постановление

Дело № 1-439/2010 годаП О С Т А Н О В Л Е Н И Е

23 июня 2010 года г. Стерлитамак

Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Петровой Н.Е.,

с участием старшего помощника прокурора г. Стерлитамак Забировой З.Т.,

обвиняемого Каримова В.Ф.,

адвоката Мардамшина Р.Р. представившего удостоверение № 1510 и ордер № 21,

при секретаре Зариповой Э.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Каримова Вадима Фаритовича, Дата обезличена года рождения, уроженца гДата обезличена ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, суд-

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия Каримов В.Ф. обвиняется в том, что являясь, в соответствии с приказом ... - ... ... и осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в указанном предприятии, будучи ответственным за соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и своевременность внесения в бюджет налогов и сборов, совершил умышленное преступление - сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, при следующих обстоятельствах:

Так, юридическое лицо ...» (ИНН Номер обезличен), ... Каримов В.Ф., осуществляло в период с Дата обезличена года по Дата обезличена года финансово-хозяйственную деятельность по производству частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей, оптовую торговлю эксплуатационными материалами и принадлежностями машин и оборудования, предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию станков.

Согласно справок ИФНС России по г.ФИО3 ЗАО «ИТЦ ФИО3» включено в список организаций-недоимщиков, и в отношении него приняты меры принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам.

В связи с наличием у ... ФИО3» просроченной (неуплаченной) задолженности по налогам и сборам, ИФНС РФ по г. ФИО3, с Дата обезличена года по Дата обезличена года за период работы ФИО8 ФИО3» Каримова В.Ф., в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, направлены в адрес ЗАО «ИТЦ ФИО3» требования об уплате налогов, на общую сумму 5543 286,0 рублей, в том числе:

- Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 403 029,0 руб. со сроком исполнения до Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено на сумму 148 945,40 руб.;

- Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 403 028,0 руб. со сроком исполнения до Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено на сумму 306 073,00 руб.;

- Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 843 000,0 руб. со сроком исполнения до Дата обезличена г. (по налогу на прибыль со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено на сумму 646 150,0 руб.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 494 052,0 руб. со сроком исполнения Дата обезличена г. (по единому социальному налогу, налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г., Дата обезличена г., Дата обезличена г.), не исполнено на сумму 473 423,42 руб.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 65 718,0 руб. со сроком исполнения Дата обезличена г. (по налогу на прибыль со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 434 159,0 руб. со сроком исполнения Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 434 160,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 65 716,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на прибыль со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 50 391,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по единому социальному налогу со сроком уплаты Дата обезличена г., Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 58 861,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по единому социальному налогу со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 263 486,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 620 363,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на прибыль со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено на сумму 470 170,0 руб.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 204 379,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на прибыль со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено на сумму 54 186,0 руб.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 263 487,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 204 378,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на прибыль со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено на сумму 54 182,0 руб.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 128 397,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость, единому социальному налогу со сроком уплаты Дата обезличена г., Дата обезличена г., Дата обезличена г., Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 73 848,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 108 368,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на прибыль со сроком уплаты Дата обезличена г., Дата обезличена г.), не исполнено.

-Номер обезличен от Дата обезличена г. (без учета пени и штрафных санкций) на сумму 95 262,0 руб. со сроком уплаты Дата обезличена г. (по налогу на добавленную стоимость со сроком уплаты Дата обезличена г., Дата обезличена г., Дата обезличена г., Дата обезличена г.), не исполнено на сумму 73 849,0 руб.

Однако Каримов В.Ф., ФИО9 ФИО3» и зная, что ИФНС России по гор. ФИО3 выставлены в адрес руководимого им предприятия требования об уплате налога на общую сумму 5543 286,0 рублей, данные требования в указанный в них срок не исполнил и задолженность предприятия по налогу на общую сумму 5543 286,0 рублей не погасил.

В связи с неисполнением налогоплательщиком - ЗАО «ИТЦ ФИО3», в установленные сроки обязанности по уплате налогов, ИФНС РФ по г. ФИО3 в период времени с Дата обезличена года по Дата обезличена года, в соответствии со ст.46 НК РФ, путем направления инкассовых поручений, приостановило все расходные операции по расчетным счетам, открытым ООО «УПКС», в том числе:

- по расчетному счету Номер обезличен, открытому Дата обезличена г. в Филиале ОАО «УРАЛСИБ» в г. ФИО3;

- по расчетному счету Номер обезличен, открытому Дата обезличена г. в Филиале ОАО «Региональный банк развития», закрыт Дата обезличена г..

Кроме того, в соответствии со ст. 47 НК РФ ИФНС России по г.ФИО3 вынесены постановления о взыскании налогов и сборов за счет имущества ЗАО «ИТЦ ФИО3» в период времени с Дата обезличена года по Дата обезличена года на общую сумму 5175 939,41 рублей, которые направлены для исполнения в ФИО3ий городской отдел Федеральной Службы судебных приставов, а именно:

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 406 648,33 рублей;

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 960 707,4 рублей;

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 576 624,95 рублей;

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 519 519,22 рублей;

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 457 850,5 рублей;

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 1096 948,74 рублей;

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 495 585,55 рублей;

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 503 783,74 рублей;

- постановление Номер обезличен от Дата обезличена года о взыскании с ЗАО «ИТЦ ФИО3» налогов за счет имущества последнего на общую сумму 158 270,98 рублей.

Зная о наличии ФИО10» по налогам и сборам, и, зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетный счет предприятия, данные денежные средства будут направлены, на основании принятых ИФНС России по г.ФИО3 мер принудительного взыскания, на погашение недоимки по платежам в бюджет, Каримов В.Ф., умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых предприятие могло погасить недоимку по платежам в бюджет, решил использовать для проведения взаиморасчетов предприятия с контрагентами расчетные счета открытые им в банках на непродолжительное время, не сообщив об их открытии в ИФНС России по гор. ФИО3, которое узнав о том, что им для проведения взаиморасчетов открываются новые расчетные счета могло выставить инкассовые поручения на приостановление всех расходных операций по этим счетам..

Осуществляя свои преступные действия направленные на сокрытие денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, и осознавая, что его действия носят незаконный характер, Каримов В.Ф., в период с Дата обезличена года по Дата обезличена года, действуя от имени руководимого им ЗАО «ИТЦ ФИО3» открыл ряд новых расчетных счетов, а именно: Дата обезличена года был открыт расчётный счёт Номер обезличен в филиале ОАО «ФИО5 Банк Ипотека»; Дата обезличена года был открыт расчётный счёт Номер обезличен в ООО «Промтрансбанк»; Дата обезличена года был открыт расчётный счёт Номер обезличен в ФИО3ий ФКБ «Юниаструм Банк»; Дата обезличена года был открыт расчетный счет Номер обезличен в филиале ОАО «Банк ВТБ»; Дата обезличена года был открыт расчетный счет Номер обезличен в ОАО «Башкомснаббанк»; Дата обезличена года был открыт расчетный счет Номер обезличен в ОАО «Инвесткапиталбанк» закрыт Дата обезличена года; Дата обезличена года был открыт расчетный счет Номер обезличен в ОАО «Инвесткапиталбанк» закрыт Дата обезличена года; Дата обезличена года был открыт расчетный счет Номер обезличен в ОАО «Русь Банк», об открытии которых, в нарушение п. 1 ч. 2 ст. 23 НК РФ, согласно которого налогоплательщик обязан в течении семи дней уведомить налоговый орган об открытии расчетного счета, своевременно не уведомил ИФНС России по гор. ФИО3 и используя которые осуществил финансовые операции по взаиморасчетам руководимого им предприятия с контрагентами.

Так, Дата обезличена года, Каримов В.Ф., в нарушение п. 1 ч. 2 ст. 23 НК РФ своевременно не уведомив ИФНС России по гор. ФИО3, открыл от ФИО11» расчётный счёт Номер обезличен в филиале ООО «Промтрансбанк», на который в период времени с Дата обезличена года по Дата обезличена года ЗАО «ИТЦ ФИО3» были перечислены денежные средства на общую сумму 43 706 рублей 02 копейки, которые Каримов В.Ф., зная, что данными денежными средствами он может погасить недоимку предприятия по налогам и сборам в бюджет, умышленно, не намереваясь исполнять свои обязанности по соблюдению налогового законодательства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и взаиморасчеты с контрагентами, не являющиеся первоочередными платежами по отношению к платежам в бюджет.

Продолжая свои преступные действия направленные на сокрытие денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Дата обезличена года Каримов В.Ф., зная о наличии задолженности ФИО12 ФИО3» по налогам и сборам, и, зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия, данные денежные средства будут направлены, на основании принятых ИФНС России по г.ФИО3 мер принудительного взыскания, на погашение недоимки по платежам в бюджет, своевременно не уведомив ИФНС России по г. ФИО3, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых предприятие могло погасить недоимку по платежам в бюджет, открыл от имени руководимого им ЗАО «ИТЦ ФИО3» расчётный счёт Номер обезличен в филиале ОАО АКБ «Башкомснаббанк», на который в период времени с Дата обезличена года по Дата обезличена года ЗАО «ИТЦ ФИО3» были перечислены денежные средства в сумме 4152 509 рублей 66 копеек, которые Каримов В.Ф., зная, что данными денежными средствами он может погасить недоимку предприятия по налогам и сборам в бюджет, умышленно, не намереваясь исполнять свои обязанности по соблюдению налогового законодательства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и взаиморасчеты с контрагентами, не являющиеся первоочередными платежами по отношению к платежам в бюджет.

Продолжая свои преступные действия направленные на сокрытие денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с Дата обезличена года по Дата обезличена года Каримов В.Ф., ФИО13 ФИО3» по налогам и сборам, и, зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия, данные денежные средства будут направлены, на основании принятых ИФНС России по г.ФИО3 мер принудительного взыскания, на погашение недоимки по платежам в бюджет, своевременно не уведомив ИФНС России по г. ФИО3, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых предприятие могло погасить недоимку по платежам в бюджет, открыл от имени руководимого им ЗАО «ИТЦ ФИО3» расчётные счёта Номер обезличен, Номер обезличен в филиале ОАО «Инвесткапиталбанк», на который в период времени с Дата обезличена года по Дата обезличена года ЗАО «ИТЦ ФИО3» были перечислены денежные средства в сумме 284 471 рубль, которые Каримов В.Ф., зная, что данными денежными средствами он может погасить недоимку предприятия по налогам и сборам в бюджет, умышленно, не намереваясь исполнять свои обязанности по соблюдению налогового законодательства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и взаиморасчеты с контрагентами, не являющиеся первоочередными платежами по отношению к платежам в бюджет. Произведя необходимые финансовые операции по данным расчетным счетам и использовав перечисленные на эти расчетные счета денежные средства на нужды руководимого им предприятия, Дата обезличена года, Каримов В.Ф. принял решение о закрытии открытых им в филиале ОАО «Инвесткапиталбанк» расчетных счетов.

Продолжая свои преступные действия направленные на сокрытие денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Дата обезличена года ФИО4, зная ФИО14 ФИО3» по налогам и сборам, и, зная о том, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета предприятия, данные денежные средства будут направлены, на основании принятых ИФНС России по г.ФИО3 мер принудительного взыскания, на погашение недоимки по платежам в бюджет, не уведомив ИФНС России по г. ФИО3, умышленно, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых предприятие могло погасить недоимку по платежам в бюджет, открыл от имени руководимого им ЗАО «ИТЦ ФИО3» расчётный счёт Номер обезличен в филиале ОАО «Русь банк», на который в период времени с Дата обезличена года по Дата обезличена года ЗАО «ИТЦ ФИО3» были перечислены денежные средства в сумме 829 759 рублей 93 копеек, которые Каримов В.Ф., зная, что данными денежными средствами он может погасить недоимку предприятия по налогам и сборам в бюджет, умышленно, не намереваясь исполнять свои обязанности по соблюдению налогового законодательства, использовал на хозяйственные нужды предприятия и взаиморасчеты с контрагентами, не являющиеся первоочередными платежами по отношению к платежам в бюджет.

Таким образом, в период с Дата обезличена года по Дата обезличена года, Каримов В.Ф., при помощи открытых им на непродолжительное время расчетных счетов в филиале ОАО «ФИО5 Банк Ипотека»; в ООО «Промтрансбанк»; в ФИО3ом ФКБ «Юниаструм Банк»; ОАО «Банк ВТБ»; ОАО «Башкомснаббанк»; в ОАО «Инвесткапиталбанк»; в ОАО «Русь Банк»», использовал на хозяйственные и иные нужды руководимого им ЗАО «ИТЦ ФИО3» денежные средства на общую сумму 5596 053 рублей 09 копеек, за счет которых предприятие имело возможность погасить недоимку по налогам и сборам в бюджет. При этом, в нарушение п. 1 ч. 2 ст. 23 НК РФ уведомления об открытии новых счетов направил в ИФНС России по гор. ФИО3 уже после совершения им финансовых операций на данных счетах и их закрытия, тем самым лишив ИФНС России по гор. ФИО3 возможности взыскать перечисленные на данные счета денежные средства на погашение имеющейся у ЗАО «ИТЦ ФИО3» недоимки по налогам и сборам в бюджет.

Своими умышленными преступными действиями выразившимися в осуществлении финансовых операций с денежными средствами поступившими на открытые им от имени ЗАО «ИТЦ ФИО3» расчетные счета, Каримов В.Ф., ФИО15 и зная о том, у руководимого им предприятия имеется недоимка по налогам и сборам в бюджет на общую сумму 4555 665 рублей 81 копейка и ИФНС России по гор. ФИО3 приняты в отношении ЗАО «ИТЦ ФИО3» меры принудительного взыскания направленные на возмещение данной недоимки в бюджет государства, в период с Дата обезличена года по Дата обезличена года, умышленно сокрыл от налогового органа денежные средства в размере 5596 053 рублей 09 копеек, что является крупным размером, за счет которых руководимое им предприятие имело возможность погасить недоимку по налогам и сборам в бюджет на общую сумму, за вычетом задолженности по заработной плате и алиментам, 4555 665 рублей 81 копейка.

В результате преступных действий Каримова В.Ф., в нарушение ст.57 Конституции РФ и ст.ст.3, 23, 44 и 45 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми обязанностью налогоплательщика является уплата законно установленных налогов, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, а также налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в период с Дата обезличена года по Дата обезличена года из под механизма принудительного взыскания были незаконно выведены денежные средства в размере 5596 053 рублей 09 копеек, что является крупным размером, за счет которых ЗАО «ИТЦ ФИО3» могло погасить недоимку по налогам и сборам в бюджет в размере 4555665 рублей 81 копейку и обязанность ЗАО «ИТЦ ФИО3» по уплате налогов в бюджет осталась неисполненной.

Действия Каримова В.Ф., квалифицированы по ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

В подготовительной части судебного заседания Каримов В.Ф. и его адвокат заявили ходатайство о прекращении дела в соответствии со ст.28 УПК РФ в связи с деятельным раскаянием.

Выслушав Каримова В.Ф., его адвоката, прокурора, суд пришел к убеждению, что ходатайство Каримова В.Ф. и его адвоката о прекращении дела в связи с деятельным раскаянием, подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Каримов В.Ф. впервые совершил преступление средней тяжести, положительно характеризуется по месту работы и по месту жительства (т.11л.д.200,202), виновным себя признал полностью, способствовал расследованию преступления, возместил причиненный ущерб, вследствие деятельного раскаяния перестал быть общественно опасным.

На основании изложенного, руководствуясь ст.75 УК РФ, ст.ст.28, 256 УПК РФ, суд-

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело и уголовное преследование по обвинению Каримова Вадима Фаритовича по ст.199.2 УК РФ производством прекратить в связи с деятельным раскаянием, по ст.28 УПК РФ.

Меру пресечения Каримову В.Ф. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Вещественные доказательства: документы, хранящиеся в уголовном деле - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Верховный суд РБ в течение 10 дней со дня оглашения.

Председательствующий судья: Н.Е. Петрова