№ 1-165/2011

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования

извлечение

город Иваново 24 августа 2011 года

Советский районный суд г. Иваново Ивановской области

в составе председательствующего судьи Михалевой О.Б.,

при секретаре Алексеевой Я.С.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры Советского района г.Иваново Царевской С.В.,

обвиняемого Локтева В.Ю.,

защитника- адвоката Анохина Д.Г., представившего удостоверение № 5 и ордер № 485,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в порядке предварительного слушания материалы уголовного дела в отношении Локтева В.Ю., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного расследования Локтев В.Ю. обвиняется в уклонении от уплаты налога с организации путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Как следует из обвинительного заключения, указанное преступление Локтевым В.Ю. совершено при следующих обстоятельствах.

Согласно приказу № … от 01 мая 2006 года Локтев В.Ю. назначен на должность директора Общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) «…», зарегистрированного в едином государственном реестре юридических лиц … года за № …, поставленного на учет в ИФНС России по Ленинскому району г.Владимира с присвоением ИНН № …, с 22 марта 2006 года состоящего на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Иваново.

Согласно протоколу № 2 общего собрания участников ООО «…» от 03 апреля 2009 года Локтев В.Ю. освобожден от должности директора с 03 апреля 2009 года.

В период с 01 января 2007 года по 02 апреля 2009 года ООО «…» располагалось по юридическому адресу: г.Иваново ул… д…, офис. ..

Основным видом деятельности ООО «…» в соответствии с Уставом является строительство зданий и сооружений, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, дополнительным видом деятельности является производство отделочных работ.

В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ ООО «…» применяет общую систему налогообложения и признается плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Согласно п.1, 2 ч. 2 ст.163 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.12.2006 года, налоговый период по НДС устанавливается как календарный месяц, а для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими два миллиона рублей, налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно ч.2 ст.163 НК РФ в редакции Федерального закона от 04.12.2007
года налоговым периодом по НДС с 01.01.2008 года признается квартал.

Согласно ч. 2 ст.174 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.12.2006 года Локтев В.Ю. был обязан предоставлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС и уплачивать указанный налог в бюджет в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 174 ч. 2 НК РФ в редакции Федерального закона от 13.10.2008 года уплата налога за истекший налоговый период производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Локтев В.Ю., являясь руководителем налогоплательщика - ООО «…», в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ч.1 ст.23 Налогового Кодекса обязан был уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплатить, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Кроме того, Локтев В.Ю., как руководитель ООО «…», в соответствии со ст.18 Закона РФ № 129-РФ от 21.11.96 года «О бухгалтерском учете» был обязан соблюдать действующее законодательство и нормативные акты Российской Федерации, обеспечивать ведение бухгалтерского учета в отчетности предприятия без искажения, обеспечивать правильность начисления, полноту и своевременность перечисления данным предприятием налогов и страховых взносов в бюджет и государственные внебюджетные фонды России.

В соответствии со ст.143 НК РФ ООО «…» с 01.01.2007 года по 02.04.2009 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и Локтев В.Ю. был обязан исчислять и уплачивать НДС с сумм, полученных за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг в 2007, 2008, 2009 годах.

…. (данные извлечены)

Таким образом, в нарушение ст.57 Конституции, ст. 18 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.96 г. «О бухгалтерском учете», ст. 23 Налогового Кодекса РФ (части первой НК РФ), статей 166, 167, 171,172, 174 главы 21 Налогового кодекса РФ (части второй НК РФ), Локтев В.Ю., действуя умышленно, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость с ООО «…» за период с 01.01.2007г. по 31.12.2008г. в срок до 20.03.2009г. (по сроку уплаты в бюджет НДС за 4 квартал 2008 года) путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «…» по НДС и книгу покупок указанного общества за период с 01.01.2007 по 20.01.2009, что повлекло непоступление в федеральный бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 958 599,66 рублей, что составляет 85,18 % от общей суммы налогов подлежащих уплате за указанный период. (3 958 600/ (3 958 600,00 + 688 580,00)* 100%, где 688 580,00 рублей сумма всех уплаченных ООО «…» налогов за период с 01.01.2007г. по 02.04.2009г.).

Неуплаченный налог в сумме 3 958 599,66 рублей в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ признается крупным размером.

Действия Локтева В.Ю. органами следствия квалифицированы по ч.1 ст.199 УК РФ.

В предварительном слушании защитником Анохиным Д.Г. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении Локтева В.Ю. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Ходатайство мотивировано тем, что Локтев В.Ю. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, которое относится к категории небольшой тяжести. Датой окончания инкриминируемого Локтеву В.Ю. преступления является 20 марта 2009 года - срок уплаты им налога, то есть срок давности по преступлению истек 20 марта 2011 года.

Обвиняемый Локтев В.Ю. ходатайство защитника поддержал и выразил согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель просила ходатайство удовлетворить и уголовное дело в отношении Локтева В.Ю. прекратить в связи с истечением сроков давности.

Суд, изучив ходатайство, выслушав участников процесса, проверив материалы уголовного дела, приходит к следующим выводам.

Как следует из предъявленного Локтеву В.Ю. обвинения, он, действуя умышленно, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость с ООО «…» за период с 01 января 2007 года по 31 декабря 2008 года в срок до 20 марта 2009 года (по сроку уплаты в бюджет НДС за 4 квартал 2008 года) путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «…» по НДС и книгу покупок указанного общества за период с 01 января 2007 года по 20 января 2009 года, что повлекло не поступление в федеральный бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 3 958 599,66 рублей. Эта сумма составляет 85,18 % от общей суммы налогов подлежащих уплате за указанный период.

Согласно абзацу первому пункта 1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из предъявленного Локтеву В.Ю. обвинения следует, что фактически он не уплатил налог на добавленную стоимость в срок, установленный налоговым законодательством, то есть датой окончания инкриминируемого ему преступления является 20 марта 2009 года.

Санкция ч.1 ст.199 РФ, по которой обвиняется Локтев В.Ю., предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года.

Согласно ч.2 ст.15 УК РФ данное преступление относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, если со дня совершения им преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Проверив материалы уголовного дела, суд установил, что на момент рассмотрения уголовного дела судом 24 августа 2011 обвиняемого Локтева В.Ю., так как со дня окончания совершения им преступления - с 20 марта 2009 года прошло более двух лет.

Установлено, что уголовное дело в отношении Локтева В.Ю. было возбуждено 01 марта 2011 года, то есть за период с 20 марта 2009 года до настоящего времени Локтев не уклонялся уголовного преследования, от следствия и суда не скрывался, в розыске не находился, то есть течение сроков давности уголовного преследования в отношении него не приостанавливалось.

Локтев В.Ю. не возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Таким образом, учитывая, что с момента совершения обвиняемым преступления прошло более двух лет, он против прекращения уголовного дела по основанию, указанному в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, не возражает, суд приходит к выводу о том, что Локтев В.Ю. подлежит освобождению от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ.

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Локтева В.Ю. в соответствии с п.3 ч.1, ч.3 ст.24, ч.2 ст.27 УПК РФ подлежит прекращению.

В соответствии с положениями ст. 84, ч. 1 ст. 81 и п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства, являющиеся документами, остаются при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего либо передаются заинтересованным лицам по их ходатайству.

С учетом отсутствия ходатайства заинтересованных лиц в получении вещественных доказательств: налоговых деклараций по НДС, счетов-фактур, копий договоров субподряда, договоров подряда, книги покупок, флеш-карты, содержащей документы от имени ООО «…» и ООО «…», документов, изъятых в ОАО «…», регистрационного дела ООО «…», юридического досье ООО «…», указанные вещественные доказательства следует хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения.

На основании изложенного и руководствуясь п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ, п.4 ч.1 ст. 236, ч.1 ст.239 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Локтева В.Ю., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства: налоговые декларации по НДС, счетов-фактур, копии договоров субподряда, договоры подряда, иные договоры, книгу покупок, флеш-карту, содержащую документы от имени ООО «…» и ООО «…», документы, изъятые в ОАО «…», регистрационное дело ООО «…», юридическое досье ООО «…», - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Ивановский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья О.Б.Михалева

Согласовано с судьей

Судья: