Дело № 2-14/2011
Р Е Ш Е Н И Е
Именем Российской Федерации
03 февраля 2011 года. г. Нижний Новгород.
Сормовский районный суд г. Нижнего Новгорода в составе
председательствующего судьи Соколовой И.П.
с участием представителя истца Кисаровой Т.Л., ответчика Молева В.В.
при секретаре Ширяевой Ж.Ю.
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Гаражного кооператива №** «С**» к Молеву В.В. о взыскании денежных средств
Установил:
Гаражный кооператив №** «С**» обратился в суд с иском к Молеву В.В. в котором просит взыскать с ответчика, являющегося с **.**.**г. заместителем председателя, а так же с **.**.**г. бухгалтером-кассиром кооператива сумму недостающих денежных средств в размере Z**руб. в период его деятельности с **.**.**г. по **.**.**г..
На судебном заседании **.**.**г. представитель ГК №** «С**» Кисарова Т.Л. размер исковых требований увеличила, просила кроме ранее заявленной суммы недостающих денежных средств взыскать с Молева В.В. Z**руб., а всего по иску Z**руб.
В судебном заседании представитель истца Кисарова Т.Л. требования иска поддержала в полном объеме, суду пояснила, что ответчик финансовый отчет по приходу и расходу денежный средств кооператива после упразднения его должности не представил. Правлением кооператива, а затем и ревизионной комиссией кооператива, была проведена проверка прихода и расхода Молевым В.В. денежных средств за период его работы, которая проводилась по представленным ответчиком ведомостям приема и выдачи денежных средств, чекам, счетам-фактурам, записям в членских книжках членов кооператива. Остаток денежных средств на момент передачи дел составил Z**руб. После проведенной проверки на общем собрании членов кооператива **.**.**г. было принято решение о взыскании с ответчика недостающих денежных средств в судебном порядке.
Ответчик Молев В.В. в судебном заседании требования гаражного кооператива №** «С**» не признал, суду пояснил, что в **.**.**г. прежний председатель кооператива Елутин Ю.М. финансовый отчет по приходу и расходу денежный средств кооператива за период своей деятельности не предоставлял, инвентаризация не проводилась, передал только журнал приема и оплаты членских взносов. Вся документация, связанная с деятельностью кооператива за период его работы заместителем председателя и бухгалтером-кассириром была передана **.**.**г. председателю Кисаровой Т.Л. по акту приема-передачи, иной финансовой документации в кооперативе не велось. Ревизионная комиссия работы по проверке предъявленной ему недостачи не проводила, акт был подписан формально, при этом он в работе комиссии не участвовал. Так же пояснил, что кроме него приемом членских взносов от членов кооператива занимались члены правления - старшие улиц, помещение для приема денежных средств и сейф для их хранения в кооперативе отсутствовали.
Выслушав объяснения представителя истца, ответчика, допросив свидетелей, проверив материалы дела, дав оценку собранным по делу доказательствам в их совокупности, суд приходит к следующему.
В соответствии с ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
В соответствии с ч.1 ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
В соответствии с ч.2 ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: а) наименование документа; б) дату составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц.
В соответствии с ч.1 ст.12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.
Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 №49 утверждены Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, в п.2.1. которого установлено, что количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем организации.
В соответствии с п.3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров ЦБ России от 22 сентября 1993 года №40 для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
В соответствии с п.13 Порядка ведения кассовых операций в РФ прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.
В соответствии с п.14 Порядка ведения кассовых операций в РФ выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам (РКО) или другим надлежаще оформленным документам. К таким документам относятся платежные ведомости, расчетно-платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и прочие. При использовании вместо расходного кассового ордера одного из вышеперечисленных документов на нем проставляется штамп с реквизитами расходного кассового ордера.
Выдача денег из кассы производится в следующих случаях: сдача неиспользованных денежных сумм в банк; выдача денег под отчет; предоставление займов и ссуд; оплата поставщикам (подрядчикам) за приобретенные товары (работы, услуги) и предоплата по соответствующим договорам; выплата работникам средств на оплату труда, пособий, стипендий; возврат полученного ранее займа; выплата участнику действительной стоимости доли при его выходе из общества и другие.
Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. Отсутствие подписи руководителя предприятия на РКО допускается только в случаях, когда его подпись имеется на прилагаемых к РКО документах (заявлениях, счетах и т.д.).
В соответствии со ст.17 ФЗ «О бухгалтерском учете» организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
В соответствии с ч.1 ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.
По делу установлено, что **.**.**г. решением общего собрания членов гаражного кооператива №** «С**» был освобожден от занимаемой должности по состоянию здоровья председатель кооператива Елутин Ю.М., избрана председателем кооператива Кисарова Т.Л., избран заместителем председателя член гаражного кооператива Молев В.В.
Решением общего собрания членов гаражного кооператива от **.**.**г. было принято решение возложить обязанности бухгалтера-кассира на заместителя председателя Молева В.В. При возложении обязанности бухгалтера-кассира на Молева В.В. акт приема передачи денежных средств и учетной документации не составлялся. Молеву В.В. прежним председателем Елутиным Ю.М. был передан журнал приема оплаты членских взносов, больше никакой документации и денежных средств не передавалось. Указанное обстоятельство представителем истца в судебном заседании не оспаривалось.
Молев В.В. в должности заместителя председателя кооператива проработал с **.**.**г. по **.**.**г., в должности бухгалтера-кассира с **.**.**г. по **.**.**г.. Однако, трудовой договор, а также договор о материальной ответственности с Молевым В.В. не заключался. Из сметы расходов на **.**.**г. усматривается, что Молеву В.В., как заместителю председателя за счет членских взносов выплачивалась заработная плата в размере Z**руб. в месяц, как бухгалтеру-кассиру заработная плата сметой расходов не была предусмотрена.
Решением общего собрания членов гаражного кооператива от **.**.**г. Молев В.В. был снят с занимаемой должности. Должность заместителя председателя и бухгалтера-кассира была упразднена, все его обязанности по хозяйственной и финансовой части исполняет председатель кооператива. В связи с эти обязанности бухгалтера-кассира гаражного кооператива возложены на председателя Кисарову Т.Л.
В соответствии с актом приема-передачи дел и должности заместителя председателя гаражного кооператива №** «С**» от **.**.**г. Молев В.В. передал Кисаровой Т.Л. следующие документы: договор на подачу электроэнергии №** от **.**.**г. с приложением; выписку из приказа №** ГК №** «С**» от **.**.**г. о приеме на работу главным энергетиком Солдаева А.Н.; ксерокопию удостоверения №** Солдаева А.Н. о допуске к работе в электроустановках; копию протокола №** от **.**.**г. проверки знаний Солдаевым А.Н.-РД №**00ПЭЭП ГК №** «С**»; акт сдачи-приемки выполненных работ от **.**.**г. о проверке знаний электротехнического персонала и присвоении ему группы по электробезопасности; документы, относящиеся к прокладыванию электрокабеля, подключению к ТП №** и оплаты услуг работ и материалов на 66 листах; журнал учета оплаты членских, целевых и обязательных взносов на **.**.**г., сданные Елутиным Ю.М.; журнал учета оплаты электроэнергии кооператива за **.**.**г.; журнал учета членских, целевых, арендных взносов кооператива за **.**.**г.
При передаче дел и должности по предоставленным ведомостям приема и выдачи денежных средств, чекам, счет-фактурам по оплате за электроэнергию в период с **.**.**г. по **.**.**г. произведена проверка перехода и расхода денежных средств. Актом сдачи-приемки установлено, что финансовый отчет по приходу и расходу денежных средств предоставлен не полностью. Возложена обязанность на заместителя председателя и бухгалтера гаражного кооператива Молева В.В. подготовить финансовый отчет в **.**.**г. Остаток денежных средств на момент передачи составил Z**руб..
**.**.**г. общее собрание членов гаражного кооператива №** «С**» на основании решения правления кооператива от **.**.**г. постановило: взыскать сумму недостающих денежных средств с Молева В.В. в размере Z**руб. в судебном порядке. Кроме того, на три года из членов гаражного кооператива были утверждены члены ревизионной комиссии в составе трех человек: Куканов М.Ю., Итальянцева А.Е., Маслов С.А.
Согласно акта проверки ревизионной комиссии гаражного кооператива №** от **.**.**г. по результатам проведенных работ в течение **.**.**г. с членами гаражного кооператива - правлением была выявлена и подтверждена копиями платежных документов сумма недостающих денежных средств в размере Z**руб. за период с **.**.**г. по **.**.**г..
В ходе судебного разбирательства допрошены в качестве свидетелей члены гаражного кооператива: Итальянцева А.Е., Кириллов А.В., Рыжова М.В., Маслов С.А., Королев В.Н., Уваров Е.Н., Тонков Л.Г., Щетинкин Е.Е., которые подтвердили, что членские взносы от членов кооператива сдавались и Молеву В.В., и старшим улицы, на которых находится их гараж, а также передавались через охранника Кирсанова М.В., который принимал деньги в отсутствие Молева В.В. и старших улиц. При принятии денег Молев В.В. вносил запись в членские книжки, куда потом Молев В.В. записывал поступление денег, пояснить не могли, поскольку этого не знают. Кроме того, пояснили, что помещения для приема денег и сейфа для их хранения в кооперативе нет.
Кроме того, свидетели Итальянцева А.Е. и Маслов С.А. пояснили, что входят в состав ревизионной комиссии, проводили проверку работы Молева В.В. за период его деятельности в должности заместителя председателя кооператива и бухгалтера-кассира. Собирались члены ревизионной комиссии два раза, при проведении проверки Молев В.В. отсутствовал, так как его приглашали, но он не явился, в связи с чем, проверка деятельности была проведена по представленным Кисаровой Т.Л. данным. Кроме того, Итальянцева А.Е. пояснила, что проверка прихода и расхода денежных средств проводилась за **.**.**г. и за **.**.**г. а Маслов С.А. пояснил, что размер недостачи денежных средств не поверялся, все цифры взяли с данных, которые предоставила председатель Кисарова Т.Л.
**.**.**г. по ходатайству Молева В.В. по делу назначена бухгалтерская экспертиза в ГУ Приволжский региональный центр судебной экспертизы.
**.**.**г. гражданское дело возвращено в суд без исполнения, поскольку документы, представленные для проведения бухгалтерской экспертизы, не соответствуют требованиям по бухгалтерскому учету первичных учетных документов и не содержат обязательные реквизиты, которых достаточно для того, чтобы, обеспечить понимание их смыслового содержания, в связи с чем, дать заключение не представляется возможным.
Отказывая Гаражному кооперативу №** «С**» в удовлетворении исковых требований суд исходит из недоказанности обстоятельств, имеющих значение для дела.
Из представленных истцом и ответчиком документов невозможно достоверно установить размер недостающих денежных средств, а также установить причинно-следственную связь между действиями Молева В.В. и имеющейся недостачей денежных средств.
В соответствии с письмом Министерства Финансов РФ от 14 августа 2001 года №16-00-14/390 гаражно-строительные кооперативы ведут бухгалтерский учет как некоммерческие организации в общеустановленном порядке в соответствии с методологическими основами и правилами, установленными положениями (стандартами) по бухгалтерскому учету, другими нормативными актами и методическими указаниями.
Документы, представленные истцом в качестве доказательства не соответствуют требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете», а именно бухгалтерскому учету первичных документов. Не ведется также кассовая книга. При возложении обязанности заместителя председателя кооператива, бухгалтера-кассира на Молева В.В. акт приема-передачи денежных средств и учетной документации от председателя Елутина Ю.М. не составлялся, инвентаризация не проводилась.
Полная материальная ответственность может быть установлена трудовым договором, заключаемым с руководителем организации. Трудовой договор с Молевым В.В. не заключался, договор о материальной ответственности также не заключался.
Суд критически относится к представленному в качестве доказательства акту проверки ревизионной комиссии гаражного кооператива №** «С**», поскольку акт применяется для отражения результатов ревизии фактического наличия денежных средств, находящихся в кассе организации. Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе. Акт составляется в 2 экземплярах и подписывается ревизионной комиссией и материально ответственным лицом. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй остается у материально ответственного лица.
Однако, исходя из свидетельских показаний членов ревизионной комиссии Итальянцевой А.Е. и Маслова С.А., усматривается, что они являются людьми не сведущими в финансовых документах, проверка деятельности была проведена по представленным Кисаровой Т.Л. данным, Молевым В.В. акт не подписывался.
Кроме того, в деле отсутствуют доказательства, подтверждающие создание гаражным кооперативом №** «С**» надлежащих условий для работы Молева В.В. и обеспечения хранения им товарно-материальных ценностей, в том числе и денежных средств. Специально оборудованное помещение для приема и хранения денежных средств гаражным кооперативом не выделялось, порядок обращения с деньгами в письменном виде установлен не был.
При таких обстоятельствах суд не усматривает правовых оснований для удовлетворения требований гаражного кооператива №** «С**».
Руководствуясь ст. ст.194-198 ГПК РФ суд
Решил:
В удовлетворении исковых требований Гаражного кооператива №** «С**» к Молеву В.В. о взыскании денежных средств, отказать.
Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 дней через Сормовский районный суд г. Нижнего Новгорода.
Судья: подпись
Решение в законную силу вступило 22 марта 2011 года.
Копия верна.
Судья Сормовского районного
суда г. Нижнего Новгорода Соколова И.П.