П Р И Г О В О Р И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и г. Астрахань 21 апреля 2011 года Судья Советского районного суда г. Астрахани ГУТЕНЕВА Е.Н. с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Советского района г. Астрахани ИЛЬЯСОВОЙ Э.В. подсудимых АБДРАХМАНОВА И.А., АХМЕДОВОЙ Г.М. защиты в лице адвоката Астраханского некоммерческого партнерства «Адвокатское бюро «...» РАЗГОНОВ С.Н. представившего удостоверение Номер обезличен и ордер Номер обезличен от Дата обезличена года, адвоката некоммерческого партнерства «...»» БОЛДЫРЕВА Д.Г.представившего удостоверение Номер обезличен и ордер Номер обезличен от Дата обезличенаг., адвоката ... городской коллегии адвокатов ФОКИНОЙ Е.Д. представившей удостоверение Номер обезличенНомер обезличен, ордер Номер обезличен от Дата обезличена г, адвоката ... городской коллегии адвокатов КУДРЯВЦЕВОЙ Н.В. представившей удостоверение и ордер Номер обезличен от Дата обезличена г. представителя потерпевшего ФИО7 действующего по доверенности от Дата обезличена года за Номер обезличен при секретарях ПЕРМЯКОВОЙ А.Д., УРАЗАЛИЕВОЙ Ф.Р. рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению АБДРАХМАНОВА ... АХМЕДОВОЙ ... в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ, суд У С Т А Н О В И Л: АБДРАХМАНОВ И.А. используя свое служебное положение, группой лиц по предварительному сговору с АХМЕДОВОЙ Г.М., путем обмана совершили хищение денежных средств в особо крупном размере при следующих обстоятельствах. АБДРАХМАНОВ И.А. с Дата обезличена года являлся директором ООО «...» в связи с занимаемой должностью занимался финансово-хозяйственной деятельностью общества, заключал договора, обязан был подавать налоговую декларацию и имел право на обращение в налоговый орган о возврате сумм налога. АХМЕДОВА Г.М. с Дата обезличена фактически исполняла функции главного бухгалтера ООО «...». АБДРАХМАНОВ И.А. и АХМЕДОВА Г.М., реализуя совместный преступный умысел направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере путем обмана, действуя в рамках предварительной договоренности между собой, при этом АБДРАХМАНОВ И.А. используя свое служебное положение, в Дата обезличена представили в ИФНС России по ...у ... налоговые декларации ООО «...» по НДС, внеся в них заведомо ложные сведения, касающиеся сумм НДС, подлежащих возмещению из бюджета на общую сумму ... рублей, а также в подтверждение сведений изложенных в декларациях, пакет фиктивных документов отражающих финансово- хозяйственные взаимоотношения с ООО «...», зарегистрированного по адресу: ... ... ..., ООО «...», зарегистрированного по адресу: ... ... ..., ООО «...» зарегистрированного по адресу: ..., ... ..., ..., которые фактически в Дата обезличена каких-либо товаров (работ, услуг) в адрес ООО «...» не поставляли, а соответственно, суммы НДС в бюджет не уплачивались. Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя в рамках предварительной договоренности, будучи осведомленными о фиктивности взаимоотношений с вышеуказанными фирмами, АБДРАХМАНОВ И.А. и АХМЕДОВА Г.М. Дата обезличена года и Дата обезличена г предоставили в ИФНС России по ...у ... уточненные налоговые декларации по НДС за Дата обезличена г за Номер обезличен и за Дата обезличена за Номер обезличен. в которых сумма НДС подлежащая возмещению из бюджета РФ от поставщиков ООО «...», ООО «...», ООО «...» составила ... рублей, в том числе в Дата обезличена на сумму ... рублей, в Дата обезличена на сумму ... рубля. После этого АБДРАХМАНОВ И.А. и АХМЕДОВА Г.М., продолжая реализовывать совместный преступный умысел, действуя по предварительной договоренности между собой, предоставили в налоговый орган заявления о возврате денежных средств, в качестве возмещения НДС на расчетный счет ООО «...» от Дата обезличена г и от Дата обезличена г. После чего на основании решений о возврате переплаты налогоплательщику Номер обезличен от Дата обезличена г., и Номер обезличен от Дата обезличена г НДС, заявленный ООО «...» к возмещению из бюджета РФ по приобретенным товарам (работам, услугам) за Дата обезличена. от поставщиков ООО «...», ООО «...», ООО «...» был возмещен из бюджета РФ на общую сумму в размере ... рублей и возвращен на расчетный счет ООО «...» Номер обезличен в филиале ... в ... по ... ... за ... на сумму ... рублей, за ... на сумму ... рублей. Таким образом, АБДРАХМАНОВ И.А. используя служебное положение, действуя по предварительному сговору с АХМЕДОВОЙ Г.М. путем обмана похитили из федерального бюджета РФ денежные средства в сумме ... рублей, что является особо крупным размером. В судебном заседании подсудимый АБДРАХМАНОВ И.А. вину признал в полном объеме, в порядке ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний отказался. Отказавшись давать показания АБДРАХМАНОВ И.А., тем не менее пояснил, что действительно признает вину в хищении из бюджета РФ НДС денежных средств в сумме ... рублей, с использованием своего служебного положения по предварительном сговору с АХМЕДОВОЙ Г.М. Вместе с тем, будучи допрошенным в ходе предварительного расследования в качестве подозреваемого АБДРАХМАНОВ И.А. (...) пояснял, что с Дата обезличена является учредителем и директором ООО «...»по адресу ... .... Основным видом деятельности данного общества являлось комплексное обслуживание флота и бункеровка судов. Ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности осуществляла АХМЕДОВА Г.М., также компьютерным оформлением документов занималась ФИО10ОО «...» находится на традиционной системе налогообложения. В начале Дата обезличена фирмы ООО «...», ООО «...», ООО «...» являлись контрагентами фирмы ООО «...» у них приобреталось дизельное топливо для заправки судов. Представителем данных фирм, был парень по имени АНДРЕЙ. Договора от данных фирм с подписями и печатями привозил АНДРЕЙ. Кто подписывал данные договора со стороны указанных фирм ему не известно. Оплата за поставленное топливо происходила перечислением с его расчетного счета в «... на расчетные счета вышеуказанных обществ, реквизиты которых им брались из договоров. При приеме топлива на судно «...» ни каких документов не оформлялось. При встрече, АНДРЕЙ передавал счета-фактуры, акты, накладные в двух экземплярах, после подписания один экземпляр им возвращался АНДРЕЮ. Им подписывались заявления в ИФНС по ...у ... о возмещении ООО «...» из бюджета НДС на сумму ... рубль и ... рублей, которые подготовила АХМЕДОВА Г.М. В судебном заседании подсудимая АХМЕДОВА Г.М. вину признала в полном объеме, в порядке ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний отказалась. Отказавшись давать показания АХМЕДОВА Г.М., тем не менее, пояснила, что действительно признает вину в хищении из бюджета РФ НДС денежных средств в сумме ... рублей, с АБДРАХМАНОВЫМ И.А., что она осуществляла ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности ООО «...». Вместе с тем, будучи допрошенной в ходе предварительного расследования АХМЕДОВА Г.М. (т.2л.д. 120-123) поясняла, что с Дата обезличена директором ООО «...» является АБДРАХМАНОВ И.А. Фирма занималась оптовой реализацией ГСМ и бункеровкой судов. Данную фирму она по доверенности представляла в ИФНС по ...у .... Ею были подготовлены заявления в ИФНС по ...у ... о возмещении ООО «...» из бюджета НДС на сумму ... рубль и ... рублей, которые подписал АБДРАХМАНОВ И.А. Допросив подсудимых, представителя потерпевшего, свидетелей, исследовав материалы дела, оценив как каждое в отдельности, так и в совокупности все добытые по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что АБДРАХМАНОВ И.А. и АХМЕДОВА Г.М. виновны в инкриминируемом им преступлении. Одним из доказательств виновности АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. в совершенном преступлении являются их признательные показания в судебном заседании. Помимо этого в судебном заседании их вина подтверждается и другими исследованными в судебном заседании доказательствами. - ООО «...» осуществляет оптовую торговлю нефтепродуктами, хранение и бункеровку горюче-смазочных материалов, агентское обслуживание судов, эксплуатацию АЗС. - АБДРАХМАНОВ И.А. с момента регистрации Дата обезличена года являлся учредителем и директором ООО «...», в связи с занимаемой должностью занимался финансово-хозяйственной деятельностью общества, заключал договора, обязан был подавать налоговую декларацию и имел право на обращение в налоговый орган о возврате сумм налога, что следует из Устава общества с ограниченной ответственностью «...» (...) Согласно доверенности за Номер обезличен от Дата обезличена года (...) выданной директором ООО «...» АБДРАХМАНОВЫМ И.А., АХМЕДОВА Г.М. представляла интересы общества во всех государственных учреждениях, в том числе налоговой инспекции, банках, и иных кредитных учреждениях, таможенных органах и других организациях, а также была уполномочена предоставлять и получать различного рода документы (выписки) и иную информацию, оформлять, подписывать документы от имени общества, вносить изменения, дополнения в подаваемые документы, а также совершать иные действия по поручению и в интересах общества. Анализируя приведенные выше доказательства, суд приходит к выводу, что АБДРАХМАНОВ И.А. являлся должностным лицом, АХМЕДОВА Г.М. исполняла функции главного бухгалтера предприятия, действовала по доверенности последнего, оба имели право оформлять, подписывать документы от имени общества, получать различного рода документы, вносить изменения, дополнения в подаваемые документы, в том числе и подаваемых в налоговые органы. - Дата обезличена года налогоплательщиком ООО «...» в ИФНС России по ...у ... за подписью АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. была представлена налоговая декларация по НДС Дата обезличена, зарегистрированная за Номер обезличен, в которой сумма налога, заявленная к возмещению из федерального бюджета составила ... рубля, согласно представленной Дата обезличена года уточненной декларации по НДС за Дата обезличена года, зарегистрированной за Номер обезличен налоговая база по НДС за Дата обезличена у ООО «...» составила - ... рублей, сумма налоговых вычетов составила ... рублей, сумма НДС заявленная к возмещению составила ... рублей, (...), - Дата обезличена года налогоплательщиком ООО «...» в ИФНС России по ...у ... за подписью АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. была представлена налоговая декларация по НДС за Дата обезличена, зарегистрированная за Номер обезличен, сумма налога, заявленная к возмещению из федерального бюджета составила ... рубля, ... В обосновании сведений указанных в налоговых декларациях ООО «...» были представлены счета фактуры за период Дата обезличена содержащие сведения о поставке товаров фирмами ООО «...», ООО «...», ООО «...» (...), что также следует из протоколов осмотра предметов от Дата обезличена г и Дата обезличена г (...). Согласно представленных ООО «...» налоговых деклараций по НДС за Дата обезличена и Дата обезличена, а также в прилагаемых к ним в подтверждение сведений указанных в декларациях документах: счетах-фактур, книг покупок, журналов регистрации следует, что сумма налога на добавленную стоимость, которая была заявлена ООО «...» к вычету из бюджета РФ по приобретенным товарам за Дата обезличена от поставщиков ООО «...», ООО «...», ООО «...» составила ... рублей, в том числе за Дата обезличена на сумму ... рублей, за Дата обезличена на сумму ... рубля, что следует из заключения эксперта за Номер обезличен от Дата обезличена года (...) и показаний в суде эксперта ФИО11 Свидетель ФИО13 как в ходе судебного следствия, так и в ходе предварительного расследования (...) поясняла, что с Дата обезличена работала у ФИО12 в должности бухгалтера, вела бухгалтерский учет по его фирмам, в том числе и по ООО «...» зарегистрированной в .... Данные фирмы никакой реальной деятельности не осуществляли, были зарегистрированы на подставных лиц и открыты для обналичивания денежных средств. В Дата обезличена ФИО12 зарегистрировал около 50 фирм, одними из которых были ООО «... ООО «...», ООО «...», по ним имелись печати. Часть фирм были оформлены в ..., а часть в .... Несколько фирм были оформлены на ФИО15 Директором фирмы ООО «...» являлся ФИО14 Налоговая отчетность по указанным фирмам представлялась в налоговый орган по почте. Ни каких поставок ГСМ в адрес ООО «...» вышеуказанными фирмами не осуществлялось, так как, ни какую деятельность, они не вели. По указанию ФИО12 ставила печати на документах, составленных между ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...». Данные документы привозил курьер ООО «...». В Дата обезличена ФИО12 познакомил ее с АХМЕДОВОЙ Г.М., с которой она стала общаться по поводу бухгалтерских документов и банковских перечислений денежных средств на расчетные счета фирм с расчетных компаний. Периодически ей звонила АХМЕДОВА, просила осуществить перевод денежных средств через их фирмы, обговаривали суммы, даты и место перечисления, после чего от них приходил курьер с документами, в которых необходимо было проставить печати указанных фирм. АХМЕДОВА представляла интересы ООО «...». В разговорах с ней они говорили шифровками, чтобы не называть названия фирм. Свидетель ФИО15 как в ходе судебного следствия, так и в ходе предварительного расследования (...) указывала, что в Дата обезличена работала помощником ФИО13, По просьбе ее сестры ФИО12 М., на ее имя было оформлено несколько фирм. Фирмы, зарегистрированные на нее, ни какой финансово-хозяйственной деятельности не вели. По указанию ФИО13 с расчетных счетов, зарегистрированных на нее фирм снимала денежные средства, которые передавал водителю ФИО12, также отправляла по почте в налоговую инспекцию налоговую отчетность, передаваемую ей ФИО13. По поручению последней в ... занималась перерегистрацией ООО «...» в .... В процессе работы узнала, что оформленные на нее фирмы, являются фиктивными, так как ни какой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли и были созданы для обналичивания денежных средств. Из показаний свидетеля ФИО16, данных ею в ходе предварительного расследования (... установлено, что примерно в Дата обезличена году ФИО12 предложил на ее имя зарегистрировать фирму, пояснив, что она будет значиться директором не осуществляя ни какой деятельности, при этом будет получать зарплату в ... рублей, поскольку нуждалась в деньгах, согласилась. ФИО12 зарегистрировал на нее фирму ООО «...». Примерно два раза в месяц по его просьбе снимала наличные денежные средства с расчетного счета не более ... рублей за раз. Данные деньги передавала водителю ФИО12 Ни каких договоров, платежных поручений, накладных, счетов-фактур от имени ООО «... не подписывала, бухгалтерскую и налоговую отчетность не вела и в налоговый орган не сдавала. Ни каких поставок ГСМ в адрес ООО «...» не осуществляла. Дата обезличена по инициативе ФИО12 ООО «...» была перерегистрирована на другого человека. Из показаний свидетеля ФИО17 данных им в ходе предварительного расследования (...) следует, что примерно с Дата обезличена по Дата обезличена работал у ФИО12 водителем. ФИО12 занимался деятельностью связанной с обналичиванием денежных средств различных организаций. Свидетель ФИО14 как в ходе судебного заседания, так и в ходе предварительного расследования (...) указывал, что в начале Дата обезличена за денежное вознаграждение согласился зарегистрировать на свое им фирму ООО «...», для чего подписал пакет документов необходимых для оформления регистрации, а также чистые листы. Примерно через неделю, вместе с ФИО17 и ФИО13 ездил к нотариусу и в налоговую инспекцию по ...у для регистрации фирмы ООО «...». Являлся номинальным директором фирмы ООО «...», так как ни какие договора, платежные поручения, накладные, счета-фактуры от имени данного общества не подписывал, бухгалтерскую и налоговую отчетность не вел и в налоговый орган не сдавал. ООО «...» ему не знакомо, ни каких поставок ГСМ в их адрес он как директор ООО «...» не осуществлял. Доверенность на осуществление деятельности никому не выдавал. Из показаний свидетеля ФИО18 данных им в ходе предварительного расследования (... установлено, что в период с Дата обезличена г по Дата обезличена проживал в .... В метро познакомился с мужчиной по имени ВАСИЛИЙ, который предложил ему заработать деньги путем оформления на свое имя общества с ограниченной ответственностью и регистрации его в налоговом органе. Согласился, так как нуждался в деньгах. В период Дата обезличена на него было зарегистрировано 10 компаний. На каждую компанию им открывался в банках ... расчетный счет. Компании ООО «...» и ООО «...» были зарегистрированы на его имя, где он являлся директором и учредителем. По деятельности данных компаний он никаких документов не подписывал, ни какой финансово-хозяйственной деятельности по указанным компаниям не осуществлял. Не исключает, что при подписании учредительных документов для открытия расчетных счетов в банках, которые оформлялись у нотариуса, мог подписать доверенность на осуществление деятельности ООО «...». Кроме того, указывает, что им было подписано много чистых листов. Из показаний свидетеля ФИО12 данных им в ходе предварительного расследования (...) установлено, что в Дата обезличена занимался лжепредпринимательством, создавал фирмы без цели осуществления предпринимательской деятельности, с целью обналичивания денежных средств. Одними из таких фирм были ООО «...», ООО «...», ООО «...». Зарегистрированы они были на ФИО14, ФИО15, ФИО19, и других лиц. Данные лица являлись директорами и учредителями указанных фирм, однако фактически никакой деятельности не осуществляли. От ООО «...» к нему обратилась АХМЕДОВА, представившаяся ЗУЛЕЙ. Осуществлял обналичивание и транзит денежных средств через свои фирмы, а также изготавливал по ним документы. С ФИО1 его познакомил парень по имени АНДРЕЙ, которого он знал по рынку топлива. АХМЕДОВА по всем вопросам касаемых указанных фирм общалась с его бухгалтером ФИО13 ООО «...» в течение ... года через его фирмы обналичивали денежные средства, также через его фирмы проходил транзит. АХМЕДОВОЙ было известно, что его фирмы никакой деятельности не осуществляли и ни какой товар с его фирм в ООО «...» не поступал. ГСМ в ООО «Волгосервис» не поставлял, по его поручению ФИО13 ставила печати и подписи его фирм в документах ООО «...». Свидетель ФИО20 в ходе предварительного расследования (...) будучи допрошенным в ..., указывал, что в ... году АБДРАХМАНОВ И.А. являлся учредителем и директором ООО «...». Никакую предпринимательскую деятельность более 1,5 года данная компания не осуществляет, то есть наличие ООО «...» данное время чисто формальное. К деятельности самого ООО «...» в Дата обезличена году он никакого отношения не имел. Не знал, что в Дата обезличена году ООО «...» возмещало из бюджета НДС. Вместе с тем, в судебном заседании свидетель ФИО20 от данных показаний отказался, указав, что ООО «...» осуществляло оптовую торговлю нефтепродуктами, хранение и бункеровку горюче-смазочных материалов в Дата обезличена. Фирма «...» предоставляла ООО «...» свои суда для транспортировки судов. Обороты ООО «...» по ГСМ в год составляли .... На тот период времени ООО «...» занимал второе место по бункеровки, являясь конкурентами «...» и монополистами по судовым первозкам. Деятельность фирмы ООО «...» была реальная. Фирмы ООО «...», ООО «...», ООО «...» осуществляли поставки ГСМ ООО «...» по заключенным с ним договорам. Хозяином указанных фирм был парень по имени АНДРЕЙ. Решение о возмещение из бюджета НДС со стороны ООО «...» принимал именно он. На следствии давал показания не по финансово-хозяйственной деятельности фирмы ООО «...», а по юридической. Считает, что следователь его не правильно понял. Оценивая показания свидетеля ФИО20, данных им как в ходе предварительного расследования, так и в судебном заседании, суд приходит к выводу, что показания данные ФИО20 на следствии соответствуют фактическим обстоятельствам дела, поскольку они нашли свое подтверждение в приведенных в приговоре доказательствах. Показания ФИО20 данные им в судебном заседании, суд находит несоответствующими обстоятельствам дела, поскольку они полностью опровергаются приведенными в приговоре показаниями свидетелей ФИО13, ФИО12, ФИО15, ФИО14, ФИО18, а также исследованными материалами дела. Анализируя приведенные выше доказательства, в своей совокупности, суд приходит к выводу, что АБДРАХМАНОВ и АХМЕДОВА заведомо зная о том, что фактически в Дата обезличена каких-либо товаров (работ, услуг) ООО «...», ООО «...», ООО «...» в адрес ООО «...» не поставляли, и суммы НДС в бюджет не уплачивались, внесли в налоговые декларации за Дата обезличена по ООО «...» не соответствующие действительности сведения уплаты в бюджет РФ НДС по поставкам от указанных фирм, за Дата обезличена на сумму ... рублей, за Дата обезличена г. на сумму ... рубля в общей сумме ... рублей, в то время как фактически суммы НДС в указанном размере в бюджет не уплачивались. ООО «...» в лице директора АБДРАХМАНОВА И.А. были поданы заявления на имя начальника ИФНС России по ...у ... о возврате сумм по НДС согласно представленных деклараций за Дата обезличена года в сумме за Дата обезличена - ... рублей, за Дата обезличена - ... рублей на расчетный счет Номер обезличен в филиале ... ..., (...). Согласно решения о возврате Номер обезличен от Дата обезличена г ИФНС России по ...у ... принято решение о возврате переплаты налогоплательщику НДС на товары производимые на территории РФ по уточненной налоговой декларации, представленной за Дата обезличена по поставщикам ООО «Дата обезличена», ООО «Дата обезличена», ООО «Дата обезличена» в сумме ... рублей (...), что также следует и из решения камеральной налоговой проверки за Номер обезличен от Дата обезличена г. (...). Согласно решения о возврате Номер обезличен от Дата обезличена г ИФНС России по ...у ... принято решение о возврате переплаты налогоплательщику НДС на товары производимые на территории РФ по налоговой декларации, представленной за ... по поставщикам ООО «...», ООО «...», ООО «...» в сумме ... рублей (...), что также следует и из решения камеральной налоговой проверки за Номер обезличен от Дата обезличена г. (...). Согласно представленных ООО «...» налоговых деклараций по НДС Дата обезличена, а также в прилагаемых к ним в подтверждение сведений указанных в декларациях документах: счетах-фактур, книг покупок, журналов регистрации следует, что налог на добавленную стоимость, заявленный ООО «...» к вычету из бюджета РФ по приобретенным товарам (работам, услугам) Дата обезличена от поставщиков ООО «...», ООО «...», ООО «...» был возмещен из бюджета РФ на общую сумму в размере ... рублей, в том числе: - Дата обезличена на сумму ... рублей, - Дата обезличена на сумму ... рублей, что следует из заключения эксперта за Номер обезличен от Дата обезличена года (...) и показаний в суде эксперта ФИО11 ИФНС России по ...у ... Дата обезличена года на расчетный счет Номер обезличен ООО «... была перечислена сумма ... рублей, согласно решения за Номер обезличен от Дата обезличена г., что следует из платежного поручения за Номер обезличен от Дата обезличена г (...). ИФНС России по ...у ... Дата обезличена года на расчетный счет Номер обезличен ООО «...» была перечислена сумма ... рублей, согласно решения за Номер обезличен от Дата обезличена г., что следует из платежного поручения за Номер обезличен от Дата обезличена г (...). Из показаний свидетеля ФИО21 в судебном заседании установлено, что она работает в должности государственного налогового инспектора ИФНС России по ...у .... Проводила камеральную проверку по представленной ООО «...» Дата обезличена г уточненной налоговой декларации по НДС за Дата обезличена г., в связи с заявленной суммой возмещения из федерального бюджета НДС в размере ... рублей. Согласно представленной декларации налоговая база по НДС Дата обезличена года составляла - ... рублей, сумма налоговых вычетов составляла ... рублей. В ходе проверки ООО «... были представлены документы в подтверждение сведений указанных в декларации. При проверки заявленных сведений ею были направлены запросы по фирмам ООО «...», ООО «...», ООО «...», однако ответов на момент принятия решения по проверки не поступило, ввиду чего было принято решение о возмещении сумм НДС Дата обезличена. Впоследствии по данным фирмам пришли отрицательные ответы, однако ввиду того, что Дата обезличена г ООО «...» было снято с учета в ИФНС России по ...у ..., выездная налоговая проверка не проводилась. Из показаний свидетеля ФИО22 данных ею как в ходе судебного заседания, так и в ходе предварительного расследования (...) установлено, что работает в должности старшего государственного налогового инспектора ИФНС России по ...у .... Ею проводилась камеральная проверка в период с Дата обезличена г. по Дата обезличена г по налоговой декларации представленной ООО «...» по НДС Дата обезличена в связи с заявленной суммой возмещения из федерального бюджета НДС в размере ... рублей. В ходе проверки были направлены запросы контрагентам ООО «...», в подтверждение факта взаимоотношений с ООО «...», ООО «...», ООО «...», документы поступили только по последней фирме, однако в соответствии с налоговым законодательством было принято решение о возмещении из бюджета РФ НДС. В ходе проверки часть валютной выручки ООО «...» не подтвердилась и сумма НДС к возмещению, была уменьшена на ... рублей, окончательно составив сумму ... рубля, согласно решения о возмещении ООО «... НДС от Дата обезличена г на расчетный счет фирмы было возмещено из бюджета РФ - ... рубля. Впоследствии по данным фирмам пришли отрицательные ответы, однако ввиду того, что Дата обезличена г ООО «...» было снято с учета в ИФНС России по ...у ..., выездная налоговая проверка не проводилась. Свидетель ФИО23 - заместитель начальника ИФНС России по ...у ... суду пояснила, что в ходе проведения камеральных проверок обоснованности заявленных в налоговых декларациях ООО «...» сумм к возмещению из бюджета РФ НДС Дата обезличена, были направлены запросы по контрагентам ООО «...», ООО «...», ООО «...». На момент вынесения решения, ответы на запросы не поступили. Отсутствие ответов из налоговых органов, по указанным контрагентам ООО «...», не являются достаточным основанием для отказа заявителю в возмещении из федерального бюджета сумм налога на добавленную стоимость. Впоследствии в адрес ИФНС России по ...у ... поступили ответа на запросы, по контрагентам ООО «...», ООО «...», ООО «... свидетельствующие о недобросовестности, данных компаний, в связи с чем были направлены запросы в банки об истребовании копий карточек с образцами подписей директора и оттисками печати в отношении ООО «...», ООО «...» руководителем которых являлся ФИО18 При осмотре полученных карточек, было выявлено несоответствие подписи ФИО18 проставленных на счетах - фактурах, выставленных в адрес ООО «...» с образцами в карточках. ООО «...» была включена в план выездных налоговых проверок, однако Дата обезличена г ООО «...» было снято с налогового учета, в связи переходом на налоговый учет в инспекцию .... Согласно решения Номер обезличен от Дата обезличена г. ООО «...» сумма НДС была частично возмещена. Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего ФИО7 пояснил, что ООО «...» в ИФНС России по ...у ... были представлены налоговые декларации Дата обезличена года, а также заявления о возмещении из бюджета РФ НДС Дата обезличена общей суммой ... рублей. В ходе проведения камеральных проверок обоснованности заявленных в налоговых декларациях ООО «...» сумм к возмещению из бюджета РФ НДС, были направлены запросы по контрагентам ООО «...», ООО «...», ООО «...». На момент вынесения решения, о возмещении сумм НДС, ответы на запросы не поступили. Впоследствии в адрес ИФНС России по ...у ... поступили ответа по контрагентам ООО «...», ООО «...», ООО «...», свидетельствующие о их недобросовестности, так согласно протокола осмотра организация ООО «...» по указанному юридическому адресу не находится. Из налоговой декларации ООО «...» за последних 9 месяцев Дата обезличена усматривалось, что налогооблагаемая база составляет сумму ... рублей, НДС в сумме ... рублей. Согласно полученных из банков образцов карточек с подписями руководителей и оттисками, было выявлено несоответствие подписи ФИО18 проставленных на счетах - фактурах, выставленных в адрес ООО «...». На основании полученных ответов ООО «...» была включена в план выездных налоговых проверок, однако Дата обезличена г ООО «... было снято с налогового учета, в связи переходом на налоговый учет в инспекцию .... Согласно решений ИФНС России по ...у ... за Номер обезличен от Дата обезличена г., и за Номер обезличен от Дата обезличена г., на расчетный счет ООО «...» были возмещены из бюджета РФ суммы НС Дата обезличена года общей суммой в размере ... рублей. Считает, что АБДРАХМАНОВ и АХМЕДОВА незаконно возместили из бюджета РФ НДС на указанную сумму. Анализируя вышеприведенные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что АБДРАХМАНОВ И.А., используя свое служебное положение, действуя по предварительному сговору с ФИО1 путем обмана похитили из бюджета РФ денежных средств в виде возмещенного налога на добавленную стоимость Дата обезличена, общей суммой ... ... рублей, являющейся особо крупным размером и их умысел был направлен исходя из их осведомленности об отсутствии товарно-денежных отношений между ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...» именно на хищение из бюджета данных денежных средств и завладение ими. Оценивая показания вышеприведенных свидетелей, представителя потерпевшего, суд не находит оснований не доверять им, поскольку показания каждого из них носят достаточно последовательный характер, содержащиеся в них данные соответствуют сведениям, сообщаемым другими допрошенными свидетелями, а также подтверждаются объективными данными полно приведенными в приговоре. Свидетель ФИО24 - начальник оперативного отдела судоходной компании ООО ТСК «...», в суде пояснила, что с Дата обезличена ООО «...» производило бункеровку судов компании ООО ТСК «...», согласно заключенных договоров. Данные операции отражались в журнале нефтяных операций. Свидетель ФИО25 - капитан теплохода «...», в суде пояснил, что судовладельцем теплохода «...» является фирма ООО «...». ООО «...» арендовало данный теплоход, который занимался бункеровкой судов, приемом фикальных вод, техническим обслуживанием судов. Свидетель ФИО26 - начальник Астраханского линейного отдела Волжского управления государственного речного и морского надзора, в судебном заседании указал, что их служба занимается надзором в сфере транспорта и безопасности плаванья. В их компетенцию не входит финансовые и грузовые операции. Теплоход «...» в Дата обезличена году выполнял работы по бункеровки судов, согласно имеющейся у него лицензии. Оценивая показания свидетелей ФИО24, ФИО25, ФИО26, суд приходит к выводу, что показания данных свидетелей о том, что ООО «...» занимался бункеровкой судов в Дата обезличена году, не опровергают выводы суда об отсутствии финансово-хозяйственных отношений между ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...» в Дата обезличена году и о совместном хищении АБДРАХМАНОВЫМ и АХМЕДОВОЙ из федерального бюджета РФ денежных средств в особо крупном размере, поскольку по деятельности между ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...», данные свидетели ни чего пояснить не могут. Оценивая показания подсудимых АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. данные ими в ходе предварительного расследования, суд приходит к выводу, что их показания о непричастности к совершенному преступлению, являются надуманными и не соответствуют фактическим обстоятельствам дела, поскольку они полностью опровергаются приведенными выше в приговоре доказательствами. Довод защиты о том, что показания свидетеля ФИО12 нельзя принимать во внимание, поскольку согласно постановления ... суда ... от Дата обезличена г, в отношении него применены принудительные меры медицинского характера, нельзя принять во внимание, поскольку на момент дачи показаний свидетель ФИО12 не был признан невменяемым. Анализ и оценка приведенных выше доказательств в их совокупности позволяют суду прийти к выводу, что вина подсудимых в совершении преступления доказана. Суд действия АБДРАХМАНОВА И.А. квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ, (в редакции ФЗ Номер обезличен от Дата обезличенаг.), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Суд действия АХМЕДОВОЙ Г.М. квалифицирует по ч. 4 ст. 159 УК РФ, (в редакции ФЗ Номер обезличен от Дата обезличенаг.), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Установлено, что действия АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. были умышленными, направленными на неправомерное получение из бюджета РФ денежных средств в виде возмещенного налоговым органом НДС и распоряжение ими, причем для их завладения подсудимые представили в налоговый орган Дата обезличена года налоговые декларации по НДС, с внесенными в них заведомо ложными сведениями и пакет фиктивных документов, тем самым завладев денежными средствами в общей сумме ... рублей путем обмана. В действиях АБДРАХМАНОВА И.А. признак «лицом с использованием своего служебного положения» нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку АБДРАХМАНОВ И.А. занимал должность учредителя и директора ООО «...» и в его обязанности входило финансово-хозяйственная деятельность общества, заключение договоров, и обязанность подачи налоговой декларации, а также право обращения в налоговый орган о возврате сумм налога, в связи с чем, совершение преступления стало возможно АБДРАХМАНОВЫМ И.А. только в связи с занятием им данной должности. Квалифицирующий признак «группой лиц по предварительному сговору» нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку каждый из участников преступления совершал активные согласованные действия, исполняя их в соответствии с ранее достигнутой договоренностью, обусловленной общей корыстной целью. Все их действия носили взаимный и согласованный характер. Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку сумма в размере ... рублей превышает сумму в ..., установленной законодателем для признания ущерба особо крупным. При решении вопроса о виде и мере наказания подсудимых суд принимает во внимание, степень общественной опасности содеянного, его тяжесть, обстоятельства дела и данные о личности, обстоятельства дела, а также влияние назначенного наказание на исправление АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. и условия жизни их семей. Отягчающих наказание обстоятельств согласно ст. 63 УК РФ суд не усматривает. В качестве смягчающих наказание обстоятельств в соответствии со ст. 61 УК РФ суд учитывает наличие на иждивении АБДРАХМАНОВА И.А. двоих малолетних детей, и беременной жены, учитывает, что подсудимыми полностью был возмещен ущерб причиненный совершенным преступлением, признание подсудимыми вины, раскаяние, наличие положительных характеристик АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. как по месту жительства, так и по месту работы, наличие у обоих подсудимых хронических заболеваний и их состояние здоровья в настоящее время. Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что подсудимым следует назначить наказание в виде лишения свободы, однако при этом возможно наказание назначить не связанное с изоляцией от общества, то есть в соответствии со ст.73 УК РФ постановив считать назначенное наказание условным, так как суд приходит к выводу, что исправление АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. возможно без реального отбытия наказания, при этом установив им испытательный срок, в течение которого они должны своим поведением доказать своё исправление. Учитывая обстоятельства дела, личности подсудимых, их материальное положение, суд считает возможным не применять дополнительное наказание в виде штрафа и ограничения свободы. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: Признать АБДРАХМАНОВА И.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ ( в редакции ФЗ Номер обезличен от Дата обезличенаг. ) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на ... года. На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание АБДРАХМАНОВУ И.А. считать условным с испытательным сроком в ... года. Признать АХМЕДОВУ Г.М. виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ ( в редакции ФЗ Номер обезличен от Дата обезличенаг. ) и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на ... года. На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание АХМЕДОВОЙ Г.М. считать условным с испытательным сроком в ... года. Обязанность наблюдения за осужденными возложить на уголовно-исполнительную инспекцию по месту их жительства. Обязать АБДРАХМАНОВА И.А. и АХМЕДОВУ Г.М. в течение испытательного срока регулярно не реже одного раза в месяц являться в уголовно-исполнительную инспекцию на регистрацию, без её разрешения не менять место жительства. Меру пресечения АБДРАХМАНОВУ И.А. и АХМЕДОВОЙ Г.М. оставить прежней - подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу. Вещественные доказательства - ... - хранить при материалах уголовного дела весь срок хранения. Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Астраханского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденными в тот же срок со дня вручения им копии приговора. В случае подачи кассационной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции в течение 10 суток со дня вручения им копии кассационного представления или кассационной жалобы, затрагивающих их интересы. Приговор постановлен и отпечатан в совещательной комнате на компьютере. Судья ГУТЕНЕВА Е.Н.