Именем Российской Федерации.

03 февраля 2011 года г. Челябинск.

Советский районный суд г.Челябинска в составе:

председательствующего судьи Г.Н. Сапрыкиной,

при секретаре А.А. Зажимаевой,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Федеральной налоговой службы Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Миассу Челябинской области к Мельнову В.П. о привлечении к субсидиарной ответственности,

У С Т А Н О В И Л:

Федеральная налоговая служба Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Миассу Челябинской области (далее по тексту ФНС РФ в лице ИФНС России по г. Миассу) обратилась в суд с иском о привлечении к субсидиарной ответственности Мельнова В.П., взыскании в порядке субсидиарной ответственности суммы задолженности по налоговым и денежным обязательствам в размере 12 731 907руб. 14 коп.

Указав, что приговором Миасского городского суда Челябинской области от 20.10.2009г., Мельнов В.П., являющийся в соответствии с договором управления генеральным директором ЗАО «Уралтальк» в период с 01.10.2008 г. по 25.12.2008г. сокрыл денежные средства руководимого им общества, за счет которых в порядке предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

Приговором Миасского городского суда Челябинской области от 30.03.2010г. установлено, что Мельнов В.П., являющийся в соответствии с договором управления генеральным директором ЗАО «Уралтальк» как руководитель общества в период с 01.10.2007 г. по 28.02.2009г., в нарушении ст. 57 Конституции РФ, обязывающей к уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ст. ст. 19,23,44,45,58, ч. 3 ст. 24 Налогового Кодекса РФ не выполнил обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет.

Сокрытие и вывод руководителем ЗАО «Уралтальк» Мельновым В.П. денежных средств - привело к увеличению кредиторской задолженности и банкротству ЗАО «Уралтальк».

Определением Арбитражного суда от 29.09.2010г. конкурсное производство в отношении ЗАО «Уралтальк» завершено.

В соответствии с реестром требований кредиторов ЗАО «Уралтальк» размер утвержденных судом, непогашенных требований кредиторов составляет 22 612 839 руб. 25 коп (основной долг -21 685 817 руб. 23 коп, пени - 927 022 руб. 02 коп.) в том числе: уполномоченный орган - ИФНС России по г. Миассу - 13 076 153 руб. 35 коп (основной долг - 12 149 131 руб.33 коп, пени - 927 022 руб. 02 коп.);

Конкурсная масса должника - ЗАО «Уралтальк» сформирована в виде дебиторской задолженности и незавершенного строительства. На расчетный счет ЗАО «Уралтальк» поступили денежные средства в размере 344 246 руб. 21 коп., которые использованы на расходы в процедуре банкротства. Размер задолженности уполномоченного органа по налоговым и денежным обязательствам составляет 12 731 907руб.14 коп = (13 076 153 руб. 35 коп. минус 344 246 руб. 21 коп).

Мельнову В.П., руководителю ЗАО «Уралтальк», инспекцией направлено уведомление о том, что в случае непогашения задолженности по налоговым обязательствам, руководитель, учредитель должника обязаны направить заявление в Арбитражный суд о признании несостоятельным (банкротом).

Представитель истца ФНС РФ в лице ИФНС России по г. Миассу Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие (л.д.109).

Ответчик Мельнов В.П. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом по месту регистрации.

Судом определен заочный порядок производства по делу.

Исследовав все материалы дела, суд полагает исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно п. 3 ст. 53 ГК РФ лицо, которое в силу закона или учредительных документов юридического лица выступает от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

В соответствии п. 3 ст. 56 ГК РФ, если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

П.4 ст. 10 Федерального Закона от 26.10.2002г№ 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) установлено, что контролирующие должника лица солидарно несут субсидиарную ответственность по денежным обязательствам должника и (или) обязанностям по уплате обязательных платежей с момента приостановления расчетов с кредиторами по требованиям о возмещении вреда, причиненного имущественным правам кредиторов в результате исполнения указаний контролирующих должника лиц, или исполнения текущих обязательств при недостаточности его имущества, составляющего конкурсную массу. Арбитражный суд вправе уменьшить размер ответственности контролирующего должника лица, если будет установлено, что размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине контролирующего должника лица, существенно меньше размера требований, подлежащих удовлетворению за счет контролирующего должника лица, привлеченного к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

Контролирующее должника лицо не отвечает за вред, причиненный имущественным правам кредиторов, если докажет, что действовало добросовестно и разумно в интересах должника.

Судом установлено, что определением Арбитражного суда Челябинской области дело А76-26830/2008-55-196 от 26.12.2008г. признаны требования уполномоченного органа - ФНС России в лице ИФНС по г. Миассу установленными в размере 4840651 руб. 43 коп., подлежащие включению в реестр требований кредиторов должника – ЗАО «Уралтальк» в следующей очередности: во вторую очередь - требования в размере 1744830 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в третью очередь в размере 3095821 руб. 43 коп. – недоимка, в отношении ЗАО «Уралтальк», ОГРН №, ИНН № (место нахождения: <адрес>) введена процедура банкротства - наблюдение. (л.д. 26-30).

Решением Арбитражного суда Челябинской области от 08.04.2009г. по делу № А76-26830/2008-55-196 ЗАО «Уралтальк» признан несостоятельным (банкротом), введено конкурсное производство, сроком до 01.10.2009г. (л.д.61-65).

Определением Арбитражного суда Челябинской области от 14.04.2009г. по делу № А76-26830/2008-55-196 признаны требования уполномоченного органа –ФНС России в лице ИФНС по г. Миассу Челябинской области установленными на дату введения наблюдения – 26.1.2008г. в общем размере 4559640 руб. 98 коп., подлежащими удовлетворению и включению в реестр требований кредиторов должника – ЗАО «Уралтальк» в следующей очередности: во вторую очередь требования уполномоченного органа в размере 963288 руб. – недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в третью очередь требования уполномоченного органа в размере 3596352 руб. 98 коп, в том числе: 3326975 руб. 78 коп. – пеней за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, при этом требования по взысканию пеней и штрафов подлежат отдельному учету в третьей очереди и удовлетворению после погашения основной суммы задолженности по требованиям кредиторов данной очереди и процентов, начисленных в соответствии с п.2 ст. 81 и п. 2 ст. 95 Закона (л.д. 66-69).

Определением Арбитражного суда Челябинской области от 21.09.2009г. по делу № А76-26830/2008-55-196 признаны требования уполномоченного органа – ФНС России в лице ИФНС по г. Миассу Челябинской области установленными в общем размере 2029646 руб. 51 коп., подлежащими удовлетворению и включению в реестр требований кредиторов должника – ЗАО «Уралтальк» в следующей очередности: во вторую очередь требования уполномоченного органа в размере 968367 руб. – недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в третью очередь требования уполномоченного органа в размере 1061097 руб. 51 коп., в том числе: 403453 руб. 41 коп. – недоимки, 657644 руб. 16 коп. – пени, при этом требования по взысканию пеней подлежат отдельному учету в третьей очереди и удовлетворению после погашения основной суммы задолженности по требованиям кредиторов данной очереди и процентов, начисленных в соответствии с п.2 ст. 81 и п. 2 ст. 95 Закона (л.д. 70-73).

Определением Арбитражного суда Челябинской области от 09.03.2010г. по делу № А76-26830/2008-55-196 внесены изменения в реестр требований кредиторов должника - ЗАО «Уралтальк», указана ФНС России в лице ИФНС России по г. Миассу Челябинской области в качестве надлежащего представителя кредитора по капитализированным платежам на сумму 1646396 руб. 29 коп., включенная в третью очередь реестра требований кредиторов должника – ЗАО «Уралтальк» (л.д. 74-75).

Приговором Миасского городского суда Челябинской области от 20.10.2009г. установлено, что Мельнов В.П. являющийся в соответствии с договором управления генеральным директором ЗАО «Уралтальк» (<адрес>) в период с 01.10.2008 г. по 25.12.2008г. сокрыл денежные средства руководимого им общества, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере (л.д.31-37).

Приговором Миасского городского суда Челябинской области от 30.03.2010г. установлено, что Мельнов В.П., являющийся в соответствии с договором управления генеральным директором ЗАО «Уралтальк» (<адрес>), как руководитель общества в период с 01.10.2007 г. по 28.02.2009г., в нарушении ст. 57 Конституции Российской Федерации, обязывающей к уплате законно установленных налогов и сборов, в нарушение ст. ст. 19,23,44,45,58, ч. 3 ст. 24 Налогового Кодекса РФ не выполнил обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в бюджет (л.д. 38-48).

В результате чего, Мельнов В.П. признан виновным в совершении преступлений предусмотренных: ст. 191.1 УК РФ - неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере; ст. 199.2 УК РФ - Сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, в крупном размере.

Таким образом, учитывая обстоятельства, установленные Приговорами Миасского городского суда Челябинской области делу №1-599 от 20.10.2009г. и делу №1-10 от 30.03.2010г. и то, что Мельнов В.П. являясь директором ЗАО «Уралтальк» имел право давать обязательные указания для общества и возможность иным образом определять действия для общества, поскольку согласно выписке из государственного реестра юридических лиц от 31.05.2007г. являлся директором ЗАО «Уралтальк» (л.д. 8-15), Мельнов В.П. совершил действия, свидетельствующие об использовании такого права и возможности.

Сокрытие и вывод руководителем ЗАО «Уралтальк» Мельновым В.П. денежных средств - привело к увеличению кредиторской задолженности и банкротству ЗАО «Уралтальк».

Определением Арбитражного суда от 29.09.2010г. по делу № А76-26830/2008-55-196 конкурсное производство в отношении ЗАО «Уралтальк» завершено (л.д. 87-89).

В соответствии с реестром требований кредиторов ЗАО «Уралтальк» размер утвержденных судом, непогашенных требований кредиторов составляет 22 612 839 руб. 25 коп. (основной долг -21 685 817 руб. 23 коп., пени - 927 022 руб. 02 коп.) в том числе: уполномоченный орган - ИФНС России по г. Миассу - 13 076 153 руб. 35 коп. (основной долг - 12 149 131 руб.33 коп., пени - 927 022 руб. 02 коп.); (л.д.53-60).

Конкурсная масса должника - ЗАО «Уралтальк» сформирована в виде дебиторской задолженности и незавершенного строительства. На расчетный счет ЗАО «Уралтальк» поступили денежные средства в размере 344 246 руб. 21 коп., которые использованы на расходы в процедуре банкротства.

Инспекцией направлено уведомление от 29.04.2008г. № руководителю ЗАО «Уралтальк» с требованием в случае непогашения задолженности по налоговым обязательствам, руководитель, учредитель должника обязаны направить заявление в Арбитражный суд о признании несостоятельным (банкротом) (л.д.5).

Факт того, что руководителем ЗАО «Уралтальк» Мельновым В.П. сокрыты и выведены денежных средства общества, что привело к увеличению кредиторской задолженности и банкротству ЗАО «Уралтальк», подтверждено Приговорами суда от 20.10.2009г. № 1-599 и от 30.03.2010г. № 1-10.

Существует наличие причинной связи между обязательными указаниями или действиями руководителя общества (Мельнова В.П.) и фактом банкротства должника (ЗАО «Уралтальк»), поэтому руководитель должника может быть привлечен к субсидиарной ответственности, поскольку несостоятельность (банкротство) юридического лица - ЗАО «Уралтальк» вызвана его указаниями.

Согласно п.5 ст. 129 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) размер ответственности лиц привлекаемых к субсидиарной ответственности в соответствии с этим пунктом, определяется, исходя из разницы между размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов и денежными средствами, вырученными от продажи имущества должника или замещения активов организации - должника.

Размер задолженности уполномоченного органа по налоговым и денежным обязательствам составляет 12 731 907руб.14 коп = (13 076 153 руб. 35 коп. - 344 246 руб. 21 коп). (л.д.6-7).

Таким образом, суд считает, что исковые требования о привлечении к субсидиарной ответственности Мельнова В.П., взыскании в пользу ФНС РФ в лице ИФНС России по г. Миассу Челябинской области в порядке субсидиарной ответственности суммы задолженности по налоговым и денежным обязательствам в размере 12 731 907руб. 14 коп. подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 194-198 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Исковые требования Федеральной налоговой службы Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Миассу Челябинской области удовлетворить.

Привлечь к субсидиарной ответственности Мельнова В.П., ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего без регистрации: <адрес>.

Взыскать с Мельнова В.П. в пользу Федеральной налоговой службы Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Миассу Челябинской области в порядке субсидиарной ответственности сумму задолженности по налоговым и денежным обязательствам в размере-

12 731 907руб. 14 коп., госпошлину в доход местного бюджета в размере – 60000 руб.

Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение может быть обжаловано сторонами путем подачи кассационной жалобы в течение десяти дней, по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения, а в случае, если такое заявление будет подано, - в течение десяти дней со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления, в судебную коллегию по гражданским делам Челябинский областной суд, путем подачи кассационной жалобы, через суд, принявший решение.

Председательствующий: Г.Н. Сапрыкина.