быть применена общепринятая система налогообложения.
В соответствии со статьей 143 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
В соответствии со статьями 146, 153, 154 и 164 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров на территории РФ, при определении налоговой базы для расчета НДС выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах, которая определяется как стоимость этих товаров, без включения в них налога, по налоговой ставке 18 процентов.
В соответствии с пунктом 1 статьи 173 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса.
В соответствии со статьями 171, 172 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации на основании счетов-фактур, выставленных продавцами и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
На основании пп. 2 п. 1 ст. 235 и п. 2 ст. 236 Главы 24 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, деятельность, в отношении которой применяется общепринятая система налогообложения, являются плательщиками единого социального налога (ECН) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, не облагаемой ЕНВД, за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
На основании п. 2 ст. 210, ст. 221, п. 1 ст. 227 Главы 23 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, деятельность, в отношении которой применяется общепринятая система налогообложения, являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, не облагаемой ЕНВД. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
В соответствии с п. 2 ст. 163 Главы 21 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по НДС признается квартал. На основании п. 6 ст. 174, п. 1 ст. 174 Главы 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, уплачивающие налог ежеквартально, представляют налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, и уплачивают сумму налога, по итогам каждого налогового периода, не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
В соответствии со ст. 240 Главы 24 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по ЕСН признается календарный год. На основании п. 7 ст. 244. п. 5 ст. 244 Главы 24 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 235 Главы 24 Налогового кодекса РФ, представляют налоговую декларацию по ЕСН не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивают сумму налога, исчисленную в соответствии с декларацией, не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом.
В соответствии со ст. 216 Главы 23 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. На основании п. 1 ст. 229, п. 6 ст. 227 Главы 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики представляют налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивают сумму налога, исчисленную в соответствии с декларацией, не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом.
ИП ФИО3, достоверно зная требования Налогового законодательства РФ, с целью извлечения наибольшей выгоды для себя и действуя с единым умыслом с целью уклонения от уплаты НДС за 4 квартал 2007 г., ЕСН за 2007 г. и НДФЛ за 2007 г. от осуществления предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли пиломатериалами на территории .... ..., в нарушение п. 6 ст. 174 Главы 21. п. 7 ст. 244 Главы 24, п. 1 ст. 229 Главы 23 Налогового кодекса РФ в ИФНС РФ по ... налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2007 г., по ЕСН за 2007 г. и по НДФЛ за 2007 г. в установленные законом сроки не представил. В результате чего, ИП ФИО3: в нарушение п. 1 ст. 174 Главы 21 Налогового кодекса РФ не исчислил и не уплатил в бюджет НДС за 4 квартал 2007 г. в сумме 48 259,80 руб. (по сроку уплаты Дата обезличена г.); в нарушение п. 5 ст. 244 Главы 24 Налогового кодекса РФ не исчислил и не уплатил в бюджет ЕСН за 2007 г. в сумме 26 811 руб. (по сроку уплаты Дата обезличена г.); в нарушение п. 6 ст. 227 Главы 23 Налогового кодекса РФ не исчислил и не уплатил в бюджет НДФЛ за 2007 г. в сумме 34 854,30 руб. (по сроку уплаты Дата обезличена г.).
Таким образом, в нарушение ст.57 Конституции РФ, и вышеуказанных статей Налогового кодекса РФ, ФИО3 осознавая противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, и желая их наступления, умышленно, путем непредставления налоговых деклараций по НДС за 4 квартал 2007 г., по ЕСН за 2007 г. и по НДФЛ за 2007 г., представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершил уклонение от уплаты НДС за 4 квартал 2007 г., ЕСН за 2007 г. и НДФЛ за 2007 г. на общую сумму 109 925,10 руб., что составило 83,7 % от подлежащих уплате в бюджет всех сумм налогов и сборов за 2007 г., т.е. в крупном размере.
В подготовительной части судебного заседания защитник заявил, что ФИО3 впервые совершил преступление небольшой тяжести, явился с повинной, полностью признал себя виновным, способствовал раскрытию преступления, полностью и добровольно возместил ущерб и просил дело прекратить в связи с деятельным раскаянием.
Подсудимый также настаивал на прекращении уголовного дела, указав, что он полностью признает себя виновным, раскаивается в содеянном, добровольно возместил причиненный ущерб и что ему понятны последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям.
Прокурор указал, что имеются все законные основания для прекращения уголовного дела.
Исследовав материалы уголовного дела - постановление от Дата обезличена года о возбуждении уголовного дела л.д.1-2); протокол явки с повинной от Дата обезличена года л.д. 8); справку о судимости - не судим л.д. 172-173); другие характеризующие личность обвиняемого факты - на учете у психиатра и нарколога не состоит л.д. 174), к административной ответственности не привлекался л.д. 175), в медицинский вытрезвитель не доставлялся л.д. 176), по месту жительства характеризуется посредственно л.д. 177), имеет на иждивении двух малолетних и одного несовершеннолетнего ребенка л.д. 182); копии платежных поручения, ознакомившись с ходатайство обвиняемого, выслушав мнение сторон, судья, исходя из того, что обвиняемый ранее не судим, впервые совершил преступление небольшой тяжести, деятельно раскаялся, что следует из добровольной явки с повинной, признательных показаний и возмещении причиненного преступлением ущерба, а также учитывая длительный период времени, прошедший с момента совершения преступления, считает, что лицо и деяние перестало быть общественно опасным и на данном основании ходатайство подлежит удовлетворению.
На основании изложенного и руководствуясь ст. 75 УК РФ и ст. 28, 254 и 256 УПК РФ судья -
ПОСТАНОВИЛ:
Прекратить уголовное дело в отношении ФИО3, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.75 УК РФ и 28 УПК РФ.
Меру процессуального принуждения ФИО3 отменить
Вещественные доказательства: документы - хранить в материалах уголовного дела.
Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в ... суд через Ступинский городской суд в течение десяти суток со дня провозглашения.
Копию постановления направить прокурору, лицу, в отношении которого вынесено постановление.
Председательствующий: подпись Бондарев А.В.
Копия верна: Судья: (Бондарев А.В.)
Секретарь: (Амосова Л.Г.)
Постановление в законную силу ______________________________________
Судья: (Бондарев А.В.)
Секретарь: (Амосова Л.Г.)